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关于锐牛股份有限公司 2022 年度、2023 年度、2024 年度 重要前期差错更正的鉴证报告
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关于锐牛股份有限公司 2022 年度、2023 年度、2024 年度 重要前期差错更正的鉴证报告
中汇会鉴[2025]11861号
锐牛股份有限公司全体股东:
我们鉴证了后附的锐牛股份有限公司(以下简称锐牛股份公司)管理层编制的 《关于锐牛股份有限公司2022年度、2023年度、2024年度重要前期差错更正情况的 说明》(以下简称重要前期差错更正情况的说明)。
一、对报告使用者和使用目的限定
本鉴证报告仅供销牛股份公司申请向不特定合格投资者公开发行股票并在北 京证券交易所上市时使用,不得用作任何其他目的。我们同意本鉴证报告作为锐牛 股份公司申请向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市的必备 文件,随同其他申报材料一起上报。
三、管理层的责任
锐牛股份公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料,按照《企业 会计准则第28号 -- 会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第19号 -- 财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》以及
《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市业务规则适用指引第 2号》(北证公告[2024]45号)的规定编制重要前期差错更正情况的说明,并保证其 内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对锐牛股份公司管理层编制的上述说 明独立地提出鉴证结论。
四、工作概述
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执 业准则要求我们计划和实施鉴证工作,以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取 合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括了解、检查、核对等我们认为必要的程 序。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、鉴证结论
我们认为,锐牛股份公司管理层编制的重要前期差错更正情况的说明在所有重 大方面符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第19号 -- 财务信息的更正及相关披露(2020 年修订)》以及《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市业务规 则适用指引第2号》(北证公告[2024]45号)的规定,公允反映了锐牛股份公司2022 年度、2023年度、2024年度重要前期差错更正情况。
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关于锐牛股份有限公司 2022年度、2023年度、2024年度 重要前期差错更正情况的说明
锐牛股份有限公司(以下简称本公司)根据《企业会计准则第28号 -- 会计政策、会计估计变 更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号 -- 财务信息的更正及相关披露 (2020年修订)》以及《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市业务规则适用指 引第2号》(北证公告[2024]45号)的相关规定,对本公司2022年度、2023年度、2024年度发生的 重要前期差错更正事项说明如下:
一、重要前期差错更正的原因
因公司采取系统上下班打卡、记录员工考勤情况,不能严格区分非全时研发人员的研发工 时,出于谨慎性原则,本公司对2022年度、2023年度、2024年度财务报表的上述前期会计差错 进行了追溯重述。
二、具体的会计处理方法
根据《企业会计准则第28号 -- 会计政策、会计估计变更和差错更正》、《监管规则适用 指引 -- 发行类第9号:研发人员及研发投入》等的规定要求,就该事项进行了追溯调整。对2022 年度、2023年度、2024年度相关报表项目的影响如下:
(一)对合并财务报表的影响
2024年度
| 前期差错更正的内容 | 影响比较报表项目名称 | 影响科目 | 影响金额 |
|---|---|---|---|
| 研发薪酬及报销调整 | |||
| 应交税费 | 应交税费 | 415, 574. 44 | |
| ,营业成本 | 营业成本 | 531,631.07 | |
| 销售费用 | 销售费用 | 914, 980. 52 | |
| 管理费用 | 管理费用 | 349, 060. 63 | |
| ,研发费用 | 研发费用 | -1, 795, 672. 22 | |
| ,所得税费用 | 所得税费用 | -158, 110. 90 |
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2023年度
| 前期差错更正的内容 | ,影响比较报表项目名称 | 影响科目 | 影响金额 - |
| 研发薪酬及报销调整 | |||
| 其他流动资产 | 其他流动资产 | -315, 643. 31 | |
| 应交税费 | 应交税费 | 258, 042. 03 | |
| 营业成本 | 营业成本 | 528, 342. 04 | |
| 销售费用 | 销售费用 -- | 11.0 1, 037, 616. 99 | |
| 管理费用 | 管理费用 | 335,617.04 | |
| 研发费用 | 研发费用 | - -1, 901, 576. 07 | |
| 所得税费用 | 所得税费用 | 274, 903. 16 |
2022年度
| 前期差错更正的内容 | 影响科目 | 影响金额 | |
| 研发薪酬及报销调整 | |||
| 应交税费 | 应交税费 | 298, 782. 18 | |
| 营业成本 | 营业成本 | 374, 933. 68 | |
| :销售费用 | 销售费用 | 990, 676. 36 | |
| 管理费用 | 管理费用 | 575, 959. 92 | |
| 研发费用 | 研发费用 | -1, 941, 569. 96 | |
| 所得税费用 | 所得税费用 | 298, 782. 18 |
(二) 对母公司财务报表的影响
2024年度
| 前期差错更正的内容 | 影响科目 | 影响金额 | |
| 研发薪酬及报销调整 | |||
| 应交税费 | ,应交税费 | 415, 574. 44 | |
| 营业成本 | 营业成本 | 146, 388. 33 | |
| 销售费用 | 销售费用 | 728, 195. 31 | |
| 管理费用 | 管理费用 | 207,721.40 | |
| 研发费用 | 研发费用 | -1, 082, 305. 04 | |
| 所得税费用 | 所得税费用 | 157,532.41 |
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2023年度
| 前期差错更正的内容 | 影响科目 | 影响金额 | |
| 研发薪酬及报销调整 | |||
| 应交税费 | ,应交税费 | 258, 042. 03 | |
| 营业成本 | 营业成本 | 318, 046. 37 | |
| 销售费用 | 销售费用 | 499, 605. 71 | |
| 管理费用 | 管理费用 | 161, 711. 65 | |
| 研发费用 --- | 研发费用 | -979, 363. 73 | |
| 所得税费用 | 所得税费用 | 136, 655. 94 |
2022年度
| 前期差错更正的内容 | : | 影响金额 | |
|---|---|---|---|
| 研发薪酬及报销调整 | |||
| 应交税费 | 应交税费 | 121, 386. 09 | |
| 营业成本 | 营业成本 | 285, 523. 86 | |
| 销售费用 | 销售费用 | 291, 665. 49 | |
| 管理费用 | ,管理费用 | 181, 740. 02 | |
| 研发费用 | 研发费用 | -758, 929. 37 | |
| 所得税费用 | 所得税费用 | 121, 386. 09 |
三、对财务状况和经营成果的影响
上述重要前期会计差错更正事项对公司比较财务报表项目及金额的影响如下:
(一) 上述重要前期差错更正事项对各期合并财务报表项目的累计影响
1、2024年度
1)合并资产负债表
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额: | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 应交税费 | 7, 433, 345. 96 | 415, 574. 44 | 7,848,920.40 |
| 盈余公积 | 15, 303, 682. 99 | -41,557.44 | 15, 262, 125. 55 |
| 未分配利润 | 120, 019, 900. 04 : | -374,017.00 : | 119, 645, 883. 04 |
2) 合并利润表
| 报表项目 | 调整前金额 | - | 调整金额 : | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 营业成本 | 171,865, 418. 53 : | 531, 631.07 : | 172, 397, 049. 60 |
| 销售费用 | 16, 520, 540. 13 | 914, 980. 52 | 17, 435, 520. 65 |
| 管理费用 | 25,582,714.23 : | 349,060.63 | 25, 931, 774. 86 |
| 研发费用 | 19, 957, 110. 56 | -1,795,672.22 | 18, 161, 438. 34 |
| 利润总额 | - 65, 220, 898. 37 | 65, 220, 898. 37 | |
| 所得税 | 7,572, 119. 83 | -158, 110. 90 . | 7,414,008.93 |
| 净利润 | 57,648,778.54 | 158, 110. 90 : | 57,806,889.44 |
3)合并现金流量表
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 54, 280, 480. 22 | 531,631.07 | 54, 812, 111. 29 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 37,557,196.56 | -531,631.07 | 37, 025, 565. 49 |
2、2023年度
1)合并资产负债表
| 报表项目 | 调整前金额 , | 调整金额 : | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 其他流动资产 | 6,785,143.71 : | -315,643.31 | 6, 469, 500. 40 |
| 应交税费 | 4,656,552.52 . | 258, 042. 03 | 4, 914, 594. 55 |
| 盈余公积 | 5,809,719.64 | -25,804.20 | 5, 783, 915. 44 |
| 未分配利润 | 80, 535, 084. 85 | -547,881.14 | 79, 987, 203. 71 |
2)合并利润表
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额 | | 调整后金额 |
| 营业成本 | 140, 189, 357. 52 | 528, 342. 04 | 140, 717, 699. 56 |
| 销售费用 | 14, 566, 841. 24 | 1,037,616.99 | 15, 604, 458. 23 |
| 管理费用 | - 21, 901, 915. 51 | 335,617.04 | 22, 237, 532. 55 |
| 研发费用 | 17, 569, 832. 12 | -1,901,576.07 | 15, 668, 256. 05 |
| 利润总额 | - 30, 946, 838. 55 | - - - | 30, 946, 838. 55 |
| 所得税 | - 1,809,685.71 | 274, 903. 16 | 2,084, 588. 87 |
| 净利润 | 29, 137, 152. 84 | -274, 903. 16 | 28, 862, 249. 68 |
第 7 页 共 11 页
3)合并现金流量表
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额 | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 购买商品、接受劳务支付的现金 == | 101, 582, 382. 96 | 528, 342. 04 ; =============================================================================================================================================================== | 102, 110, 725. 00 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 35,083,844.42 : | -528,342.04 j | 34, 555, 502. 38 |
3、2022年度
1)合并资产负债表
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额: | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 应交税费 | 10, 322, 477. 13 | 298, 782. 18 : | 10,621,259.31 |
| 盈余公积 | 3,653,170.28 | -12, 138.61 | 3,641,031.67 |
| 未分配利润 | 53,554,481.37 | -286, 643. 57 | 53, 267, 837. 80 |
2)合并利润表
| 报表项目 | 调整前金额 | | 调整金额 : | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 营业成本 | 175,858,574.74 | | | | | | | | | 374, 933.68 ' ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | 176, 233, 508. 42 |
| 销售费用 | 16, 426, 730. 92 | 990, 676. 36 | 17, 417, 407. 28 |
| 管理费用 | 16, 670, 462. 79 | 575, 959. 92 | 17, 246, 422. 71 |
| 研发费用 | 19, 455, 120. 31 | -1,941,569.96 | 17, 513, 550. 35 |
| 100 million in the same of the states of the states of the states of the states of the states of the states of the states of the states of the states of the states of the sta 利润总额 | 74, 666, 162. 02 | 74, 666, 162. 02 | |
| 所得税 | 6, 167, 101. 06 | 298, 782. 18 | 6, 465, 883. 24 |
| 净利润 | 68, 499, 060. 96 | -298,782.18 | 68, 200, 278. 78 |
3)合并现金流量表
| 报表项目 | 调整前金额 , | 调整金额 : | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 购买商品、接受劳务支付的现金 _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ | |||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 45, 269, 158. 45 | |
(二) 上述重要前期差错更正事项对各期母公司财务报表项目的累计影响
1、2024年度
1)母公司资产负债表
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额: | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 应交税费 | 4,685,945.73 : | 415,574.44 | 5, 101, 520. 17 |
| 盈余公积 | 15, 303, 682. 99 : | -41,557.44 | 15, 262, 125. 55 |
| 未分配利润 | 130, 360, 903. 05 : | -374,017.00 | 129, 986, 886. 05 |
2)母公司利润表
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额 : | 调整后金额 |
| 营业成本 | 160, 758, 366. 98 : | 146, 388. 33 . | 160, 904, 755. 31 |
| 销售费用 | 6, 754, 286. 63 | 728, 195. 31 : | 7, 482, 481. 94 |
| 管理费用 | 13, 064, 186. 42 | 207, 721. 40 | 13, 271, 907. 82 |
| 研发费用 | 9, 204, 161. 26 | -1,082, 305. 04 | 8, 121, 856. 22 |
| 利润总额 | 102, 501, 560. 41 | - " | 102, 501, 560. 41 |
| 所得税 | 7,561,926.89 | 157,532.41 | 7, 719, 459. 30 |
| 净利润 | 94, 939, 633. 52 | -157,532.41 | 94,782,101.11 |
3)母公司现金流量表
| 报表项目 | 调整前金额 | | 调整金额, | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | |||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 18,053,782.23 | |
2、2023年度
| 1)母公司资产负债表 | |||
|---|---|---|---|
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额 | 调整后金额 |
| 应交税费 | 3, 219, 283. 09 : | 258,042.03 | 3, 477, 325. 12 |
| 盈余公积 | 5,809,719.64 | -25,804.20 | 5,783,915.44 |
| 未分配利润 | 53,585,232.88 ; | -232,237.83 ; | 53, 352, 995. 05 |
| 2) | |||
|---|---|---|---|
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业成本 | 113, 913, 782. 84 | 318,046.37 | 114, 231, 829. 21 |
| 报表项目 | 调整前金额 | | 调整金额 | | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 销售费用 | 6,147,839.75 | 499,605.71 | 6, 647, 445. 46 |
| 管理费用 | 11,881,449.32 | 161,711.65 | 12,043,160.97 |
| 研发费用 | 10, 482, 281. 04 | -979, 363.73 : | 9,502,917.31 |
| 利润总额 | 23, 637, 675. 94 | r | 23, 637, 675. 94 |
| 所得税 | 2,072, 182. 34 | 136, 655. 94 : | 2, 208, 838. 28 |
| 净利润 | 21, 565, 493. 60 | -136, 655. 94 | 21, 428, 837. 66 |
3)母公司现金流量表
| 报表项目 | 调整前金额。 | 调整金额 : | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 93,699,146.13 ; | 318, 046. 37 | 2018 | 94, 017, 192. 50 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 19, 914, 887. 38 | -318,046.37 | 19, 596, 841. 01 |
3、2022年度
1)母公司资产负债表
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 应交税费 | 3, 440, 703. 63 | 121,386.09 | 3, 562, 089. 72 |
| 盈余公积 | 3,653,170.28 : | -12, 138.61 | 3,641,031.67 |
| 未分配利润 | 34, 176, 288. 64 | -109, 247. 48 | 34,067,041.16 |
| 2)母公司利润表 | |||
|---|---|---|---|
| 报表项目 | 调整前金额 , | 调整金额 , | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 营业成本 | 158,018,114.52 . | 285, 523. 86 | 158, 303, 638. 38 |
| 销售费用 | 9,603, 158. 87 | 291,665.49 | 9, 894, 824. 36 |
| 管理费用 | 9,130,982.00 | 181,740.02 : | 9, 312, 722. 02 |
| 研发费用 | 11, 346, 614. 09 | -758,929.37 | 10, 587, 684. 72 |
| 利润总额 | 44, 939, 901. 42 | 44, 939, 901. 42 | |
| 所得税 | 2, 933, 280. 82 | 121, 386. 09 | 3,054,666.91 |
| 净利润 | 42,006,620.60 | -121,386.09 | 41,885,234.51 |
3)母公司现金流量表
| 报表项目 | 调整前金额 : | 调整金额 | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 117, 364, 247. 61 | 285, 523. 86 : 285 | 117, 649, 771. 47 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 25, 204, 874. 87 | -285, 523.86 | 24, 919, 351. 01 |
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