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公告编号：2025-029证券代码：832008 证券简称：湘投轻材 主办券商：世纪证券湖南湘投轻材科技股份有限公司关于前期会计差错更正后的2022年
度、2023年度、2024年1-6月财务报表和附注
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。一、更正后的年度财务报表及附注
（一）更正后的财务报表
资产负债表
单位：元
公告编号：2025-029
30
8 85 61 71 57 87 60 90
0
9 18 80 50 38 6
公告编号：2025-029动
权
者
合
| 七、23七、24 | 11,819,642.5332,624.73 | |
| 七、25 | 3,901,122.51 | |
| 七、26 | 5,913,581.72 | |
| 9,814,704.23 | ||
| 七、27 | 246,200,000.00 | |
| 七、28 | 57,246,333.12 | |
| 七、30 | 3,125,357.98 | |
| 七、31 | -173,399,006.27 | |
| 133,172,684.83 | ||
| 133,172,684.83334,490,841.57 | ||
公告编号：2025-029法定代表人：蒋兆汝 主管会计工作负责人：罗可维 会计机构负责人：魏道静利润表
单位：元
| 附注 |
2
七、32、 2
（1）
1
8
七、33 0
七、34 2
七、35 8
七、36 5
七、37 8
9
0
七、38 3
填
填
的
以
填
”
公告编号：2025-029”
”
”
”
的
”
”
”
其
变
其
价
价
| 七、39 | -43,569.80 | 1,913,235.80 |
| 七、40 | -48,138.50 | 94,195.81 |
| 七、41 | 7,793,589.22-23,755,480.29 | -25,455,911.45 |
| 七、42 | 97,047.46 | 24,412.91 |
| 七、43 | 20.70 | |
| -23,658,432.83 | -25,431,519.24 | |
| 七、44 | -912,671.31 | -3,534,324.71 |
| -22,745,761.52 | -21,897,194.53 | |
| - | - | - |
| -22,745,761.52 | -21,897,194.53 | |
| - | --22,745,761.52 | --21,897,194.53 |
公告编号：2025-029
他
变
他
准
综
综
收
| -22,745,761.52-22,745,761.52 | -21,897,194.53-21,897,194.53 | |
法定代表人：蒋兆汝 主管会计工作负责人：罗可维 会计机构负责人：魏道静现金流量表
单位：元
公告编号：2025-029金
金
：
他
他
：
| 1,150,555.96 | ||
| 七、45、（1） | 6,985,902.36 | |
| 23,964,649.7520,099,748.27 | ||
| 37,053,142.63 | ||
| 2,406,481.50 | ||
| 七、45、（2） | 21,448,926.38 | |
| 29,158,501.74 | ||
| 29,158,501.74 | ||
| 23,645,140.69 | ||
公告编号：2025-029
资
付
的
额
| 141,400,000.00 | ||
| 101,220,000.00 | 171,000,000.00 | |
| 七、45、（4） | 40,000,000.00 | |
| 282,620,000.00 | 171,000,000.00 | |
| 130,000,000.00 | 135,000,000.00 | |
| 七、45、（5） | 7,841,000.62524,000.00 | 5,361,698.74 |
| 138,365,000.62 | 140,361,698.74 | |
| 144,254,999.38 | 30,638,301.26 | |
| 七、46、（2） | 82,724,711.4011,889,865.1794,614,576.57 | -1,260,944.9113,150,810.0811,889,865.17 |
法定代表人：蒋兆汝 主管会计工作负责人：罗可维 会计机构负责人：魏道静
公告编号：2025-029股东权益变动表
单位：元
公告编号：2025-029
单位：元
| 2022年 |
| 归属于母公司所有者权益 |
其他权益工具
股本
| 所有者权益 |
| 合计 |
| 少数 |
| 股东 |
| 权益 |
| 盈余 |
| 公积 |
| 一般 |
| 风险 |
| 准备 |
106,200,000.00
106,200,000.00
| 所有者权益合计37,274,697.4837,274,697.48 | |
公告编号：2025-029
公告编号：2025-029法定代表人：蒋兆汝 主管会计工作负责人：罗可维 会计机构负责人：魏道静
（二）更正后的财务报表附注
湖南湘投轻材科技股份有限公司
2023年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖南湘投轻材科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于*开通会员可解锁*湘西土家族苗族自治州泸溪县武溪镇注册成立，现总部位于湖南省长沙市林语路116号。
公司经营范围：铝压延加工；金属铝系列产品、轨道交通配件、汽车配件的研究、开发、生产、销售；有色金属、黑色金属的相关产品生产、销售及技术开发、技术咨询、技术服务；民族工艺品研究、开发、生产、销售。
本财务报表和财务报表附注经本公司董事会于*开通会员可解锁*决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于*开通会员可解锁*及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
10
2、持续经营
本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来12个月的持续经营能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司*开通会员可解锁*的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的计提、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、收入的确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
11
物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
6、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资
12
产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
13
本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
14
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融
15
负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
16
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
7、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
17
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，公司应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）应收款项本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司对包含重大融资成分的应收款项，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
8、应收票据
18
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1.预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信
用损失计量损失准备。计提方法如下：
1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收票据单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收票据组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 组合名称性质组合 | |
9、应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
19
入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 组合名称 | |
| 性质组合账龄组合 | |
10、其他应收款
详见“四、重要会计政策及会计估计”之“（六）、金融工具”。
11、应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金
20
融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12、存货
1.存货的分类存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。
2.发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品于领用时按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物于领用时按照一次转销法进行摊销。
13、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
21
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
14、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失
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先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。
15、固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率% 年折旧率%
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| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-40 | 3.00 | |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-20 | 3.00 | |
| 运输工具 | 年限平均法 | 10 | 3.00 | |
| 电子设备其他 | 年限平均法年限平均法 | 5-103-5 | 3.003.00 | |
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
16、在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
17、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
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且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
18、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
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初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
19、无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
| 项目 | |
| 软件 | |
| 土地使用权 | |
| 专利权非专利技术 | |
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开
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发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资
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产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
23、职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
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本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
24、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
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在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
25、收入
收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
1.收入的确认
本公司的收入主要包括铝粉销售收入、制动盘销售收入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2)客户能够控制本集团履约过程中在建的资产。
3)本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
1)本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
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2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3)本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5)客户已接受该商品。
6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入
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与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
26、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计
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提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
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（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1）企业合并；2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
29、租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余
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使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
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五、会计政策、会计估计变更及差错更正
本期无会计政策、会计估计变更和前期重大差错。
六、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | |
| 增值税 | |
| 教育费附加 | |
| 城市维护建设税 | |
| 企业所得税地方教育附加 | |
2、税收优惠及批文
*开通会员可解锁*，本公司取得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR2*开通会员可解锁*，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》国税函[2009]203号），本公司2023年度-2025年度按15%的优惠税率缴纳企业所得税。
七、财务报表附注项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初”指*开通会员可解锁*，“年末”指*开通会员可解锁*，“上年年末”指*开通会员可解锁*，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。
1、货币资金
| 项目 | 年末余额 | |
| 库存现金银行存款 | 94,614,576.57 | |
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| 其他货币资金合计 | 6,933,950.00101,548,526.57 | |
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
期末数
种 类
银行承兑汇票
合 计
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 10,000.0010,000.00 | ||
（续）
期初数
种 类
银行承兑汇票
合 计
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 1,024,731.101,024,731.10 | ||
（2）期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 种 类 | 期末终止确认金额 | |
| 银行承兑汇票合 计 | 1,691,384.001,691,384.00 | |
3、应收账款
（1）按账龄披露
| 账龄 | |
| 1年以内 | |
| 其中：6个月以内（含6个月） | |
| 7-12个月（含12个月） | |
| 1-2年 | |
| 2-3年 | |
| 3年以上小计 | |
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| 减：坏账准备合计 | |
（2）按坏账计提方法分类列示
年末数
类别
账面价值
单项金额计提坏账准备的
0.00应收账款
按信用风险特征组合计提
5,758,519.11坏账准备的应收账款
合 计 5,758,519.11
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) |
| 8,887,043.96 | 50.82 | 8,887,043.96 | 75.78 |
| 8,599,123.5517,486,167.51 | 49.18— | 2,840,604.4411,727,648.40 | 24.22— |
（续）
年初数
类别
账面价值
单项金额计提坏账准备的
0.00应收账款
按信用风险特征组合计提
9,443,674.91坏账准备的应收账款
合 计 9,443,674.91
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) |
| 8,887,043.96 | 41.74 | 8,887,043.96 | 75.01 |
| 12,404,084.9421,291,128.90 | 58.26— | 2,960,410.0311,847,453.99 | 24.99— |
①年末单项计提坏账准备的应收账款
| 债务人名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 账龄 | 计提比例 | |
| 惠州市派斯特科技有限公司合 计 | 8,887,043.968,887,043.96 | 8,887,043.968,887,043.96 | 5年以上— | 100%— | |
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项目
1年以内
其中：6个月以内（含6个月）
7-12个月（含12个月）
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 4,983,255.4846,970.00 | 49,832.552,348.50 | |
38
| 1-2年 | 937,793.10 | 187,558.62 | |
| 2-3年 | 60,480.40 | 30,240.20 | |
| 3年以上合计 | 2,570,624.578,599,123.55 | 2,570,624.572,840,604.44 | |
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
年末余额
8,887,043.96
2,840,604.44
11,727,648.40
| 类别 | |
| 单项计提 | |
| 账龄计提合计 | |
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | |
| 惠州市派斯特科技有限公司 | 8,887,043.96 | 50.82 | |
| 湖南坤都科技工程有限公司 | 2,551,355.34 | 14.59 | |
| 克诺尔车辆设备（苏州）有限公司 | 1,531,900.14 | 8.76 | |
| 湖南云箭集团有限公司 | 900,000.00 | 5.15 | |
| 中山市丰金属颜料有限公司合计 | 413,190.0014,743,899.44 | 2.3681.68 | |
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
| 金额 | 比例% | 金额 | |
| 3,171,299.72 | 100.00% | 1,207,675.78 | |
| 0.00 | 0.00% | 3.00 | |
| 0.00 | 0.00% | 117,585.00 | |
| 0.003,171,299.72 | 0.00%100.00% | 17,213.271,342,477.05 | |
39
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况5、其他应收款
| 单位名称 | 年末余额 | |
| 湖南坤腾新材料有限公司 | 2,522,167.60 | |
| 湖南大学 | 200,000.00 | |
| 长沙互助信息科技有限公司 | 161,100.00 | |
| 湖南星鹏应急安全科技有限公司 | 48,950.00 | |
| 湖南迈宸科技发展有限公司合计 | 47,750.002,979,967.60 | |
| 项目 | 年末余额 | |
| 其他应收款合计 | 740,413.76740,413.76 | |
（1）按账龄披露
| 账龄 | |
| 1年以内 | |
| 其中：6个月以内（含6个月） | |
| 7-12个月（含12个月） | |
| 1-2年 | |
| 2-3年 | |
| 3年以上 | |
| 小计 | |
| 减：坏账准备合计 | |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | |
| 押金及保证金往来款 | 274,020.00843,597.37 | |
40
| 补贴款 | 100,000.00 | |
| 备用金 | 50,000.00 | |
| 代扣代缴款 | 339,634.56 | |
| 其他合计 | 0.001,607,251.93 | |
（3）坏账准备计提情况
坏账准备 合计
*开通会员可解锁*余 976,584.36额
*开通会员可解锁*余
额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回 0.00本年转销
本年核销 79,904.58其他变动
*开通会员可解锁* 866,838.17余额
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） |
| 52,262.41 | 924,321.95 | |
| 29,841.61 | 0.00 | |
| 0.00 | 79,904.58 | |
| 22,420.80 | 844,417.37 | |
（4）坏账准备情况
本年变动金额
年末余额
866,838.17
866,838.17
| 类别 | |
| 坏账准备合计 | |
（5）本年核销的其他应收款情况
41
| 债务人名称 | 核销金额 | |
| 凯里阳光铝厂 | 17,386.16 | |
| 杨远银 | 6,927.37 | |
| 田云飞 | 10,000.00 | |
| 邓光平 | 745.00 | |
| 梁永忠 | 5,996.00 | |
| 杨明晖 | 1,846.74 | |
| 杨志远 | 4,000.00 | |
| 董浩 | 4,000.00 | |
| 符兴勋 | 2,800.00 | |
| 唐拥军 | 1,500.00 | |
| 杨远军 | 14,031.65 | |
| 郑光全 | 305.92 | |
| 金久荣合 计 | 10,365.7479,904.58 | |
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况6、存货
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | |
| 怀化莱孚铝厂 | 往来款 | 3年以上 | 843,597.37 | 52.49 | |
| 泸溪县社会劳动保障局 | 代扣代缴款 | 7-12个月 | 190,465.10 | 11.85 | |
| 湖南星照企业管理有限公司 | 押金及保证金 | 1年以内 | 153,900.00 | 9.58 | |
| 长沙住房公积金管理中心 | 代扣代缴款 | 7-12个月 | 142,743.00 | 8.88 | |
| 泸溪县科技和工业信息化局合计 | 补贴款 | 7-12个月 | 100,000.001,430,705.47 | 6.2289.02 | |
（1）存货分类
项目 年末余额
42
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | ||
| 原材料 | 2,664,724.25 | 0.00 | |
| 低值易耗品 | 0.00 | 0.00 | |
| 在产品 | 2,794,496.09 | 21,958.01 | |
| 库存商品 | 15,843,251.03 | 84,815.85 | |
| 委托加工物资合计 | 2,706,130.5724,008,601.94 | 0.00106,773.86 | |
（续）
年初余额
项目
原材料
低值易耗品
在产品
库存商品
合计
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | |
| 1,315,509.74 | ||
| 1,232,166.64 | ||
| 912,418.71 | 6,809.54 | |
| 3,907,062.557,367,157.64 | 51,825.8258,635.36 | |
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
年末余额
21,958.01
84,815.85
106,773.86
| 项目 | |
| 在产品 | |
| 库存商品合计 | |
（3）存货年末余额中无含有借款费用资本化金额。
7、其他流动资产
| 项目待抵扣进项税 | 年末余额1,980,777.27 | |
43
| 待认证进项税 | 578,902.65 | |
| 预付油卡、餐费、水电费 | 121,134.05 | |
| 预付租赁卡合计 | 49,724.772,730,538.74 | |
8、长期应收款
| 项目 | 年末余额 | |
| 泸溪高新技术产业开发区管理委员会合计 | 10,000,000.0010,000,000.00 | |
说明：该项长期应收款，系缴纳泸溪高新技术产业开发区管理委员会土地收购保证金，待土地收购完成后，收回该项保证金。因为暂未确定收购时间，所以根据账龄计提坏账。9、固定资产
| 项目 | 年末余额 | |
| 固定资产 | 52,374,082.08 | |
| 固定资产清理合计 | 0.0052,374,082.08 | |
（1）固定资产分类情况
44
| 项目一、账面原值 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | |
| 1.年初余额 | 52,292,417.58 | 69,368,327.93 | 306,898.56 | 3,801,378.35 | 1,676,971.45 | |
| 2.本期增加金额 | 433,806.51 | 33,451.33 | 333,136.28 | 2,895,362.79 | ||
| （1）购置 | 433,806.51 | 33,451.33 | 333,136.28 | 2,895,362.79 | ||
| （2）在建工程转入 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置或报废 | ||||||
| 4.期末余额 | 52,292,417.58 | 69,802,134.44 | 340,349.89 | 4,134,514.63 | 4,572,334.24 | |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.年初余额 | 23,469,483.47 | 44,842,661.17 | 215,197.45 | 2,528,215.94 | 360,428.34 | |
| 2.本期增加金额 | 1,331,891.65 | 2,160,545.84 | 12,013.34 | 396,972.10 | 648,232.09 | |
| （1）计提 | 1,331,891.65 | 2,160,545.84 | 12,013.34 | 396,972.10 | 648,232.09 | |
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置或报废 | ||||||
| 4.期末余额三、减值准备 | 24,801,375.12 | 47,003,207.01 | 227,210.79 | 2,925,188.03 | 1,008,660.43 | |
45
| 项目1.年初余额 | 房屋及建筑物2,263,731.91 | 机器设备538,295.41 | 运输设备0.00 | 电子设备0.00 | 其他0.00 | |
| 2.本期增加金额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| （1）计提 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 3.本期减少金额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| （1）处置或报废 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 4.期末余额 | 2,263,731.91 | 538,295.41 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值2.年初账面价值 | 25,227,310.5526,559,202.20 | 22,260,632.0223,987,371.35 | 113,139.1091,701.11 | 1,209,326.601,273,162.42 | 3,563,673.811,316,543.11 | |
46
（2）期末无暂时闲置的固定资产情况
（3）期末无未办妥产权证书的固定资产情况
10、在建工程
| 项目 | 年末余额 | |
| 在建工程 | 23,585,069.35 | |
| 工程物资合计 | 0.0023,585,069.35 | |
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
新能源汽车制动盘
产能提升项目
湖南省工程研究中
心搬迁改造项目（办
公室搬迁）
实验室建设及搬迁
项目
先进铝基复合材料
轻量化制动盘产能
建设项目
其他（汽车制动盘台
架测试设备）
高端交通装备轻量
化制动盘中试研发
线汽车线
合计
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | |
| 9,450,592.21 | 0.00 | 9,450,592.21 | |||
| 691,628.98 | 0.00 | 691,628.98 | |||
| 179,974.92 | 0.00 | 179,974.92 | |||
| 327,141.36 | 0.00 | 327,141.36 | |||
| 615,424.78 | 0.00 | 615,424.78 | |||
| 12,320,307.1023,585,069.35 | 0.000.00 | 12,320,307.1023,585,069.35 | 5,460,153.065,460,153.06 | ||
（2）重要在建工程项目本年变动情况
47
| 工程名称 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 | 利息资本化累计金额（万元） | 本期利息资本化金额(万元) | |
| 新能源汽车制动盘产能提升项目 | 9,450,592.21 | 9,450,592.21 | 122.91 | 122.91 | ||||
| 湖南省工程研究中心搬迁改造项目（办公室搬迁） | 691,628.98 | 691,628.98 | ||||||
| 实验室建设及搬迁项目 | 179,974.92 | 179,974.92 | 0.42 | 0.42 | ||||
| 先进铝基复合材料轻量化制动盘产能建设项目 | 327,141.36 | 327,141.36 | ||||||
| 其他（汽车制动盘台架测试设备） | 615,424.78 | 615,424.78 | ||||||
| 高端交通装备轻量化制动盘中试研发线汽车线合计 | 5,460,153.065,460,153.06 | 6,860,154.0418,124,916.29 | 12,320,307.1023,585,069.35 | 31.68155.01 | 31.68155.01 | |||
48
11、使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 | |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 3,775,552.10 | |
| 本期增加金额 | 7,315,235.02 | |
| 本期减少金额 | ||
| 期末数 | 11,090,787.12 | |
| 累计折旧和累计摊销 | ||
| 期初数 | 2,544,804.53 | |
| 本期增加金额 | 2,966,879.58 | |
| 本期减少金额 | ||
| 期末数 | 5,511,684.11 | |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值期初账面价值 | 5,579,103.011,230,747.57 | |
12、无形资产
（1）无形资产情况
| 项目 | 软件 | 土地使用权 | 专利权 | |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 921,727.91 | 41,130,366.77 | 40,476,596.86 | |
| 2.本期增加金额 | 114,601.77 | 0.00 | 10,125,106.49 | |
| (1)购置 | 114,601.77 | 0.00 | 0.00 | |
| (2)内部研发 | 0.00 | 0.00 | 10,125,106.49 | |
| 3.本期减少金额 | 0.00 | 26,289,384.00 | 0.00 | |
| (1)处置 | 0.00 | 26,289,384.00 | 0.00 | |
| 4.期末余额 | 1,036,329.68 | 14,840,982.77 | 50,601,703.35 | |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额2.本期增加金额 | 412,280.6089,848.45 | 10,036,501.49726,756.32 | 3,370,702.602,511,608.07 | |
49
| 项目 | 软件 | 土地使用权 | 专利权 | |
| (1)计提 | 89,848.45 | 726,756.32 | 2,511,608.07 | |
| 3.本期减少金额 | 0.00 | 5,165,133.14 | 0.00 | |
| (1)处置 | 0.00 | 5,165,133.14 | 0.00 | |
| 4.期末余额 | 502,129.05 | 5,598,124.67 | 5,882,310.67 | |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 2.本期增加金额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| (1)计提 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 3.本期减少金额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| (1)处置 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 4.期末余额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值2.期初账面价值 | 534,200.63509,447.31 | 9,242,858.1031,093,865.28 | 44,719,392.6837,105,894.26 | |
注：本年末通过本公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比
例为80.24%。
（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
（3）期末无使用寿命不确定的无形资产情况
（4）期末无所有权或使用权受限制的无形资产情况
13、开发支出
本期增加金额 本期减少金额
期末余额
11,127,585.27
1,953,602.80
| 项目 | |
| 140-160km/h轨交铝基制动盘开发 | |
| 新能源乘用车铝基制动盘开发粉末冶金轻合金复合材料及特种零部件开发 | |
50
| 城轨列车制动盘模具寿命提升技术开发 | 2,636,067.19 | ||||||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘中试线工程化技术开发 | 2,573,598.03 | ||||||
| 高模量低膨胀铝基复合材料复杂结构件制备技术开发 | 2,710,147.95 | ||||||
| 轨道交通车辆铝基复合材料轴装制动盘开发 | 1,679,747.86 | ||||||
| 新能源汽车铝基制动盘不同环境道路下整车适应性开发 | 1,596,593.94 | ||||||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘结构优化设计开发 | 1,528,384.65 | ||||||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘机加工技术开发 | 1,615,844.59 | ||||||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘摩擦片匹配技术开发 | 1,567,239.58 | ||||||
| 蔚来汽车铝基复合材料制动盘产品开发 | 1,390,322.46 | ||||||
| 吉利汽车铝基复合材料制动盘产品开发 | 1,570,416.18 | ||||||
| 铝基复合材料再利用技术开发合计 | 19,732,993.08 | 1,421,556.3723,763,220.28 | 10,125,106.49 | ||||
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
51
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | ||
| 资产减值准备 | 13,815,534.65 | 2,072,330.21 | 12,901,057.71 | |
| 可抵扣亏损合计 | 96,696,261.12110,511,795.77 | 14,504,439.1616,576,769.37 | 91,526,262.71104,427,320.42 | |
（2）未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | |
| 可抵扣亏损合计 | 85,333,617.3685,333,617.36 | |
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | |
| 2017年产生亏损将于2027年到期 | |
| 2018年产生亏损将于2028年到期 | |
| 2019年产生亏损将于2029年到期 | |
| 2020年产生亏损将于2030年到期 | |
| 2021年产生亏损将于2031年到期 | |
| 2022年产生亏损将于2032年到期 | |
| 2023年产生亏损将于2033年到期合计 | |
15、其他非流动资产
年末余额 年初余额项目
预付设备
款、工程款
合计
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | |
| 647,133.50647,133.50 | 0.000.00 | 647,133.50647,133.50 | 1,274,692.491,274,692.49 | ||
16、短期借款
（1）短期借款分类
| 项目质押+抵押借款 | 年末余额11,220,000.00 | |
52
| 项目 | 年末余额 | |
| 信用借款合计 | 57,000,000.0068,220,000.00 | |
（2）本期无已逾期未偿还的短期借款情况
（3）质押+抵押借款情况
*开通会员可解锁*，公司与湖南银行股份有限公司签订了流动资金贷款合同，贷款金额为300.00万元，借款类型为抵押+质押借款，抵押物为湖南省泸溪县武溪镇金天南路的湘（2018）泸溪县不动产权第0002656号、0002657号、0002658号等不动产，质押物为公司对克诺尔车辆设备（苏州）有限公司的订单收入，贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，公司借款余额300.00万元。
*开通会员可解锁*，公司与湖南银行股份有限公司签订了流动资金贷款合同，贷款金额为622.00万元，借款类型为抵押+质押借款，抵押物为湖南省泸溪县武溪镇金天南路的湘（2018）泸溪县不动产权第0002656号、0002657号、0002658号等不动产，质押物为公司对湖南坤都科技工程有限公司的订单收入，贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，公司借款余额622.00万元。
*开通会员可解锁*，公司与湖南银行股份有限公司签订了流动资金贷款合同，贷款金额为1,200.00万元，借款类型为抵押+质押借款，抵押物为湖南省泸溪县武溪镇金天南路的湘（2018）泸溪县不动产权第0002656号、002657号、002658号等不动产，质押物为公司江苏纳博特斯克今创轨道设备有限公司、山东倍瑞恳新材料有限公司、克诺尔车辆设备（苏州）有限公司的订单收入，贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，公司借款余额200.00万元。
（4）信用借款情况
*开通会员可解锁*，公司与交通银行股份有限公司签订了流动资金借款合同，贷款额度为900.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*21
53
日至*开通会员可解锁*,截止*开通会员可解锁*，借款余额为900.00万元。
*开通会员可解锁*,公司与长沙银行股份有限公司签订了长沙银行人民币借款合同，贷款额度为1000.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额1,000.00万元。
*开通会员可解锁*,公司与北京银行股份有限公司签订了借款合同，贷款额度为500.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额500.00万元。
*开通会员可解锁*，公司与湖南湘投金天科技集团有限责任公司、中信银行股份有限公司签订了中信电子委贷协议，贷款金额为3,300.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额3,300.00万元。
17、应付票据
| 种类 | 年末余额 | |
| 银行承兑汇票合计 | 6,933,950.006,933,950.00 | |
18、应付账款
（1）应付账款列示
| 项目 | 年末余额 | |
| 长期资产购置款 | 7,873,906.64 | |
| 加工费 | 4,854,896.41 | |
| 材料款 | 322,182.66 | |
| 其他合计 | 655,042.0813,706,027.79 | |
（2）账龄超过1年的重要应付账款
| 项目南通锻压设备如皋有限公司 | 年末余额1,317,600.00 | |
54
| 株洲市南航非标模具设备有限公司合计 | 1,238,864.032,556,464.03 | |
19、合同负债
| 项目 | 年末余额 | |
| 货款合计 | 174,036.38174,036.38 | |
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 一、短期薪酬 | 6,226,312.78 | 30,422,510.31 | 29,447,422.89 | |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 0.00 | 2,323,454.13 | 2,323,454.13 | |
| 三、辞退福利 | 5,363,355.87 | 0.00 | 5,363,355.87 | |
| 四、一年内到期的其他福利 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 五、其他合计 | 0.0011,589,668.65 | 130,030.9032,875,995.34 | 130,030.9037,264,263.79 | |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 1、工资、奖金津贴和补贴 | 5,095,922.00 | 25,794,862.58 | 24,991,654.58 | |
| 2、职工福利费 | 1,334,196.04 | 1,334,196.04 | ||
| 3、社会保险费 | 1,274,701.29 | 1,274,701.29 | ||
| 其中：医疗保险费 | 1,173,111.80 | 1,173,111.80 | ||
| 工伤保险费 | 101,589.49 | 101,589.49 | ||
| 4、住房公积金 | 1,183,699.00 | 1,183,699.00 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费合计 | 1,130,390.786,226,312.78 | 835,051.4030,422,510.31 | 663,171.9829,447,422.89 | |
（3）设定提存计划列示
55
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 1、基本养老保险 | 2,084,380.43 | 2,084,380.43 | ||
| 2、失业保险费 | 88,225.66 | 88,225.66 | ||
| 3、企业年金缴费合计 | 150,848.042,323,454.13 | 150,848.042,323,454.13 | ||
21、应交税费
| 项目 | 年末余额 | |
| 印花税 | 207,602.34 | |
| 水利建设基金 | 53,749.25 | |
| 个人所得税合计 | 12,566.01273,917.60 | |
22、其他应付款
| 项目 | 年末余额 | |
| 应付利息 | 2,141,973.96 | |
| 其他应付款合计 | 80,999,879.3283,141,853.28 | |
（1）应付利息
| 项目 | 年末余额 | |
| 应付金天集团借款利息 | 2,105,252.78 | |
| 短期借款应付利息合计 | 36,721.182,141,973.96 | |
（2）其他应付款
①按款项性质列示
| 项目 | 年末余额 | |
| 关联方往来款 | 80,000,000.00 | |
| 往来款押金及保证金 | 127,882.44800,540.00 | |
56
| 代扣代缴款 | 67,351.88 | |
| 其他合计 | 4,105.0080,999,879.32 | |
②账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目湖南省能源投资集团有限公司 | 年末余额80,000,000.00 | |
23、一年内到期的非流动负债
| 项目 | 年末余额 | |
| 长期借款 | 10,000,000.00 | |
| 1年内到期的租赁负债合计 | 1,819,642.5311,819,642.53 | |
*开通会员可解锁*,公司与长沙银行股份有限公司签订了长沙银行人民币借款合同，贷款额度为1000.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额1,000.00万元。
24、其他流动负债
| 项目 | 年末余额 | |
| 待转销项税合计 | 32,624.7332,624.73 | |
25、租赁负债
| 项 目 | 年末余额 | |
| 尚未支付的租赁付款额 | 4,080,061.63 | |
| 减：未确认融资费用合 计 | 178,939.123,901,122.51 | |
26、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
57
| 政府补助合计 | 2,966,294.842,966,294.84 | 3,181,330.003,181,330.00 | 234,043.12234,043.12 | 5,913,581.725,913,581.72 | |
其中，涉及政府补助的项目：
58
| 项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年计入其他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | |
| 轻金属复合材料项目补贴款 | 403,086.51 | 98,543.12 | 304,543.39 | ||||
| 先进粉末冶金Sicp/Al复合材料轨车辆制动盘关键技术研究与运用项目专项资金 | 2,563,208.33 | 135,500.00 | 2,427,708.33 | ||||
| 交通装备制动系统高性能铝基复合材料复杂构件研发与产业化项目 | 720,000.00 | 720,000.00 | |||||
| 轻金属复合材料制备与应用湖南省工程研究中心技术创新能力提升研发项目 | 500,000.00 | 500,000.00 | |||||
| HYXD项目A | 285,600.00 | 285,600.00 | |||||
| HYXD项目B合计 | 2,966,294.84 | 1,675,730.003,181,330.00 | 234,043.12 | 1,675,730.005,913,581.72 | |||
59
27、股本
本年增减变动（+、-）
年末余额
246,200,000.0028、资本公积
| 项目股份总数 | |
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 股本溢价合计 | 56,705,389.7256,705,389.72 | 540,943.40540,943.40 | 0.000.00 | |
29、专项储备
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 安全生产费合计 | 0.000.00 | 919,879.15919,879.15 | 919,879.15919,879.15 | |
30、盈余公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 法定盈余公积合计 | 3,125,357.983,125,357.98 | 0.000.00 | 0.000.00 | |
31、未分配利润
| 项目 | 本年数 | |
| 调整前上年年末未分配利润 | -150,653,244.75 | |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | -150,653,244.75 | |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | -22,745,761.52 | |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备应付普通股股利 | ||
10
| 转作股本的普通股股利年末未分配利润 | -173,399,006.27 | |
32、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
主营业务
其他业务
合计
| 收入 | 成本 | 收入 | |
| 4,583,937.41 | 3,430,407.40 | 4,105,357.97 | |
| 35,858.404,619,795.81 | 33,982.293,464,389.69 | 1,351,508.355,456,866.32 | |
（1）本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | |
| 按商品类型分类： | |
| 铝粉 | |
| 轨交制动盘 | |
| 铝模板型材 | |
| 其他 | |
| 合计 | |
| 按经营地区分类： | |
| 境内 | |
| 按商品转让的时间分类： | |
| 在某一时点转让合计 | |
33、税金及附加
| 项目 | 本年发生额 | |
| 房产税 | 460,718.44 | |
| 土地使用税 | 637,475.63 | |
| 水利建设基金 | 18,294.66 | |
| 印花税 | 73,707.93 | |
| 土地增值税城市维护建设税 | 785,206.389,854.83 | |
11
| 教育费附加合计 | 9,854.831,995,112.70 | |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。34、销售费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 职工薪酬 | 3,153,073.63 | |
| 业务经费 | 614,487.13 | |
| 差旅费 | 398,492.53 | |
| 租赁费 | 10,275.23 | |
| 展览费 | 52,524.53 | |
| 业务宣传费 | 14,799.00 | |
| 仓储保管费 | 0.00 | |
| 办公费 | 11,659.66 | |
| 通讯费 | 17,399.23 | |
| 装卸运输费 | 0.00 | |
| 销售服务费 | 0.00 | |
| 保险费合计 | 9,433.964,282,144.90 | |
35、管理费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 职工薪酬 | 12,408,541.89 | |
| 折旧费 | 2,518,170.58 | |
| 中介机构聘请费 | 625,953.38 | |
| 无形资产摊销 | 1,184,033.62 | |
| 业务招待费 | 675,866.47 | |
| 办公费 | 447,197.75 | |
| 差旅费 | 434,339.46 | |
| 修理费 | 29,723.21 | |
| 水电能源费工会经费 | 120,257.30179,299.96 | |
12
| 残疾人保障金 | 116,020.68 | |
| 职工教育经费 | 134,474.99 | |
| 通讯费 | 75,307.09 | |
| 其他 | 0.00 | |
| 清洁环保费 | 6,300.00 | |
| 物业管理费 | 11,633.43 | |
| 党建工作费用 | 20,454.50 | |
| 辞退福利及内退补偿 | 30,347.83 | |
| 保险费 | 26,730.18 | |
| 会务费 | 8,655.45 | |
| 租赁费 | 143,050.94 | |
| 咨询费 | 226,415.09 | |
| 车辆管理费 | 53,511.44 | |
| 业务宣传费 | 27,657.00 | |
| 诉讼费 | 12,350.00 | |
| 安全生产费合计 | 37,589.3019,553,881.54 | |
36、研发费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 高端交通装备轻量化技术与应用 | 1,587,105.36 | |
| 120km/h轨交铝基制动盘工程化开发 | 261,758.28 | |
| 新能源乘用车铝基复合材料制动盘开发合计 | 295,315.582,144,179.22 | |
37、财务费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 利息支出 | 6,718,341.10 | |
| 减：利息收入 | 64,754.79 | |
| 手续费汇兑损失 | 7,661.940.00 | |
13
合计 6,661,248.25 5,416,480.0838、其他收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 政府补助 | 533,000.00 | 2,439,432.08 | |
| 递延收益摊销 | 234,043.12 | 180,538.49 | |
| 稳岗补贴 | 37,734.30 | 0.00 | |
| 个税手续费返还 | 17,465.90 | 11,973.03 | |
| 其他补贴 | 0.00 | 0.00 | |
| 土地房产税返还 | 1,150,555.96 | 1,143,182.83 | |
| 专利补贴合计 | 51,000.002,023,799.28 | 0.003,775,126.43 | |
计入当期损益的政府补助：
| 补助项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 稳岗补贴 | 37,734.30 | ||
| 专利补贴 | 51,000.00 | ||
| 泸溪工信局优秀技工奖补 | 3,000.00 | ||
| 新能源乘用车铝基复合材料制动盘-创新创业大赛 | 100,000.00 | ||
| 新能源汽车用轻金属复合材料制动盘知识产权密集型企业培育项目 | 100,000.00 | ||
| 人才托举工程项目 | 100,000.00 | ||
| 湘西自治州小荷人才项目奖励 | 30,000.00 | ||
| 湖南省小荷人才项目奖励 | 50,000.00 | ||
| 湘西自治州专家工作站 | 50,000.00 | ||
| 创新省份建设资金补贴 | 100,000.00 | ||
| 企业科技创新创业团队专项补助 | 1,100,000.00 | ||
| 湖南省重点领域研发计划项目 | 250,000.00 | ||
| 科技创新人才计划 | 100,000.00 | ||
| 湘西州国际化人才汇智工程稳岗补贴 | 150,000.0060,332.08 | ||
14
| 补助项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 研发补贴奖 | 65,000.00 | ||
| 工信局湖湘高层次人才项目补贴 | 160,000.00 | ||
| 科研设施和仪器使用补贴 | 4,100.00 | ||
| 外国专家项目经费 | 250,000.00 | ||
| 引进人才资金 | 100,000.00 | ||
| 科技创新奖补资金合计 | 621,734.30 | 200,000.002,439,432.08 | |
39、信用减值损失
| 项目 | 本年发生额 | |
| 应收账款坏账损失 | -73,411.41 | |
| 其他应收款坏账损失 | 29,841.61 | |
| 长期应收款坏账损失合计 | 0.00-43,569.80 | |
40、资产减值损失
| 项目 | 本年发生额 | |
| 存货跌价损失合计 | -48,138.50-48,138.50 | |
41、资产处置收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | |
| 固定资产处置收益 | 9,833.23 | ||
| 无形资产处置收益合 计 | 7,783,755.997,793,589.22 | ||
42、营业外收入
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 罚款收入其他 | 560.0096,487.46 | 670.0023,742.91 | |
15
合计 97,047.46 24,412.91 97,047.4643、营业外支出
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 赔偿支出 | 0.00 | 0.00 | |
| 罚款支出合计 | 0.000.00 | 20.7020.70 | |
44、所得税费用
（1）所得税费用表
| 项目 | 本年发生额 | |
| 递延所得税费用合计 | -912,671.31-912,671.31 | |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | |
| 利润总额 | |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | |
| 子公司适用不同税率的影响 | |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | |
| 利用以前期间的税务亏损 | |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | |
| 研发费用加计扣除 | |
| 其他所得税费用 | |
45、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
16
| 政府补助 | 2,507,334.30 | |
| 罚没、赔款收入 | 560.00 | |
| 利息收入 | 64,754.79 | |
| 往来款及其他合计 | 4,413,253.276,985,902.36 | |
（2）支付其他与经营活动有关的现金（3）支付其他与投资活动有关的现金（4）收到其他与筹资活动有关的现金（5）支付其他与筹资活动有关的现金46、现金流量表补充资料
| 项目 | 本年发生额 | |
| 营业外支出 | 0.00 | |
| 银行手续费 | 7,661.94 | |
| 费用性支出 | 3,902,352.84 | |
| 往来款及其他合计 | 17,538,911.6021,448,926.38 | |
| 项目 | 本年发生额 | |
| 支付入园投资保证金合计 | 10,000,000.0010,000,000.00 | |
| 项目 | 本年发生额 | |
| 集团借款合计 | 40,000,000.0040,000,000.00 | |
| 项目 | 本年发生额 | |
| 定向增发费用合计 | 524,000.00524,000.00 | |
（1）现金流量表补充资料表
| 项目1、将净利润调节为经营活动现金流量： | |
17
| 净利润 | |
| 加：资产减值准备 | |
| 信用减值损失 | |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | |
| 使用权资产摊销 | |
| 无形资产摊销 | |
| 长期待摊费用摊销 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | |
| 其他 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | |
| 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额 | |
| 债务转为资本 | |
| 一年内到期的可转换公司债券 | |
| 融资租入固定资产 | |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | |
| 现金的期末余额 | |
| 减：现金的上年年末余额 | |
| 加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的上年年末余额 | |
18
现金及现金等价物净增加额 82,724,711.40
（2）现金和现金等价物的构成
| 项目 | 本年发生额 | |
| 一、现金 | 94,614,576.57 | |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 94,614,576.57 | |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额 | 94,614,576.57 | |
47、所有权或使用权受限制的资产
| 项目 | 年末余额 | |
| 货币资金 | 6,933,950.00 | |
| 固定资产、无形资产合计 | 28,218,374.6735,152,324.67 | |
48、政府补助
（1）政府补助基本情况
| 种类 | 金额 | 列报项目 | |
| 与收益相关的政府补助 | 1,121,734.30 | 其他收益 | |
| 与资产相关的政府补助合计 | 3,181,330.004,303,064.30 | 递延收益 | |
（2）本期无政府补助退回情况
八、金融工具及其风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理
19
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策如下所示：
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司没有外汇交易，公司无外汇风险。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司公司的长、短期借款基本为固定利率，受利率风险影响较小。
2、信用风险
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
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行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
九、关联方及关联交易
1、本公司母公司情况
| 母公司名称湖南省能源投资集团有限公司 | 注册地长沙市岳麓区含浦北路999号 | 业务性质国有资产、金融、电力、天然气、金属新材料、电子信息、酒店、旅游、批发零售业的投资及国有资产、金属新材料、电子信息、批发零售业的经营 | 注册资本（万元）1,500,000.00 | 母公司对本公司的持股比例（%）68.07 | |
注：本公司的最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
无
3、本公司的合营和联营企业情况
无
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | |
| 湖南金天钛业科技有限公司 | |
| 湖南湘投金天新材料有限公司 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | |
| 谭碧海等51名自然人 | |
| 湖南省湘咨工程项目管理有限公司董事、监事、总经理、财务总监及董事会秘书 | |
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
| 关联方湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | 关联交易内容租赁费、水、电、压缩空气费 | 本年发生额2,841,303.88 | |
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| 湖南省湘咨工程咨询有限责任公司 | 造价咨询费 | 3,623.58 | |
| 湖南省国际工程咨询集团有限公司 | 设计费 | 0.00 | |
| 湖南省能源投资集团有限公司湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | 资金占用费资金占用费 | 3,166,684.943,433,542.69 | |
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方
应支付的租金（3）关联方资金拆借
| 出租方名称 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司合计 | |
| 关联方 | |||
| 拆入： | |||
| 湖南省能源投资集团有限公司 | |||
| 湖南省能源投资集团有限公司合计 | |||
（4）关键管理人员报酬
| 项目关键管理人员报酬 | 本年发生额2,736,260.00 | |
（5）关联方应收应付款项
| 项目 | 年末余额 | |
| 其他应付款： | ||
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司湖南省能源投资集团有限公司 | 117,510.8380,000,000.00 | |
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| 应付账款： | ||
| 湖南省湘咨工程项目管理有限公司 | 0.00 | |
| 湖南省国际工程咨询集团有限公司 | 6,300.00 | |
| 应付利息： | ||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | 2,105,252.78 | |
| 短期借款：湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | 33,000,000.00 | |
十、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的其他重要事项。
十三、补充资料
（1）当期非经常性损益明细表
| 项目 | 本期发生额 | |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 7,793,589.222,023,799.28 | |
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| 项目 | 本期发生额 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 97,047.46 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 非经常性损益总额 | 9,914,435.96 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响数非经常性损益净额 | 1,487,165.398,427,270.57 | |
（2）净资产收益率和每股收益
每股收益
| 2023年报告期利润 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | |
湖南湘投轻材科技股份有限公司
*开通会员可解锁*
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湖南湘投轻材科技股份有限公司
2022年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖南湘投轻材科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于*开通会员可解锁*湘西土家族苗族自治州泸溪县武溪镇注册成立，现总部位于湖南省长沙市林语路116号。
公司经营范围：金属铝系列产品、民族工艺品研究、开发、生产、销售及有关有色金属产品的经营。
本财务报表及财务报表附注经本公司董事会于*开通会员可解锁*决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于*开通会员可解锁*及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来12
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个月的持续经营能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司*开通会员可解锁*的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的计提、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、收入的确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
6、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价
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金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
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金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
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和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或
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其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
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理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
7、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
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对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，公司应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）应收款项本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司对包含重大融资成分的应收款项，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
8、应收票据
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计
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量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1.预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收票据单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收票据组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 组合名称 | |
| 性质组合 |
9、应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 组合名称 | |
| 性质组合 | |
| 账龄组合 |
10、其他应收款
详见“四、重要会计政策及会计估计”之“（六）、金融工具”。
11、应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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12、存货
1.存货的分类存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。
2.发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品于领用时按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物于领用时按照一次转销法进行摊销。
13、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应
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收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
14、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》以下简称“持有待售
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准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。
15、固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 净残值率（%） | |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 40 | 3.00 |
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| 机器设备 | 年限平均法 | 10-20 | 3.00 | |
| 运输工具 | 年限平均法 | 10 | 3.00 | |
| 电子设备 | 年限平均法 | 5 | 3.00 | |
| 其他 | 年限平均法 | 5 | 3.00 |
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
16、在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
17、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用
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确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
18、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不
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取得该租赁，则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
19、无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
| 项目 | |
| 软件 | |
| 土地使用权 | |
| 专利权 | |
| 非专利技术 |
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无
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形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
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产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
23、职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自
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愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
24、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确
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定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
25、收入
收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
1.收入的确认
本公司的收入主要包括铝粉销售收入、制动盘销售收入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2)客户能够控制本集团履约过程中在建的资产。
3)本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
1)本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
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3)本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5)客户已接受该商品。
6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
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企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
26、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
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1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
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1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1）企业合并；2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
29、租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
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并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
五、会计政策、会计估计变更及差错更正
本期无会计政策、会计估计变更及差错更正
六、税项
1、主要税种及税率
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| 税种 | |
| 增值税 | |
| 教育费附加 | |
| 城市维护建设税 | |
| 企业所得税地方教育附加 | |
2、税收优惠及批文
*开通会员可解锁*，本公司取得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR2*开通会员可解锁*，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》国税函[2009]203号），本公司2020年度-2022年度按15%的优惠税率缴纳企业所得税。
七、财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指*开通会员可解锁*，“年末”指*开通会员可解锁*，“上年年末”指*开通会员可解锁*，“本年”指2022年度，“上年”指2021年度。
1、货币资金
| 项 目 | 年末余额 | |
| 库存现金 | ||
| 银行存款合 计 | 11,889,865.1711,889,865.17 | |
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
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| 项 目 | 年末余额 | |
| 银行承兑汇票 | 1,024,731.10 | |
| 小 计 | 1,024,731.10 | |
| 减：坏账准备合 计 | 1,024,731.10 | |
（2）年末无已质押的应收票据
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据（4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
| 项 目 | 年末终止确认金额 | |
| 银行承兑汇票合 计 | 380,000.00380,000.00 | |
（5）本年无实际核销的应收票据
3、应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | |
| 1年以内 | |
| 其中：6个月以内 | |
| 7-12个月 | |
| 1年以内小计 | |
| 1至2年 | |
| 2至3年 | |
| 3年以上 | |
| 小 计 | |
| 减：坏账准备合 计 | |
（2）按坏账计提方法分类列示
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年末余额
类 别
账面价值单项计提坏账准
0.00备的应收账款
按组合计提坏账
9,443,674.91准备的应收账款
其中：
账龄组合 9,443,674.91
合 计 9,443,674.91
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） |
| 8,887,043.96 | 41.74 | 8,887,043.96 | 100.00 |
| 12,404,084.94 | 58.26 | 2,960,410.03 | 24.99 |
| 12,404,084.9421,291,128.90 | 58.26— | 2,960,410.0311,847,453.99 | 24.99— |
（续）
年初余额
类 别
账面价值单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
4,504,216.42准备的应收账款
其中：
账龄组合 4,504,216.42
合 计 4,504,216.42
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） |
| 8,890,849.81 | 53.85 | 8,890,849.81 | 100.00 |
| 7,619,376.22 | 46.15 | 3,115,159.80 | 40.88 |
| 7,619,376.2216,510,226.03 | 46.15100.00 | 3,115,159.8012,006,009.61 | 40.8872.72 |
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
惠州市派斯特科技有限公
司
| 账面余额8,887,043.96 | 坏账准备8,887,043.96 | 计提比例（%）100.00 | |
53
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
6个月以内（含6个月）
7-12个月（含12个月）
1年以内小计
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合 计
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 9,418,007.97 | 142,996.08 | |
| 105,290.00 | 5,264.50 | |
| 9,523,297.97 | 148,260.58 | |
| 64,209.40 | 12,841.88 | |
| 34,540.00 | 17,270.00 | |
| 2,782,037.5712,404,084.94 | 2,782,037.572,960,410.03 | |
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
年末余额
8,887,043.96
2,960,410.03
11,847,453.99
| 类 别 | |
| 单项计提 | |
| 合 计 | |
（4）本年无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | |
| 惠州市派斯特科技有限公司 | 8,887,043.96 | 41.74 | |
| 湖南坤腾新材料有限公司 | 6,001,087.87 | 28.19 | |
| 江苏纳博特斯克今创轨道设备有限公司中山时丰金属颜料有限公司 | 2,232,733.10413,190.00 | 10.491.94 | |
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| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | |
| 湖南云箭集团有限公司合计 | 299,400.0017,534,054.93 | 1.4183.77 | |
4、应收款项融资
（1）应收款项融资情况
| 项 目 | 年末余额 | |
| 应收票据合 计 | ||
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
年初余额 本年变动 年末余额项 目
应收票据
合 计
| 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | 成本 | |
| 100,000.00100,000.00 | -100,000.00-100,000.00 | ||||
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上
合 计
| 金额 | 比例（%） | 金额 | |
| 1,207,675.78 | 89.96 | 207,091.82 | |
| 3.00 | 0.00 | 117,585.00 | |
| 117,585.00 | 8.76 | 17,213.27 | |
| 17,213.271,342,477.05 | 1.28100.00 | 1,387.50343,277.59 | |
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
55
| 单位名称 | 年末余额 | |
| 湖南坤腾新材料有限公司 | 541,470.00 | |
| 湖南星照企业管理有限公司 | 324,000.00 | |
| 大连康丰科技有限公司 | 152,628.51 | |
| 北京豪尔思科企业管理咨询有限公司 | 99,000.00 | |
| 株洲市九方金润机车配件有限责任公司合 计 | 80,000.001,197,098.51 | |
6、其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | |
| 其他应收款合 计 | 471,178.72471,178.72 | |
①按账龄披露
| 账 龄 | |
| 1年以内 | |
| 其中：6个月以内 | |
| 7-12个月 | |
| 1年以内小计 | |
| 1至2年 | |
| 2至3年 | |
| 3年以上 | |
| 小 计 | |
| 减：坏账准备合 计 | |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | |
| 押金及保证金往来款 | 16,200.00924,321.95 | |
56
| 款项性质 | 年末账面余额 | |
| 补贴款 | 410,000.00 | |
| 其他 | 97,241.13 | |
| 小 计 | 1,447,763.08 | |
| 减：坏账准备合 计 | 976,584.36471,178.72 | |
③坏账准备计提情况
坏账准备 合计
*开通会员可解锁*余额 2,930,078.29*开通会员可解锁*余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回 1,953,493.93本年转销
本年核销
其他变动
*开通会员可解锁*余额 976,584.36
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） |
| 2,005,756.34 | 924,321.95 | |
| 1,953,493.93 | ||
| 52,262.41 | 924,321.95 | |
④坏账准备的情况
本年变动金额
年末余额
976,584.36
| 类 别坏账准备 | |
57
本年变动金额
年末余额
976,584.36
| 类 别 | |
| 合 计 | |
⑤本年无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | |
| 怀化莱孚铝厂 | 往来款 | 843,597.37 | 3年以上 | 58.27% | |
| 泸溪县科技和工业信息化局 | 人才补贴 | 410,000.00 | 6个月内 | 28.32% | |
| 泸溪县医疗生育保险管理服务局 | 社保款 | 68,532.60 | 6个月内 | 4.73% | |
| 凯里阳光铝厂 | 往来款 | 17,386.16 | 3年以上 | 1.20% | |
| 杨远军合 计 | 备用金 | 14,031.651,353,547.78 | 3年以上 | 0.97%93.49% | |
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
原材料
低值易耗品
在产品
库存商品
合计
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | |
| 1,315,509.74 | ||
| 1,232,166.64 | ||
| 912,418.71 | 6,809.54 | |
| 3,907,062.557,367,157.64 | 51,825.8258,635.36 | |
58
年初余额
项 目
原材料
在产品
库存商品
发出商品
低值易耗品
合计
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | |
| 114,080.67 | ||
| 709,754.72 | 124,010.70 | |
| 273,754.34 | 28,820.47 | |
| 358,430.24 | ||
| 1,087,287.792,543,307.76 | 152,831.17 | |
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
年末余额
6,809.54
51,825.82
58,635.36
| 项 目 | |
| 在产品 | |
| 库存商品合 计 | |
（3）存货年末余额中无含有借款费用资本化金额。
8、其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | |
| 待抵扣进项税合 计 | 51,749.9051,749.90 | |
9、固定资产
| 项 目 | 年末余额 | |
| 固定资产 | 53,227,980.18 | |
| 固定资产清理合 计 | 0.0053,227,980.18 | |
59
①固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1、年初余额 | 52,292,417.58 | 69,143,814.66 | 1,659,265.58 | 3,375,277.48 | 1,001,704.98 | |
| 2、本年增加金额 | 224,513.27 | 426,100.87 | 675,266.47 | |||
| （1）购置 | 224,513.27 | 426,100.87 | 675,266.47 | |||
| （2）在建工程转入 | ||||||
| （3）企业合并增加 | ||||||
| …… | ||||||
| 3、本年减少金额 | 0.00 | 0.00 | 1,352,367.02 | 0.00 | 0.00 | |
| （1）处置或报废 | 0.00 | 0.00 | 1,352,367.02 | 0.00 | 0.00 | |
| …… | ||||||
| 4、年末余额 | 52,292,417.58 | 69,368,327.93 | 306,898.56 | 3,801,378.35 | 1,676,971.45 | |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1、年初余额2、本年增加金额 | 21,773,451.091,696,032.38 | 42,368,983.892,473,677.28 | 1,510,587.1613,469.46 | 2,170,662.02357,553.91 | 124,103.06236,325.28 | |
60
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | |
| （1）计提 | 1,696,032.38 | 2,473,677.28 | 13,469.46 | 357,553.91 | 236,325.28 | |
| …… | ||||||
| 3、本年减少金额 | 0.00 | 0.00 | 1,308,859.17 | 0.00 | 0.00 | |
| （1）处置或报废 | 0.00 | 0.00 | 1,308,859.17 | 0.00 | 0.00 | |
| …… | ||||||
| 4、年末余额 | 23,469,483.47 | 44,842,661.17 | 215,197.45 | 2,528,215.93 | 360,428.34 | |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1、年初余额 | 2,263,731.91 | 538,295.41 | ||||
| 2、本年增加金额 | ||||||
| （1）计提 | ||||||
| …… | ||||||
| 3、本年减少金额 | ||||||
| （1）处置或报废 | ||||||
| …… | ||||||
| 4、年末余额 | 2,263,731.91 | 538,295.41 | ||||
| 四、账面价值1、年末账 | 26,559,202.20 | 23,987,371.3 | 91,701.11 | 1,273,162.42 | 1,316,543.1 | |
61
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | |
| 面价值2、年初账面价值 | 28,255,234.58 | 526,236,535.36 | 148,678.42 | 1,204,615.46 | 1877,601.92 | |
②期末无暂时闲置的固定资产情况
③期末无未办妥产权证书的固定资产情况
10、在建工程
| 项 目 | 年末余额 | |
| 在建工程 | 5,460,153.06 | |
| 工程物资合 计 | 5,460,153.06 | |
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额项 目
高端交通装
备轻量化制
动盘中试研
发线汽车线
合 计
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | |
| 5,460,153.065,460,153.06 | 5,460,153.065,460,153.06 | ||||
62
②重要在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 年末余额 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本年利息资本化金额 | 本年利息资本化率（%） | |
| 高端交通装备轻量化制动盘中试研发线汽车线合计 | 11,998,800.0011,998,800.00 | 5,460,153.065,460,153.06 | 5,460,153.065,460,153.06 | 45.51%45.51% | 45%45% | |||||||
63
11、使用权资产
| 项 目 | 租赁资产 | |
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | 3,843,183.07 | |
| 2、本年增加金额 | ||
| 3、本年减少金额 | 67,630.97 | |
| 4、年末余额 | 3,775,552.10 | |
| 二、累计折旧 | ||
| 1、年初余额 | 1,360,781.73 | |
| 2、本年增加金额 | 1,184,022.80 | |
| （1）计提 | 1,184,022.80 | |
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4、年末余额 | 2,544,804.53 | |
| 三、减值准备 | ||
| 1、年初余额 | ||
| 2、本年增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4、年末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值2、年初账面价值 | 1,230,747.572,482,401.34 | |
12、无形资产
（1）无形资产情况
土地使用 非专利技
项 目 软件 专利权 合 计
权 术
7
| 一、账面原值 | |||||
| 1、年初余额 | 769,814.90 | 41,130,366.77 | 34,917,864.18 | 3,499,322.94 | |
| 2、本年增加金额 | 229,913.01 | 0.00 | 5,558,732.68 | 0.00 | |
| （1）购置 | 229,913.01 | 0.00 | 0.00 | ||
| （2）内部研发 | 0.00 | 0.00 | 5,558,732.68 | 0.00 | |
| （3）企业合并增加 | |||||
| …… | |||||
| 3、本年减少金额 | 78,000.00 | 0.00 | 0.00 | 3,499,322.94 | |
| （1）处置 | 78,000.00 | 0.00 | 0.00 | 3,499,322.94 | |
| （2）失效且终止确认的部分 | |||||
| …… | |||||
| 4、年末余额 | 921,727.91 | 41,130,366.77 | 40,476,596.86 | 0.00 | |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1、年初余额 | 415,990.50 | 9,201,061.96 | 3,308,014.84 | 1,078,957.74 | |
| 2、本年增加金额 | 67,129.63 | 835,439.53 | 1,827,050.45 | 204,127.14 | |
| （1）计提 | 67,129.63 | 835,439.53 | 1,827,050.45 | 204,127.14 | |
| …… | |||||
| 3、本年减少金额 | 70,839.53 | 0.00 | 1,764,362.69 | 1,283,084.88 | |
| （1）处置 | 70,839.53 | 0.00 | 1,764,362.69 | 1,283,084.88 | |
| （2）失效且终止确认的部分 | |||||
| …… | |||||
| 4、年末余额 | 412,280.60 | 10,036,501.49 | 3,370,702.60 | 0.00 | |
| 三、减值准备1、年初余额 | |||||
8
| 2、本年增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| …… | |||||
| 3、本年减少金额 | |||||
| （1）处置 | |||||
| …… | |||||
| 4、年末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、年末账面价值2、年初账面价值 | 509,447.31353,824.40 | 31,093,865.2831,929,304.81 | 37,105,894.2631,609,849.34 | 0.002,420,365.20 | |
注：本年末通过本公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为61.44%。（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
（3）期末使无用寿命不确定的无形资产情况
（4）期末无所有权或使用权受限制的无形资产情况
13、开发支出
本年增加 本年减少
年末余额
10,045,568.09
| 项 目 | |
| 120km/h轨交铝基制动盘工程化开发140-160km/h轨交铝基制 | |
9
本年增加 本年减少
年末余额
8,898,198.06
789,226.93
19,732,993.08注：①120km/h轨交铝基制动盘工程化开发资本化开始时点为*开通会员可解锁*，本期已开发完成转无形资产。
| 项 目 | |
| 动盘开发 | |
| 新能源乘用车铝基制动盘开发 | |
| 粉末冶金轻合金复合材料及特种零部件开发合 计 | |
②140-160km/h轨交铝基制动盘开发资本化开始时点为*开通会员可解锁*，140-160km/h轨交铝基制动盘开发项目基于市场推广和市场开拓情况立项开发，基于640mm直径制动盘，主要完成了材料设计、工艺设计及产品初步验证，为后续680mm直径制动盘产品的开发和试制打下了基础，已交付样片正在开展装车试验，未来具备产业化的能力。
③新能源乘用车铝基制动盘开发资本化开始时点为*开通会员可解锁*，新能源乘用车铝基复合材料制动盘的开发项目，目前已根据验证计划完成铝基制动盘全部台架测试，以及完成铝基制动盘路试验证项目，已开发出样片，正在与新能源汽车主机厂开展装车试验，达成了合作协议，未来具备产业化的能力。
④粉末冶金轻合金复合材料及特种零部件开发资本化开始时点为*开通会员可解锁*，公司结合粉末冶金铝基复合材料技术基础及市场开发进展，瞄准轻金属复合材料在军工领域、工程装备等领域轻量化耐磨部件的潜在应用需求，开展以铝基复合材料为典型代表的轻金属粉体
10
原材料改性、轻金属复合材料、轻金属复合材料特种零部件研究工作，目前已完成粉体原材料改性技术基础研究及性能测试以及轻金属复合材料设计及性能测试，且公司已与某军工单位就军用铝基复合材料特种零部件进行了技术交流，获得了相关型号图纸及技术需求，未来具备产业化的能力。
14、长期待摊费用
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年摊销金额 | 其他减少金额 | |
| 办公楼维修合 计 | 136,117.25136,117.25 | 136,117.25136,117.25 | |||
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
资产减值准备
可抵扣亏损
合 计
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | |
| 12,901,057.71 | 1,935,158.66 | 17,890,946.39 | |
| 91,526,262.71104,427,320.42 | 13,728,939.4015,664,098.06 | 62,974,209.2380,865,155.62 | |
（2）未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | |
| 可抵扣亏损合 计 | 72,015,559.8772,015,559.87 | |
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | |
| 2017年产生亏损将于2027年到期 | |
| 2018年产生亏损将于2028年到期 | |
| 2019年产生亏损将于2029年到期2020年产生亏损将于2030年到期 | |
11
| 年份 | |
| 2021年产生亏损将于2031年到期 | |
| 2022年产生亏损将于2032年到期合计 | |
16、其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目
预付设备款、
工程款
合 计
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | |
| 1,274,692.491,274,692.49 | 1,274,692.491,274,692.49 | 82,824.6782,824.67 | |||
17、短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 年末余额 | |
| 抵押借款 | 20,000,000.00 | |
| 信用借款合 计 | 87,000,000.00107,000,000.00 | |
（2）本期无已逾期未偿还的短期借款情况
（3）抵押借款情况
*开通会员可解锁*，公司与华融湘江银行股份有限公司签订了最高额抵押合同，公司以位于湖南省泸溪县武溪镇金天南路的湘（2018）泸溪县不动产权第0002656号、002657号、002658号等不动产提供担保，所担保的债权为自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*期间，在人民币5,552.50万元的最高余额内，担保的债权本金不超过人民币4,000.00万元。截止*开通会员可解锁*，公司抵押借款余额2,000.00万元。
（4）信用借款全部为湖南湘投金天科技集团有限责任公司委托中信银行长沙银杉路支行贷款。
12
18、应付账款
（1）应付账款列示
| 项 目 | 年末余额 | |
| 长期资产购置款 | 5,970,058.32 | |
| 加工费 | 2,473,198.94 | |
| 材料款 | 1,398,819.81 | |
| 其他合 计 | 476,549.0410,318,626.11 | |
（2）账龄超过1年的重要应付账款19、合同负债
| 项 目南通锻压设备如皋有限公司 | 年末余额1,317,600.00 | |
（1）合同负债情况
| 项 目 | 年末余额 | |
| 货款合 计 | 174,036.38174,036.38 | |
（2）本年账面价值未发生重大变动。20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 一、短期薪酬 | 5,153,684.83 | 25,464,281.29 | 24,391,653.34 | |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 1,909,934.34 | 1,909,934.34 | ||
| 三、辞退福利 | 9,900,000.00 | 4,536,644.13 | ||
| 四、一年内到期的其他福利合 计 | 15,053,684.83 | 27,374,215.63 | 30,838,231.81 | |
（2）短期薪酬列示
13
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 4,210,749.30 | 21,683,969.26 | 20,798,796.56 | |
| 2、职工福利费 | 1,048,091.53 | 1,048,091.53 | ||
| 3、社会保险费 | 980,990.82 | 980,990.82 | ||
| 其中：医疗保险费 | 841,555.90 | 841,555.90 | ||
| 工伤保险费 | 139,434.92 | 139,434.92 | ||
| 4、住房公积金 | 929,585.00 | 929,585.00 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 942,935.53 | 821,644.68 | 634,189.43 | |
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划 | ||||
| ……合 计 | 5,153,684.83 | 25,464,281.29 | 24,391,653.34 | |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 1、基本养老保险 | 1,761,294.08 | 1,761,294.08 | ||
| 2、失业保险费 | 75,077.90 | 75,077.90 | ||
| 3、企业年金缴费 | 73,562.36 | 73,562.36 | ||
| ……合 计 | 1,909,934.34 | 1,909,934.34 | ||
（4）应付辞退福利
| 项 目员工辞退补偿款 | 期初余额9,900,000.00 | 本期增加 | 本期减少4,536,644.13 | |
21、应交税费
| 项 目 | 年末余额 | |
| 印花税 | 17,353.92 | |
| 水利建设基金 | 6,242.96 | |
| 环境保护税个人所得税 | 144,289.55 | |
14
| 项 目合 计 | 年末余额167,886.43 | |
22、其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | |
| 应付利息 | 2,242,876.03 | |
| 其他应付款合 计 | 44,717,075.6346,959,951.66 | |
（1）应付利息
| 项 目 | 年末余额 | |
| 应付金天集团借款利息 | 2,105,252.78 | |
| 短期借款应付利息合 计 | 137,623.252,242,876.03 | |
（2）其他应付款
①按款项性质列示
| 项 目 | 年末余额 | |
| 往来款 | 20,794.00 | |
| 保证金及押金 | 377,400.00 | |
| 关联方往来款 | 44,298,939.94 | |
| 其他合 计 | 19,941.6944,717,075.63 | |
②账龄超过1年的重要其他应付款
| 项 目湖南湘投钛金属股份有限公司 | 年末余额4,298,939.94 | |
23、一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 年末余额 | |
| 1年内到期的租赁负债（附注六、25）合 计 | 1,230,747.571,230,747.57 | |
15
24、其他流动负债
| 项 目 | 年末余额 | |
| 未终止确认应收票据 | 1,024,731.10 | |
| 待转销项税合 计 | 22,624.731,047,355.83 | |
25、租赁负债
本年增加26、递延收益
| 本年减少 | |
| ———— | |
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |
| 政府补助合 计 | 3,746,833.333,746,833.33 | 500,000.00500,000.00 | 1,280,538.491,280,538.49 | 2,966,294.842,966,294.84 | |
其中，涉及政府补助的项目：
| 负债项目 | 年初 余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年计入其他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | |
| 轻金属复合材料项目补贴款先进粉末冶金 | 448,125.002,698,708.33 | 45,038.45135,500.00 | 403,086.552,563,208.33 | ||||
16
| 负债项目 | 年初 余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年计入其他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | |
| Sicp/Al复合材料轨车辆制动盘关键技术研究与运用项目专项资金 | |||||||
| 企业科技创新创业团队专项补助合计 | 600,000.003,746,833.33 | 500,000.00500,000.00 | 1,100,000.001,280,538.45 | 2,966,294.88 | |||
27、股本
本年增减变动（+、-）
年末余额
106,200,000.0028、资本公积
| 项目股份总数 | |
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 股本溢价 | 56,705,389.72 | |||
| 其他资本公积合 计 | 56,705,389.72 | |||
29、专项储备
| 项 目安全生产费 | 年初余额 | 本年增加845,177.78 | 本年减少845,177.78 | |
17
30、盈余公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 法定盈余公积合 计 | 3,125,357.983,125,357.98 | |||
31、未分配利润
| 项 目 | 本 年 | |
| 调整前上年年末未分配利润 | -128,756,050.22 | |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | -128,756,050.22 | |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | -21,897,194.53 | |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利年末未分配利润 | -150,653,244.75 | |
32、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额项 目
主营业务
其他业务
合 计
| 收入 | 成本 | 收入 | |
| 4,105,357.97 | 3,250,469.82 | 17,840,735.41 | |
| 1,351,508.355,456,866.32 | 1,025,122.064,275,591.88 | 1,439,636.0819,280,371.49 | |
（1）本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | |
| 按商品类型分类： | |
| 铝粉铝模板型材 | |
18
| 合同分类 | |
| 轨交制动盘 | |
| 其他 | |
| 合 计 | |
| 按经营地区分类： | |
| 境内 | |
| 合 计 | |
| 按商品转让的时间分类： | |
| 在某一时点转让合 计 | |
（2）履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。境内销售：对于直销客户，产品发运至客户仓库、经客户验（签）收后确认收入。对于寄售客户，产品发运至客户仓库，月底根据实际耗用量，双方核对一致后确认收入。境外销售：对于境外销售的产品，以产品发运并办理完毕出口清关手续并取得报关单时确认销售收入。
33、税金及附加
| 项 目 | 本年发生额 | |
| 城市维护建设税 | 119.05 | |
| 教育费附加 | 119.05 | |
| 房产税 | 460,718.44 | |
| 土地使用税 | 693,039.81 | |
| 水利建设基金 | 11,137.85 | |
| 印花税 | 19,157.60 | |
| 环境保护税合 计 | 0.001,184,291.80 | |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
19
| 项 目 | 本年发生额 | |
| 职工薪酬 | 2,509,892.65 | |
| 其他日常经营费用合 计 | 418,724.772,928,617.42 | |
35、管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | |
| 职工薪酬 | 13,738,261.87 | |
| 折旧与摊销 | 4,467,423.50 | |
| 其他日常活动经费合 计 | 2,857,618.8121,063,304.18 | |
36、研发费用
| 项 目 | 本年发生额 | |
| 职工薪酬 | ||
| 折旧、摊销 | 1,827,050.45 | |
| 材料、燃料、动力 | ||
| 试验费合 计 | 1,827,050.45 | |
37、财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | |
| 利息支出 | 5,449,105.69 | |
| 减:利息收入 | 37,227.80 | |
| 手续费 | 4,569.60 | |
| 汇兑损失 | 32.59 | |
| 贴现息支出合 计 | 5,416,480.08 | |
38、其他收益
20
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 递延收益摊销 | 180,538.49 | ||
| 房产税、土地使用税减免退税 | 1,143,182.83 | ||
| 代扣个税手续费 | 11,973.03 | 7,194.81 | |
| 政府补助合 计 | 2,439,432.083,775,126.43 | 1,593,886.491,601,081.30 | |
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/
补助项目 收益相
关
与收益湖湘青年英才（科技
相关创新类）项目资金
企业科技创新创业 与收益团队专项补助 相关湖南省重点领域研 与收益发计划项目 相关
与收益科技创新人才计划
相关湘西州国际化人才 与收益汇智工程 相关
与收益稳岗补贴
相关
与收益研发补贴奖
相关工信局湖湘高层次 与收益人才项目补贴 相关科研设施和仪器使 与收益用补贴 相关专利资助及年费资 与收益助款 相关
| 计入营业外收入 | 计入其他收益 | 冲减成本费用 | 计入营业外收入 | 计入其他收益 | 冲减成本费用 |
| 400,000.00 | |||||
| 1,100,000.00 | |||||
| 250,000.00 | |||||
| 100,000.00 | |||||
| 150,000.00 | |||||
| 60,332.08 | 90,619.82 | ||||
| 65,000.00 | 206,400.00 | ||||
| 160,000.00 | |||||
| 4,100.00 | 13,700.0046,000.00 | ||||
21
本年发生额 上年发生额 与资产/
补助项目 收益相
关
与收益外国专家项目经费
相关
与收益引进人才资金
相关
与收益科技创新奖补资金
相关工业发展专项资金 与收益补助款 相关知识产权培育项目 与收益款 相关2021年度知识产权 与收益发明专利款 相关先进粉末冶金
Sicp/Al复合材料城
与收益轨车辆制动盘关键
相关技术研究与运用
项目专项资金
轻金属复合材料项 与收益目 相关
合 计
| 计入营业外收入 | 计入其他收益 | 冲减成本费用 | 计入营业外收入 | 计入其他收益 | 冲减成本费用 |
| 250,000.00 | 400,000.00 | ||||
| 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
| 200,000.00 | 68,000.00 | ||||
| 150,000.00 | |||||
| 100,000.00 | |||||
| 6,000.00 | |||||
| 11,291.67 | |||||
| 2,439,432.08 | 1,875.001,593,886.49 | ||||
39、信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | |
| 应收账款减值损失 | -40,258.13 | |
| 其他应收款坏账损失合 计 | 1,953,493.931,913,235.80 | |
40、资产减值损失
| 项 目存货跌价损失 | 本年发生额94,195.81 | |
22
| 项 目合 计 | 本年发生额94,195.81 | |
41、营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 罚款收入 | 670.00 | 910.00 | |
| 其他合 计 | 23,742.9124,412.91 | 910.00 | |
42、营业外支出
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 赔款支出 | 2,000.00 | ||
| 罚款支出合 计 | 20.7020.70 | 9,843.9711,843.97 | |
43、所得税费用
（1）所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | |
| 当期所得税费用 | ||
| 递延所得税费用合 计 | -3,534,324.71-3,534,324.71 | |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | |
| 利润总额 | |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | |
| 子公司适用不同税率的影响 | |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 | |
23
| 项 目 | |
| 响 | |
| 研发费用加计扣除所得税费用 | |
44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金（2）支付其他与经营活动有关的现金（3）收到其他与筹资活动有关的现金（4）支付其他与筹资活动有关的现金45、将净利润调节为经营活动现金流量（1）现金流量表补充资料
| 项 目 | 本年发生数 | |
| 政府补助 | 1,445,823.32 | |
| 罚没、赔款收入 | ||
| 利息收入 | 37,227.80 | |
| 往来款及其他合 计 | 14,706,585.5416,189,636.66 | |
| 项 目 | 本年发生数 | |
| 营业外支出 | 20.70 | |
| 银行手续费 | 4,569.60 | |
| 费用性支出 | 3,161,474.02 | |
| 往来款及其他合 计 | 3,944,302.337,110,366.65 | |
| 项 目 | 本年发生数 | |
| 收到关联方借款合 计 | ||
| 项 目 | 本年发生数 | |
| 归还关联方借款合 计 | ||
24
| 项 目 | |
| ①将净利润调节为经营活动现金流量： | |
| 净利润 | |
| 加：资产减值准备 | |
| 信用减值损失 | |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | |
| 使用权资产摊销 | |
| 无形资产摊销 | |
| 长期待摊费用摊销 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | |
| 其他 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | |
| ②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | |
| 债务转为资本 | |
| 一年内到期的可转换公司债券 | |
| 融资租入固定资产 | |
| ③现金及现金等价物净变动情况： | |
| 现金的年末余额 | |
| 减：现金的年初余额 | |
| 加：现金等价物的年末余额 | |
| 减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 | |
25
（2）现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | |
| ①现金 | 11,889,865.17 | |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 11,889,865.17 | |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| ②现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| ③年末现金及现金等价物余额其中：持有但不能由公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额 | 11,889,865.17 | |
46、所有权或使用权受限制的资产
| 项 目 | 年末数 | |
| 用于担保的资产小计：固定资产、无形资产 | 29,534,390.07 | |
47、政府补助
（1）政府补助基本情况
| 种 类与收益相关的政府补助 | 金 额2,439,432.08 | 列报项目其他收益 | |
（2）本期无政府补助退回情况
八、金融工具及其风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内
26
容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策如下所示：
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司没有外汇交易，公司现金中存在极小金额的美元，外汇风险较小。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司公司的长、短期借款基本为固定利率，受利率风险影响较小。
2、信用风险
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
27
| 母公司名称湖南湘投控股集团有限公司 | 注册地长沙市岳麓区含浦北路999号 | 业务性质国有资产、金融、电力、天然气、金属新材料、电子信息、酒店、旅游、批发零售业的投资及国有资产、金属新材料、电子信息、批发零售业的经营 | 注册资本（万元）600000.00 | 母公司对本公司的持股比例（%）54.24 | |
注：本公司的最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。2、本公司的子公司情况
无。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | |
| 湖南金天钛业科技有限公司 | |
| 湖南湘投金天新材料有限公司 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | |
| 谭碧海等51名自然人 | |
| 湖南省湘咨工程项目管理有限公司董事、监事、总经理、财务总监及董事会秘书 | |
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | |
| 湖南金天钛业科技有限公司 | 加工费 | ||
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | 材料检测租赁费、水、电、 | 1,737,726.69 | |
28
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | |
| 压缩空气费 | |||
| 湖南省湘咨工程咨询有限责任公司 | 造价咨询费 | ||
| 湖南省湘咨工程项目管理有限公司合计 | 监理服务费 | 1,737,726.69 | |
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方
应支付的租金（3）关联方资金拆借
| 出租方名称 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司合计 | |
| 关联方 | ||||
| 拆入： | ||||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | ||||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | ||||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | ||||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | ||||
29
| 关联方合计 | 拆借金额87,000,000.00 | 起始日 | 到期日 | |
（4）关键管理人员报酬
| 项 目关键管理人员报酬 | 本年发生额2,697,686.00 | |
6、关联方应收应付款项
| 项目名称 | 年末余额 | |
| 其他应付款： | ||
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | 4,298,939.94 | |
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | ||
| 湖南湘投控股集团有限公司 | 40,000,000.00 | |
| 应付账款： | ||
| 湖南省湘咨工程项目管理有限公司 | 6,300.00 | |
| 应付利息： | ||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | 2,105,252.78 | |
| 合 计 | 46,410,492.72 | |
| 短期借款： | ||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司合 计 | 87,000,000.0087,000,000.00 | |
十、承诺及或有事项
湖南省湘西土家族苗族自治州中级人民法院于*开通会员可解锁*作出《湖南省湘西土家族苗族自治州中级人民法院民事判决书》（2021）湘31民终67号，判决结果如下：1.维持湖南省泸溪县人民法院(2020)湘3122民初172号民事判决第二项，即“二、驳回原告湖南金天铝业高科技股份有限公司的其他诉讼请求”；2.变更湖南省泸溪县人民法院(2020)湘3122民初172号民事判决第一项
30
为湖南省派斯特科技有限公司、惠州市派斯特科技有限公司、惠州纳铝科技有限公司于本判决生效后十五日内共同向湖南金天铝业高科技股份有限公司支付货款881.97万元。根据判决文件，法院作出支持公司收回惠州派斯特等多位债务人欠款的判决，对于本次诉讼中涉及的相关款项，公司已全额计提坏账准备，后续执行结果等尚存在不确定性。截至资产负债表日，除上述事项外，无其他对财务报表及经营情况产生重大影响的承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的其他重要事项。
十三、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
| 项 目 | 金额 | |
| 非流动性资产处置损益 | ||
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 3,775,126.43 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 | ||
31
| 项 目 | 金额 | |
| 与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 24,392.21 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 小 计 | 3,799,518.64 | |
| 减：所得税影响额 | 569,927.80 | |
| 少数股东权益影响额（税后）合 计 | 3,229,590.84 | |
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
| 报告期利润 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | |
湖南湘投轻材科技股份有限公司
*开通会员可解锁*
32
二、更正后的半年度财务报表及附注
（一）更正后的财务报表
资产负债表
单位：元
| *开通会员可解锁* | ||
75,556,142.12
54,679.07
10,814,787.11
4,547,218.27
563,522.00
33,801,044.44
3,403,486.98
128,740,879.99
10,000,000.00
50,898,383.97
28,062,772.24
10
4,662,945.25
66,687,927.51
27,711,673.97
16,576,769.37
204,600,472.31
333,341,352.30
54,170,000.00
4,084,600.00
15,990,978.66
183,353.19
2,297,952.04
54,554.54
116,460,957.44
2,105,252.78
9,500,000.00
23,835.92
202,766,231.79
4,865,726.5311
| 七、26 8,614,312.50 |
| 13,480,039.03 |
| 七、28 57,246,333.12 |
| 七、30 3,125,357.98 |
| 七、31 -189,476,609.62 |
| 117,095,081.48 |
| 117,095,081.48333,341,352.30 |
法定代表人：蒋兆汝主管会计工作负责人：罗可维会计机构负责人：魏道静
利润表
单位：元
4
4
7
9
12
投
资
）
填
号
）
）
）
）
填
）
润
填
填
）
亏
| 七、33 | 419,459.17 |
| 七、34 | 4,326,722.62 |
| 七、35 | 9,091,110.10 |
| 七、36 | 1,788,268.45 |
| 七、37 | 1,517,377.642,006,553.46 |
| 七、38 | 492,147.48123,692.49 |
| 七、39 | -62,497.09 |
| -16,077,605.43 | |
| 七、40 | 2.08 |
| -16,077,603.35 | |
| -16,077,603.35 | |
| - | - |
| - | - |
| -16,077,603.35 | |
13
合
益
益
额
法定代表人：蒋兆汝 主管会计工作负责人：罗可维 会计机构负责人：魏道静
现金流量表
单位：元
14
资
资
的
| 七、42、（1） | |
| 七、42、（2） | |
15
金
、
影
| 65,950,000.00 | |
| 65,950,000.00 | |
| 47,500,000.00 | |
| 3,246,292.53 | |
| 50,746,292.5315,203,707.47 | |
| -23,143,034.45 | |
| 七、43、（2） | 94,614,576.5771,471,542.12 |
法定代表人：蒋兆汝主管 会计工作负责人：罗可维 会计机构负责人：魏道静
3、更正后的财务报表附注
湖南湘投轻材科技股份有限公司
2024年1-6月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖南湘投轻材科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于*开通会员可解锁*湘西土家族苗族自治州泸溪县武溪镇注册成立，现总部位于湖南省长沙市林语路116号。
公司经营范围：铝压延加工；金属铝系列产品、轨道交通配件、汽车配件的研究、开发、生产、销售；有色金属、黑色金属的相关产品生产、销售及技术开发、技术咨询、技术服务；民族工艺品研究、开发、生产、销售。
本财务报表业经本公司董事会于*开通会员可解锁*决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
16
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于*开通会员可解锁*及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来12个月的持续经营能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司*开通会员可解锁*的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的计提、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、收入的确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
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本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
6、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价
18
金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
19
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
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止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
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公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
7、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
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通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，公司应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，公司应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，公司应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）应收款项本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司对包含重大融资成分的应收款项，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
8、应收票据
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计
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量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1.预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信
用损失计量损失准备。计提方法如下：
1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收票据单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收票据组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 组合名称性质组合 | |
9、应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
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1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 组合名称 | |
| 性质组合账龄组合 | |
10、其他应收款
详见“四、重要会计政策及会计估计”之“（六）、金融工具”。
11、应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12、存货
1.存货的分类存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。
2.发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营
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过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品于领用时按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物于领用时按照一次转销法进行摊销。
13、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
14、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组
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是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。
15、固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采
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用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年 | 净残值率% | |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-40 | 3.00 | |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-20 | 3.00 | |
| 运输工具 | 年限平均法 | 10 | 3.00 | |
| 电子设备其他 | 年限平均法年限平均法 | 5-103-5 | 3.003.00 | |
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
16、在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
17、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
18、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁
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资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
19、无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
| 项目 | |
| 软件 | |
| 土地使用权 | |
| 专利权非专利技术 | |
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期待摊费用
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长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同
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资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
23、职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
24、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
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2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
25、收入
收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
1.收入的确认
本公司的收入主要包括铝粉销售收入、制动盘销售收入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2)客户能够控制本集团履约过程中在建的资产。
3)本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
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1)本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2)本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3)本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4)本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5)客户已接受该商品。
6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取
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得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
26、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但
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不包括下列情况产生的所得税：1）企业合并；2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
29、租赁
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统
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合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要的会计政策变更
财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定、“关于亏损合同的判断”规定；企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定、《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，对公司财务报表无影响。
（2）重要的会计估计变更
无。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入
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资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折
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现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、会计政策、会计估计变更及差错更正
本期无会计政策、会计估计变更及差错更正
六、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | |
| 增值税 | |
| 教育费附加 | |
| 城市维护建设税 | |
| 企业所得税地方教育附加 | |
2、税收优惠及批文
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*开通会员可解锁*，本公司取得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR2*开通会员可解锁*，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》国税函[2009]203号），本公司2023年度-2025年度按15%的优惠税率缴纳企业所得税。
七、财务报表附注项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指*开通会员可解锁*，“年末”指*开通会员可解锁*，“上年年末”指*开通会员可解锁*，“本年”指2024年1-6月，“上年”指2023年1-6月。
1、货币资金
| 项目 | 年末余额 | |
| 库存现金 | ||
| 银行存款 | 71,471,542.12 | |
| 其他货币资金合计 | 4,084,600.0075,556,142.12 | |
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
期末数
种类
银行承兑汇票
合计
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 54,679.0754,679.07 | ||
（续）
期初数
种类
银行承兑汇票
合计
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 10,000.0010,000.00 | ||
（2）期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
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| 种类 | 期末终止确认金额 | |
| 银行承兑汇票 | ||
| 商业承兑汇票合计 | ||
3、应收账款
（1）按账龄披露
| 账龄 | |
| 1年以内 | |
| 其中：6个月以内（含6个月） | |
| 7-12个月（含12个月） | |
| 1-2年 | |
| 2-3年 | |
| 3年以上 | |
| 小计 | |
| 减：坏账准备合计 | |
（2）按坏账计提方法分类列示
年末数
类别 账面价值
单项金额计提坏账准备的 0.00应收账款
按信用风险特征组合计提 10,814,787.11坏账准备的应收账款
合计 10,814,787.11
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) |
| 8,721,042.45 | 38.61 | 8,721,042.45 | 100.00 |
| 13,864,872.9522,585,915.40 | 61.39— | 3,050,085.8411,771,128.29 | 22.00— |
（续）
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年初数
类别 账面价值
单项金额计提坏账准备的 0.00应收账款
按信用风险特征组合计提 5,758,519.11坏账准备的应收账款
合计 5,758,519.11
| 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) |
| 8,887,043.96 | 50.82 | 8,887,043.96 | 75.78 |
| 8,599,123.5517,486,167.51 | 49.18— | 2,840,604.4411,727,648.40 | 24.22— |
①年末单项计提坏账准备的应收账款
| 债务人名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 账龄 | 计提比例 | |
| 惠州市派斯特科技有限公司合计 | 8,721,042.458,721,042.45 | 8,721,042.458,721,042.45 | 5年以上— | 100%— | |
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项目
1年以内
其中：6个月以内（含6个月）
7-12个月（含12个月）
1-2年
2-3年
3年以上
合计
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 10,274,534.88 | 236.010.45 | |
| 6,942,907.28 | 69,429.07 | |
| 3,331,627.60 | 166,581.38 | |
| 937,503.10 | 187,500.62 | |
| 52,520.40 | 26,260.20 | |
| 2,600,314.5713,864,872.95 | 2,600,314.573,050,085.84 | |
（3）坏账准备的情况
类别 年初余额 本年变动金额 年末余额
43
| 回 | 销 | 动 | ||||
| 单项计提 | 8,887,043.96 | 166,001.51 | ||||
| 账龄计提合计 | 2,840,604.4411,727,648.40 | 209,481.40209,481.40 | 166,001.51 | |||
（4）本年无核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 占应收账款年末余额合计数的比例（%） | |
| 惠州市派斯特科技有限公司 | 8,721,042.45 | 38.61 | |
| 湖南坤都科技工程有限公司 | 5,686,238.15 | 25.18 | |
| 克诺尔车辆设备（苏州）有限公司 | 2,332,440.73 | 10.33 | |
| 湖南云箭集团有限公司 | 2,230,326.00 | 9.87 | |
| 中山时丰金属颜料有限公司合计 | 413,190.0019,383,237.33 | 1.8385.82 | |
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
| 金额 | 比例% | 金额 | |
| 4,547,218.27 | 100.00 | 3,171,299.72 | |
| 4,547,218.27 | 100.00 | 3,171,299.72 | |
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位名称 年末余额 占预付账款年末余额合计数
44
| 湖南坤腾新材料有限公司 | 2,289,375.00 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | 718,230.75 | |
| 长沙奥林斯特机电设备有限公司 | 241,750.00 | |
| 湖南大学 | 200,000.00 | |
| 长沙互助信息科技有限公司合计 | 161,100.003,610,455.75 | |
5、其他应收款
| 项目 | 年末余额 | |
| 其他应收款合计 | 563,522.00563,522.00 | |
（1）按账龄披露
| 账龄 | |
| 1年以内 | |
| 其中：6个月以内（含6个月） | |
| 7-12个月（含12个月） | |
| 1-2年 | |
| 2-3年 | |
| 3年以上 | |
| 小计 | |
| 减：坏账准备合计 | |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | |
| 押金及保证金 | 278,020.00 | |
| 往来款 | 843,597.37 | |
| 补贴款备用金 | 327,760.00 | |
45
| 代扣代缴款 | ||
| 其他合计 | 1,449,377.37 | |
（3）坏账准备计提情况
坏账准备 合计
*开通会员可解锁*余 866,838.17额
*开通会员可解锁*余
额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 19,017.20本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
*开通会员可解锁* 885,855.37余额
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） |
| 866,838.17 | ||
| 19,017.20 | ||
| 885,855.37 | ||
（4）坏账准备情况
本年变动金额
年末余额
885,855.37
885,855.37
| 类别 | |
| 坏账准备合计 | |
46
（5）本年无核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | |
| 怀化莱孚铝厂 | 往来款 | 843,597.37 | 5年以上 | 58.20 | |
| 湖南星照企业管理有限公司 | 押金 | 153,900.00 | 1年以内 | 10.62 | |
| 苏新 | 备用金 | 63,540.00 | 1年以内 | 4.38 | |
| 王远峰 | 备用金 | 60,000.00 | 1年以内 | 4.14 | |
| 网银在线（北京科技有限公司合计 | 押金 | 50,000.001,171,037.37 | 1年以内 | 3.4580.79 | |
6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
原材料
低值易耗品
在产品
库存商品
委托加工物资
合计
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | |
| 4,161,024.52 | ||
| 1,094,505.41 | ||
| 4,026,622.88 | 21,958.01 | |
| 18,585,779.06 | 84,815.85 | |
| 6,039,886.4333,907,818.30 | 106,773.86 | |
（续）
项目 年初余额
47
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | ||
| 原材料 | 2,664,724.25 | 0.00 | |
| 低值易耗品 | 0.00 | 0.00 | |
| 在产品 | 2,794,496.09 | 21,958.01 | |
| 库存商品 | 15,843,251.03 | 84,815.85 | |
| 委托加工物资合计 | 2,706,130.5724,008,601.94 | 0.00106,773.86 | |
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
年末余额
21,958.01
84,815.85
106,773.86（3）存货年末余额中无含有借款费用资本化金额。
| 项目 | |
| 在产品 | |
| 库存商品合计 | |
7、其他流动资产
| 项目 | 年末余额 | |
| 预付租赁费 | ||
| 预付油卡、餐费、水电费 | ||
| 待认证进项税 | ||
| 待抵扣进项税合计 | 3,403,486.983,403,486.98 | |
8、长期应收款
项目 年末余额 年初余额
48
| 泸溪高新技术产业开发区管理委员会合计 | 10,000,000.0010,000,000.00 | |
9、固定资产
| 项目 | 年末余额 | |
| 固定资产 | 50,898,383.97 | |
| 固定资产清理合计 | 0.0050,898,383.97 | |
（1）固定资产分类情况
49
| 项目一、账面原值 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | |
| 1.年初余额 | 52,292,417.58 | 69,802,134.44 | 340,349.89 | 4,134,514.63 | 4,572,334.24 | |
| 2.本期增加金额 | 114,878.76 | 1,065,995.56 | ||||
| （1）购置 | 114,878.76 | 1,065,995.56 | ||||
| （2）在建工程转入 | ||||||
| （3）企业合并增加 | ||||||
| （4）接受投资（划拨） | ||||||
| （5）其他增加 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 185,080.53 | |||||
| （1）处置或报废 | ||||||
| （2）转入在建 | ||||||
| （3）合并减少 | ||||||
| （4）其他减少 | 185,080.53 | |||||
| 4.期末余额 | 52,292,417.58 | 69,802,134.44 | 340,349.89 | 4,249,393.39 | 5,453,249.27 | |
| 二、累计折旧1.年初余额 | 24,801,375.12 | 47,003,207.01 | 227,210.79 | 2,925,188.03 | 1,008,660.43 | |
50
| 项目2.本期增加金额 | 房屋及建筑物690,370.27 | 机器设备882,404.47 | 运输设备7,370.49 | 电子设备221,725.06 | 其他710,750.97 | |
| （1）计提 | 690,370.27 | 882,404.47 | 7,370.49 | 221,725.06 | 710,750.97 | |
| （2）企业合并增加 | ||||||
| （3）其他减少 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 41,129.36 | |||||
| （1）处置或报废 | ||||||
| （2）转入在建 | ||||||
| （3）合并减少 | ||||||
| （4）其他减少 | 41,129.36 | |||||
| 4.期末余额 | 25,491,745.39 | 47,885,611.48 | 234,581.28 | 3,146,913.09 | 1,678,282.04 | |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.年初余额 | 2,263,731.91 | 538,295.41 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 2.本期增加金额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| （1）计提 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 3.本期减少金额（1）处置或报废 | 0.000.00 | 0.000.00 | 0.000.00 | 0.000.00 | 0.000.00 | |
51
| 项目4.期末余额 | 房屋及建筑物2,263,731.91 | 机器设备538,295.41 | 运输设备0.00 | 电子设备0.00 | 其他0.00 | |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值2.年初账面价值 | 24,536,940.2825,227,310.55 | 21,378,227.5522,260,632.02 | 105,768.61113,139.10 | 1,102,480.301,209,326.60 | 3,774,967.233,563,673.81 | |
52
（2）期末无暂时闲置的固定资产情况
（3）期末无未办妥产权证书的固定资产情况
10、在建工程
| 项目 | 年末余额 | |
| 在建工程 | 28,062,772.24 | |
| 工程物资合计 | 28,062,772.24 | |
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
新能源汽车制动盘
产能提升项目
湖南省工程研究中
心搬迁改造项目
（办公室搬迁）
实验室建设及搬迁
项目
先进铝基复合材料
轻量化制动盘产能
建设项目
其他（汽车制动盘
台架测试设备）
高端交通装备轻量
化制动盘中试研发
线汽车线
年产20万件铝陶
构件建设项目
机加车间地面翻新
工程
合计
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | |
| 12,607,975.60 | 0.00 | 12,607,975.60 | 9,450,592.21 | 0.00 | |
| 1,295,515.56 | 0.00 | 1,295,515.56 | 691,628.98 | 0.00 | |
| 954,590.53 | 0.00 | 954,590.53 | 179,974.92 | 0.00 | |
| 422,235.70 | 0.00 | 422,235.70 | 327,141.36 | 0.00 | |
| 1,279,592.92 | 0.00 | 1,279,592.92 | 615,424.78 | 0.00 | |
| 11,458,451.54 | 0.00 | 11,458,451.54 | 12,320,307.10 | 0.00 | |
| 8,375.00 | 0.00 | 8,375.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 36,035.3928,062,772.24 | 0.000.00 | 36,035.3928,062,772.24 | 0.0023,585,069.35 | 0.000.00 | |
（2）重要在建工程项目本年变动情况
53
| 工程名称 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 期末数 | 利息资本化累计金额（万元） | 本期利息资本化金额(万元) | |
| 新能源汽车制动盘产能提升项目 | 9,450,592.21 | 3,157,383.39 | 12,607,975.60 | 70.73 | 61.14 | |||
| 湖南省工程研究中心搬迁改造项目（办公室搬迁） | 691,628.98 | 603,886.58 | 1,295,515.56 | |||||
| 实验室建设及搬迁项目 | 179,974.92 | 774,615.61 | 954,590.53 | 2.98 | 2.56 | |||
| 先进铝基复合材料轻量化制动盘产能建设项目 | 327,141.36 | 95,094.34 | 422,235.70 | |||||
| 其他（汽车制动盘台架测试设备） | 615,424.78 | 664,168.14 | 1,279,592.92 | |||||
| 高端交通装备轻量化制动盘中试研发线汽车线 | 12,320,307.10 | -861,855.56 | 11,458,451.54 | 58.44 | 26.76 | |||
| 年产20万件铝陶构件建设项目 | 0.00 | 8,375.00 | 8,375.00 | |||||
| 机加车间地面翻新工程合计 | 0.0023,585,069.35 | 36,035.395,339,558.45 | 36,035.3928,062,772.24 | 258.17 | 90.46 | |||
54
11、使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 11,090,787.12 | |
| 本期增加金额 | ||
| 本期减少金额 | ||
| 期末数 | 11,090,787.12 | |
| 累计折旧和累计摊销 | ||
| 期初数 | 5,511,684.11 | |
| 本期增加金额 | 916,157.76 | |
| 本期减少金额 | ||
| 期末数 | 6,427,841.87 | |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值期初账面价值 | 4,662,945.255,579,103.01 | |
12、无形资产
（1）无形资产情况
| 项目 | 软件 | 土地使用权 | 专利权 | |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 1,036,329.68 | 14,840,982.77 | 50,601,703.35 | |
| 2.本期增加金额 | 13,911,698.84 | |||
| (1)购置 | ||||
| (2)内部研发 | 13,911,698.84 | |||
| (3)股东投入 | ||||
| （4）其他增加 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| （2）合并减少（3）其他减少 | ||||
55
| 项目 | 软件 | 土地使用权 | 专利权 | |
| 4.期末余额 | 1,036,329.68 | 14,840,982.77 | 64,513,402.19 | |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 502,129.05 | 5,598,124.67 | 5,882,310.67 | |
| 2.本期增加金额 | 45,391.02 | 148409.88 | 1,526,421.84 | |
| (1)计提 | 45,391.02 | 148409.88 | 1,526,421.84 | |
| (2)企业合并增加 | ||||
| （3）其他增加 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| （2）合并减少 | ||||
| 4.期末余额 | 547,520.07 | 5,746,534.55 | 7,408,732.51 | |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| (1)计提 | ||||
| (2)企业合并增加 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4.期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值2.期初账面价值 | 488,809.61534,200.63 | 9,094,448.229,242,858.10 | 57,104,669.6844,719,392.68 | |
（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
（3）期末无使用寿命不确定的无形资产情况
13、开发支出
项目 年初余额 本期增加金 本期减少额 期末余额
额
56
| 内部开发支出 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | |||
| 140-160km/h轨交铝基制动盘开发 | 11,127,585.27 | 111,407.13 | 11,238,992.40 | ||
| 城轨列车制动盘模具寿命提升技术开发 | 2,636,067.19 | 36,639.25 | 2,672,706.44 | ||
| 粉末冶金轻合金复合材料及特种零部件开发 | 1,953,602.80 | 74,868.70 | |||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘中试线工程化技术开发 | 2573598.03 | 68,005.53 | |||
| 新能源汽车铝基制动盘不同环境道路下整车适应性开发 | 1,596,593.94 | 45,661.08 | |||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘结构优化设计开发 | 1,528,384.65 | 81,204.58 | |||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘机加工技术开发 | 1,615,844.59 | 404,572.51 | |||
| 新能源汽车铝基复合材料制动盘摩擦片匹配技术开发 | 1,567,239.58 | 296,149.39 | |||
| 蔚来汽车铝基复合材料制动盘产品开发 | 1,390,322.46 | 366,933.81 | |||
| 吉利汽车铝基复合材料制动盘产品开发 | 1,570,416.18 | 346,849.26 | |||
| 高模量低膨胀铝基复合材料复杂结构件制备技术开发 | 2,710,147.95 | 72,940.46 | |||
| 铝基复合材料再利用技术开发轨道交通车辆铝基复合材料轴装制动盘开发 | 1,421,556.371,679,747.86 | 152,003.6657,117.76 | |||
57
| 160km/h轨道交通车辆SiCp/Al制动盘产品验证技术开发 | 0.00 | 989,275.62 | |||
| 160km/h轨道交通车辆SiCp/Al制动盘量产技术提升与高精度加工技术开发 | 0.00 | 906,039.51 | |||
| 轨道交通车辆SiCp/Al制动盘与闸片适配技术开发 | 0.00 | 332,700.33 | |||
| A司汽车SiCp/Al制动盘开发 | 0.00 | 964,148.60 | |||
| B司汽车SiCp/Al制动盘开发 | 0.00 | 792,613.28 | |||
| 汽车制动盘分体结构设计及部件开发 | 0.00 | 582,304.63 | |||
| JY轻量化高性能铝基复合材料复杂结构件开发 | 0.00 | 393,610.01 | |||
| HKHT用高强韧高模量铝基复合材料结构件制备技术开发 | 0.00 | 372,211.49 | |||
| 轻量化复杂框体结构件特种制备技术开发 | 0.00 | 360,908.02 | |||
| 耐温轻金属基复合材料开发合计 | 0.0033,371,106.87 | 444,101.338,252,265.94 | 13,911,698.84 | ||
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
资产减值准备
| 可抵扣暂时性差异13,815,534.65 | 递延所得税资产2,072,330.21 | 可抵扣暂时性差异13,815,534.65 | |
58
| 可抵扣亏损合计 | 96,696,261.12110,511,795.77 | 14,504,439.1616,576,769.37 | 96,696,261.12110,511,795.77 | |
（2）未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | |
| 可抵扣亏损合计 | 85,333,617.3685,333,617.36 | |
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | |
| 2017年产生亏损将于2027年到期 | |
| 2018年产生亏损将于2028年到期 | |
| 2019年产生亏损将于2029年到期 | |
| 2020年产生亏损将于2030年到期 | |
| 2021年产生亏损将于2031年到期 | |
| 2022年产生亏损将于2032年到期 | |
| 2023年产生亏损将于2033年到期合计 | |
15、其他非流动资产
年末余额 年初余额
项目
预付设备
款、工程款
合计
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | |
| 647,133.50647,133.50 | |||||
16、短期借款
（1）短期借款分类
59
| 项目 | 年末余额 | |
| 质押+抵押借款 | 14,170,000.00 | |
| 信用借款合计 | 40,000,000.0054,170,000.00 | |
（2）本期无已逾期未偿还的短期借款情况
（3）质押+抵押借款情况
*开通会员可解锁*，公司与湖南银行股份有限公司签订了流动资金贷款合同，贷款金额为622.00万元，借款类型为抵押+质押借款，抵押物为湖南省泸溪县武溪镇金天南路的湘（2018）泸溪县不动产权第0002656号、0002657号、0002658号等不动产，质押物为公司对湖南坤都科技工程有限公司的订单收入，贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，公司借款余额622.00万元。
（4）信用借款情况
*开通会员可解锁*,公司与长沙银行股份有限公司签订了长沙银行人民币借款合同，贷款额度为1000.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额1,000.00万元。
*开通会员可解锁*,公司与北京银行股份有限公司签订了借款合同，贷款额度为500.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额500.00万元。
*开通会员可解锁*，公司与北京银行股份有限公司签订了借款合同，贷款额度为500.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额500.00万元。
*开通会员可解锁*，公司与长沙农村商业银行股份有限公司签订了借款合同，贷款额度为2,000.00万元，借款类型为信用借款。贷款期限自*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止*开通会员可解锁*，借款余额2,000.00万元。
（5）质押借款情况
60
*开通会员可解锁*，公司与长沙农村商业银行股份有限公司签订了借款合同，贷款额度为1,000.00万元，借款类型为质押借款，质押物为订单项下应收账款，贷款期限6个月，至*开通会员可解锁*，共收到贷款795万元，其中700万元贷款期限为*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，95万元贷款期限为*开通会员可解锁*至*开通会员可解锁*，截止至*开通会员可解锁*，借款余额795万元。
17、应付票据
| 种类 | 年末余额 | |
| 商业承兑汇票 | ||
| 银行承兑汇票合计 | 4,084,600.004,084,600.00 | |
18、应付账款
（1）应付账款列示
| 项目 | 年末余额 | |
| 长期资产购置款 | 6,327,549.12 | |
| 加工费 | 4,331,175.94 | |
| 材料款 | 3,835,375.85 | |
| 其他合计 | 1,496,877.7515,990,978.66 | |
（2）账龄超过1年的重要应付账款
| 项目 | 年末余额 | |
| 南通锻压设备如皋有限公司株洲市南航非标模具设备有限公司 | 1,317,600.001,238,864.03 | |
19、合同负债
| 项目 | 年末余额 | |
| 货款合计 | 183,353.19183,353.19 | |
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
61
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 一、短期薪酬 | 7,201,400.20 | 7,201,400.20 | 17,334,515.85 | |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 1,323,051.37 | 1,319,092.90 | ||
| 三、辞退福利 | ||||
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 五、其他合计 | 7,201,400.20 | 145,577.868,670,029.43 | 145,577.8618,799,186.61 | |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 1、工资、奖金津贴和补贴 | 5,899,130.00 | 12,953,022.13 | 17,885,047.13 | |
| 2、职工福利费 | 986,264.97 | 986,264.97 | ||
| 3、社会保险费 | 1,274,701.29 | 1,274,701.29 | ||
| 其中：医疗保险费 | 715,466.42 | 715,466.42 | ||
| 工伤保险费 | 54,842.93 | 54,842.93 | ||
| 4、住房公积金 | 777,255.00 | 777,255.00 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 1,302,270.20 | 572,963.11 | 548,344.74 | |
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划合计 | 7,201,400.20 | 16,564,206.50 | 21,471,613.13 | |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 1、基本养老保险2、失业保险费 | 1,177,024.3751,494.66 | 1,173,185.3351,375.23 | ||
62
| 3、企业年金缴费合计 | 94,532.341,323,051.37 | 94,532.341,319,092.90 | ||
21、应交税费
| 项目 | 年末余额 | |
| 印花税 | 2,811.81 | |
| 水利建设基金 | 1,158.99 | |
| 个人所得税合计 | 50,583.7454,554.54 | |
22、其他应付款
| 项目 | 年末余额 | |
| 应付利息 | 2,105,252.78 | |
| 其他应付款合计 | 114,355,704.66116,460,957.44 | |
（1）应付利息
| 项目 | 年末余额 | |
| 应付金天集团借款利息 | 2,105,252.78 | |
| 短期借款应付利息合计 | 2,105,252.78 | |
（2）其他应付款
①按款项性质列示
| 项目往来款 | 年末余额233,789.16 | |
63
| 保证金及押金 | 845,940.00 | |
| 关联方往来款 | 113,000,000.00 | |
| 其他合计 | 275,975.50114,355,704.66 | |
③账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目湖南省能源投资集团有限公司 | 年末余额80,000,000.00 | |
23、一年内到期的非流动负债
| 项目 | 年末余额 | |
| 1年内到期的租赁负债 | ||
| 长期借款合计 | 9,500,000.009,500,000.00 | |
24、其他流动负债
| 项目 | 年末余额 | |
| 未终止确认应收票据 | ||
| 待转销项税合计 | 23,835.9223,835.92 | |
25、租赁负债
| 项目 | 年末余额 | |
| 尚未支付的租赁付款额 | 5,141,699.65 | |
| 减：未确认融资费用合计 | 275,973.124,865,726.53 | |
26、递延收益
64
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |
| 政府补助合计 | 5,913,581.725,913,581.72 | 2,791,000.002,791,000.00 | 90,269.2290,269.22 | 8,614,312.508,614,312.50 | |
其中，涉及政府补助的项目：
65
| 项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年计入其他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | |
| 轻金属复合材料项目补贴款 | 304,543.39 | 22,519.22 | 282,024.17 | ||||
| 先进粉末冶金Sicp/Al复合材料轨车辆制动盘关键技术研究与运用项目专项资金 | 2,427,708.33 | 67,750.00 | 2,359,958.33 | ||||
| 交通装备制动系统高性能铝基复合材料复杂构件研发与产业化项目 | 720,000.00 | 720,000.00 | |||||
| 轻金属复合材料制备与应用湖南省工程研究中心技术创新能力提升研发项目 | 500,000.00 | 500,000.00 | |||||
| 湖南省粉末冶金轻金属复合材料中试平台建设 | 0.00 | 2,200,000.00 | 2,200,000.00 | ||||
| HYXD项目A | 285,600.00 | 285,600.00 | |||||
| HYXD项目B | 1,675,730.00 | 1,675,730.00 | |||||
| HYXD项目C合计 | 0.005,913,581.72 | 591,000.002,791,000.00 | 90,269.22 | 591,000.008,614,312.50 | |||
66
27、股本
本年增减变动（+、-）
年末余额
246,200,000.0028、资本公积
| 项目股份总数 | |
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 股本溢价 | 57,246,333.12 | |||
| 其他资本公积合计 | 57,246,333.12 | |||
29、专项储备
| 项目安全生产费 | 年初余额 | 本年增加597,053.40 | 本年减少597,053.40 | |
30、盈余公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | |
| 法定盈余公积合计 | 3,125,357.983,125,357.98 | |||
31、未分配利润
| 项目 | 本年数 | |
| 调整前上年年末未分配利润 | -173,399,006.27 | |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | -173,399,006.27 | |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | -16,077,603.35 | |
| 减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积 | ||
67
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利年末未分配利润 | -189,476,609.62 | |
32、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
主营业务
其他业务
合计
| 收入 | 成本 | 收入 | |
| 3,256,764.46 | 2,512,354.72 | 1,825,861.90 | |
| 535,349.383,792,113.84 | 275,621.972,787,976.69 | 35,858.401,861,720.30 | |
（1）本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | |
| 按商品类型分类： | |
| 铝粉 | |
| 铝模板型材 | |
| 轨交制动盘 | |
| 汽车制动盘 | |
| 其他 | |
| 合计 | |
| 按经营地区分类： | |
| 境内按商品转让的时间分类： | |
68
| 在某一时点转让合计 | |
（2）履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。境内销售：对于直销客户，产品发运至客户仓库、经客户验（签）收后确认收入。对于寄售客户，产品发运至客户仓库，月底根据实际耗用量，双方核对一致后确认收入。境外销售：对于境外销售的产品，以产品发运并办理完毕出口清关手续并取得报关单时确认销售收入。
33、税金及附加
| 项目 | 本年发生额 | |
| 城市维护建设税 | ||
| 教育费附加 | ||
| 房产税 | 230,359.22 | |
| 土地使用税 | 179,827.40 | |
| 水利建设基金 | 4,170.79 | |
| 印花税 | 5,101.76 | |
| 残疾人保障金合计 | 419,459.17 | |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 职工薪酬 | 3,478,556.30 | |
| 业务经费 | 370,432.54 | |
| 差旅费 | 260,214.14 | |
| 办公费 | 27,581.32 | |
| 销售服务费保险费 | 637.1459.12 | |
69
| 租赁费 | 167,089.95 | |
| 通讯费 | 2,692.20 | |
| 业务宣传费 | 15,000.26 | |
| 展览费 | 4,400.00 | |
| 包装费合计 | 59.654,326,722.62 | |
35、管理费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 职工薪酬 | 5,570,795.81 | |
| 业务招待费 | 339,926.91 | |
| 差旅费 | 111,240.51 | |
| 办公费 | 173,065.24 | |
| 修理费 | 135,128.86 | |
| 会务费 | ||
| 物业管理费 | 11,633.43 | |
| 保险费 | ||
| 折旧费 | 1,112,941.65 | |
| 租赁费 | 144,083.04 | |
| 通讯费 | 858.35 | |
| 车辆管理费 | ||
| 业务宣传费 | 92,718.45 | |
| 水电能源费 | 119,116.45 | |
| 中介机构聘请费 | 843,642.58 | |
| 无形资产摊销 | 368,767.02 | |
| 清洁环保费 | 39,792.00 | |
| 党建工作费用 | 26,571.80 | |
| 团建工作费用其他 | 828.00 | |
70
合计 9,091,110.10 8,222,639.9636、研发费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 高端交通装备轻量化技术与应用 | 793,552.68 | |
| 120km/h轨交铝基制动盘工程化开发 | 130,879.14 | |
| 新能源乘用车铝基复合材料制动盘开发 | 253,127.64 | |
| 城轨列车制动盘模具寿命提升技术开发 | 33,408.84 | |
| 140-160km/h轨道交通车辆铝基制动盘开发 | 140,487.42 | |
| 粉末冶金SiCp/Al均匀致密化控制机制研究合计 | 436,812.731,788,268.45 | |
37、财务费用
| 项目 | 本年发生额 | |
| 利息支出 | 2,006,553.46 | |
| 减：利息收入 | 492,147.48 | |
| 手续费 | 2,971.66 | |
| 汇兑损失合计 | 1,517,377.64 | |
38、其他收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 摊销递延收益 | 90,269.22 | 90,269.22 | |
| 专利奖补 | 51,000.00 | ||
| 土地转让收益 | 5,700,000.00 | ||
| 代扣个税手续费 | 22,399.69 | 17,465.90 | |
| 优秀技工奖补创新创业大赛补助 | 3,000.00100,000.00 | ||
71
| 知识产权战略推进经费 | 100,000.00 | ||
| 稳岗补贴合计 | 11,023.58123,692.49 | 6,061,735.12 | |
39、信用减值损失
| 项目 | 本年发生额 | |
| 应收票据减值损失 | ||
| 应收账款减值损失 | -43,479.89 | |
| 其他应收款坏账损失合计 | -19,017.20-62,497.09 | |
40、营业外收入
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 罚款收入 | 560.00 | ||
| 非流动资产处置利得 | 22,026.62 | ||
| 其他合计 | 2.082.08 | 74,831.2797,417.89 | |
41、营业外支出
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | |
| 赔偿支出 | |||
| 罚款支出 | |||
| 非流动资产处置损失合计 | 12,193.3912,193.39 | ||
42、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | |
| 政府补助 | 2,914,743.67 | |
| 利息收入往来款及其他 | 235,211.09309,454.56 | |
72
合计 3,459,409.32 1,275,928.62（2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | |
| 银行手续费 | 2,298.80 | |
| 费用性支出 | 1,904,746.84 | |
| 往来款及其他合计 | 3,940,335.795,847,381.43 | |
43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料表
| 项目 | |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | |
| 净利润 | |
| 加：资产减值准备 | |
| 信用减值损失 | |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | |
| 使用权资产摊销 | |
| 无形资产摊销 | |
| 长期待摊费用摊销 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | |
| 其他经营活动产生的现金流量净额 | |
73
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | |
| 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额 | |
| 债务转为资本 | |
| 一年内到期的可转换公司债券 | |
| 融资租入固定资产 | |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | |
| 现金的期末余额 | |
| 减：现金的上年年末余额 | |
| 加：现金等价物的期末余额 | |
| 减：现金等价物的上年年末余额现金及现金等价物净增加额 | |
（2）现金和现金等价物的构成
| 项目 | 本年发生额 | |
| 一、现金 | 71,471,542.12 | |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 71,471,542.12 | |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额 | 71,471,542.12 | |
44、所有权或使用权受限制的资产45、政府补助
| 项目 | 年末余额 | |
| 货币资金 | 4,084,600.00 | |
| 固定资产/无形资产合计 | 27,560,366.9731,644,966.97 | |
（1）政府补助基本情况
74
| 种类与收益相关的政府补助 | 金额123,692.49 | 列报项目其他收益 | |
（2）本期无政府补助退回情况
八、金融工具及其风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策如下所示：
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司没有外汇交易，公司无外汇风险。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司公司的长、短期借款基本为固定利率，受利率风险影响较小。
2、信用风险
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
75
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
九、关联方及关联交易
1.本公司母公司情况
| 母公司名称湖南省能源投资集团有限公司 | 注册地长沙市岳麓区含浦北路999号 | 业务性质国有资产、金融、电力、天然气、金属新材料、电子信息、酒店、旅游、批发零售业的投资及国有资产、金属新材料、电子信息、批发零售业的经营 | 注册资本（万元）3,000,000.00 | 母公司对本公司的持股比例（%）68.07 | |
注：本公司的最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况
无
3.本公司的合营和联营企业情况
无
4.其他关联方情况
| 其他关联方名称 | |
| 湖南金天钛业科技有限公司 | |
| 湖南湘投金天新材料有限公司 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | |
| 谭碧海等51名自然人 | |
| 湖南省湘咨工程项目管理有限公司董事、监事、总经理、财务总监及董事会秘书 | |
5.关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
76
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | 水、电、压缩空气费 | 702,976.24 | |
| 湖南省能源投资集团有限公司湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | 资金占用费资金占用费 | 2,097,810.97318,314.92 | |
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方
应支付的租金（3）关联方资金拆借
| 出租方名称 | |
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司合计 | |
| 关联方 | |||
| 拆入： | |||
| 湖南省能源投资集团有限公司 | |||
| 湖南省能源投资集团有限公司 | |||
| 湖南省能源投资集团有限公司 | |||
| 湖南省能源投资集团有限公司合计 | |||
（4）关联方应收应付款项
| 项目 | 年末余额 | |
| 其他应付款： | ||
| 湖南湘投金天钛金属股份有限公司 | 233,789.16 | |
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | ||
| 湖南省能源投资集团有限公司 | 113,000,000.00 | |
| 应付账款： | ||
| 湖南省湘咨工程项目管理有限公司湖南省国际工程咨询集团有限公司 | 6,300.00 | |
77
| 应付利息： | ||
| 湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | 2,105,252.78 | |
| 短期借款：湖南湘投金天科技集团有限责任公司 | 0 | |
十、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。十二、其他重要事项
截至资产负债表日，本公司无需披露的其他重要事项。
十三、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
| 项目 | |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | |
| 非经常性损益总额 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响数非经常性损益净额 | |
2.净资产收益率和每股收益
78
每股收益
| 2024年报告期利润 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | |
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