辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司

审 计 报 告

苏公 W[2025]A1243 号

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二五年七月八日

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目 录

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审计报告 …………………………………

第 1-3 页

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财务报表 ……………………………………

第 4-17 页

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财务报表附注 ………………………………

第 18-99 页

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会计师事务所营业执照

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注册会计师执业证书

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审 计 报 告

苏公 W[2025]A1243 号

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司（以下简称“辽拓大益”

）财务报

表，包括 2025 年 3 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及母公司

资产负债表，2025 年 1-3 月、2024 年度、2023 年度的合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允

反映了辽拓大益 2025 年 3 月 31 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及

母公司财务状况以及 2025 年 1-3 月、2024 年度、2023 年度的合并及母公司经营成果

和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会

计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国

注册会计师职业道德守则，我们独立于辽拓大益，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

辽拓大益管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，

并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)

Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP

中国 . 江苏 . 无锡

Wuxi . Jiangsu . China

总机：86（510）68798988

Tel：86（510）68798988

传真：86（510）68567788

Fax：86（510）68567788

电子信箱：mail@gztycpa.cn

E-mail：mail@gztycpa.cn

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大错报。

在编制财务报表时，辽拓大益管理层负责评估辽拓大益的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用）

，并运用持续经营假设，除非计划进行清算辽拓大益、

终止运营或别无其他现实的选择。

辽拓大益治理层（以下简称“治理层”

）负责监督辽拓大益的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合

理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证

按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误

导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由

于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现

由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控

制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，

就可能导致对辽拓大益持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定

性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报

告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非

无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情

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辽 宁 辽 拓 大 益 农 业 机 械 股 份 有 限 公 司

2023

年 度 、 2024 年 度 及 2025 年 1-3 月 财 务 报 表 附 注

一、公司基本情况

（一）公司简介

公司名称：辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司

注册地址：辽宁省沈抚示范区中兴大街东侧沈东六路以南地块D14a区

截止*开通会员可解锁*，公司股本：人民币3,128.125万元

法定代表人：崔向前

（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

公司所属行业：专用设备制造业。

公司经营范围：一般项目：农业机械制造，农业机械销售，农林牧渔机械配件制造，农林牧渔机械

配件销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

（三）公司历史沿革

辽宁辽拓大益农业机械有限公司更名前为辽宁世鹏复合材料有限公司，公司于 2011 年 8 月 3 日成

立，经抚顺诚信会计师事务所有限公司审验，并出具《验资报告》（抚诚会验字[2011]第 1055 号），确认

截至 2011 年 8 月 3 日，辽宁世鹏复合材料有限公司收到股东货币出资 200 万元，其中辽宁富程管业有限

公司货币出资 120 万元，出资比例为 60.00%，沈阳晟豪化工有限公司货币出资 80 万元，出资比例 40.00%。

2011 年 8 月 9 日经辽宁省沈抚改革创新示范区管理委员会市场监督管理局批准成立。

2013 年 9 月 2 日，辽宁世鹏复合材料有限公司召开 2013 年第一次临时股东会，审议通过增加实收

资本 800.00 万元，其中辽宁富程管业有限公司货币出资 680.00 万元,、沈阳晟豪化工有限公司货币出资

120.00 万元。2013 年 9 月 4 日经抚顺森奕会计师事务所有限责任公司审验，并出具《验资报告》（抚森

会设验[2013]第 759 号），并于 2013 年 9 月 6 日获得抚顺市工商行政管理局核准。截止 2013 年 9 月 4 日

辽宁世鹏复合材料有限公司实收资本为 1,000.00 万元，其中：辽宁富程管业有限公司 800.00 万元，沈阳

晟豪化工有限公司 200.00 万元。

2018 年 7 月 5 日，沈阳晟豪化工有限公司与辽宁富程管业有限公司签订《股权转让协议》，约定沈

阳晟豪化工有限公司将所持有辽宁世鹏复合材料有限公司 20%股权转让给辽宁富程管业有限公司，转让

价格为 0 元，转让后辽宁富程管业有限公司持有辽宁世鹏复合材料有限公司 100.00%股权。本次变更于

2018 年 7 月 6 日获得辽宁省沈抚新区管理委员会市场监督管理局核准。

2020 年 3 月 25 日，辽宁富程管业有限公司与抚顺鑫兴农业机械有限公司签订《股权转让协议》，

约定辽宁富程管业有限公司将所持有辽宁世鹏复合材料有限公司 1,000.00 万元股权转让给抚顺鑫兴农业

机械有限公司。本次变更于 2020 年 3 月 25 日获得辽宁省沈抚新区管理委员会市场监督管理局核准。

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2020 年 8 月 3 日，经辽宁世鹏复合材料有限公司股东会决议，将公司名称变更为“辽宁辽拓大益农

业机械有限公司”；本次变更于 2020 年 8 月 5 日获得辽宁省沈抚新区管理委员会市场监督管理局核准。

2022 年 12 月 1 日，抚顺鑫兴农业机械有限公司与自然人崔向前、薛青、李金元、李金山签订股权

转让协议，将全部股权转让给上述四人。转让后崔向前出资 450.00 万元，出资比例为 45.00%，薛青出资

350.00 万元，出资比例为 35.00%，李金元出资 100.00 万元，出资比例为 10.00%，李金山出资 100.00 万元，

出资比例为 10.00%。本次变更于 2022 年 12 月 01 日获得辽宁省沈抚新区管理委员会市场监督管理局核

准。

2023 年 7 月 28 日，经公司股东会决议同意，以 2023 年 2 月 28 日为基准日，采用整体变更方式设

立变更为股份有限公司。将公司截至 2023 年 2 月 28 日经审计的净资产折合股本 29,400,000 元，剩余

1,880,173.97 元计入专项储备，其余部分净资产计入股份公司资本公积金，上述净资产经天职国际会计师

事务所（特殊普通合伙）审计，并出具天职业字[2023]34736 号审计报告。同时，经沃克森（北京）国际资

产评估有限公司对上述净资产进行评估,并出具沃克森国际评报字（2023）第 1465 号评估报告。

2024 年 1 月 26 日，公司召开股东大会，审议通过《辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司员工股权

激励方案》《关于辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2024 年员工股权激励人员、股权激励数额明细的

议案》，确定辽拓大益股份公司实施 2024 年员工股权激励计划，激励方式为获得股权激励的员工通过在

有限合伙企业（以下简称“持股平台”）持有的财产份额，由持股平台持有公司股权的方式。2024 年 3

月 18 日，经公司股东大会决议同意，注册资本原 2,940 万元变更为 3,128.125 万元，持股平台以 1.6 元/股

的价格认购公司增加的注册资本 188.125 万元。本次变更于 2024 年 3 月 19 日获得辽宁省沈抚新区管理委

员会市场监督管理局核准。

（四）财务报表的批准报出者和财务报表批准报出日

本公司财务报表由本公司董事会于 2025 年 7 月 8 日批准报出。

二、公司主要会计政策

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国财政部

（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要求进行编制。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2023 年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披

露要求。

（二）持续经营

本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可预见

未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至 2025 年 3 月 31 日止的财务

报表。

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三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成

果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

（三）营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个

月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的应付款项

金额大于等于400.00万元人民币

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负

债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值

与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调

整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为

商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各

项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合

并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由

于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产

生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应

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享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计

入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明

应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处

置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应

的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并

转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算

的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收

益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净

资产份额的差额计入资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权

日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应

享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会

计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各

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参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都

不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合

单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制

权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负

债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规

定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承

担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确

认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行

会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般

是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务

外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币

性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产

有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍

采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公

允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照

合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入

或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其

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账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额

支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然

实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分

类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务

模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进

行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本

公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产

的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息

收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价

值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类

金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融

资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金

融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显

著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类

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金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类

别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投

资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团

内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，

相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生

工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已

确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清

偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投

资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折

现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现

值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的

金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估

计。

（1）预期信用损失一般模型

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辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

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如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内

预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司

按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加

或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融

工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，

对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面

余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按

其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利

息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本

（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损

失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进

行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，

并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流

量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款

本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考

虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存

续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本

公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失

的金额计量损失准备。

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辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

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6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留

了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放

弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，

按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两

者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最

高金额。

（十二）应收票据

本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考

虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个

存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失

或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收票据，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续

期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损

失进行估计。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用

损失进行估计。

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应

收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称

确定组合的依据

计提方法

无风险银行承兑汇票

组合

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生

票据违约，信用损失风险极低，在短期内履

行其支付合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验不计提

坏账准备

商业承兑汇票组合

结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务

人的信用风险确定组合

根据预期信用损失率计提坏账

准备

对于划分为账龄信用风险特征组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

未来经济状况的预测，计算预期信用损失。

公司将银行承兑汇票等无显著回收风险的款项划为性质组合。

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（十三）应收账款

本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考

虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个

存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失

或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存

续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用

损失进行估计。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

账龄分析法方法组合

根据应收账款的账龄分析

合并范围内关联方

合并范围内部关联方款项等

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析法方法组合

账龄分析法

合并范围内关联方

不计提

（2.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄

预期信用损失率（%）

1 年以内

5.00

1-2 年

10.00

2-3 年

20.00

3-4 年

50.00

4-5 年

80.00

5 年以上

100.00

（十四）应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本

公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产

的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，

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其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允

价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十五）其他应收款

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理，详见附注三、（十一）金融工具。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、发出商品，处在生产过程中的在产品，在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的

数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提

存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与

其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金

额内转回，转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司

已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

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对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整

个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损

失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于

整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值

损失或利得计入当期损益。

（十八）持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据类似交易

中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售

计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购

买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销

的可能性极小）。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门

的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持

有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，

同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组

中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例

抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额

应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减

去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计

量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，

以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待

售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项

非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权

益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对

子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（十九）债权投资

本公司对债权投资采用预期信用损失的一般模型详见附注三、（十一）金融工具进行处理。

（二十）其他债权投资

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本公司对其他债权投资采用预期信用损失的一般模型详见附注三、（十一）金融工具进行处理。

（二十一）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性

证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总

额之间的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份

额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股

份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收

益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成

本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；

以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照

投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具

有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已

宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收

益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值

份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投

资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资

单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营

企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值

损失的,应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金

股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期

股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承

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担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面

价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运

用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策

的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价

值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对

应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益

（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后

的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计

处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面

价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十二）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建

筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产

相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值

与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十三）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有

形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

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类别

折旧方法

折旧年限（年）

净残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

年限平均法

20.00

3.00

4.85

机器设备

年限平均法

3.00-10.00

3.00-5.00

9.50-32.33

运输设备

年限平均法

4.00

3.00-5.00

23.75-24.25

电子设备

年限平均法

3.00

3.00-5.00

31.67-32.33

其他

年限平均法

5.00

3.00-5.00

19.00-19.40

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减

值准备。

（二十四）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办

理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再

调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减

值准备。

（二十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计

入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个

月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动

重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本

化。

3．借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包

括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条

件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款

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的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十六）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和

低价值资产租赁除外。

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3.发生的初始直接费用；

4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发

生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。

本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计量。

初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发

生的成本。

本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能

够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定

租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折

旧。

本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已

识别的减值损失进行会计处理。

（二十七）无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系

统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目

摊销年限（年）

依据

土地使用权

50.00

预计受益年限

软件

5.00

预计可使用年限

3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额

的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否

存在减值迹象，每年均进行减值测试。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。本公司将与开展研发活动直接相关的

各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、股份支付费用、折旧摊销费用、租

赁费用以及其他费用等。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

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（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或

出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和

其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开

发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十八）长期资产减值

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行

减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）

企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从

而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资

产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过

时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告

的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润

（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之

间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生

的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现

金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合

考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至

可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十九）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项

目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（三十）合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司

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已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（三十一）职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的

报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工

配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其

他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享

计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职

工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2.离职后福利

（1）设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应

缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的

期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平

显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本公

司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该归

属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。

报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息

费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；第

③项计入其他综合收益。

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3.辞退福利

辞退福利主要包括：

（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给

予的补偿。

（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在

职或接受补偿离职。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损

益：

①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞

退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4.其他长期职工福利

向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，

除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资

产。

（三十二）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和

低价值资产租赁除外。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；

4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本

公司采用增量借款利率作为折现率。

（三十三）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时

义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务

确认为预计负债。

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2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日

对预计负债的账面价值进行复核。

（三十四）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场

交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型

等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计

入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工

服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计

为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方

服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够

可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价

值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工

服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，

按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取

得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地

确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，

考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，

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确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本

公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，

在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件

而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十五）收入

1.收入的确认

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制

权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某

一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已

完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度

不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取

得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要

风险和报酬。

⑤客户已接受该商品。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变

对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

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本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应

当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公司在评估累计已确

认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金

额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值

不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价

针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）

客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他采购相一致的

方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减

交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司应当将应付客户对价全额冲减

交易价格。

4.本公司收入确认的具体方法如下：

本公司主要产品为农机整机及配件，主要通过经销商将产品销售给终端用户，属于在某一时点履行

履约义务。确认收入实现的具体判断依据为：公司将农机整机及配件交付给经销商，经销商在公司发货

单上签字确认并取得商品控制权时确认收入。

（三十六）合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费

用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该

资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，

并确认为资产减值损失：

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1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资

产在转回日的账面价值。

（三十七）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价

值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入

损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额

转入资产处置当期的损益。

4.与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费

用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

5．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；

将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

（三十八）递延所得税资产和递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定

可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间

的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表

日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前

会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳

税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应

纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的

所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十九）租赁

1.承租人

本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租

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赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第 4 号

——

固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产

所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计

准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处

理。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照

《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值

资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2.出租人

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资

产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为

租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同

的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租

赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计

准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

（四十）公允价值计量

本本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格

相等。

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计

时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包

括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值。采用估

值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致

的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一

致的折溢价。不考虑因大量持有相关资产或负债所产生的折价或溢价。

以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当前情况下公

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允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第

二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

（四十一）安全生产费

本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备;形成固定资

产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定

资产;同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期

间不再计提折旧。

四、主要会计政策、会计估计的变更

（一）会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第 17 号》

财政部于 2023 年 10 月 25 日公布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21 号，以下简称

“解释第 17 号”）。

①关于流动负债与非流动负债的划分

解释第 17 号明确：

−企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当

归类为流动负债。

−对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于

企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权

利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之

后应遵循的契约条件。

−对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商

品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过

交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定将上述

选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的

流动性划分。

该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比

期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

②关于供应商融资安排的披露

解释第 17 号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报

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表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动

性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安

排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约

定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期

日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息

及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

③关于售后租回交易的会计处理

解释第 17 号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更

后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定

时，应当对《企业会计准则第 21 号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。该解释

规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行该规

定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

财政部于 2023 年 8 月 1 日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11 号），

适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制

的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并

对数据资源的披露提出了具体要求。该规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业应当采用未来适用法，该规

定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成

果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第 18 号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”

的规定

财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕24 号，以下简称“解

释第 18 号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。解释第 18 号规定，在对因

不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第 13

号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科

目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、

“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。企业在首次执行该解释内容时，如原计提保

证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。根据解释 18 号的相关规

定，本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行该规定，并将 2023 年度原计入销售费用的保证类质保费用重分类

计入营业成本，重分类金额为 14,420,611.38 元。

（二）会计估计变更

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本报告期内无会计估计变更。

五、前期会计差错更正

本报告期内无前期会计差错更正。

六、税项

（一）主要税种及税率

税种

计税依据

税率

增值税

应税商品销售收入

9%、13%

城市维护建设税

以实缴流转税计算缴纳

7%

教育费附加

以实缴流转税计算缴纳

3%

地方教育附加

以实缴流转税计算缴纳

2%

企业所得税

以应纳税所得额计算缴纳

25%、15%

房产税

房产余值（从价）

1.2%

土地使用税

土地面积

10.50 元/米²

（二）税收优惠及批文

1、高新技术企业税收优惠

根据《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领域》的规定，辽宁辽拓

大益农业机械股份有限公司于 2022 年 11 月 28 日被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽

宁省税务局三部门认定为高新技术企业，并获得编号为 GR2*开通会员可解锁* 的《高新技术企业证书》，有效

期自 2022 年 11 月 28 日至 2025 年 11 月 28 日，有效期内按 15%的税率计缴企业所得税。

2、研发费用加计扣除

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告

2021 年第 13 号）的相关规定,自 2021 年 1 月 1 日起,制造业企业研发费用加计扣除比例提高至 100%，在

按规定据实扣除的基础上，公司自 2021 年 1 月 1 日起,再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除。根据

《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第

7 号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实

扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自

2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。

3、增值税加计抵减

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告

(2023)43 号)规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额

加计 5%抵减应纳增值税税额。

七、合并财务报表项目附注

3-1-46

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

45

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。）

（一）货币资金

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

库存现金

12,655.80

6,362.00

8,565.31

银行存款

33,807,161.17

34,861,240.84

73,696,362.53

其他货币资金

333,693,134.84

295,878,315.64

186,023,193.84

合计

367,512,951.81

330,745,918.48

259,728,121.68

截至 2025 年 3 月 31 日，本公司受到限制的货币资金为银行承兑汇票保证金 244,170,833.80 元、定期

存单 50,000,000.00 元、保证金应计利息 995,440.31 元、单位协定存款 20,000,000.00 元，除上述资金外，本

公司不存在其他受限货币资金。

（二）交易性金融资产

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

46,064,201.56

97,967,569.92

其中：理财产品

46,064,201.56

97,967,569.92

合计

46,064,201.56

97,967,569.92

（三）应收账款

1、应收账款按账龄分类列示

账龄

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内

737,500.00

922,700.00

1,756,000.00

1 至 2 年

90,000.00

2 至 3 年

40,000.00

3 至 4 年

40,000.00

小计

777,500.00

962,700.00

1,846,000.00

减：坏账准备

56,875.00

54,135.00

96,800.00

合计

720,625.00

908,565.00

1,749,200.00

2、按坏账准备计提方法分类列示

项目

2025 年 3 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

按单项计提坏账准备

3-1-47

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

46

项目

2025 年 3 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

按组合计提坏账准备

777,500.00

100.00

56,875.00

7.32

720,625.00

其中：账龄分析组合

777,500.00

100.00

56,875.00

7.32

720,625.00

合计

777,500.00

100.00

56,875.00

7.32

720,625.00

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

962,700.00

100.00

54,135.00

5.62

908,565.00

其中：账龄分析组合

962,700.00

100.00

54,135.00

5.62

908,565.00

合计

962,700.00

100.00

54,135.00

5.62

908,565.00

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

1,846,000.00

100.00

96,800.000

5.24

1,749,200.00

其中：账龄分析组合

1,846,000.00

100.00

96,800.00

5.24

1,749,200.00

合计

1,846,000.00

100.00

96,800.00

5.24

1,749,200.00

（1）按单项计提坏账准备：无

（2）按组合计提坏账准备：

账龄

2025 年 3 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1 年以内

737,500.00

36,875.00

5.00

3 至 4 年

40,000.00

20,000.00

50.00

合计

777,500.00

56,875.00

续上表

3-1-48

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

47

账龄

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1 年以内

922,700.00

46,135.00

5.00

2 至 3 年

40,000.00

8,000.00

20.00

合计

962,700.00

54,135.00

续上表

账龄

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1 年以内

1,756,000.00

87,800.00

5.00

1 至 2 年

90,000.00

9,000.00

10.00

合计

1,846,000.00

96,800.00

3、坏账准备本期计提变动情况

项目

2024 年 12 月

31 日

本期变动金额

2025 年 3 月

31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

坏账准备

54,135.00

2,740.00

56,875.00

合计

54,135.00

2,740.00

56,875.00

续上表

项目

2023 年 12 月

31 日

本期变动金额

2024 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

坏账准备

96,800.00

-42,665.00

54,135.00

合计

96,800.00

-42,665.00

54,135.00

续上表

项目

2023 年 01 月

01 日

本期变动金额

2023 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

坏账准备

435,242.15

-338,442.15

96,800.00

合计

435,242.15

-338,442.15

96,800.00

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

（1）2025 年 3 月 31 日

单位名称

款项性质

金额

账龄

占应收账款总

额的比例(%)

安图县悦农农机经销有限公司

货款

737,500.00

1 年以内

94.86

3-1-49

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

48

单位名称

款项性质

金额

账龄

占应收账款总

额的比例(%)

张家玲

货款

40,000.00

3 至 4 年

5.14

合计

-

777,500.00

-

100.00

（2）2024 年 12 月 31 日

单位名称

款项性质

金额

账龄

占应收账款总

额的比例(%)

安图县悦农农机经销有限公司

货款

737,500.00

1 年以内

76.61

佳木斯利一丰农机有限公司

货款

67,600.00

1 年以内

7.02

沈阳市宏地德海农业机械销售有限公司

货款

67,600.00

1 年以内

7.02

庄河市生华农机有限公司

货款

50,000.00

1 年以内

5.19

张家玲

货款

40,000.00

2 至 3 年

4.16

合计

-

962,700.00

-

100.00

（3）2023 年 12 月 31 日

单位名称

款项性质

金额

账龄

占应收账款总

额的比例(%)

龙井市东方农业机械有限公司

货款

1,038,000.00

1 年以内

56.23

梨树县春雨农业机械有限公司

货款

252,000.00

1 年以内

13.65

白城市北方农机销售有限公司

货款

138,000.00

1 年以内

7.48

松原市宁江区鑫洋农机有限公司

货款

106,000.00

1 年以内

5.74

张家玲

货款

90,000.00

1 至 2 年

4.88

合计

-

1,624,000.00

-

87.98

（四）预付款项

1、预付款项按账龄列示

账龄

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

金额

比例(%)

金额

比例(%)

金额

比例(%)

1 年以内

2,649,198.83

93.38

1,443,972.60

87.84

1,082,927.83

96.85

1 至 2 年

171,535.16

6.05

164,743.12

10.02

35,196.00

3.15

2 至 3 年

15,259.00

0.54

35,196.00

2.14

3 年以上

947.00

0.03

3-1-50

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

49

账龄

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

金额

比例(%)

金额

比例(%)

金额

比例(%)

合计

2,836,939.99

100.00

1,643,911.72

100.00

1,118,123.83

100.00

2、本报告期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

3、预付款项金额前五名单位情况

（1）2025 年 3 月 31 日

单位名称

金额

账龄

占预付款项期末余

额比例(%)

大连泛太通用设备有限公司

957,386.66

1 年以内

33.75

安徽省宁国天亿滚塑有限公司

402,615.93

1 年以内

14.19

莱州海蓝工贸有限公司

150,000.00

1 年以内

5.29

中国石油天然气股份有限公司辽宁抚顺销售分公司

137,908.61

1 年以内

4.86

江苏勤保特装备制造有限公司

100,000.00

1 年以内

3.52

合计

1,747,911.20

61.61

（2）2024 年 12 月 31 日

单位名称

金额

账龄

占预付款项期末余

额比例(%)

北京神州汽车租赁有限公司

391,765.65

1 年以内

23.83

安徽省宁国天亿滚塑有限公司

200,000.00

1 年以内

12.17

莱州海蓝工贸有限公司

150,000.00

1 年以内

9.12

韦传贤

129,000.00

1 年以内

7.85

中国石油天然气股份有限公司辽宁抚顺销售分公司

97,656.32

1 年以内

5.94

合计

968,421.97

58.91

（3）2023 年 12 月 31 日

单位名称

金额

账龄

占预付款项期末余

额比例(%)

沈阳智峰新型建材发展有限公司

375,000.00

1 年以内

33.54

沈阳福特润滑油科技有限公司

195,595.74

1 年以内

17.49

中国石油天然气股份有限公司辽宁抚顺销售分公司

90,012.06

1 年以内

8.05

华源环保涂装设备（吉林）有限公司

80,000.00

1 年以内

7.15

沈阳勇达实业有限公司

73,650.00

1 年以内

6.59

合计

814,257.80

72.82

3-1-51

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

50

（五）其他应收款

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

其他应收款

111,060.16

84,948.96

31,587.26

合计

111,060.16

84,948.96

31,587.26

1、其他应收款按账龄分类列示

账龄

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内

116,021.65

88,910.65

23,203.09

1 至 2 年

395.28

127,604.80

2 至 3 年

604.80

604.80

小计

117,021.73

89,515.45

150,807.89

减：坏账准备

5,961.57

4,566.49

119,220.63

合计

111,060.16

84,948.96

31,587.26

2、其他应收款按款项性质分类列示

款项性质

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

备用金

100,315.36

79,723.38

16,761.74

代扣个税

16,101.57

9,187.27

16,441.35

保险赔款

604.80

604.80

604.80

代垫款项

117,000.00

合计

117,021.73

89,515.45

150,807.89

3、坏账准备本期计提情况

（1）2025 年 3 月 31 日

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失

（已发生信用减值）

期初余额

4,566.49

4,566.49

本期计提

1,395.08

1,395.08

本期转回

本期转销

本期核销

期末余额

5,961.57

5,961.57

3-1-52

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

51

（2）2024 年 12 月 31 日

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失

（已发生信用减值）

期初余额

2,220.63

117,000.00

119,220.63

本期计提

2,345.86

2,345.86

本期转回

本期转销

117,000.00

117,000.00

本期核销

期末余额

4,566.49

4,566.49

（3）2023 年 12 月 31 日

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失

（已发生信用减值）

期初余额

14,556.42

117,000.00

131,556.42

本期计提

-12,335.79

-12,335.79

本期转回

本期转销

本期核销

期末余额

2,220.63

117,000.00

119,220.63

4、本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

（1）2025 年 3 月 31 日

类别

2024 年 12

月 31 日

本期变动金额

2025 年 3

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

其 他 应 收 款

坏账准备

4,566.49

1,395.08

5,961.57

合计

4,566.49

1,395.08

5,961.57

（2）2024 年 12 月 31 日

类别

2023 年 12

月 31 日

本期变动金额

2024 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

其 他 应 收 款

119,220.63

2,345.86

117,000.00

4,566.49

3-1-53

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

52

类别

2023 年 12

月 31 日

本期变动金额

2024 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

坏账准备

合计

119,220.63

2,345.86

117,000.00

4,566.49

（3）2023 年 12 月 31 日

类别

2022 年 12

月 31 日

本期变动金额

2023 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

其 他 应 收 款

坏账准备

131,556.42

-12,335.79

119,220.63

合计

131,556.42

-12,335.79

119,220.63

5、其他应收款金额前五名单位情况：

（1）2025 年 3 月 31 日

单位名称

期末余额

占其他应收款

总额的比例(%)

款项性质

账龄

坏账准备期

末余额

郑淑杰

68,400.80

58.45

备用金

1 年以内

3,420.04

周凌云

27,519.28

23.52

备用金

1 年以内

1,375.96

薛青

2,395.28

2.05

备用金

1 年以内、1 至

2 年

139.53

孙跃东

2,000.00

1.71

备用金

1 年以内

100.00

保险赔款

604.80

0.52

保险赔款

2 至 3 年

120.96

合计

100,920.16

86.25

5,156.49

（2）2024 年 12 月 31 日

单位名称

期末余额

占其他应收款

总额的比例(%)

款项性质

账龄

坏账准备期

末余额

郑淑杰

70,080.50

78.29

备用金

1 年以内

3,504.03

李鹤

6,247.60

6.98

备用金

1 年以内

312.38

孙跃东

2,000.00

2.23

备用金

1 年以内

100.00

薛青

1,395.28

1.56

备用金

1 年以内

69.76

保险赔款

604.80

0.68

保险赔款

2 至 3 年

120.96

合计

80,328.18

89.74

4,107.13

（3）2023 年 12 月 31 日

3-1-54

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

53

单位名称

期末余额

占其他应收款

总额的比例(%)

款项性质

账龄

坏账准备期

末余额

金国徽

117,000.00

77.58

代垫款项

1 至 2 年

117,000.00

王甦

10,000.00

6.63

备用金

1 至 2 年

1,000.00

王越

5,326.00

3.53

备用金

1 年以内

266.30

薛青

800.74

0.53

备用金

1 年以内

40.04

陶晨

635.00

0.42

备用金

1 年以内

31.75

合计

133,761.74

88.69

131,376.18

（六）存货

1

、存货分类

项目

2025 年 3 月 31 日

账面余额

跌价准备

账面价值

原材料

44,696,649.61

2,945,076.82

41,751,572.79

自制半成品

81,155,525.06

1,606,754.94

79,548,770.12

库存商品

92,399,744.26

1,050,940.77

91,348,803.49

在产品

823,052.00

72,127.99

750,924.01

委托加工物资

1,294,880.47

171,426.94

1,123,453.53

合计

220,369,851.40

5,846,327.46

214,523,523.94

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

跌价准备

账面价值

原材料

27,904,753.78

1,972,081.25

25,932,672.53

自制半成品

28,016,522.87

945,376.20

27,071,146.67

库存商品

59,116,374.36

1,521,238.14

57,595,136.22

在产品

1,095,704.58

35,767.93

1,059,936.65

委托加工物资

1,503,815.61

146,231.30

1,357,584.31

合计

117,637,171.20

4,620,694.82

113,016,476.38

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

账面余额

跌价准备

账面价值

原材料

26,946,867.32

3,467,305.92

23,479,561.40

3-1-55

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

54

项目

2023 年 12 月 31 日

账面余额

跌价准备

账面价值

自制半成品

28,216,742.42

168,592.01

28,048,150.41

库存商品

30,675,670.03

426,312.06

30,249,357.97

在产品

828,982.46

48,265.64

780,716.82

委托加工物资

878,993.24

60,657.88

818,335.36

合计

87,547,255.47

4,171,133.51

83,376,121.96

2

、存货跌价准备

续上表

续上表

项目

2025 年 1 月 1 日

本期增加金额

本期减少金额

2025 年 3 月 31 日

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

1,972,081.25

972,995.57

2,945,076.82

自制半成品

945,376.20

661,378.74

1,606,754.94

库存商品

1,521,238.14

1,003,660.21

1,473,957.58

1,050,940.77

在产品

35,767.93

36,360.06

72,127.99

委托加工物资

146,231.30

25,195.64

171,426.94

合计

4,620,694.82

2,699,590.22

1,473,957.58

5,846,327.46

项目

2024 年 1 月 1 日

本期增加金额

本期减少金额

2024 年 12 月 31 日

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

3,467,305.92

1,972,081.25

3,467,305.92

1,972,081.25

自制半成品

168,592.01

945,376.20

168,592.01

945,376.20

库存商品

426,312.06

1,521,238.14

426,312.06

1,521,238.14

在产品

48,265.64

35,767.93

48,265.64

35,767.93

委托加工物资

60,657.88

146,231.30

60,657.88

146,231.30

合计

4,171,133.51

4,620,694.82

4,171,133.51

4,620,694.82

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加金额

本期减少金额

2023 年 12 月 31 日

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

3,367,249.42

1,125,198.65

1,025,142.15

3,467,305.92

自制半成品

558,435.10

168,592.01

558,435.10

168,592.01

库存商品

125,107.77

426,312.06

125,107.77

426,312.06

3-1-56

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

55

（七）其他流动资产

（八）其他非流动金融资产

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

理财产品

40,048,000.00

40,024,000.00

40,072,000.00

合计

40,048,000.00

40,024,000.00

40,072,000.00

（九）固定资产

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

固定资产

55,734,004.78

56,809,457.74

32,669,743.44

合计

55,734,004.78

56,809,457.74

32,669,743.44

1、固定资产情况

（1）2025 年 3 月 31 日

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子及其他设备

合计

一、账面原值：

1.期初余额

55,034,722.61

7,146,165.30

6,821,505.97

710,110.99

69,712,504.87

2.本期增加金额

558,230.04

32,850.00

591,080.04

（1）购置

222,394.68

32,850.00

255,244.68

（2）在建工程转入

335,835.36

335,835.36

3.本期减少金额

970,809.14

17,787.61

988,596.75

（1）处置或报废

970,809.14

17,787.61

988,596.75

4.期末余额

55,034,722.61

6,733,586.20

6,821,505.97

725,173.38

69,314,988.16

二、累计折旧

1.期初余额

6,502,187.98

2,539,685.21

3,475,194.58

385,979.36

12,903,047.13

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加金额

本期减少金额

2023 年 12 月 31 日

计提

其他

转回或转销

其他

在产品

1,281.81

48,265.64

1,281.81

48,265.64

委托加工物资

60,657.88

60,657.88

合计

4,052,074.10

1,829,026.24

1,709,966.83

4,171,133.51

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

待抵扣进项税额

16,309,447.85

4,967,349.91

802,348.67

预交企业所得税

663,057.67

598,766.00

446,516.33

合计

16,972,505.52

5,566,115.91

1,248,865.00

3-1-57

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

56

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子及其他设备

合计

2.本期增加金额

667,296.09

277,642.04

411,621.46

36,385.41

1,392,945.00

计提

667,296.09

277,642.04

411,621.46

36,385.41

1,392,945.00

3.本期减少金额

698,110.52

16,898.23

715,008.75

处置或报废

698,110.52

16,898.23

715,008.75

4.期末余额

7,169,484.07

2,119,216.73

3,886,816.04

405,466.54

13,580,983.38

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

47,865,238.54

4,614,369.47

2,934,689.93

319,706.84

55,734,004.78

2.期初账面价值

48,532,534.63

4,606,480.09

3,346,311.39

324,131.63

56,809,457.74

（2）2024 年 12 月 31 日

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子及其他设备

合计

一、账面原值：

1.期初余额

29,650,168.06

4,519,085.62

5,990,030.95

749,987.58

40,909,272.21

2.本期增加金额

25,384,554.55

2,627,079.68

849,174.14

92,288.41

28,953,096.78

（1）购置

25,384,554.55

2,627,079.68

849,174.14

92,288.41

28,953,096.78

（2）在建工程转入

3.本期减少金额

17,699.12

132,165.00

149,864.12

（1）处置或报废

17,699.12

132,165.00

149,864.12

4.期末余额

55,034,722.61

7,146,165.30

6,821,505.97

710,110.99

69,712,504.87

二、累计折旧

1.期初余额

4,314,099.64

1,600,998.11

2,000,367.09

324,063.93

8,239,528.77

2.本期增加金额

2,188,088.34

938,687.10

1,482,709.24

169,795.53

4,779,280.21

计提

2,188,088.34

938,687.10

1,482,709.24

169,795.53

4,779,280.21

3.本期减少金额

7,881.75

107,880.10

115,761.85

出售

7,881.75

107,880.10

115,761.85

4.期末余额

6,502,187.98

2,539,685.21

3,475,194.58

385,979.36

12,903,047.13

3-1-58

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

57

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子及其他设备

合计

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

48,532,534.63

4,606,480.09

3,346,311.39

324,131.63

56,809,457.74

2.期初账面价值

25,336,068.42

2,918,087.51

3,989,663.86

425,923.65

32,669,743.44

（3）2023 年 12 月 31 日

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子及其他设备

合计

一、账面原值：

1.期初余额

29,650,168.06

3,740,173.38

5,727,211.48

686,637.93

39,804,190.85

2.本期增加金额

836,434.37

262,819.47

63,349.65

1,162,603.49

（1）购置

836,434.37

262,819.47

63,349.65

1,162,603.49

（2）在建工程转入

3.本期减少金额

57,522.13

57,522.13

（1）处置或报废

57,522.13

57,522.13

4.期末余额

29,650,168.06

4,519,085.62

5,990,030.95

749,987.58

40,909,272.21

二、累计折旧

1.期初余额

2,876,066.32

789,942.15

577,247.56

150,111.48

4,393,367.51

2.本期增加金额

1,438,033.32

813,845.78

1,423,119.53

173,952.45

3,848,951.08

计提

1,438,033.32

813,845.78

1,423,119.53

173,952.45

3,848,951.08

3.本期减少金额

2,789.82

2,789.82

出售

2,789.82

2,789.82

4.期末余额

4,314,099.64

1,600,998.11

2,000,367.09

324,063.93

8,239,528.77

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

3-1-59

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

58

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子及其他设备

合计

四、账面价值

1.期末账面价值

25,336,068.42

2,918,087.51

3,989,663.86

425,923.65

32,669,743.44

2.期初账面价值

26,774,101.74

2,950,231.23

5,149,963.92

536,526.45

35,410,823.34

（4）截至 2025 年 3 月 31 日，暂时闲置的固定资产情况：

项目

账面原值

累计折旧

减值准备

账面价值

房屋建筑物

5,831,941.59

188,566.13

5,643,375.46

合计

5,831,941.59

188,566.13

5,643,375.46

（5）通过融资租赁租入的固定资产情况：无。

（6）通过经营租赁租出的固定资产：无。

（7）未办妥产权证书的固定资产情况：

项目

账面价值

未办妥产权证书原因

房屋建筑物

5,940,517.85

正在办理中

合计

5,940,517.85

2、固定资产清理：无。

（十）在建工程

类别

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

在建工程

7,471,262.13

7,429,780.55

合计

7,471,262.13

7,429,780.55

1、在建工程

（1）在建工程情况：

项目

2025 年 3 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

技术中心项目及附属工程

5,828,432.81

5,828,432.81

智能农业机械研发生产三期项目

1,642,829.32

1,642,829.32

合计

7,471,262.13

7,471,262.13

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

技术中心项目及附属工程

5,828,432.81

5,828,432.81

智能农业机械研发生产三期项目

1,601,347.74

1,601,347.74

3-1-60

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

59

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

合计

7,429,780.55

7,429,780.55

（2）重要在建工程项目本期变动情况：

①2025 年 3 月 31 日

项目名称

预算数

2024 年 12 月 31

日

本期增加

金额

本期转入固定

资产金额

本期其他减少金

额

2025 年 3 月 31

日

技术中心项目及附

属工程

6,000,000.00

5,828,432.81

5,828,432.81

智能农业机械研发

生产三期项目

25,000,000.00

1,601,347.74

41,481.58

1,642,829.32

合计

31,000,000.00

7,429,780.55

41,481.58

7,471,262.13

续上表

项目名称

工程累计投入

占预算比例

工程进度

利息资本化累

计金额

其中：本期利

息资本化金额

本期利息资本

化率(%)

资金来源

技术中心项目及附

属工程

97.14%

97.14%

自有资金

智能农业机械研发

生产三期项目

6.57%

6.57%

自有资金

合计

-

-

②2024 年 12 月 31 日

项目名称

预算数

2023 年 12 月 31

日

本期增加

金额

本期转入固定

资产金额

本期其他减少

金额

2024 年 12 月

31 日

技术中心项目及附

属工程

6,000,000.00

5,828,432.81

5,828,432.81

智能农业机械研发

生产三期项目

25,000,000.00

1,601,347.74

1,601,347.74

合计

31,000,000.00

7,429,780.55

7,429,780.55

续上表

3-1-61

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

60

项目名称

工程累计投入

占预算比例

工程进度

利息资本化累

计金额

其中：本期利息

资本化金额

本期利息资本

化率(%)

资金来源

技术中心项目及附

属工程

97.14%

97.14%

自有资金

智能农业机械研发

生产三期项目

6.41%

6.41%

自有资金

合计

-

-

（3）期末无可收回金额低于账面价值的情况,故未计提减值准备。

（4）报告期末在建工程抵押情况：无。

2、工程物资情况：无

（十一）使用权资产

1、2025 年 3 月 31 日

项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值：

1.期初余额

2,974,469.66

2,974,469.66

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

2,974,469.66

2,974,469.66

二、累计折旧

1.期初余额

68,641.60

68,641.60

2.本期增加金额

148,723.47

148,723.47

（1）计提

148,723.47

148,723.47

3.本期减少金额

4.期末余额

217,365.07

217,365.07

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2,757,104.59

2,757,104.59

3-1-62

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

61

项目

房屋及建筑物

合计

2.期初账面价值

2,905,828.06

2,905,828.06

2、2024 年 12 月 31 日

项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值：

1.期初余额

603,746.48

603,746.48

2.本期增加金额

2,974,469.66

2,974,469.66

（1）租入

2,974,469.66

2,974,469.66

3.本期减少金额

603,746.48

603,746.48

（1）租赁到期减少

603,746.48

603,746.48

4.期末余额

2,974,469.66

2,974,469.66

二、累计折旧

1.期初余额

419,268.45

419,268.45

2.本期增加金额

253,119.63

253,119.63

（1）计提

253,119.63

253,119.63

3.本期减少金额

603,746.48

603,746.48

租赁到期减少

603,746.48

603,746.48

4.期末余额

68,641.60

68,641.60

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2,905,828.06

2,905,828.06

2.期初账面价值

184,478.03

184,478.03

3、2023 年 12 月 31 日

项目

房屋及建筑物

合计

一、账面原值：

1.期初余额

603,746.48

603,746.48

2.本期增加金额

3-1-63

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

62

项目

房屋及建筑物

合计

3.本期减少金额

4.期末余额

603,746.48

603,746.48

二、累计折旧

1.期初余额

218,019.57

218,019.57

2.本期增加金额

201,248.88

201,248.88

（1）计提

201,248.88

201,248.88

3.本期减少金额

4.期末余额

419,268.45

419,268.45

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

184,478.03

184,478.03

2.期初账面价值

385,726.91

385,726.91

（十二）无形资产

1、无形资产情况

（1）2025 年 3 月 31 日

项目

土地使用权

软件

合计

一、账面原值

1.期初余额

35,463,499.60

1,206,269.91

36,669,769.51

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

35,463,499.60

1,206,269.91

36,669,769.51

二、累计摊销

1.期初余额

3,479,230.82

454,694.07

3,933,924.89

2.本期增加金额

177,317.51

61,217.34

238,534.85

摊销

177,317.51

61,217.34

238,534.85

3.本期减少金额

4.期末余额

3,656,548.33

515,911.41

4,172,459.74

3-1-64

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

63

项目

土地使用权

软件

合计

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

31,806,951.27

690,358.50

32,497,309.77

2.期初账面价值

31,984,268.78

751,575.84

32,735,844.62

（2）2024 年 12 月 31 日

项目

土地使用权

软件

合计

一、账面原值

1.期初余额

12,532,000.00

1,139,898.23

13,671,898.23

2.本期增加金额

22,931,499.60

66,371.68

22,997,871.28

购置

22,931,499.60

66,371.68

22,997,871.28

3.本期减少金额

4.期末余额

35,463,499.60

1,206,269.91

36,669,769.51

二、累计摊销

1.期初余额

2,945,020.05

218,674.23

3,163,694.28

2.本期增加金额

534,210.77

236,019.84

770,230.61

摊销

534,210.77

236,019.84

770,230.61

3.本期减少金额

4.期末余额

3,479,230.82

454,694.07

3,933,924.89

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

31,984,268.78

751,575.84

32,735,844.62

2.期初账面价值

9,586,979.95

921,224.00

10,508,203.95

（3）2023 年 12 月 31 日

3-1-65

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

64

项目

土地使用权

软件

合计

一、账面原值

1.期初余额

12,532,000.00

774,660.16

13,306,660.16

2.本期增加金额

365,238.07

365,238.07

购置

365,238.07

365,238.07

3.本期减少金额

4.期末余额

12,532,000.00

1,139,898.23

13,671,898.23

二、累计摊销

1.期初余额

2,694,380.01

12,911.00

2,707,291.01

2.本期增加金额

250,640.04

205,763.23

456,403.27

摊销

250,640.04

205,763.23

456,403.27

3.本期减少金额

4.期末余额

2,945,020.05

218,674.23

3,163,694.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

9,586,979.95

921,224.00

10,508,203.95

2.期初账面价值

9,837,619.99

761,749.16

10,599,369.15

2、截至 2025 年 3 月 31 日，无未办妥产权证书的无形资产情况。

（十三）长期待摊费用

项目

2024 年 12 月 31 日

本年增加

本年摊销

2025 年 3 月 31 日

法律服务费

125,000.09

24,999.99

100,000.10

合计

125,000.09

24,999.99

100,000.10

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

本年增加

本年摊销

2024 年 12 月 31 日

法律服务费

225,000.05

99,999.96

125,000.09

合计

225,000.05

99,999.96

125,000.09

续上表

3-1-66

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

65

项目

2023 年 1 月 1 日

本年增加

本年摊销

2023 年 12 月 31 日

法律服务费

325,000.01

99,999.96

225,000.05

合计

325,000.01

99,999.96

225,000.05

（十四）递延所得税资产及递延所得税负债

1、未经抵消的递延所得税资产

项目

2025 年 3 月 31 日

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

预计负债

3,898,310.95

16,213,217.70

可弥补的税务亏损

1,423,786.81

8,663,214.27

政府补助

1,078,920.00

7,192,800.00

存货减值准备

876,949.13

5,846,327.46

租赁负债

416,167.69

2,774,451.28

应收款项减值准备

15,250.58

62,836.57

合计

7,709,385.16

40,752,847.28

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

预计负债

4,239,092.95

18,482,474.39

可弥补的税务亏损

215,572.59

862,290.37

政府补助

1,086,210.00

7,241,400.00

存货减值准备

693,104.23

4,620,694.82

租赁负债

436,736.15

2,911,574.33

应收款项减值准备

14,218.72

58,701.49

预提利息

1.73

11.49

合计

6,684,936.37

34,177,146.89

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

预计负债

3,618,794.24

15,751,324.10

政府补助

1,115,370.00

7,435,800.00

存货减值准备

625,670.03

4,171,133.51

3-1-67

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

66

项目

2023 年 12 月 31 日

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

租赁负债

29,020.97

193,473.13

应收款项减值准备

42,083.09

216,020.63

预提利息

3,224.38

21,495.84

合计

5,434,162.71

27,789,247.21

2、未经抵消的递延所得税负债

项目

2025 年 3 月 31 日

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

固定资产折旧

98,528.10

656,854.05

使用权资产

413,565.69

2,757,104.59

应计利息

231,189.80

995,440.31

合计

743,283.59

4,409,398.95

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

固定资产折旧

131,131.58

874,210.57

使用权资产

435,874.21

2,905,828.06

应计利息

321,341.62

1,386,235.84

合计

888,347.41

5,166,274.47

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

固定资产

282,148.26

1,880,988.41

使用权资产

27,671.71

184,478.03

应计利息

103,595.06

613,136.21

合计

413,415.03

2,678,602.65

3、以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债

3-1-68

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

67

项目

2025 年 3 月 31 日

递延所得税资产和负债互抵金额

抵消后递延所得税资产或负债期末余额

递延所得税资产

743,283.59

6,899,189.54

递延所得税负债

743,283.59

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

递延所得税资产和负债互抵金额

抵消后递延所得税资产或负债期末余额

递延所得税资产

888,347.41

5,796,588.96

递延所得税负债

888,347.41

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

递延所得税资产和负债互抵金额

抵消后递延所得税资产或负债期末余额

递延所得税资产

413,415.03

5,020,747.68

递延所得税负债

413,415.03

（十五）其他非流动资产

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

预付工程设备款

5,281,221.10

300,000.00

预付土地出让金

7,780,000.00

合计

5,281,221.10

300,000.00

7,780,000.00

（十六）所有权或使用权受限制的资产

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

受限原因

货币资金

315,166,274.11

295,878,107.26

186,023,193.84

票据保证金、大额存

单、协定存款、应计利

息等

固定资产

35,959,656.84

36,460,596.75

18,595,642.83

抵押贷款/授信额度

无形资产

19,907,799.98

20,024,715.71

9,586,979.53

抵押贷款/授信额度

合计

371,033,730.93

352,363,419.72

214,205,816.20

（十七）短期借款

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

保证借款

10,740.00

13,000,000.00

3-1-69

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

68

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

质押借款

10,000,000.00

融资性票据

194,217,533.00

210,000,000.00

79,920,000.00

应计利息

11.49

21,495.84

合计

194,217,533.00

210,010,751.49

102,941,495.84

（十八）应付票据

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

银行承兑汇票

178,519,529.00

253,762,546.91

170,879,804.80

合计

178,519,529.00

253,762,546.91

170,879,804.80

（十九）应付账款

1、应付账款按账龄列示：

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内

99,213,038.81

31,469,959.37

33,786,371.72

1 至 2 年

229,187.86

445,986.91

719,855.99

2 至 3 年

829,035.99

687,265.99

3 年以上

5,000.00

合计

100,276,262.66

32,603,212.27

34,506,227.71

2、应付账款按款项性质列示

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

应付材料款

100,146,965.43

30,030,725.01

30,393,451.80

应付费用款

123,597.23

2,566,787.26

4,112,775.91

应付工程款

5,700.00

5,700.00

合计

100,276,262.66

32,603,212.27

34,506,227.71

3、期末无账龄超过 1 年的重要应付账款情况。

（二十）合同负债

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

预收货款

173,789,281.61

31,466,763.00

35,344,149.86

合计

173,789,281.61

31,466,763.00

35,344,149.86

（二十一）应付职工薪酬

项目

2024 年 12 月 31 日

本年增加

本年减少

2025 年 3 月 31 日

一、短期薪酬

12,768,738.44

9,993,869.97

17,645,376.68

5,117,231.73

3-1-70

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

69

项目

2024 年 12 月 31 日

本年增加

本年减少

2025 年 3 月 31 日

二、离职后福利-设定提存计划

716,326.45

716,326.45

合计

12,768,738.44

10,710,196.42

18,361,703.13

5,117,231.73

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

本年增加

本年减少

2024 年 12 月 31 日

一、短期薪酬

9,427,643.78 42,338,663.61

38,997,568.95

12,768,738.44

二、离职后福利-设定提存计划

2,506,603.13

2,506,603.13

合计

9,427,643.78 44,845,266.74

41,504,172.08

12,768,738.44

续上表

项目

2023 年 1 月 1 日

本年增加

本年减少

2023 年 12 月 31 日

一、短期薪酬

6,715,945.78 35,009,127.17

32,297,429.17

9,427,643.78

二、离职后福利-设定提存计划

2,082,932.34

2,082,932.34

三、辞退福利

6,750.00

6,750.00

合计

6,715,945.78 37,098,809.51

34,387,111.51

9,427,643.78

1、短期薪酬

短期薪酬项目

2024 年 12 月 31 日

本期应付

本期支付

2025 年 3 月 31 日

一、工资、奖金、津贴和补贴

10,774,133.34

7,855,813.16

15,767,585.89

2,862,360.61

二、职工福利费

1,376,720.83

1,376,720.83

三、社会保险费

1,560.00

426,504.96

428,064.96

其中：1．医疗保险费

1,560.00

373,162.95

374,722.95

2．工伤保险费

53,342.01

53,342.01

四、住房公积金

1,140.00

73,100.00

73,005.00

1,235.00

五、工会经费和职工教育经费

1,991,905.10

261,731.02

2,253,636.12

合计

12,768,738.44

9,993,869.97

17,645,376.68

5,117,231.73

续上表

短期薪酬项目

2023 年 12 月 31

日

本期应付

本期支付

2024 年 12 月 31

日

一、工资、奖金、津贴和补贴

8,647,896.14

36,318,156.66

34,191,919.46

10,774,133.34

二、职工福利费

3,108,392.30

3,108,392.30

三、社会保险费

1,502,490.19

1,500,930.19

1,560.00

3-1-71

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

70

短期薪酬项目

2023 年 12 月 31

日

本期应付

本期支付

2024 年 12 月 31

日

其中：1．医疗保险费

1,312,938.00

1,311,378.00

1,560.00

2．工伤保险费

189,552.19

189,552.19

四、住房公积金

860.00

195,307.00

195,027.00

1,140.00

五、工会经费和职工教育经费

778,887.64

1,214,317.46

1,300.00

1,991,905.10

合计

9,427,643.78

42,338,663.61

38,997,568.95

12,768,738.44

续上表

短期薪酬项目

2023 年 1 月 1 日

本期应付

本期支付

2023 年 12 月 31

日

一、工资、奖金、津贴和补贴

6,715,945.78

31,220,175.11

29,288,224.75

8,647,896.14

二、职工福利费

1,609,755.80

1,609,755.80

三、社会保险费

1,291,532.62

1,291,532.62

其中：1．医疗保险费

1,133,467.50

1,133,467.50

2．工伤保险费

158,065.12

158,065.12

四、住房公积金

84,956.00

84,096.00

860.00

五、工会经费和职工教育经费

802,707.64

23,820.00

778,887.64

合计

6,715,945.78 35,009,127.17

32,297,429.17

9,427,643.78

2、离职后福利

设定提存计划项目

2024 年 12 月 31 日

本期应缴

本期缴付

2025 年 3 月 31 日

一、基本养老保险费

694,615.04

694,615.04

二、失业保险费

21,711.41

21,711.41

合计

716,326.45

716,326.45

续上表

设定提存计划项目

2023 年 12 月 31 日

本期应缴

本期缴付

2024 年 12 月 31 日

一、基本养老保险费

2,430,639.68

2,430,639.68

二、失业保险费

75,963.45

75,963.45

合计

2,506,603.13

2,506,603.13

续上表

设定提存计划项目

2023 年 1 月 1 日

本期应缴

本期缴付

2023 年 12 月 31 日

一、基本养老保险费

2,019,813.12

2,019,813.12

3-1-72

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

71

设定提存计划项目

2023 年 1 月 1 日

本期应缴

本期缴付

2023 年 12 月 31 日

二、失业保险费

63,119.22

63,119.22

合计

2,082,932.34

2,082,932.34

3、辞退福利

辞退福利项目

2023 年 1 月 1 日

本期应付

本期支付

2023 年 12 月 31 日

辞退福利

6,750.00

6,750.00

合计

6,750.00

6,750.00

（二十二）应交税费

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

土地使用税

122,097.51

122,097.51

36,609.13

房产税

28,562.37

28,562.37

15,495.42

印花税

11,475.59

17,093.09

20,927.00

增值税

3,488.39

6,563.44

14,699.04

个人所得税

661.68

332,140.55

335,428.85

城市维护建设税

244.19

459.44

1,028.93

教育费附加（含地方教育费附加）

174.42

328.17

734.95

企业所得税

81,956.88

合计

166,704.15

507,244.57

506,880.20

（二十三）其他应付款

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

其他应付款

1,776,425.57

1,777,425.97

1,198,660.62

合计

1,776,425.57

1,777,425.97

1,198,660.62

（1）按款项性质列示其他应付款

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

保证金、押金

1,554,030.00

1,604,030.00

1,105,000.00

代扣代缴款

10,005.57

9,910.57

9,280.62

其他

212,390.00

163,485.40

84,380.00

合计

1,776,425.57

1,777,425.97

1,198,660.62

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款：无。

（二十四）一年内到期的非流动负债

3-1-73

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

72

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

一年内到期的租赁负债

960,276.25

792,839.84

193,473.13

合计

960,276.25

792,839.84

193,473.13

（二十五）其他流动负债

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

待转销项税额

165.14

合计

165.14

（二十六）租赁负债

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

租赁付款额

3,412,000.00

3,412,000.00

198,000.00

减：未确认融资费用

238,048.72

263,425.67

4,526.87

小计

3,173,951.28

3,148,574.33

193,473.13

减：一年内到期的租赁负债

960,276.25

792,839.84

193,473.13

合计

2,213,675.03

2,355,734.49

（二十七）预计负债

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

产品质量保证

16,213,217.70

18,478,539.39

15,554,616.10

预提贴息费用

3,935.00

196,708.00

合计

16,213,217.70

18,482,474.39

15,751,324.10

（二十八）递延收益

项目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期摊销

2025 年 3 月 31 日

与资产相关的政府补助

7,241,400.00

48,600.00

7,192,800.00

合计

7,241,400.00

48,600.00

7,192,800.00

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期摊销

2024 年 12 月 31 日

与资产相关的政府补助

7,435,800.00

194,400.00

7,241,400.00

合计

7,435,800.00

194,400.00

7,241,400.00

续上表

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加

本期摊销

2023 年 12 月 31 日

与资产相关的政府补助

7,630,200.00

194,400.00

7,435,800.00

3-1-74

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

73

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加

本期摊销

2023 年 12 月 31 日

合计

7,630,200.00

194,400.00

7,435,800.00

（二十九）股本

项目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 3 月 31 日

崔向前

13,230,000.00

13,230,000.00

薛青

10,290,000.00

10,290,000.00

李金元

2,940,000.00

2,940,000.00

李金山

2,940,000.00

2,940,000.00

辽宁省向益企业管理咨询服务合伙企业（有限合伙）

1,881,250.00

1,881,250.00

合计

31,281,250.00

31,281,250.00

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

崔向前

13,230,000.00

13,230,000.00

薛青

10,290,000.00

10,290,000.00

李金元

2,940,000.00

2,940,000.00

李金山

2,940,000.00

2,940,000.00

辽宁省向益企业管理咨询服务合伙企业（有限合伙）

1,881,250.00

1,881,250.00

合计

29,400,000.00

1,881,250.00

31,281,250.00

续上表

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

崔向前

4,500,000.00

8,730,000.00

13,230,000.00

薛青

3,500,000.00

6,790,000.00

10,290,000.00

李金元

1,000,000.00

1,940,000.00

2,940,000.00

李金山

1,000,000.00

1,940,000.00

2,940,000.00

合计

10,000,000.00 19,400,000.00

29,400,000.00

股本变化原因：详见附注一、公司基本情况。

（三十）资本公积

项目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 3 月 31 日

股本溢价

1,360,325.10

1,360,325.10

其他资本公积

3,378,102.18

921,300.60

4,299,402.78

3-1-75

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

74

项目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 3 月 31 日

合计

4,738,427.28

921,300.60

5,659,727.88

注：本期资本公积增加 921,300.60 元系权益结算股份支付产生的其他资本公积所致。

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

股本溢价

235,412.46

1,128,750.00

3,837.36

1,360,325.10

其他资本公积

3,378,102.18

3,378,102.18

合计

235,412.46

4,506,852.18

3,837.36

4,738,427.28

注：本期资本公积增加 4,506,852.18 元，其中由所有者增资产生的股本溢价金额为 1,128,750.00 元，权

益结算股份支付产生的其他资本公积为 3,378,102.18 元；本期资本公积减少 3,837.36 元，系本公司同一控

制下企业合并辽宁省沈抚新区大益农装农机销售有限公司（以下简称“大益农装”），支付对价与获取

的净资产份额差异冲减资本公积 3,837.36 元。

续上表

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

股本溢价

235,412.46

235,412.46

合计

235,412.46

235,412.46

注：2023 年 7 月 28 日，经公司股东会决议，同意辽宁辽拓大益农业机械有限公司整体变更为股份有

限公司，以经审计的净资产 31,515,586.43 元，扣除专项储备 1,880,173.97 元后，折合股本 2,940.00 万股（每

股面值 1 元），其余计入资本公积 235,412.46 元。

（三十一）专项储备

项目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 3 月 31 日

安全生产费

5,789,054.83

618,285.05

19,382.08

6,387,957.80

合计

5,789,054.83

618,285.05

19,382.08

6,387,957.80

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

安全生产费

3,589,883.36

2,251,463.92

52,292.45

5,789,054.83

合计

3,589,883.36

2,251,463.92

52,292.45

5,789,054.83

续上表

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

安全生产费

1,528,241.81

2,110,150.98

48,509.43

3,589,883.36

3-1-76

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

75

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

合计

1,528,241.81

2,110,150.98

48,509.43

3,589,883.36

（三十二）盈余公积

项目

2024 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2025 年 3 月 31 日

法定盈余公积

9,241,345.98

9,241,345.98

合计

9,241,345.98

9,241,345.98

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月 31 日

法定盈余公积

4,049,899.28

5,191,446.70

9,241,345.98

合计

4,049,899.28

5,191,446.70

9,241,345.98

续上表

项目

2023 年 1 月 1 日

本期增加

本期减少

2023 年 12 月 31 日

法定盈余公积

1,896,921.83

4,049,899.28

1,896,921.83

4,049,899.28

合计

1,896,921.83

4,049,899.28

1,896,921.83

4,049,899.28

注：盈余公积减少系公司变更为股份有限公司所致。

（三十三）未分配利润

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日

调整前上年末未分配利润

73,240,796.93

28,251,372.60

9,718,924.95

调整年初未分配利润

调整后年初未分配利润

73,240,796.93

28,251,372.60

9,718,924.95

加：本期归属于母公司所有者的净利润

-6,657,203.27

50,180,871.03

40,320,837.56

减：提取法定盈余公积

5,191,446.70

4,049,899.28

其他

-17,738,490.63

期末未分配利润

66,583,593.66

73,240,796.93

28,251,372.60

注：未分配利润的其他减少系公司变更为股份有限公司所致。

（三十四）营业收入及营业成本

1.按项目列示

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

一、营业收入

29,606,014.31

616,170,752.41

519,305,941.81

1、主营业务收入

29,606,014.31

615,951,313.12

518,487,203.33

3-1-77

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

76

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

2、其他业务收入

219,439.29

818,738.48

二、营业成本

27,018,663.38

519,515,948.08

441,208,558.84

1、主营业务成本

27,018,663.38

519,515,948.08

441,208,558.84

2.收入相关信息

合同分类

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

主营业务：

29,606,014.31

615,951,313.12

518,487,203.33

玉米收获机

20,535,000.00

599,431,783.00

499,864,215.69

整地机

8,393,000.00

13,308,500.00

14,983,500.00

配件及其他

678,014.31

3,211,030.12

3,639,487.64

其他业务：

219,439.29

818,738.48

废料

219,439.29

818,738.48

（三十五）税金及附加

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

土地使用税

366,292.53

970,578.10

439,309.56

房产税

85,687.11

290,480.64

185,945.04

印花税

51,613.25

739,003.38

643,639.56

车船使用税

5,763.36

15,228.96

15,014.86

城市维护建设税

758.90

1,890.01

1,543.41

教育费附加

325.24

810.00

661.47

地方教育附加

216.83

540.01

440.97

合计

510,657.22

2,018,531.10

1,286,554.87

（三十六）销售费用

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

258,336.72

4,478,774.02

3,669,508.21

股份支付费用

153,039.97

561,146.54

广告费

90,000.00

866,460.20

1,476,691.00

业务招待费

57,352.60

165,003.74

246,264.97

交通及差旅费

34,474.00

127,488.58

366,986.91

服务费

33,300.00

300,000.00

846,900.00

车辆使用及燃油费

29,703.02

350,026.66

18,449.44

3-1-78

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

77

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

办公及通讯费

3,599.00

35,339.68

15,027.92

其他

45,129.90

36,330.15

合计

659,805.31

6,929,369.32

6,676,158.60

（三十七）管理费用

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

3,283,007.96

13,124,473.95

9,981,635.77

折旧与摊销

1,257,217.58

3,825,555.57

2,866,843.01

股份支付费用

615,220.66

2,255,809.10

办公及水电费

460,774.83

1,299,021.67

835,961.43

业务招待费

193,163.85

797,636.71

956,664.53

交通与差旅费

77,461.72

375,571.37

487,189.91

咨询费

67,766.10

1,447,128.08

1,363,724.41

车辆使用费

99,836.21

628,995.92

643,833.44

维修费

27,934.00

129,052.75

185,827.55

短期租赁费

791,000.00

2,080,000.00

残保金

276,240.47

143,052.50

其他

34,576.24

374,471.67

272,070.71

合计

6,116,959.15

25,324,957.26

19,816,803.26

（三十八）研发费用

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

职工薪酬

1,140,438.72

5,693,351.95

4,245,214.00

直接投入

350,124.54

1,670,162.66

1,054,101.17

股份支付费用

153,039.97

561,146.54

折旧摊销费用

85,104.15

273,264.49

193,546.54

租赁费

100,000.00

500,000.00

640,000.00

其他

300.00

43,050.00

399,613.76

合计

1,829,007.38

8,740,975.64

6,532,475.47

（三十九）财务费用

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

利息支出

796,386.83

1,363,238.19

1,002,640.48

减：利息收入

1,235,600.46

4,146,860.77

4,132,606.92

3-1-79

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

78

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

汇兑损失

减：汇兑收益

手续费

114,663.65

433,195.87

197,089.49

合计

-324,549.98

-2,350,426.71

-2,932,876.95

（四十）其他收益

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

政府补助

448,600.00

318,400.00

1,054,202.49

个税返还

22,087.77

95,262.03

349.25

增值税加计抵减

4,137,075.77

1,066,594.74

合计

470,687.77

4,550,737.80

2,121,146.48

计入其他收益的政府补助：

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

类别

抚顺新区管理委员会扶持款

400,000.00

与收益相关

土地补助款

48,600.00

194,400.00

194,400.00

与资产相关

沈抚示范区现代农业农村发展奖励

100,000.00

与收益相关

一次性吸纳就业补助

24,000.00

与收益相关

省级以上重点龙头企业补助

500,000.00

与收益相关

产创局补贴款

200,000.00

与收益相关

市场局 2023 年中央服务业发展补助

112,000.00

与收益相关

稳岗补贴

33,670.00

与收益相关

吸纳高校毕业生社保补助

12,132.49

与收益相关

管委会党支部启动经费补助

2,000.00

与收益相关

合计

448,600.00

318,400.00

1,054,202.49

（四十一）投资收益

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

理财收益

620,109.27

2,620,238.79

728,618.42

合计

620,109.27

2,620,238.79

728,618.42

（四十二）公允价值变动收益

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

交易性金融资产

78,980.58

381,606.68

72,000.00

3-1-80

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

79

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

合计

78,980.58

381,606.68

72,000.00

（四十三）信用减值损失

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

坏账损失

-4,135.08

40,319.14

350,777.94

合计

-4,135.08

40,319.14

350,777.94

（四十四）资产减值损失

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

存货跌价损失

-2,699,590.22

-4,620,694.82

-1,829,026.24

合计

-2,699,590.22

-4,620,694.82

-1,829,026.24

（四十五）资产处置收益

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

固定资产处置收益

-23,482.80

合计

-23,482.80

（四十六）营业外收入

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

经批准无需支付的应付款项

920,000.00

其他

39,275.65

合计

959,275.65

（四十七）营业外支出

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

资产报废损失

85,982.73

罚没支出

350.00

1,600.00

赔偿金支出

8,977.75

1,142,891.21

其他

1,907.32

38,500.00

合计

88,240.05

8,977.75

1,182,991.21

（四十八）所得税费用

1、所得税费用表

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

按税法及相关规定计算的当期所得税

9,526,115.01

9,093,908.25

3-1-81

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

80

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

递延所得税调整

-1,169,512.61

-775,841.28

-1,476,677.05

合计

-1,169,512.61

8,750,273.73

7,617,231.20

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

利润总额

-7,826,715.88

58,931,144.76

47,938,068.76

按法定/适用税率计算的所得税费用

-1,174,007.38

8,839,671.71

7,190,710.31

子公司适用不同税率的影响

-72,698.40

-221,061.37

-6,443.84

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

313,543.29

1,278,864.97

1,238,551.09

加计扣除的研究开发费用

-236,350.12

-1,147,201.58

-805,586.36

所得税费用

-1,169,512.61

8,750,273.73

7,617,231.20

（四十九）合并现金流量表项目注释

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

利息收入

1,626,395.99

3,373,761.14

3,884,030.89

政府补助

422,087.77

219,262.03

860,151.74

往来款及其他

128,690.80

1,542,226.83

2,223,831.44

合计

2,177,174.56

5,135,250.00

6,968,014.07

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

付现费用

3,356,325.99

10,567,632.71

13,747,060.20

往来款及其他

445,249.35

1,238,256.23

7,454,809.43

合计

3,801,575.34

11,805,888.94

21,201,869.63

3、收到其他与筹资活动有关的现金

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

收到票据贴现款

132,446,594.12

268,705,108.33

79,469,672.00

合计

132,446,594.12

268,705,108.33

79,469,672.00

4、支付其他与筹资活动有关的现金

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

支付票据贴现及保证金

170,000,000.00

270,000,000.00

79,920,000.00

支付租赁负债及利息

36,000.00

216,000.00

3-1-82

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

81

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

同一控制下企业合并支付对价

3,837.36

合计

170,000,000.00

270,039,837.36

80,136,000.00

（五十）现金流量表补充资料

1

、现金流量表补充资料

补充资料

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

-6,657,203.27

50,180,871.03

40,320,837.56

加：资产减值准备

2,699,590.22

4,620,694.82

1,829,026.24

信用减值损失

4,135.08

-40,319.14

-350,777.94

固定资产折旧

1,392,945.00

4,779,280.21

3,848,951.08

使用权资产折旧

148,723.47

253,119.63

201,248.88

无形资产摊销

238,534.85

770,230.61

456,403.27

长期待摊费用摊销

24,999.99

99,999.96

99,999.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

（收益以“－”号填列）

23,482.80

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

85,982.73

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

-78,980.58

-381,606.68

-72,000.00

财务费用（收益以“－”号填列）

796,386.83

1,363,238.19

1,002,640.48

投资损失（收益以“－”号填列）

-620,109.27

-2,620,238.79

-728,618.42

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

-1,169,512.61

-775,841.28

-1,476,677.05

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

-104,206,637.78

-34,261,049.24

-17,192,792.51

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

-10,729,891.01

16,283,952.15

-17,784,149.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

124,706,995.89

86,029,691.99

62,196,991.00

其他

1,520,203.57

5,577,273.65

2,061,641.55

经营活动产生的现金流量净额

8,156,163.11

131,902,779.91

74,412,724.48

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3-1-83

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

82

补充资料

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

52,346,677.70

34,867,811.22

73,704,927.84

减：现金的期初余额

34,867,811.22

73,704,927.84

31,161,101.94

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

17,478,866.48

-38,837,116.62

42,543,825.90

注：“其他”为报告期各期公司确认的股份支付费用和专项储备已计提未使用金额。

2、现金和现金等价物的构成

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

一、现金

52,346,677.70

34,867,811.22

73,704,927.84

其中：库存现金

12,655.80

6,362.00

8,565.31

可随时用于支付的银行存款

33,807,161.17

34,861,240.84

73,696,362.53

可随时用于支付的其他货币资金

18,526,860.73

208.38

二、现金等价物

三、现金和现金等价物余额

52,346,677.70

34,867,811.22

73,704,927.84

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

现金等价物

八、合并范围的变更

（一）同一控制下企业合并

1.本期发生的同一控制下企业合并

被合并方名

称

企业合并

中取得的

权益比例

构成同一

控制下企

业合并的

依据

合并日

合并日

确定的

依据

合并当期期

初至合并日

被合并方的

收入

合并当期

期初至合

并日被合

并方的净

利润

比较期间被

合并方的收

入

比较期间

被合并方

的净利润

辽宁省沈抚

新区大益农

装农机销售

有限公司

100.00%

实 控 人 实

际 控 制 企

业

2024 年 3

月 31 日

取得控

制权

31,036,293.85 -754,591.19 41,190,159.01 -212,772.14

2.合并成本

3-1-84

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

83

合并成本

辽宁省沈抚新区大益农装农机销售有限公司

现金

3,837.36

非现金净资产的账面价值

发行或承担的债务的账面价值

发行的权益性证券的面值

或有对价

3.合并日被合并方资产、负债的账面价值

项目

辽宁省沈抚新区大益农装农机销售有限公司

合并日

资产：

252,040,817.99

货币资金

131,710,606.24

应收款项

853,500.00

预付账款

119,066,400.89

其他应收款

116,246.22

固定资产

48,856.04

递延所得税资产

245,208.60

负债：

252,036,980.63

应付票据

79,920,000.00

应付款项

9,825.00

合同负债

169,851,791.50

应付职工薪酬

155,907.32

应交税费

27,961.77

其他应付款

1,187,460.62

预计负债

884,034.42

净资产

3,837.36

减：少数股东权益

取得的净资产

3,837.36

（二）其他原因的合并范围变动

报告期内，本公司子公司辽宁向益农业科技有限公司于 2023 年 8 月 10 日注销，自注销日起不再纳

3-1-85

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

84

入合并范围，辽宁向益农业科技有限公司自 2022 年 12 月 1 日成立至注销日，未开展经活动。

九、在其他主体中的权益

（一）企业集团的构成

子公司全称

单位简称

注册地

行业性质

持股比例

取得方

式

直接

间接

辽宁省沈抚新区大益农装农机

销售有限公司

大益销售

抚顺

金属制品、机械和设备

修理业

100.00%

股权受

让

辽宁向益农业科技有限公司

向益农科

抚顺

专用设备制造业

100.00%

设立

注：辽宁向益农业科技有限公司于 2023 年 8 月 10 日注销，自注销日起不再纳入合并范围。

十、与金融工具相关的风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：信用风险和流动性风险。

下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本期发生的变化、风险管理目标、政策和程序以及

计量风险的方法及其在本期发生的变化等。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务

业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，

设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅

这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。

（一）信用风险

可能引起本公司信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金

融资产产生的损失，具体包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。

1

、货币资金

本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金只具有较低的信用风险。

2

、应收款项

对于应收款项，本公司已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定赊销额度与信

用期限。信用评估主要根据客户的财务状况、外部评级及银行信用记录。并执行其他监控程序以确保采

取必要的措施回收逾期债务。在一般情况下，本公司不会要求客户提供抵押品。此外，本公司于每个资

产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保对相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。因此，

本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

（二）流动性风险

管理流动性风险时，本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，保持管理层认为充分的现金及现

金等价物并对其进行监控，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求，以满足本公司经

营需要，并降低现金流量波动的影响。

3-1-86

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

85

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

（1）2025 年 3 月 31 日

项目

2025 年 3 月 31 日公允价值

第一层次公允

价值计量

第二层次公

允价值计量

第三层次公

允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

86,112,201.56

86,112,201.56

交易性金融资产

46,064,201.56

46,064,201.56

其他非流动金融资产

40,048,000.00

40,048,000.00

（2）2024 年 12 月 31 日

项目

2024 年 12 月 31 日公允价值

第一层次公允价

值计量

第二层次公

允价值计量

第三层次公

允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

137,991,569.92

137,991,569.92

交易性金融资产

97,967,569.92

97,967,569.92

其他非流动金融资产

40,024,000.00

40,024,000.00

（3）2023 年 12 月 31 日

项目

2023 年 12 月 31 日公允价值

第一层次公允价

值计量

第二层次公

允价值计量

第三层次公

允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

40,072,000.00

40,072,000.00

其他非流动金融资产

40,072,000.00

40,072,000.00

2、持续第一层次公允价值计量项目的市价均来源于活跃市场中的报价。

十二、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1、本公司控股股东情况

2022 年 11 月，股东崔向前和股东薛青，签署《一致行动协议》，约定双方在公司股东会会议中行使

表决权时采取相同的意思表示，以巩固双方在公司中的控制地位，目前崔向前直接持有公司 42.29%的股

份，且是持有公司 5%以上股份的股东辽宁省向益企业管理咨询服务合伙企业（有限合伙）的执行事务合

伙人，薛青直接持有公司 32.90%的股份，崔向前和薛青共同控制辽拓大益。

2、本公司的子公司

3-1-87

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

86

本公司子公司的情况详见附注九、（一）

3、本公司其他关联方情况

关联方名称

与本公司关系

崔向前

直接或间接持有公司 5%以上股份的股东；公司董事长

薛青

直接或间接持有公司 5%以上股份的股东；公司董事、

总经理、财务负责人

李金元

直接或间接持有公司 5%以上股份的股东；公司董事

李金山

直接或间接持有公司 5%以上股份的股东；公司董事、

副总经理

辽宁省向益企业管理咨询服务合伙企业（有

限合伙）

直接或间接持有公司 5%以上股份的股东

崔向明

公司董事

冯东辉

公司监事

王越

公司监事

苏振华

公司职工监事

陶晨

公司董事会秘书

抚顺市乾程木业加工厂

公司控股股东、实际控制人薛青直接持股 100%的工厂

白山市江源区秋河松花石艺术品有限公司

公司监事会主席冯东辉的兄弟冯东兴担任执行董事兼

总经理的公司

白山市江源区云峰阁工艺品有限公司

公司监事会主席冯东辉的兄弟冯东兴持股 49%，并担

任执行董事兼总经理的公司

沈阳秋河商贸有限公司

公司监事会主席冯东辉的兄弟冯东兴持股 70%，并担

任执行董事的公司

抚顺万鑫农业机械有限公司

公司董事薛青姐妹的配偶王爱杰持股 30%的公司

崂山区乾易丰商行

公司董事崔向明的配偶栾越峰担任经营者的个体工商

户

梁立东

曾经担任公司监事

新宾满族自治县大益智鑫农农机综合商店

公司原职工监事梁立东 2023 年 2 月 27 日实际投资的个

体工商户

新宾满族自治县大益力佳农机综合商店

公司原职工监事梁立东 2020 年 4 月 28 日实际投资的个

体工商户

3-1-88

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

87

关联方名称

与本公司关系

新宾满族自治县平顶山镇立佳农机经销处

公司原监事梁立东的配偶顾立佳担任经营者的个体工

商户

抚顺鑫兴农业机械有限责任公司

曾持有公司 100%的股份，2022 年 12 月 1 日后退出持股

抚顺垦圣农机销售有限公司

共同实际控制人崔向前配偶的兄弟孙跃东曾经持股

45%并担任监事的公司

沈抚示范区乐鑫农机配件维修门市部

公司原职工监事梁立东 2021 年 12 月 8 日实际投资的个

体工商户，2023 年 2 月 21 日注销

沈抚示范区鑫农农机配件维修门市部

公司原职工监事梁立东 2021 年 12 月 8 日实际投资的个

体工商户，2023 年 2 月 21 日注销

沈抚示范区盛鑫农机综合商店

公司原职工监事梁立东 2023 年 2 月 27 日实际投资的个

体工商户，2024 年 4 月 18 日注销

抚顺市顺城区乐农农机综合商店

公司原职工监事梁立东 2023 年 2 月 28 日实际投资的个

体工商户，2024 年 4 月 7 日注销

抚顺市顺城区佳佳农农机综合商店

公司原职工监事梁立东 2023 年 5 月 8 日实际投资的个

体工商户，2024 年 4 月 7 日注销

沈阳天帝德商贸有限公司

公司控股股东、实际控制人崔向前配偶孙艳华的兄弟

孙跃东持股 100%，且担任执行董事的公司

崂山区艾生厚道健康服务中心

公司董事崔向明担任法定代表人的个体工商户

注：除上述列示关联方外,公司实际控制人、董事、监事和高级管理人员及其关系密切的家庭成员，

及过去十二个月内属于前述范围的自然人，亦是与公司存在关联方关系的自然人关联方，关系密切的家

庭成员包括配偶、父母、年满 18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子

女配偶的父母。

（二）关联方交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表

单位名称

商品/劳务

采购金额（不含税）

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

抚顺万鑫农业机械有限公司

商品

7,478,420.40

4,590,201.34

沈抚示范区盛鑫农机综合商店

商品

67,098.90

（2）出售商品/提供劳务情况表

3-1-89

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

88

单位名称

商品/劳务

销售金额（不含税）

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

新宾满族自治县大益智鑫农农机综合商

店及其关联公司

商品

2,274,946.92

19,158,475.71

13,425,119.02

2、关联担保情况

（1）本公司作为被担保方

担保方

担保金额

担保起始日

担保终止日

担保是否已

经履行完毕

崔向前、孙艳华

5,000,000.00

*开通会员可解锁*

自主合同债务人履行债务期限届满

之日起三年

是

崔向前、孙艳华

10,000,000.00

*开通会员可解锁*

自主合同债务人履行债务期限届满

之日起三年

是

大益农装

20,000,000.00

*开通会员可解锁*

自每笔债权合同债务履行期届满之

日起至该债权合同约定的债务履行

期届满之日后三年止

是

崔向前

20,000,000.00

*开通会员可解锁*

自每笔债权合同债务履行期届满之

日起至该债权合同约定的债务履行

期届满之日后三年止

否

崔向前

10,000,000.00

*开通会员可解锁*

自主合同债务履行期限届满之日起

三年

否

崔向前

30,000,000.00

*开通会员可解锁*

自担保书生效之日起至《授信协

议》项下每笔贷款或其他融资或贵

行受让的应收账款债权的到期日或

每笔垫款的垫款日另加三年

是

薛青

30,000,000.00

*开通会员可解锁*

自担保书生效之日起至《授信协

议》项下每笔贷款或其他融资或贵

行受让的应收账款债权的到期日或

每笔垫款的垫款日另加三年

是

张益伟

30,000,000.00

*开通会员可解锁*

自担保书生效之日起至《授信协

议》项下每笔贷款或其他融资或贵

行受让的应收账款债权的到期日或

是

3-1-90

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

89

担保方

担保金额

担保起始日

担保终止日

担保是否已

经履行完毕

每笔垫款的垫款日另加三年

大益农装

30,000,000.00

*开通会员可解锁*

自担保书生效之日起至《授信协

议》项下每笔贷款或其他融资或贵

行受让的应收账款债权的到期日或

每笔垫款的垫款日另加三年

是

大益农装

12,000,000.00

*开通会员可解锁*

自主合同项下债务履行期限届满之

日起三年

是

崔向前

12,000,000.00

*开通会员可解锁*

自主合同项下债务履行期限届满之

日起三年

是

薛青、张益伟

12,000,000.00

*开通会员可解锁*

自主合同项下债务履行期限届满之

日起三年

是

崔向前、孙艳华

14,000,000.00

*开通会员可解锁*

自主合同债务人履行债务期限届满

之日起三年

否

崔向前、孙艳华 150,000,000.00

*开通会员可解锁*

自债务履行期限届满之日起三年

否

大益农装

150,000,000.00

*开通会员可解锁*

自债务履行期限届满之日起三年

否

薛青、张益伟

150,000,000.00

*开通会员可解锁*

自债务履行期限届满之日起三年

否

3、关联方资产转让、债务重组情况

关联方

关联交易内容

交易类型

关联方定

价原则

2024 年度

金额

占同类交易金

额的比例（%）

崔向前、薛青、

李金元、李金山

辽宁省沈抚新区大益农装农

机销售有限公司全部的股权

股权转让

协商

3,837.36

100.00

4、关键管理人员报酬

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

关键管理人员报酬

918,618.12

6,279,929.26

3,953,864.15

其中：股份支付

462,180.70

2,102,769.13

（三）关联方应收应付款项

1、应收款项

3-1-91

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

90

科目名称

关联方名称

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

其他应收款

薛青

2,395.28

1,395.28

800.74

其他应收款

孙跃东

2,000.00

2,000.00

其他应收款

王越

5,326.00

其他应收款

陶晨

635.00

2、应付款项

科目名称

关联方名称

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

合同负债

新宾满族自治县大益

智鑫农农机综合商店

及其关联公司

3,240,000.00

1,280,000.00

2,209,400.00

其他应付款

栾越峰

3,480.00

其他应付款

孙跃东

248.40

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

公司本期授予的各项权益工具总额

18,426,011.90

公司本期行权的各项权益工具总额

公司本期失效的各项权益工具总额:

公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限-

公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

1.60 元/股，46 个月 1.60 元/股，49 个月

2024 年 1 月 26 日，公司召开股东大会，审议通过《辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司员工股权激

励方案》《关于辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2024 年员工股权激励人员、股权激励数额明细的议

案》，确定辽拓大益股份公司实施 2024 年员工股权激励计划，激励方式为获得股权激励的员工通过在有

限合伙企业（以下简称“持股平台”）持有的财产份额，由持股平台持有公司股权的方式。

公司与股权激励对象签订了《员工股权激励协议》，根据该协议相关规定，股权激励对象应作为公

司员工为公司提供不少于 5 年的服务期。本次通过辽宁省向益企业管理咨询服务合伙企业（有限合伙）

向员工发放股权激励 1,881,250.00 股，根据中水致远资产评估有限公司按照 2023 年 12 月 31 日净资产评估

值 11.39 元/股确定授予日权益工具公允价值，服务期为 60 个月，根据公允价值与受让价格之间的差价在

服务期内进行摊销。

（二）以权益结算的股份支付情况

3-1-92

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

91

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

授予日权益工具公允价值的确定方法

按照 2023 年 12 月 31 日净资

产评估值确定

按照 2023 年 12 月 31 日净资

产评估值确定

授予日权益工具公允价值的重要参数

评估价格为 11.39 元/股

评估价格为 11.39 元/股

可行权权益工具数量的确定依据

预计行权数量的最佳估计数

预计行权数量的最佳估计数

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无

无

以权益结算的股份支付计入资本公积的

累计金额

4,299,402.78

3,378,102.18

（三）股份支付费用

授予对象类别

2025 年 1-3 月

2024 年度

管理人员

615,220.66

2,255,809.10

销售人员

153,039.97

561,146.54

研发人员

153,039.97

561,146.54

合计

921,300.60

3,378,102.18

十四、承诺及或有事项

截至 2025 年 3 月 31 日，本公司无需披露的承诺及或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至报告出具日，本公司无需披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重大事项

截至 2025 年 3 月 31 日，本公司无需披露的其他重大事项。

十七、母公司财务报表主要项目附注

（一）应收账款

1、应收账款按账龄分类列示

账龄

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内

601,860.55

14,162,073.37

2,153,654.37

小计

601,860.55

14,162,073.37

2,153,654.37

减：坏账准备

合计

601,860.55

14,162,073.37

2,153,654.37

2、按坏账准备计提方法分类列示

3-1-93

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

92

项目

2025 年 3 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

601,860.55

100.00

601,860.55

其中：账龄分析组合

合并范围内关联方

601,860.55

100.00

601,860.55

合计

601,860.55

100.00

601,860.55

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

14,162,073.37

100.00

14,162,073.37

其中：账龄分析组合

合并范围内关联方

14,162,073.37

100.00

14,162,073.37

合计

14,162,073.37

100.00

14,162,073.37

续上表

项目

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

2,153,654.37

100.00

2,153,654.37

其中：账龄分析组合

合并范围内关联方

2,153,654.37

100.00

2,153,654.37

合计

2,153,654.37

100.00

2,153,654.37

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无

（2）按组合计提坏账准备：

账龄

2025 年 3 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

1 年以内

601,860.55

3-1-94

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

93

账龄

2025 年 3 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

合计

601,860.55

续上表

账龄

2024 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

1 年以内

14,162,073.37

合计

14,162,073.37

续上表

账龄

2023 年 12 月 31 日

账面余额

坏账准备

计提比例

1 年以内

2,153,654.37

合计

2,153,654.37

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

（1）2025 年 3 月 31 日

单位名称

款项性质

金额

账龄

占应收账款总

额的比例(%)

辽宁省沈抚新区大益农装农机销售有限公司

货款

601,860.55

1 年以内

100.00

合计

601,860.55

100.00

（2）2024 年 12 月 31 日

单位名称

款项性质

金额

账龄

占应收账款总

额的比例(%)

辽宁省沈抚新区大益农装农机销售有限公司

货款

14,162,073.37

1 年以内

100.00

合计

14,162,073.37

100.00

（3）2023 年 12 月 31 日

单位名称

款项性质

金额

账龄

占应收账款总

额的比例(%)

辽宁省沈抚新区大益农装农机销售有限公司

货款

2,153,654.37

1 年以内

100.00

合计

2,153,654.37

100.00

（二）其他应收款

3-1-95

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

94

项目

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

其他应收款

84,916.84

84,948.96

31,587.26

合计

84,916.84

84,948.96

31,587.26

1、其他应收款按账龄分类列示

账龄

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

1 年以内

88,502.37

88,910.65

23,203.09

1 至 2 年

395.28

127,604.8

2 至 3 年

604.80

604.80

小计

89,502.45

89,515.45

150,807.89

减：坏账准备

4,585.61

4,566.49

119,220.63

合计

84,916.84

84,948.96

31,587.26

2、其他应收款按款项性质分类列示

款项性质

2025 年 3 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

2023 年 12 月 31 日

备用金

72,796.08

79,723.38

16,761.74

代扣个税

16,101.57

9,187.27

16,441.35

保险赔款

604.80

604.80

604.80

代垫款项

117,000.00

合计

89,502.45

89,515.45

150,807.89

3、坏账准备本期计提情况

（1）2025 年 3 月 31 日

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失

（已发生信用减值）

期初余额

4,566.49

4,566.49

本期计提

19.12

19.12

本期转回

本期转销

本期核销

期末余额

4,585.61

4,585.61

（2）2024 年 12 月 31 日

3-1-96

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

95

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失

（已发生信用减值）

期初余额

2,220.63

117,000.00

119,220.63

本期计提

2,345.86

2,345.86

本期转回

本期转销

117,000.00

117,000.00

本期核销

期末余额

4,566.49

4,566.49

（3）2023 年 12 月 31 日

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失

（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失

（已发生信用减值）

期初余额

14,556.42

117,000.00

131,556.42

本期计提

-12,335.79

-12,335.79

本期转回

本期转销

本期核销

期末余额

2,220.63

117,000.00

119,220.63

4、本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

（1）2025 年 3 月 31 日

类别

2024 年 12

月 31 日

本期变动金额

2025 年 3

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

其 他 应 收 款

坏账准备

4,566.49

19.12

4,585.61

合计

4,566.49

19.12

4,585.61

（2）2024 年 12 月 31 日

类别

2023 年 12

月 31 日

本期变动金额

2024 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

其 他 应 收 款

坏账准备

119,220.63

2,345.86

117,000.00

4,566.49

3-1-97

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

96

类别

2023 年 12

月 31 日

本期变动金额

2024 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

合计

119,220.63

2,345.86

117,000.00

4,566.49

（3）2023 年 12 月 31 日

类别

2022 年 12

月 31 日

本期变动金额

2023 年 12

月 31 日

计提

收回或转回

转销或核销

其他变动

其 他 应 收 款

坏账准备

131,556.42

-12,335.79

119,220.63

合计

131,556.42

-12,335.79

119,220.63

5、其他应收款金额前五名单位情况：

（1）2025 年 3 月 31 日

单位名称

期末余额

占其他应收款

总额的比例(%)

款项性质

账龄

坏账准备期

末余额

郑淑杰

68,400.80

76.42

备用金

1 年以内

3,420.04

代扣个税

16,101.57

17.99

代扣个税

1 年以内

805.08

薛青

2,395.28

2.68

备用金

1 年以内、1 至

2 年

139.53

孙跃东

2,000.00

2.23

备用金

1 年以内

100.00

保险赔款

604.80

0.68

保险赔款

2 至 3 年

120.96

合计

89,502.45

100.00

4,585.61

（2）2024 年 12 月 31 日

单位名称

期末余额

占其他应收款

总额的比例(%)

款项性质

账龄

坏账准备期

末余额

郑淑杰

70,080.50

78.29

备用金

1 年以内

3,504.03

李鹤

6,247.60

6.98

备用金

1 年以内

312.38

孙跃东

2,000.00

2.23

备用金

1 年以内

100.00

薛青

1,395.28

1.56

备用金

1 年以内

69.76

保险赔款

604.80

0.68

保险赔款

2 至 3 年

120.96

合计

80,328.18

89.74

4,107.13

（3）2023 年 12 月 31 日

3-1-98

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

97

债务人名称

期末余额

占其他应收款

总额的比例(%)

款项性质

账龄

坏账准备期

末余额

金国徽

117,000.00

77.58

代垫款项

1 至 2 年

117,000.00

王甦

10,000.00

6.63

备用金

1 至 2 年

1,000.00

王越

5,326.00

3.53

备用金

1 年以内

266.30

薛青

800.74

0.53

备用金

1 年以内

40.04

陶晨

635.00

0.42

备用金

1 年以内

31.75

合计

133,761.74

88.69

118,338.09

（三）长期股权投资

项目

2025 年 3 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

1,003,837.36

1,003,837.36

合计

1,003,837.36

1,003,837.36

续上表

项目

2024 年 12 月 31 日

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

1,003,837.36

1,003,837.36

合计

1,003,837.36

1,003,837.36

1、对子公司投资

被投资单位

2024 年 12 月

31 日

本期增加

本期减少

2025 年 3 月

31 日

本期计提

减值准备

减值准备

期末余额

辽宁省沈抚新区大益农装农机销

售有限公司

1,003,837.36

1,003,837.36

合计

1,003,837.36

1,003,837.36

续上表

被投资单位

2023 年 12

月 31 日

本期增加

本期减少

2024 年 12 月

31 日

本期计提

减值准备

减值准备

期末余额

辽宁省沈抚新区大益农装农机销

售有限公司

1,003,837.36

1,003,837.36

合计

1,003,837.36

1,003,837.36

（四）营业收入、营业成本

3-1-99

辽宁辽拓大益农业机械股份有限公司 2023 年度、2024 年度及 2025 年 1-3 月财务报表附注

98

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

一、营业收入

27,694,120.58

545,256,077.33

456,585,569.05

1、主营业务收入

27,694,120.58

545,036,638.04

455,766,830.57

2、其他业务收入

219,439.29

818,738.48

二、营业成本

24,098,729.58

450,543,657.45

383,818,053.05

1、主营业务成本

24,098,729.58

450,543,657.45

383,818,053.05

（五）投资收益

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

理财收益

501,854.11

2,231,991.67

728,618.42

处置应收票据产生的投资收益

-770,938.88

-1,294,891.67

-450,328.00

合计

-269,084.77

937,100.00

278,290.42

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目

2025 年 1-3 月

2024 年度

2023 年度

非流动资产处置损益

-85,982.73

-23,482.80

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按

照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

422,087.77

219,262.03

860,151.74

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务

外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生

的损益

699,089.85

3,001,845.47

800,618.42

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-2,257.32

-8,977.75

-223,715.56

其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益合计

1,032,937.57

3,188,646.95

1,437,054.60

减：所得税影响额

170,550.50

518,965.66

216,080.61

减：少数股东权益影响额（税后）

合计

862,387.07

2,669,681.29

1,220,973.99

（二）净资产收益率及每股收益

3-1-100

3-1-101

3-1-102

3-1-103

3-1-104

3-1-105