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1

2023

年度报告

乔路铭

NEEQ: 874075

乔路铭科技股份有限公司

Qiao Luming Technology Co., LTD

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2

重要提示

一、

公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、

公司负责人黄胜全、主管会计工作负责人谢碎红及会计机构负责人（会计主管人员）谢碎红保证年

度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、

本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。

四、

中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。

五、

本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应

当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、

本年度报告已在“第二节会计数据、经营情况和管理层分析”之“九、公司面临的重大风险分析”

对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

七、

未按要求披露的事项及原因

公司在

2023 年年报中，对涉及前五大销售客户及前五大供应商的内容披露以简称“客户 1”、“供应

商

1”形式代替，未披露具体单位名称，原因是：为了维护公司供应商和客户的权益以及公司的商业机密

不被泄露，避免对公司正常经营造成负面影响，以及可能引发同行业恶性竞争的影响，豁免披露公司前五大销售客户、前五大供应商信息。鉴于此原因，我公司申请用

“客户 1”、“供应商 1”等替代披露 2023

年报中前五大客户与供应商名称。

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3

目录

第一节

公司概况

........................................................................................................................ 6

第二节

会计数据、经营情况和管理层分析

............................................................................ 8

第三节

重大事件

...................................................................................................................... 26

第四节

股份变动、融资和利润分配

...................................................................................... 33

第五节

行业信息

...................................................................................................................... 38

第六节

公司治理

...................................................................................................................... 39

第七节

财务会计报告

.............................................................................................................. 46

附件会计信息调整及差异情况

.................................................................................................. 185

备查文件目录

载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表

载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）

报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿

文件备置地址

信息披露负责人办公室

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4

释义

释义项目

释义

本公司、公司、挂牌公司、股份公司、乔路铭

指

乔路铭科技股份有限公司

长兴乔路铭

指

长兴乔路铭科技有限公司，公司的全资子公司

太仓乔路铭

指

太仓乔路铭科技有限公司，公司的全资子公司，已于报告期后注销

合肥乔路铭

指

合肥乔路铭汽车零部件有限公司，公司的全资子公司

常州乔路铭

指

常州乔路铭汽车部件有限公司，公司的全资子公司

成都钏呈塑

指

成都钏呈塑汽车零部件有限公司，公司的全资子公司

西安乔路铭

指

西安乔路铭科技有限公司，公司的全资子公司

宝鸡宝胜

指

宝鸡宝胜汽车零部件有限公司，公司的全资子公司

侨路铭技术

指

侨路铭技术开发（宁波）有限公司，公司的全资子公司，已注销

湘潭品胜

指

湘潭品胜汽车零部件有限公司，公司的全资子公司

宁波驰航

指

宁波驰航贸易有限公司，公司的全资子公司，已注销

宁波致胜

指

宁波致胜汽车零部件有限公司，公司的全资子公司

宁波奔泰

指

宁波奔泰汽车零部件有限公司，公司的全资子公司，已注销

宁波昌胜

指

宁波杭州湾新区昌胜汽车零部件有限公司，公司的全资子公司

济南乔路铭

指

济南乔路铭汽车零部件有限公司，为公司的全资子公司

东莞乔路铭

指

东莞市乔路铭汽车配件有限公司，为公司的全资子公司

抚州乔路铭

指

抚州乔路铭汽车部件有限公司，为公司的全资子公司

合肥新材料

指

合肥乔路铭新材料科技有限公司，为公司的全资子公司

郑州乔路铭

指

郑州乔路铭汽车零部件有限公司，为公司的全资子公司，已于报告期后注销

河南乔路铭

指

河南乔路铭汽车零部件有限公司，为公司的全资子公司

成都双胜

指

成都双胜汽车零部件有限公司，公司的关联方之一

宁波鑫胜、宁波惠程

指

宁波鑫胜汽车零部件有限公司（现已更名为宁波惠程贸易有限公司），公司的关联方之一，已注销

控股股东

指

黄胜全，系公司董事长及总经理

实际控制人

指

黄胜全，系公司董事长及总经理

侨路铭投资

指

侨路铭（宁波）投资有限公司

山高弘金

指

烟台山高弘金股权投资合伙企业（有限合伙）

瑞安正盛

指

瑞安市正盛企业管理合伙企业（有限合伙）

瑞安工业

指

瑞安市工业发展有限公司

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5

三会

指

乔路铭科技股份有限公司股东大会、董事会、监事会

股东大会

指

乔路铭科技股份有限公司股东大会

董事会

指

乔路铭科技股份有限公司董事会

监事会

指

乔路铭科技股份有限公司监事会

证监会、中国证监会

指

中国证券监督管理委员会

股转系统、新三板

指

全国中小企业股份转让系统

股转公司、全国股份转让系统公司

指

全国中小企业股份转让系统有限责任公司

东方证券、主办券商

指

东方证券股份有限公司

审计机构

指

中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

《公司法》

指

《中华人民共和国公司法》

《证券法》

指

《中华人民共和国证券法》

《管理办法》

指

《非上市公众公司监督管理办法》

《公司章程》、本章程

指

公司现行有效的公司章程

报告期

指

2023 年 1-12 月

报告期末

指

2023 年 12 月末

元、万元

指

人民币元、万元

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6

第一节

公司概况

企业情况 公司中文全称

乔路铭科技股份有限公司

英文名称及缩写

Qiao Luming Technology Co., LTD -

法定代表人

黄胜全

成立时间

2018 年 4 月 24 日

控股股东

控股股东为黄胜全

实际控制人及其一致行动人

实际控制人为黄胜全，无一致行动人

行业（挂牌公司管理型行业分类）

C 制造业-CG36 汽车制造业-CG367 汽车零部件及配件制造-CG3670 汽车零部件及配件制造

主要产品与服务项目

公司产品主要为汽车内饰件、汽车外饰件及配套模具，具体分类情况如下：以立柱护板、后围护板、门内护板、顶盖内饰板等产品为代表的内饰件；以车身装饰件、格栅、扰流板、行李架等为代表的外饰件；汽车饰件配套模具。

挂牌情况 股票交易场所

全国中小企业股份转让系统

证券简称

乔路铭

证券代码

874075

挂牌时间

2023 年 2 月 15 日

分层情况

创新层

普通股股票交易方式

√集合竞价交易 □做市交易

普通股总股本（股）

114,472,000

主办券商（报告期内）

东方证券股份有限公司

报告期内主办券商是否发生变化

否

主办券商办公地址

上海市黄浦区中山南路

119 号东方证券大厦

联系方式

董事会秘书姓名

杨春燕

联系地址

浙江省温州市瑞安市万景路

767 号

电话

*开通会员可解锁*

电子邮箱

qiaoluming@qlm-qy.com

传真

*开通会员可解锁*

公司办公地址

浙江省温州市瑞安市万景路

767 号

邮政编码

325204

公司网址

-

指定信息披露平台

www.neeq.com.cn

注册情况

统一社会信用代码

91330381MA2CP3399A

注册地址

浙江省温州市瑞安市国际汽摩配产业基地

注册资本（元）

114,472,000

注册情况报告期内是否变更

是

注：报告期期初，公司注册资本

110,833,333 元。公司分别于 2023 年 2 月 15 日、2023 年 11 月 29 日完

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7

成定向发行，注册资本增加至

114,472,000 元。

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8

第二节

会计数据、经营情况和管理层分析

一、

业务概要

(一)

商业模式与经营计划实现情况

公司所从事业务属于汽车制造业（分类代码

C36）。根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），

细分行业为汽车零部件及配件制造（

C3670）。公司是一家专业从事汽车饰件的研发、生产和销售的高新

技术企业，主要产品包括汽车内饰件、汽车外饰件及配套模具。自成立以来，公司一贯重视生产技术研

发与创新，以侧围内饰、背门内饰、格栅总成、行李架等内外饰件为主要切入点，深刻理解整车厂商对

饰件产品的性能要求，快速实现产品的设计和投产，并不断扩大产品服务规模。

公司拥有集产品同步设计、模具开发、部件成型、表面处理及产品装配于一体的综合制造与服务能

力。公司供货能力和产品质量深受整车厂商认可，并被认定为浙江省高新技术企业、浙江省科技型中小

企业、浙江省“专精特新”中小企业、浙江省知识产权示范企业、

2023 年浙江省高新技术企业研发中心、

2023 年温州市市级工业设计中心、2023 年浙江省高新技术企业创新能力 500 强、2022 年温州市市级（制

造业）企业技术中心、

2022 年温州市绿色低碳工厂和 2022 年度温州市“两化”融合示范试点企业等。

公司是中国汽车工业协会会员、浙江省汽车零部件产销联合会第六届理事会理事单位。

经过多年的经营累积，公司凭借持续的研发投入、稳定的产品质量和优质的售后服务，已发展成为

吉利控股、比亚迪等知名整车厂商的一级供应商，并逐步拓展成为蔚来汽车、零跑汽车、岚图汽车等整

车厂商的供应商。

报告期内，公司商业模式未发生较大变化。

报告期内，公司按照年初制定的经营目标，以市场需求为导向，在经营上积极应对，夯实团队建设

与管理，加大技术研发投入，提升管理水平、产品质量水平及生产效率，促进公司持续健康发展。

报告期内，公司实现销售收入

2,556,403,807.75 元，同比增长 63.79%；归属于公司普通股股东的净

利润

301,984,894.59 元，同比增长 96.39%。

(二)

行业情况

作为一家汽车零部件企业，公司的发展与中国汽车行业发展密切相关。

2023 年，根据中国汽车工业

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9

协会数据统计，我国汽车产销分别达到

3,016.1 万辆和 3,009.4 万辆，同比分别增长 11.6%和 12%，产销

数量创历史新高，连续

15 年成为全世界第一。其中，中国自主品牌乘用车市场份额不断提升，市场认

可度进一步提高，

2023 年中国自主品牌乘用车市场份额达到 56%，市场份额占比过半。另外，我国新能

源汽车发展进入快速发展期，新能源汽车产销量分别达

958.7 万辆和 949.5 万辆，同比分别增长 35.8%和

37.9%。据中国汽车工业协会预测，2024 年中国汽车总销量将超过 3,100 万辆，同比增长 3%以上，其中

新能源汽车销量预计为

1,150 万辆。

(三)

与创新属性相关的认定情况

√适用 □不适用 “专精特新”认定

□国家级 √省（市）级

“单项冠军”认定

□国家级 □省（市）级

“高新技术企业”认定

√是

详细情况

公司于

2022 年 1 月被浙江省经济和信息化厅认定为 2021 年度

浙江省“专精特新”中小企业，有效期

3 年，自 2021 年 12 月起算。

公司于

2021 年 12 月获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、

国家税务总局浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》

，认定

乔路铭科技股份有限公司为高新技术企业，有效期

3 年。

二、

主要会计数据和财务指标

单位：元

盈利能力

本期

上年同期

增减比例%

营业收入

2,556,403,807.75

1,560,746,224.27

63.79%

毛利率%

21.87%

21.74%

-

归属于挂牌公司股东的净利润

301,984,894.59

153,770,237.84

96.39%

归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润

292,106,485.82

147,648,061.93

97.84%

加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）

50.53%

52.98%

-

加权平均净资产收益率%（依归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）

48.87%

50.87%

-

基本每股收益

2.70

1.49

81.74%

偿债能力

本期期末

上年期末

增减比例%

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10

资产总计

2,584,781,341.17

1,545,799,831.15

67.21%

负债总计

1,747,399,521.53

1,120,117,498.90

56.00%

归属于挂牌公司股东的净资产

837,381,819.64

425,682,332.25

96.72%

归属于挂牌公司股东的每股净资产

7.32

3.84

90.46%

资产负债率%（母公司）

65.17%

71.02%

-

资产负债率%（合并）

67.60%

72.46%

-

流动比率

1.05

0.88

-

利息保障倍数

23.15

22.38

-

营运情况

本期

上年同期

增减比例%

经营活动产生的现金流量净额

-34,949,865.88

228,980,035.37

-115.26%

应收账款周转率

3.59

4.93

-

存货周转率

9.93

7.16

-

成长情况

本期

上年同期

增减比例%

总资产增长率%

67.21%

70.04%

-

营业收入增长率%

63.79%

79.33%

-

净利润增长率%

96.39%

291.55%

-

三、

财务状况分析

(一)

资产及负债状况分析

单位：元

项目

本期期末

上年期末

变动比例%

金额

占总资产的

比重%

金额

占总资产的

比重%

货币资金

355,454,901.14

13.75%

85,659,200.07

5.54%

314.96%

交易性金融资产

-

-

1,890.73

0.00%

-100.00%

应收票据

18,382,478.11

0.71%

26,154,456.26

1.69%

-29.72%

应收账款

919,781,772.30

35.58%

418,048,393.94

27.04%

120.02%

应收款项融资

192,274,783.30

7.44%

134,727,241.60

8.72%

42.71%

预付账款

13,260,333.22

0.51%

7,093,466.92

0.46%

86.94%

其他应收款

15,283,838.51

0.59%

13,650,475.68

0.88%

11.97%

存货

179,115,424.95

6.93%

187,954,038.29

12.16%

-4.70%

一年内到期的非流动资产

5,138,160.91

0.20%

-

-

-

其他流动资产

22,684,511.41

0.88%

30,057,304.01

1.94%

-24.53%

长期应收款

4,235,471.02

0.16%

-

-

-

固定资产

494,188,264.61

19.12%

356,331,660.97

23.05%

38.69%

在建工程

115,936,439.09

4.49%

79,613,569.04

5.15%

45.62%

使用权资产

95,705,810.41

3.70%

98,199,017.33

6.35%

-2.54%

无形资产

76,866,150.38

2.97%

36,494,374.39

2.36%

110.62%

长期待摊费用

45,220,636.55

1.75%

41,318,660.10

2.67%

9.44%

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11

递延所得税资产

2,590,170.44

0.10%

2,436,856.99

0.16%

6.29%

其他非流动资产

28,662,194.82

1.11%

28,059,224.83

1.82%

2.15%

短期借款

96,991,455.63

3.75%

10,013,182.10

0.65%

868.64%

应付票据

675,378,212.72

26.13%

377,412,983.02

24.42%

78.95%

应付账款

600,783,407.03

23.24%

497,898,375.48

32.21%

20.66%

合同负债

14,436,359.00

0.56%

12,314,557.86

0.80%

17.23%

应付职工薪酬

39,449,682.16

1.53%

22,801,362.43

1.48%

73.01%

应交税费

71,072,946.94

2.75%

14,655,701.17

0.95%

384.95%

其他应付款

6,949,060.71

0.27%

21,010,013.62

1.36%

-66.93%

一年内到期的非流动负债

73,679,198.64

2.85%

32,206,856.46

2.08%

128.77%

其他流动负债

58,603,057.45

2.27%

39,487,715.11

2.55%

48.41%

租赁负债

67,252,420.26

2.60%

64,718,721.12

4.19%

3.91%

长期应付款

8,043,578.96

0.31%

12,224.87

0.00%

65,696.85%

递延收益

13,364,725.77

0.52%

13,302,651.09

0.86%

0.47%

递延所得税负债

21,395,416.26

0.83%

14,283,154.57

0.92%

49.79%

负债合计

1,747,399,521.53

67.60% 1,120,117,498.90

72.46%

56.00%

资产合计

2,584,781,341.17

100.00% 1,545,799,831.15

100.00%

67.21%

项目重大变动原因：

1、货币资金较上年末增加 314.96%，原因为：公司营业收入大幅增加，经营活动现金流入亦大幅增加。

2、应收账款较上年末增加 120.02%，原因为：公司营业收入大幅增加，应收账款期末余额亦大幅增加。

3、应收款项融资较上年末增加 42.71%，原因为：公司营业收入大幅增加，应收款项融资期末余额亦随

之增加。

4、预付账款较上年末增加 86.94%，原因为：公司业务规模扩大，采购规模亦同步增加。

5、固定资产较上年末增加 38.69%，原因为：公司业务规模扩大，公司购置机器设备及生产辅助设备，

同时本期长兴基地建设工程竣工转入。

6、在建工程较上年末增加 45.62%，原因为：公司业务规模扩大，公司购置需安装的机器设备及生产辅

助设备。

7、无形资产较上年末增加 110.62%，原因为：公司通过竞拍取得瑞安市北工业园西单元 05-04 地块国有

土地使用权。

8、短期借款较上年末增加 868.64%，原因为：公司业务规模扩大，期末未终止确认的已贴现未到期的迪

链债权凭证余额增加以及银行借款余额增加。

9、应付票据较上年末增加 78.95%，原因为：公司业务规模扩大，采购规模亦同步增加。

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12

10、应付职工薪酬较上年末增加 73.01%，原因为：公司业绩提升、业务规模扩大，员工数量增加，员工

工资、奖金亦随之提高。

11、应交税费较上年末增加 384.95%，原因为：公司营业收入大幅增加，业绩规模扩大，期末应缴企业

所得税、增值税大幅增加。

12、其他应付款较上年末减少 66.93%，原因为：公司本期归还了黄胜全、黄圣雪的暂借款。

13、一年内到期的非流动负债较上年末增加 128.77%，原因为：公司一年内到期的长期应付款增加。

14、其他流动负债较上年末增加 48.41%，原因为：公司业务规模扩大，待转销项税额期末余额增加。

15、长期应付款较上年末增加 65,696.85%，原因为：公司业务规模扩大，应付融资租赁设备款余额增加。

16、递延所得税负债较上年末增加 49.79%，原因为：公司生产规模扩大，采用固定资产加速折旧税收政

策导致的应纳税暂时性差异增加。

(二)

经营情况分析

1. 利润构成

单位：元

项目

本期

上年同期

本期与上年同期

金额变动比例%

金额

占营业收入

的比重%

金额

占营业收入

的比重%

营业收入

2,556,403,807.75

-

1,560,746,224.27

-

63.79%

营业成本

1,997,398,778.77

78.13%

1,221,400,367.76

78.26%

63.53%

毛利率%

21.87%

-

21.74%

-

-

销售费用

13,311,672.14

0.52%

6,953,271.55

0.45%

91.44%

管理费用

63,131,702.04

2.47%

51,820,872.56

3.32%

21.83%

研发费用

85,506,846.13

3.34%

53,311,172.18

3.42%

60.39%

财务费用

16,675,493.99

0.65%

7,514,095.26

0.48%

121.92%

信 用 减 值 损失

-30,596,728.78

-1.20%

-27,965,445.42

-1.79%

9.41%

资 产 减 值 损失

-16,546,094.80

-0.65%

-21,367,290.42

-1.37%

-22.56%

其他收益

23,503,203.98

0.92%

8,171,954.43

0.52%

187.61%

投资收益

-333,603.94

-0.01%

163,639.56

0.01%

-303.87%

资 产 处 置 收益

-784,593.33

-0.03%

180,522.97

0.01%

-534.62%

营业利润

349,033,327.63

13.65%

175,268,854.33

11.23%

99.14%

营业外收入

88,272.96

0.00%

8,863.35

0.00%

895.93%

营业外支出

474,217.92

0.02%

125,771.62

0.01%

277.05%

净利润

301,984,894.59

11.81%

153,770,237.84

9.85%

96.39%

项目重大变动原因：

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

13

1、营业收入较上年同期增加 63.79%，原因为：本年度公司对主要客户的销售收入大幅增加。

2、营业成本较上年同期增加 63.53%，原因为：公司营业收入大幅增加，相应的营业成本亦同步大幅增

加。

3、毛利率与上年同期基本一致。

4、销售费用较上年同期增加 91.44%，原因为：本年度公司业务招待费和差旅费大幅增加。

5、管理费用较上年同期增加 21.83%，原因为：本年度管理人员职工薪酬增加。

6、研发费用较上年同期增加 60.39%，原因为：本年度研发人员工资和研发投入材料费用增加。

7、财务费用较上年同期增加 121.92%，原因为：本年度利息费用和手续费支出增加。

8、资产减值损失较上年同期减少 22.56%，原因为：本年度存货跌价损失、合同履约成本减值损失以及

固定资产减值损失均出现下降。

9、其他收益较上年同期增加 187.61%，原因为：本年度增值税加计抵减金额增加。

10、投资收益本期出现亏损，原因为：本年度票据贴现终止确认损失金额较大。

11、资产处置收益本年度出现亏损，原因为：本年度处置固定资产亏损金额较大。

12、营业利润较上年同期增加 99.14%，原因为：本年度公司营业收入大幅增长、毛利率较为稳定，实现

营业利润增长。

13、营业外收入较上年同期增加 895.93%，原因为：本年度罚没及违约金收入增加。

14、营业外支出较上年同期增加 277.05%，原因为：本年度资产报废、毁损损失金额较大。

15、净利润较上年同期增加 96.39%，原因为：本年度公司营业收入大幅增长、毛利率较为稳定，净利润出现大幅增加。

2. 收入构成

单位：元

项目

本期金额

上期金额

变动比例%

主营业务收入

2,541,860,863.25

1,556,086,956.74

63.35%

其他业务收入

14,542,944.50

4,659,267.53

212.13%

主营业务成本

1,988,439,994.74

1,216,448,906.77

63.46%

其他业务成本

8,958,784.03

4,951,460.99

80.93%

按产品分类分析： √适用 □不适用

单位：元

类别/项目

营业收入

营业成本

毛利率%

营业收入比

上年同期

增减%

营业成本比上年同

期

增减%

毛利率比上年同期增减

百分比

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

14

外饰件

1,755,462,072.73 1,366,114,947.77

22.18%

72.19%

72.28%

-0.18%

内饰件

710,302,130.13

566,106,369.84

20.30%

53.37%

53.95%

-1.47%

模具

76,096,660.39

56,218,677.13

26.12%

30.94%

28.82%

4.90%

元 器 件

- 电

加热器

-

-

-

-100.00%

-100.00%

-

其他

14,542,944.50

8,958,784.03

38.40%

212.13%

80.93%

-712.28%

合计

2,556,403,807.75 1,997,398,778.77

21.87%

63.79%

63.53%

0.57%

按地区分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因：

本年度公司营业收入大幅增长，主要得益于公司对市场需求的准确判断，通过多年持续的研发投入、

技术积累以及营销力度加强等多方面的努力，公司对主要客户的销售收入大幅增加。

主要客户情况

单位：元

序号

客户

销售金额

年度销售占比%

是否存在关联关

系

1

客户 1（注

1）

1,219,150,130.38

47.69%

否

2

客户 2

1,184,772,208.33

46.35%

否

3

客户 3

95,256,748.33

3.73%

否

4

客户 4

16,583,004.31

0.65%

否

5

客户 5

14,323,895.29

0.56%

否

合计

2,530,085,986.64

98.97%

-

注

1：成都双胜汽车零部件有限公司系公司控股股东、实际控制人黄胜全实际控制的公司。2021 年

11 月，公司完成对成都双胜的业务收购，形成同一控制下的业务合并。乔路铭和成都双胜均具有客户 1供应商资质，本年度公司向客户 1 销售的部分产品系以成都双胜作为销售通道，表格中统计的销售额系最终客户为客户 1 的合计销售金额。

主要供应商情况

单位：元

序号

供应商

采购金额

年度采购占比%

是否存在关联关

系

1

供应商 1

100,076,621.84

10.35%

否

2

供应商 2

90,921,205.97

9.40%

否

3

供应商 3

90,495,267.30

9.36%

否

4

供应商 4

86,519,249.65

8.95%

否

5

供应商 5

58,768,838.87

6.08%

否

合计

426,781,183.63

44.14%

-

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15

(三)

现金流量分析

单位：元

项目

本期金额

上期金额

变动比例%

经营活动产生的现金流量净额

-34,949,865.88

228,980,035.37

-115.26%

投资活动产生的现金流量净额

-340,969,721.29

-206,284,333.79

-65.29%

筹资活动产生的现金流量净额

575,003,379.09

-972,414.65

59,231.50%

现金流量分析：

经营活动产生的现金流量净额较上年减少

115.26%，主要系报告期内收到的迪链凭证等应收账款债

权凭证增加所致。

投资活动产生的现金流量净额较上年减少

65.29%，主要系随着公司业务规模扩张，子公司规模增加，

相应购置土地、生产设备，导致购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金大幅增加所致。

筹资活动产生的现金流量净额较上年增加

59,231.50%，主要系随着公司业务规模扩张，根据资金周

转需要进行票据及迪链债权凭证贴现，导致收到的其他与筹资活动有关的现金增加所致。

四、

投资状况分析

(一)

主要控股子公司、参股公司情况

√适用 □不适用

单位：元

公司名

称

公司类

型

主要业

务

注册资本

总资产

净资产

营业收入

净利润

宝 鸡 宝胜 汽 车零 部 件有 限 公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

3,000,000 11,798,599.37

7,366,194.61

28,705,616.62

2,767,969.45

湘 潭 品胜 汽 车零 部 件有 限 公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销

3,000,000 19,434,367.23 -2,173,688.82

43,582,136.60 -3,415,861.52

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

16

售

宁 波 杭州 湾 新区 昌 胜汽 车 零部 件 有限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

500,000 23,946,983.23

286,941.85

45,232,454.49 -1,263,573.87

常 州 乔路 铭 汽车 部 件有 限 公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

11,880,000 17,406,402.06 10,524,573.33

18,751,004.78

959,266.27

河 南 乔路 铭 汽车 零 部件 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

20,000,000 51,558,285.07 13,946,525.56

32,981,043.96

4,960,223.31

西 安 乔路 铭 科技 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

5,000,000 76,454,882.21

785,339.14

95,041,800.39 -2,244,270.68

成 都 钏呈 塑 汽车 零 部件 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

8,880,000 17,571,293.61

7,414,858.56

32,450,636.45

-239,797.74

济 南 乔路 铭 汽车 零 部

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 的

3,000,000

5,562,829.52

1,844,529.22

4,322,768.37 -1,241,058.96

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

17

件 有 限公司

售 后 服务

合 肥 乔路 铭 新材 料 科技 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 的售 后 服务

3,000,000

3,338,115.98

2,498,294.51

2,498,264.25

-501,705.49

东 莞 市乔 路 铭汽 车 配件 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 的售 后 服务

3,000,000

0

0

0

0

合 肥 乔路 铭 汽车 零 部件 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 的售 后 服务

3,000,000

1,076,875.88

1,070,155.88

5,245,726.61 -1,531,212.42

宁 波 致胜 汽 车零 部 件有 限 公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

3,000,000 24,510,742.79

1,827,645.00

27,280,105.25 -2,391,323.50

太 仓 乔路 铭 科技 有 限公司

控 股 子公司

PTC 电加 热 器生产

20,000,000

1,718,453.28

1,718,453.28

0 -1,513,522.10

郑 州 乔路 铭 汽车 零 部件 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销售

3,000,000

2,177,502.64

2,177,502.64

3,165,899.36

-886,437.99

长 兴 乔路 铭 科技 有 限公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 、塑 料 制品

制

造 、 加工 、 销

38,880,000 93,941,625.46 33,280,371.75

12,245,948.51 -5,705,894.26

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

18

售

抚 州 乔路 铭 汽车 部 件有 限 公司

控 股 子公司

汽 车 零部 件 及配 件 的售 后 服务

3,000,000

0

0

0

0

主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 报告期内取得和处置子公司的情况 √适用 □不适用

公司名称

报告期内取得和处置

子公司方式

对整体生产经营和业绩的影响

河南乔路铭汽车零部件有限公司

设立

有利于公司开拓业务，优化公司战略布局，增强公司盈利能力，进一步提高公司综合竞争力

济南乔路铭汽车零部件有限公司

设立

有利于公司开拓业务，优化公司战略布局，增强公司盈利能力，进一步提高公司综合竞争力

合肥乔路铭新材料科技有限公司

设立

有利于公司开拓业务，优化公司战略布局，增强公司盈利能力，进一步提高公司综合竞争力

东莞市乔路铭汽车配件有限公司

设立

有利于公司开拓业务，优化公司战略布局，增强公司盈利能力，进一步提高公司综合竞争力

郑州乔路铭汽车零部件有限公司

设立

有利于公司开拓业务，优化公司战略布局，增强公司盈利能力，进一步提高公司综合竞争力

抚州乔路铭汽车部件有限公司

设立

有利于公司开拓业务，优化公司战略布局，增强公司盈利能力，进一步提高公司综合竞争力

宁波奔泰汽车零部件有限公司

注销

有利于降低管理成本，提高运营效率，优化资源配置，不会对公司整体业务发展和盈利水平产生不利影响，不存在损害公司及股东合法权益的情形。

侨路铭技术开发（宁波）有限公司

注销

有利于降低管理成本，提高运营效率，优化资源配置，不会对公司整体业务发展和盈利水平产生不利影响，不存在损害公司及股东合法权益的情形。

宁波驰航贸易有限公司

注销

有利于降低管理成本，提高运营效率，优化资源配置，不会对公司整体业务发展和盈利水平产生不利影响，不存在损害公司及股东合法权益的情形。

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19

(二)

理财产品投资情况

□适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用

(三)

公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

(四)

合并范围内包含私募基金管理人的情况

□适用 √不适用

五、

研发情况

(一)

研发支出情况

单位：元

项目

本期金额/比例

上期金额/比例

研发支出金额

85,506,846.13

53,311,172.18

研发支出占营业收入的比例%

3.34%

3.42%

研发支出中资本化的比例%

0%

0%

(二)

研发人员情况

教育程度

期初人数

期末人数

博士

0

0

硕士

0

0

本科以下

169

197

研发人员合计

169

197

研发人员占员工总量的比例%

5.93%

5.35%

(三)

专利情况

项目

本期数量

上期数量

公司拥有的专利数量

43

40

公司拥有的发明专利数量

4

1

(四)

研发项目情况

2023 年报告期内，公司研发项目有 17 项，包括：中高级轿车用前柱装饰板总成、行李箱门槛抗压

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20

试验方法及其装置、耐碰撞高强度乘用车迎宾踏板护板和乘用车通风盖板总成等。

六、

对关键审计事项说明

√适用 □不适用

关键审计事项

在审计中如何应对关键审计事项

（一）收入确认

如财务报表附注三

(三十一)收入政策以及财

务报表附注五

(三十八)所述，公司主要产品包括汽

车内饰件、汽车外饰件及配套模具，

2023 年度营

业收入为

255,640.38 万元。

由于收入是公司的关键业绩指标，可能存在

管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

(1)了解和评价公司销售与收款相关的内部控

制制度，执行穿行测试评价其执行的有效性；

(2)检查主要客户合同相关条款，并评价收入

确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

(3)执行分析性复核程序，结合同行业可比公

司和公司实际情况，判断销售收入和毛利率变动的合理性，分析是否存在异常情况；

(4)检查与收入确认有关的支持性文件，对报

告期内记录的收入交易选取样本，核对销售合同

/

订单、发票、送货单、签收单、验收单、对账单等，评价收入确认时点是否符合公司的会计政策；

(5)对重大客户实施函证程序，并对主要客户

回款及期后回款进行测试；

(6)对资产负债表日前后记录的收入交易进行

截止性测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）应收账款坏账准备

如财务报表附注三

(十二)应收账款以及财务

报表附注五

(四)应收账款所述，公司 2023 年末应

收账款账面余额为

97,629.20 万元，应收账款坏账

准备账面余额为

5,651.02 万元。由于应收账款坏

账准备计提涉及管理层的估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备作为关键审计事项。

(1)了解和评价公司信用政策及应收账款管理

相关内部控制制度设计合理性，并对运行有效性进行测试；

(2)分析公司应收账款坏账准备会计估计的合

理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

(3)分析计算公司资产负债表日坏账准备金额

与应收账款余额之间的比率，对应收账款计提比例的合理性进行评估；比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)分析公司考虑所有合理且有依据的信息，

包括前瞻性信息，以组合的方式对以摊余成本计量的应收账款的预期信用损失进行估计的合理性；

(5)检查应收账款的期后回款情况，评价计提

应收账款坏账准备的合理性。

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

21

七、

企业社会责任

√适用 □不适用

报告期内，公司秉承诚信守法的经营理念，合法经营、依法纳税，为社会提供就业岗位，并充分尊

重和维护客户、供应商以及员工的合法权益。未来，在持续推进业务发展的过程中，公司将在追求经济

效益最大化的同时，进一步增强作为公众公司及社会成员的责任意识，在保护环境、资源利用、利益相

关者管理等方面继续努力，承担更多的社会责任和义务。

八、

未来展望

是否自愿披露 □是 √否

九、

公司面临的重大风险分析

重大风险事项名称

重大风险事项简要描述

下游行业景气度导致的风险

汽车饰件行业作为汽车零部件行业分支，处于产业链中游，受到

下游汽车整车市场影响较大。而汽车行业容易受到国家宏观经济、产

业政策、环保政策等因素影响，具有一定的周期性特征，对整个汽车

产业链的发展有较大的影响。从

2009 年开始，中国超越众多发达国家，

汽车产销量位居全球第一，此后长期保持增长态势。然而受宏观经济

环境影响、环保标准切换等诸多因素影响，

2018 年我国汽车产销量首

次出现下滑，行业进入周期性调整阶段，导致汽车饰件行业也受到一

定的不利影响。

管理措施：整车行业进入存量市场，但终端市场消费需求仍然庞

大，整体风险可控。另外，汽车行业正在发生变革，新能源汽车加速

渗透刺激了新的增量市场。因此，为规避下游行业风险，公司将继续

加强研发，提升产品技术水平，增强不可替代性。另外，公司也将不

断提升产品质量和服务水平，增强客户粘性，并在此基础上不断开拓

新客户。

生产成本上涨风险

公司的原材料主要为塑料粒子、铝材等，其价格容易受到供需变

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22

动的影响，报告期内存在一定的波动。如果市场上供需情况变化较大，

导致原材料价格波动较大，可能会对公司的生产成本、毛利率等产生

较大的影响。近年来，生产成本增加是国内制造业企业面临的重要挑

战，如土地租金上涨、原材料价格上涨以及“人口红利”消退后劳动

力成本的上涨等。生产成本的上涨在一定程度上挤压汽车饰件企业的

利润空间，同时也削弱了在激烈竞争中的价格优势，给行业发展造成

一定的不利影响。

管理措施：对供应商体系进行管理，获取市场化定价及保证原材

料质量。建立全面的成本控制制度，不断提升生产工艺，以优化生产

投入，提高生产效率。

客户相对集中风险

公司的客户主要分布在汽车领域，客户多为国内领先的主机厂。

报告期内，公司前五名客户的销售收入占当期营业收入的比例 98.97%。

客户集中度相对较高，且预计未来一段时间内，公司前五大客户的销

售额也将维持较高水平。

公司主要客户已建立起完善的供应链体系，与包括本公司在内的

产业链上游企业形成了长久稳定、互相依赖、共同发展的合作关系。

若未来公司主要客户因宏观经济周期波动或其自身市场竞争力下降导

致生产计划缩减、采购规模缩小，或对本公司的供应商认证资格发生

不利变化，或因本公司产品质量、交付及时性等原因不能满足其采购

需求，或公司新产品研发、生产经营无法满足客户需求，将可能导致

公司与主要客户合作关系发生不利变化，公司的经营业绩将受到负面

影响。

管理措施：公司将在立足现有客户规模的基础上，加大对国内市

场的开拓力度。同时，积极为客户提供灵活度较高的个性化服务，继

续为现存客户提供优质的配套服务，提升公司收入规模。

市场竞争加剧的风险

当前汽车饰件行业市场集中度低，市场竞争激烈。依靠客户与技

术优势，龙头企业在细分领域占据主导地位，竞争能力较强。随着汽

车行业的进一步发展，汽车饰件的电子化、集成化、智能化程度继续

提高，汽车饰件行业的市场竞争将不断加剧。若行业内企业无法顺应

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23

下游整车厂商发展趋势，持续提高产品研发能力、保持生产和供应的

稳定、持续提升产品技术水平、及时响应客户需求，则存在市场竞争

力下降、经营业绩下滑的风险。

管理措施：公司将继续专注于技术研发，加强内部人才培养和外

部人才引进，从而提高公司的创新能力。在丰富产品种类、提升工艺

及生产自动化水平的基础上，以客户需求为导向，开拓新市场，不断

提升公司的核心竞争力。

税收优惠政策变化风险

2021 年度公司通过高新技术企业资质的审核，享受企业所得税优

惠税率

15%的政策。如果公司将来未能通过高新技术企业资格的重新

认定，或者国家相关税收政策发生变化，会对公司的经营业绩产生不

利影响。

管理措施：公司将充分利用目前的税收优惠政策，加快自身的发

展速度，扩大收入规模，同时努力降低生产经营的成本和费用，增强

盈利能力。公司将严格参照《高新技术企业认定管理办法》的规定，

在研发、生产、管理、经营、用工等各方面达到高新技术企业认定条

件，进而能够持续享受现行的优惠政策。

实际控制人不当控制的风险

截至报告期末，公司实际控制人黄胜全直接持有公司

67.1314%的

股份，并通过侨路铭投资和瑞安正盛分别间接控制公司

20.9658%和

4.3679%的股份，合计控制公司 92.4651%的股份，处于绝对控股地位。

同时，黄胜全在公司担任董事长兼总经理，公司实际控制人对公司股

东大会、董事会及日常运营均具有实质影响力。在实际生产经营中，

如公司实际控制人通过直接干预、行使投票权或其他方式影响公司生

产经营、管理、人事和其他重大决策，则可能给公司经营带来一定风

险。

管理措施：公司目前已建立了较为合理的法人治理结构，并将切

实履行“三会”议事规则，遵守《关联交易管理制度》、《对外担保

管理制度》、《对外投资管理制度》及《信息披露管理制度》等内部

治理制度的规定，规范实际控制人参与公司运营决策的行为，切实保

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24

护公司和其他股东的利益。

房产租赁风险

公司及子公司部分租赁土地、房产存在出租方未提供权属证明、

租赁房屋未办理租赁备案等租赁瑕疵。公司租赁的土地、房产具有一

定的可替代性，但如果出现租赁期间因偶发性因素导致租赁提前终止、

租赁土地或房产到期无法续约、租赁终止后无法迅速找到合适的替代

土地、房产或是其他影响租赁土地、房产正常使用的情形，可能会对

公司短期内日常经营业务的开展造成不利影响。

管理措施：公司经营所需厂房、办公用房、仓库等的可替代性强，

更换成本较低，即使发生公司租赁的房产在合同有效期内被强制搬离

或因其他原因无法续租的情形，替代性较强的相同或类似房产较为充

足，公司可在较短时间内找到符合条件的相同或类似房产，不会对公

司的正常经营造成重大不利影响。公司控股股东、实际控制人已承诺：

若公司（含子公司）因在新三板挂牌前所承租房产瑕疵而导致公司（含

子公司）未能在租赁合同期限内继续承租该等房产或受到任何处罚、

承受任何损失，本人将足额补偿公司（含子公司）因此发生的罚款、

搬迁费、装修费、停工损失等支出费用或承受的损失，且无需公司支

付任何对价，确保不会因此给公司的生产经营造成重大不利影响。

社保及公积金追缴及处罚风险

报告期内，公司存在因部分员工为退休返聘、当月新入职员工或

自愿放弃缴纳等原因，未为部分员工缴纳社会保险及住房公积金。虽

然公司控股股东、实际控制人黄胜全已就公司及其控股子公司为员工

缴纳社会保险及住房公积金之相关事宜做出承诺，对于公司报告期内

未实行全员缴纳社保及公积金的情况，存在被监管部门采取责令整改、

补缴、罚款等处罚的风险。

管理措施：为充分保证公司员工权益，公司将进一步规范社保及

公积金缴纳行为，逐步提高社保和公积金缴纳比例。公司控股股东、

实际控制人黄胜全已就公司及其控股子公司为员工缴纳社会保险及住

房公积金之相关事宜做出承诺：

1、若公司及子公司在新三板挂牌的过

程中被有关部门要求为其员工补缴或者被有关方面追偿社会保险和住

房公积金，本人将无条件替公司及子公司补缴或赔偿应缴纳的全部社

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25

会保险和住房公积金，使公司及子公司不会因此而遭受任何损失。

2、

若公司及子公司因未严格执行社会保险和住房公积金制度而被相关部

门予以行政处罚，本人将无条件替公司及子公司支付全部罚款款项，

使公司及子公司不会因此而遭受任何损失。

环境保护合规性的风险

随着公司经营规模扩大，生产经营场所和新建项目陆续扩张，公

司及子公司部分新建项目正在推进中、尚未完成环评手续。在环评验

收手续完备前，公司存在被环保部门处罚的潜在风险。

管理措施：公司将严格遵守环保法律法规，高度重视环境保护和

治理工作，严格按照当地环保部门的要求，积极组织、尽快通过环保

部门的环保验收，确保合法合规生产。公司控股股东、实际控制人黄

胜全已出具承诺：若公司（含子公司）因报告期内存在的违反环保设

施“三同时”（同时设计、同时施工、同时投产使用）验收制度、未

依法及时申请排污许可证或完成固定污染源排污登记或其他环保相关

事宜被政府主管部门处罚并导致公司或公司子公司遭受经济损失的，

本人将承担全部费用、罚金及相关经济赔偿。在公司先行支付相关费

用、罚金的情况下，本人将及时向公司给予全额补偿，以确保公司不

会因此遭受损失。

本期重大风险是否发生重大变化：

本期重大风险未发生重大变化

是否存在被调出创新层的风险 □是 √否

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26

第三节

重大事件

一、

重大事件索引

事项

是或否

索引

是否存在诉讼、仲裁事项

√是 □否

三.二.(一)

是否存在提供担保事项

□是 √否

是否对外提供借款

□是 √否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

□是 √否

三.二.(二)

是否存在关联交易事项

√是 □否

三.二.(三)

是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资以及报告期内发生的企业合并事项

□是 √否

是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

√是 □否

三.二.(四)

是否存在股份回购事项

□是 √否

是否存在已披露的承诺事项

√是 □否

三.二.(五)

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况

□是 √否

是否存在被调查处罚的事项

□是 √否

是否存在失信情况

□是 √否

是否存在应当披露的其他重大事项

□是 √否

二、

重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）

(一)

诉讼、仲裁事项

1、

报告期内发生的诉讼、仲裁事项

√适用 □不适用

单位：元

性质

累计金额

占期末净资产比例%

作为原告/申请人

838,219.73

0.10%

作为被告/被申请人

1,642,975.65

0.20%

作为第三人

-

-

合计

2,481,195.38

0.30%

2、

以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

(二)

股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

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27

(三)

报告期内公司发生的关联交易情况

单位：元

日常性关联交易情况

预计金额

发生金额

购买原材料、燃料、动力，接受劳务

-

19,627,415.89

销售产品、商品，提供劳务

1,200,000,000.00

650,244,500.86

公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型

-

-

其他

8,000,000.00 254,348,694.92

其他重大关联交易情况

审议金额

交易金额

收购、出售资产或股权

-

-

与关联方共同对外投资

-

-

提供财务资助

-

-

提供担保

-

-

委托理财

-

-

企业集团财务公司关联交易情况

预计金额

发生金额

存款

-

-

贷款

-

-

注：

2023 年度，公司向关联方购买原材料、燃料、动力及接受劳务，发生金额 19,627,415.89 元。

其中。公司向温州铭谷汽车零部件有限公司采购喷漆加工服务，发生金额

10,033,431.00 元，事前未履行

审议程序及信息披露义务，

已事后补充履行，

具体情况详见下述违规关联交易；

其余发生金额

9,593,984.89

元，根据公司治理规则，无需经过公司董事会和股东大会审议，已经董事长批准。

2023 年度，公司发生其他日常性关联交易 254,348,694.92 元。其中关联方租赁金额 7,648,694.92

元，已事前履行审议程序和信息披露义务；其余

246,700,000.00 元为关联方资金往来，事前未履行审议

程序及信息披露义务，已事后补充履行，具体情况详见下述违规关联交易。

重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：

上述关联交易均为公司日常性关联交易，系公司正常生产经营业务往来所需，遵循市场定价的原则，

公平合理，有利于公司日常业务开展，不存在损害公司和其他股东利益的情形，不影响公司的独立性。

违规关联交易情况 √适用 □不适用

单位：元

关联交易对

象

是否为控股股

东、实际控制人

及其控制的其

他企业

交易金额

是否履行必要决策程序

是否履行信息披露

义务

是否已被采取监管措施

是否完成

整改

温州铭谷汽车零部件有

限公司

[注 1]

否

10,033,431.00

已事后补充

履行

已事后补充

履行

否

是

成都双胜汽车零部件有

是

246,700,000.00

已事后补充

履行

已事后补充

履行

否

是

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28

限公司

[注 2]

注

1：为合理利用公司产能，提高生产的经济性，公司向温州铭谷汽车零部件有限公司采购喷漆外

协加工服务。公司向关联方采购喷漆外协加工服务，是公司生产经营所需，具备合理性及必要性。公司与关联方之间的采购价格系参考市场公允价格定价，定价方式合理、公允，上述关联交易不存在损害公司及中小股东利益的情况。

2024 年 4 月，公司召开第一届董事会第十七次会议审议《关于补充确认公司

关联方及关联交易的议案》

，并提交

2023 年年度股东大会审议，详见公司 2024 年 4 月 29 日于全国中小

企业股份转让系统披露的《第一届董事会第十七次会议决议公告》

（公告编号：

2024-023）、

《补充确认关

联交易公告》

（公告编号：

2024-036）。

注

2：2023 年 1-6 月，由于公司经营业务规模的增长对资金需求量增加，为解决银行贷款放款时间

与实际用款需求的错配问题，及时满足日常经营资金需求，公司存在不规范使用银行贷款及商业票据的情形。具体情形如下：

（

1）公司向银行申请贷款，银行受托支付给子公司，再由子公司将取得的部分银行贷款通过成都

双胜转付给公司

单位：万元

借款主体

贷款金额

转付金额

转付途径

资金实际用途

是否已归还

乔路铭

3,000

2,550

子公司西安乔路铭通过成都双胜转付给乔路铭

生产经营

是

乔路铭

500

6,785

子公司宁波昌胜通过成都双胜转付给乔路铭

生产经营

是

乔路铭

3,000

乔路铭

2,000

乔路铭

1,900

合计金额

10,400

9,335

-

-

-

（

2）公司开立商业承兑汇票，子公司将收到的商业承兑汇票向银行申请贴现，并将收到的资金通

过成都双胜转付给公司

单位：万元

开立主体

开立金额

转付金额

转付途径

资金实际用途

是否已归还

乔路铭

3,000

3,000

子公司宁波昌胜通过成都双胜转付给乔路铭

生产经营

是

综上，

2023 年 1-6 月，为及时满足日常经营资金需求，公司与西安乔路铭、宁波昌胜等子公司之间

通过成都双胜进行资金转付，成都双胜在收到上述款项的

1 日内将其转至公司账户，形成关联方资金往

来

24,670 万元。

公司与子公司西安乔路铭、宁波昌胜之间存在真实的交易背景，公司取得的上述资金均用于生产经

营，相关行为并不属于主观故意或恶意套取银行信贷资金的行为。截至

2023 年末，上述情形所涉及的

借款合同均已正常履行完毕，公司已将相关借款款项本息全部归还相关银行，未造成任何经济纠纷或银行资金损失，各方亦未发生相关纠纷。

公司已进一步加强公司在资金管理、融资管理等方面的内部控制力度与规范运作程度，自

2023 年 7

月起，公司已不再发生类似情形。

2024 年 4 月，公司召开第一届董事会第十七次会议审议《关于补充确认公司关联方及关联交易的议

案》

，并提交

2023 年年度股东大会审议，详见公司 2024 年 4 月 29 日于全国中小企业股份转让系统披露

的《第一届董事会第十七次会议决议公告》（公告编号：

2024-023）、《补充确认关联交易公告》（公告编

号：

2024-036）。

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29

(四)

股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

1、股权激励基本情况

2021 年 12 月，公司与激励对象签署了《乔路铭科技有限公司股权激励协议书》，约定激励对象作为

有限合伙人共同投资设立有限合伙企业（瑞安市正盛企业管理合伙企业（有限合伙））

，合伙企业通过增

资持有公司

500 万元注册资本，激励对象通过持有合伙企业的份额间接持有公司股权。

2、持股平台的人员选定及其激励份额授予标准

①持股平台的人员选定

本次激励对象为公司或公司的全资或控股子公司工作、领取薪酬，并与公司或公司的全资或控股子

公司签订劳动合同的正式员工。

本次员工持股计划的参加对象应符合下述标准之一：乔路铭董事、监事或高级管理人员；乔路铭及

其全资、控股子公司的核心管理人员、核心技术人员。

②激励份额授予标准

本次股权激励未针对具体员工或者岗位进行定额的激励标准。激励对象的授予份额由公司根据激励

对象的预期贡献与激励对象协商确定。

3、授予日：为股权激励协议签署之日。

4、持股平台的日常管理

按照合伙协议的约定，合伙平台的日常管理由执行事务合伙人执行。经全体合伙人约定，普通合伙

人侨路铭（宁波）投资有限公司为本合伙企业的执行事务合伙人，黄胜全作为本合伙企业的执行事务合

伙人代表本合伙企业执行事务，其他合伙人不再执行合伙企业事务。不参加执行事务的合伙人有权监督

执行事务合伙人，执行事务合伙人执行合伙事务产生的收益归合伙企业所有，所产生的亏损或民事责任，

由合伙企业承担。

5、流转退出及限售机制

1）锁定期

A.本次员工持股计划参加对象持有合伙企业的份额之日起至乔路铭在北京证券交易所上市之日，未

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30

经普通合伙人同意，持有人不得出售其所持有的合伙企业份额或出售其通过合伙企业间接持有的公司股

权。同时在上述承诺期内其所持有的合伙企业权益不得用于抵押、质押、担保、偿还债务。

B.乔路铭在北京证券交易所上市后，持股计划所持乔路铭的股份根据《北京证券交易所股票上市规

则》的相关规定及员工持股计划的相关安排进行锁定，锁定期为（即合伙企业持有乔路铭股份的锁定期）

乔路铭于北京证券交易所上市之日起

24 个月。

2）退出方式及回购价格

A.合伙企业出售股份按照下列规定执行：

在锁定期届满后的四年为分期解锁期，分期解锁期内有限合伙人每年度可减持份额（以下简称“解

锁份额”

）为其各自根据员工持股计划认购并持有的合伙企业份额的

25%，公司于每年上、下半年度各

向有限合伙人提供一次减持窗口期，有限合伙人每年度减持的份额合计不得超过当年度的解锁份额。在

公司发布减持窗口期通知之日至减持窗口期首日的前

10 日期间，有限合伙人可向合伙企业提出书面减

持通知且有限合伙人发出的书面减持通知内的减持时间应在公司开放的减持期间内；合伙企业应于收到

该有限合伙人的书面减持通知之日起

2 个工作日内通知公司证券部门，经公司证券部门确认可减持股份

数额后，合伙企业应通过证券交易所允许的方式将有限合伙人间接持有的公司股份按书面减持通知所载

要求进行减持，并将减持所得在扣除相关税费后分配给该有限合伙人并同时根据其减持的数额相应减少

其所持合伙企业的出资份额，有限合伙人在将其间接持有的公司股份全部减持后，须自合伙企业退伙。

前述书面减持通知须明确包含该有限合伙人的减持数量／份额、减持价格区间、减持时间。

B.异动处理

在公司在北京证券交易所上市之前，如有限合伙人出现下列情形之一的，公司有权要求其或其继承

人将出资份额于

20 个工作日内向普通合伙人或其指定的第三方（限于公司员工）实施转让：

l、有限合伙人死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；

2、有限合伙人因公负伤丧失劳动能力，公司终止与其劳动关系或聘用关系的；

3、有限合伙人退休且未被返聘的；

4、有限合伙人因公司安排从公司被调往公司的除子公司之外的其他关联公司工作、任职的；

5、有限合伙人患病或者非因公负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由公司另

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31

行安排的工作的；

6、有限合伙人在劳动期限内从公司（含公司全资、控股子公司）离职；

7、公司与有限合伙人签订的劳动合同期限届满且公司决定不再续签劳动合同的；

8、有限合伙人因公司裁员而退出的；

9、有限合伙人出资份额被人民法院强制执行；

10、因法院判决或有限合伙和配偶协议离婚时进行财产分割导致配偶一方获得全部或者部分出资份

额的；

11、有限合伙人不能胜任工作，经过培训或者调整岗位，仍不能胜任工作的而被公司辞退的；

12、经公司认定的其他应当比照本款处置的情形。

出现上述第

4、7、8、11 项情形，出资份额的回购价格按照入股价格加上 4.35%的单利计算的利息

执行。出现除第

4、7、8、11 之外的上述情形的，出资份额的回购价格按照入股价格执行。

6、持股平台人员出资的资金来源

持股平台人员均以自有资金出资，持股平台的份额转让均已实际支付转让款，不存在公司或实际控

制人提供财务资助的情形，不存在代持或其他利益安排。

7、本期持股平台变动情况

2023 年员工王杰离职，并根据与公司签订的股权激励协议，员工王杰将持有的瑞安市正盛企业管理

合伙企业（有限合伙）股份以原受让价格转让给侨路铭（宁波）投资有限公司，公司于

2023 年冲回王

杰前期已确认的所有股份支付。侨路铭（宁波）投资有限公司股东黄胜全、陈剑翰新增持有本公司股权

公允价值大于股权取得成本，

构成股份支付，

未约定服务期限，

公司于

2023 年一次性确认股份支付 85,007

元。

(五)

承诺事项的履行情况

承诺主体

承诺开始日

期

承诺结束日期

承诺来源

承诺类型

承诺具体内容

承诺履行情况

实际控制人

2022 年 10

-

挂牌 解决关联

规范关联交易行为

正在

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32

或控股股东

月

30 日

交易问题

履行

中

董监高

2022 年 10

月

30 日

-

挂牌

解决关联交易问题

规范关联交易行为

正在履行

中

实际控制人或控股股东

2022 年 10

月

30 日

-

挂牌

同业竞争

承诺

承诺不构成同业竞争

正在履行

中

董监高

2022 年 10

月

30 日

-

挂牌

同业竞争

承诺

承诺不构成同业竞争

正在履行

中

实际控制人或控股股东

2022 年 10

月

30 日

-

挂牌

关于租赁财产的承

诺

若公司（含子公司）因在新三板挂牌前所承租房产瑕疵而导致公司（含子公司）未能在租赁合同期限内继续承租该等房产或受到任何处罚、承受任何损失，本人将足额补偿公司（含子公司）因此发生的罚款、搬迁费、装修费、停工损失等支出费用或承受的损失，且无需公司支付任何对价，确保不会因此给公司的生产经营造成重

大不利影响。

正在履行

中

实际控制人或控股股东

2022 年 10

月

30 日

-

挂牌

关于缴纳社会保险以及住房公积金的

承诺

1、若公司及子公司在新三板挂牌的过

程中被有关部门要求为其员工补缴或者被有关方面追偿社会保险和住房公积金，本人将无条件替公司及子公司补缴或赔偿应缴纳的全部社会保险和住房公积金，使公司及子公司不会因

此而遭受任何损失。2、若公司及子公

司因未严格执行社会保险和住房公积金制度而被相关部门予以行政处罚，本人将无条件替公司及子公司支付全部罚款款项，使公司及子公司不会因

此而遭受任何损失。

正在履行

中

实际控制人或控股股东

2022 年 10

月

30 日

-

挂牌

关于劳务派遣用工问题的承

诺

若公司或公司下属子公司在申请全国中小企业股份转让系统挂牌的过程中因劳务派遣用工违规问题遭到人事部门的行政处罚，本人将无条件替公司或公司下属子公司承担所有罚款或处罚，保证公司及其下属子公司不会因

此而遭受任何损失。

正在履行

中

实际控制人或控股股东

2022 年 10

月

30 日

-

挂牌

关于环保事项的承

诺

若公司（含子公司）因报告期内存在的违反环保设施“三同时”（同时设计、同时施工、同时投产使用）验收制度、未依法及时申请排污许可证或

正在履行

中

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33

完成固定污染源排污登记或其他环保相关事宜被政府主管部门处罚并导致公司或公司子公司遭受经济损失的，本人将承担全部费用、罚金及相关经济赔偿。在公司先行支付相关费用、罚金的情况下，本人将及时向公司给予全额补偿，以确保公司不会因此遭

受损失。

实际控制人或控股股东

2023 年 2 月

16 日

-

挂牌

关于使用个人卡涉及税费的

承诺

若公司及子公司因使用个人卡代付工资、货款等事项的纳税事宜收到税务主管部门责令征收或代扣代缴通知并要求缴纳税收滞纳金或罚款，本人将全额承担，确保不会因此导致公司及子公司承担任何责任、损失或不利影

响。

正在履行

中

超期未履行完毕的承诺事项详细情况 公司不存在超期未履行完毕的承诺事项

第四节

股份变动、融资和利润分配

一、

普通股股本情况

(一)

普通股股本结构

单位：股

股份性质

期初

本期变动

期末

数量

比例%

数量

比例%

无限售条件股

份

无限售股份总数

5,833,333

5.2632%

2,792,000

8,625,333

7.5349%

其中：控股股东、实际控制人

0

0%

0

0

0%

董事、监事、高管

0

0%

0

0

0%

核心员工

0

0%

0

0

0%

有限售条件股

份

有限售股份总数

105,000,000 94.7368%

846,667 105,846,667 92.4651%

其中：控股股东、实际控制人

105,000,000 94.7368%

846,667 105,846,667 92.4651%

董事、监事、高管

0

0%

0

0

0%

核心员工

0

0%

0

0

0%

总股本

110,833,333

-

3,638,667 114,472,000

-

普通股股东人数

5

股本结构变动情况： √适用 □不适用

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

34

1、2022 年 10 月 5 日，公司召开 2022 年第二次临时股东大会，审议通过《乔路铭科技股份有限公

司股票定向发行说明书》，向黄胜全定向发行

846,667 股，增资金额为 10,854,271.00 元。2022 年 12 月

30 日，全国股转公司出具股转函[2022]3873 号《关于同意乔路铭科技股份有限公司股票在全国中小企业

股份转让系统挂牌及定向发行的函》，同意公司定向发行不超过

846,667 股新股。公司于 2023 年 1 月收

到黄胜全增资款，于

2023 年 2 月完成工商变更。

2、2023 年 10 月 15 日，公司召开 2023 年第四次临时股东大会，审议通过《乔路铭科技股份有限公

司

2023 年第一次股票定向发行说明书》，向瑞安工业发展有限公司定向发行 2,792,000 股，增资金额为

2,792,000 元。2023 年 10 月 27 日，全国股转公司出具股转函[2023]3018 号《关于同意乔路铭科技股份有

限公司股票定向发行的函》，同意公司定向发行不超过

279.2 万股新股。公司于 2023 年 11 月收到瑞安

工业发展有限公司增资款，于

2023 年 12 月完成工商变更。

(二)

普通股前十名股东情况

单位：股

序号

股东名

称

期初持股

数

持股变

动

期末持股

数

期末持

股比例%

期末持有限售股份

数量

期末持有无限售股份

数量

期末持有的质押股份数量

期末持有的司法冻结股份数

量

1 黄胜全

76,000,000

846,667

76,846,667 67.1314%

76,846,667

0

0

0

2

侨 路 铭（

宁

波 ） 投资 有 限公司

24,000,000

0

24,000,000 20.9658%

24,000,000

0

0

0

3

烟 台 山高 弘 金股 权 投资 合 伙企

业

（ 有 限

5,833,333

0

5,833,333

5.0959%

0 5,833,333

0

0

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

35

合伙）

4

瑞 安 市正 盛 企业 管 理合 伙 企业 （ 有限

合

伙）

5,000,000

0

5,000,000

4.3679%

5,000,000

0

0

0

5

瑞 安 市工 业 发展 有 限公司

0 2,792,000

2,792,000

2.439%

0 2,792,000

0

0

合计

110,833,333 3,638,667 114,472,000

100.00% 105,846,667 8,625,333

0

0

普通股前十名股东间相互关系说明：

公司股东黄胜全持有侨路铭（宁波）投资有限公司

2,850 万股份，持股比例 95.00%，系侨路铭（宁

波）投资有限公司的控股股东，并担任侨路铭（宁波）投资有限公司法定代表人；侨路铭投资的股东陈

冰清系黄胜全胞姐黄圣雪之女；同时侨路铭（宁波）投资有限公司持有瑞安市正盛企业管理合伙企业（有

限合伙）

1,264.08 万元出资额，出资比例 79.502%且担任其执行事务合伙人，除此之外，公司现有股东

之间不存在其他关联关系。

二、

控股股东、实际控制人情况

是否合并披露： √是 □否

截至本年度报告出具日，黄胜全直接持有公司

76,846,667 股普通股，占公司股份总额的 67.1314%，

为单一持股比例最大股东，为公司的控股股东，同时黄胜全通过侨路铭（宁波）投资有限公司间接控制

公司

20.9658%的股权，通过瑞安市正盛企业管理合伙企业（有限合伙）间接控制公司 4.3679%的股权，

合计控制公司

92.4651%的股份，能够对公司的实际经营决策、重大事项决策、人事任免等起控制作用，

能够实际支配公司的行为，为公司的实际控制人。

黄胜全，男，

1977 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，高中学历。1994 年 1 月至 2008 年

1 月于瑞安市昌华汽车配件厂任销售经理；2008 年 1 月至 2015 年 8 月于浙江铭博汽车部件有限公司任

销售经理；

2015 年 8 月至 2021 年 11 月于浙江铭博汽车部件股份有限公司任销售经理、董事；2021 年

11 月至 2022 年 6 月于乔路铭科技有限公司任执行董事、经理；2022 年 6 月至今于乔路铭科技股份有限

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

36

公司任董事长、总经理。

报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变动。

三、

报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

(一)

报告期内的股票发行情况

√适用 □不适用

单位：元或股

发行次数

发行方案公告时间

新增股票挂牌交易

日期

发行 价格

发行 数量

发行对象

标的

资

产情

况

募集 金额

募集资金

用途（请列

示具体用

途）

2022年第一次股票定向发行

2022 年

11 月 4 日

2023 年 2

月

15 日

12.82

846,667

黄胜全

-

10,854,271.00

补充流动

资金

-支付

货款及日常经营性

支付

2023年第一次股票定向发行

2023 年 9

月

28 日

2023 年 11

月

29 日

32.988

2,792,000

瑞安市工业发展有

限公司

-

92,102,496.00

补充流动

资金

-支付

供应商货

款

(二)

存续至报告期的募集资金使用情况

√适用 □不适用 单位：元

发行 次数

发行情况报告书披

露时间

募集金额

报告期内使用金

额

是否变更募集资金

用途

变更用途情况

变更用途的募集资金

金额

变更用途是否履行必要决策

程序

2022 年第

一次股票定向发行

2023 年 1 月

18 日

10,854,271.00

10,857,261.83

否

-

-

不适用

2023 年第

一次股票定向发行

2023 年 11

月

23 日

92,102,496.00

50,609,789.84

否

-

-

不适用

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

37

募集资金使用详细情况：

1、2022 年第一次股票定向发行共募集资金 10,854,271.00 元，报告期内获得利息收益 2,990.83 元，

报告期内已使用

10,854,271.00 元，剩余存款利息 2,990.83 元已转入公司基本户。此次募集资金已全部使

用完毕，公司已于

2023 年 6 月 14 日完成募集资金专户注销手续（公告编号：2023-030）。

2、2023 年第一次股票定向发行共募集资金 92,102,496.00 元，报告期内获得利息收益 22,895.68 元,

报告期内已使用

50,609,789.84 元，本期期末余额为 41,515,601.84 元。

报告期内，公司不存在变更募集资金用途的情形。

四、

存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

五、

存续至本期的债券融资情况

□适用 √不适用

六、

存续至本期的可转换债券情况

□适用 √不适用

七、

权益分派情况

(一)

报告期内的利润分配与公积金转增股本情况

□适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用

(二)

权益分派预案

□适用 √不适用

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

38

第五节

行业信息

是否自愿披露 □是 √否

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

39

第六节

公司治理

一、

董事、监事、高级管理人员情况

(一)

基本情况

单位：股

姓名

职务

性别

出生年

月

任职起止日期

期初持普通股股数

数量变

动

期末持普通股

股数

期末普通股持

股比例%

起始日期 终止日期

黄胜全

董事长、总

经理

男

1977 年

1 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

76,000,000

846,667

76,846,

667

67.1314

%

刘小康

董事

男

1982 年

11 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

张文凤

董事

女

1983 年

5 月

2022 年 6

月

23 日

2024 年 1

月

5 日

0

0

0

0%

陈光强

董事

男

1984 年

5 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

李乐意

原董事

女

1996 年

12 月

2022 年 6

月

23 日

2023 年 7

月

27 日

0

0

0

0%

常小东

独立董事

男

1977 年

4 月

2023 年 8

月

12 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

金平亮

独立董事

男

1980 年

2 月

2023 年 8

月

12 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

宋寒斌

独立董事

男

1971 年

5 月

2023 年 8

月

12 日

2024 年 2

月

29 日

0

0

0

0%

刘君

监事会主

席、职工监

事

女

1985 年

10 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

蔡小飞

监事

女

1980 年

6 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

马晓芳

监事

女

1985 年

4 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

王佳

副总经理、

研发部门

负责人

男

1983 年

4 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

谢碎红

财务总监

女

1984 年

6 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

杨春燕

董事会秘

书

女

1983 年

9 月

2022 年 6

月

23 日

2025 年 6

月

22 日

0

0

0

0%

注：上述任职情况为截至

2023 年 12 月 31 日情况，报告期后发生以下变动：

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40

1、2024 年 1 月 5 日，董事张文凤女士辞去其董事职务，公司第一届董事会第十四次会议于 2024 年

1 月 10 日选举并审议通过谢碎红为公司董事，上述事项经 2024 年第一次临时股东大会审议通过；

2、2024 年 2 月 29 日，独立董事宋寒斌先生辞去其独立董事职务，公司第一届董事会第十六次会议

于

2024 年 3 月 7 日选举并审议通过余劲国为公司独立董事，上述事项经 2024 年第三次临时股东大会审

议通过。

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：

1、黄胜全为控股股东、实际控制人；

2、公司其他董事、监事、高级管理人员相互间无关联关系，与控股股东、实际控制人间无关联关

系。

(二)

变动情况

√适用 □不适用

姓名

期初职务

变动类型

期末职务

变动原因

李乐意

董事

离任

-

个人原因

宋寒斌

-

新任

独立董事

公司经营需要

金平亮

-

新任

独立董事

公司经营需要

常小东

-

新任

独立董事

公司经营需要

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况 √适用 □不适用

常小东，男，

1977 年 4 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，博士研究生学历。1998 年 9 月至

2008 年 7 月于浙江东方职业技术学院任教师；2008 年 7 月至 2020 年 7 月，历任温州大学瓯江学院教师、

经管学院副院长、质量发展研究院院长，现任温州大学质量发展研究院教师。

2012 年 11 月至今历任温

州市质量管理与品牌研究中心常务副主任、温州市质量管理与品牌研究中心主任；

2016 年 7 月至 2017

年

9 月任温州设计集团有限公司董事；2016 年 9 月至今任温州市人民政府法制办立法专家；2017 年 5

月至

2023 年 10 月任浙江熊猫乳业股份有限公司独立董事。2017 年 7 月至今，任温州建设集团有限公司

董事。

2022 年 5 月至今，任八达机电股份有限公司独立董事。2023 年 8 月至今，任乔路铭科技股份有

限公司独立董事。

金平亮，男，

1980 年 2 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。2005 年 3 月至

2006 年 8 月，于中国移动（浙江）任品牌经理；2006 年 8 月至 2009 年 1 月，于 ColinNg&Partners 任外

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

41

籍法律顾问；

2009 年 3 月至 2010 年 2 月，于北京中伦律师事务所任律师；2010 年 5 月至今，于国浩律

师（北京）事务所任律师。

2023 年 8 月至今，任乔路铭科技股份有限公司独立董事。

宋寒斌，男，

1971 年 5 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历，高级会计师、中国注册

会计师、资产评估师、税务师。

1990 年 8 月至 1993 年 9 月，于杭州铁路分局任会计师；1993 年 10 月

至

1998 年 7 月，于浙江华孚会计师事务所有限公司任注册会计师；1998 年 8 月至 2011 年 12 月，于浙

江五联会计师事务所有限公司历任注册会计师、董事、董事长等；

2001 年 1 月至 2012 年 12 月，于浙江

五联资产评估有限公司任董事长；

2012 年 1 月至今，于浙江普华会计师事务所有限公司任副主任会计师；

2012 年 6 月至今，于浙江普阳工程咨询有限公司任执行董事。2017 年 3 月至 2023 年 3 月，任杭州立昂

微电子股份有限公司独立董事。

2019 年 4 月至今，任晨辉光宝科技股份有限公司独立董事。2021 年 12

月至

2022 年 12 月，任杭州网银互联科技股份有限公司独立董事。2022 年 5 月至今，任宁波天瑞智能科

技股份有限公司独立董事。

2023 年 8 月至 2024 年 2 月，任乔路铭科技股份有限公司独立董事。

(三)

董事、高级管理人员的股权激励情况

√适用 □不适用

单位：元或股

姓名

职务

股权激励方

式

已解锁

股份

未解锁

股份

可行权

股份

已行权股

份

行权

价（元

/股）

报告期末市价

（元/

股）

刘小康

董事

限制性股票

-

94,500

-

-

-

-

张文凤

董事

限制性股票

-

15,800

-

-

-

-

陈光强

董事

限制性股票

-

15,800

-

-

-

-

刘君

监事会主席、职工监

事

限制性股票

-

47,200

-

-

-

-

蔡小飞

监事

限制性股票

-

15,800

-

-

-

-

马晓芳

监事

限制性股票

-

15,800

-

-

-

-

王佳

副总经理兼研发部门

负责人

限制性股票

-

158,000

-

-

-

-

谢碎红

财务总监

限制性股票

- 158,000

-

-

-

-

杨春燕

董事会秘书

限制性股票

-

15,800

-

-

-

-

合计

-

-

-

536,700

-

-

-

-

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

42

二、

员工情况

(一)

在职员工（公司及控股子公司）情况

按工作性质分类

期初人数

本期新增

本期减少

期末人数

管理人员

204

-

-

204

生产人员

2,423

790

-

3,213

销售人员

53

13

-

66

技术人员

169

28

-

197

员工总计

2,849

831

-

3,680

按教育程度分类

期初人数

期末人数

博士

0

0

硕士

4

1

本科

98

112

专科

788

520

专科以下

1,959

3,047

员工总计

2,849

3,680

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况

1、员工薪酬政策

公司实行多元化的薪酬福利管理体系，根据岗位、员工工龄、个人技能等因素按照计时、计件、固

定工资等方式确定薪酬，同时提供各种补贴、食堂等福利。

2、员工培训计划

公司初步建立了培训体系，由技术部和生产部牵头进行岗前、岗中持续培训，提升员工专业技术水

平。

3、需公司承担费用的离退休职工人数

报告期内，公司不存在需公司承担费用的离退休职工等情况。

(二)

核心员工（公司及控股子公司）情况

□适用 √不适用

三、

公司治理及内部控制

事项

是或否

投资机构是否派驻董事

□是 √否

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43

监事会对本年监督事项是否存在异议

□是 √否

管理层是否引入职业经理人

□是 √否

报告期内是否新增关联方

√是 □否

(一)

公司治理基本情况

公司严格按照《公司法》的相关要求，建立起以股东大会、董事会、监事会、经理层分工与协作、

分权与制衡为特征的公司治理结构。同时，公司根据《公司法》、

《证券法》、

《业务规则》等法律法规的

规定，结合本公司的实际情况，根据挂牌公司的治理标准，相继制订和完善了《公司章程》

、

《董事会制

度》

、

《股东大会制度》

、

《监事会制度》、

《投资者关系管理制度》、

《承诺管理制度》

、

《对外担保管理制度》

、

《对外投资管理制度》

、

《利润分配管理制度》、

《关联交易管理制度》

、

《独立董事工作制度》等公司治理

文件，公司目前能按照各项规章制度规范运行，相关机构和人员均依法履行相应职责。

报告期内，公司治理结构规范。公司股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照

《公司法》

《公司章程》等法律、法规和规范性文件的要求，履行各自的权利和义务。

2023 年，公司与关联方温州铭谷汽车零部件有限公司、关联方成都双胜汽车零部件有限公司发生关

联交易金额分别为

10,033,431.00 元、246,700,000.00 元。上述关联交易事项发生时，公司未按规定履行

审议程序及信息披露义务，后于

2024 年 4 月 26 日召开董事会补充审议，并于 2024 年 4 月 29 日补充披

露。详见公司

2024 年 4 月 29 日于全国中小企业股份转让系统披露的《第一届董事会第十七次会议决议

公告》

（公告编号：

2024-023）、《补充确认关联交易公告》（公告编号：2024-036）。

本公司对上述违规行为高度重视，要求公司及相关人员加强有关法律法规学习，提升公司规范化运

作水平，强化信息披露管理，加强对证券法律法规的学习，不断提高履职能力，忠实、勤勉地履行职责。

(二)

监事会对监督事项的意见

公司监事会认为：公司已建立完善的公司治理制度，重大事项的决策程序符合相关规定，未发现公

司生产经营管理活动存在重大风险事项。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履职时不存在违反法

律法规、规章、规范性文件及《公司章程》等的规定或损害公司和股东利益的行为。

监事会对本年度内监督事项无异议。

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44

(三)

公司保持独立性、自主经营能力的说明

公司现行的内部控制制度均系依据《公司法》《公司章程》和国家有关法律法规的规定并结合公司

自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。公司资产、

人员、财务、机构及业务完全独立，能够独立开展生产经营活动，与控股股东、实际控制人及其控制的

其他企业间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。

(四)

对重大内部管理制度的评价

1、内部控制制度建设情况

结合公司实际情况和未来发展状况，公司建立了完整的内部控制制度，并严格按照制度的要求进行

内部管理及运行。

2、董事会关于内部控制的说明

董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》《公司章程》和国家有关法律法规的规

定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺

陷。

（

1）关于会计核算体系

报告期内，公司严格按照《企业会计准则》的要求建立了会计核算体系，从公司自身情况出发，制

定相关制度和流程，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。

（

2）关于财务管理体系

报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工

作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。

（

3）关于风险控制体系

报告期内，公司在有效分析政策风险、经营风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从

企业规范的角度继续完善风险控制体系。本年度内公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。

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45

四、

投资者保护

(一) 实行累积投票制的情况

□适用 √不适用

(二) 提供网络投票的情况

√适用 □不适用

2023 年 5 月 17 日，公司召开了 2022 年年度股东大会，审议通过了《2022 年年度报告及年度报

告摘要》等相关议案，本次股东大会除现场投票外，公司还为股东提供了网络投票方式。

2023 年 8 月 12 日，公司召开了 2023 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于提名常小东先生

担任公司第一届董事会独立董事》等相关议案，本次股东大会除现场投票外，公司还为股东提供了网

络投票方式。

2023 年 9 月 26 日，公司召开了 2023 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于公司向不特定合

格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市方案》等相关议案，本次股东大会除现场投票外，公

司还为股东提供了网络投票方式。

(三)

表决权差异安排

□适用 √不适用

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46

第七节

财务会计报告

一、

审计报告

是否审计

是

审计意见

无保留意见

审计报告中的特别段落

√无 □强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明

审计报告编号

中汇会审

[2024]5179 号

审计机构名称

中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

审计机构地址

杭州市江干区新业路

8 号华联时代大厦 A 幢 601 室

审计报告日期

2024 年 4 月 26 日

签字注册会计师姓名及连续签字年限

谢贤庆

曹吉诚

潘辰

1 年

1 年

1 年

会计师事务所是否变更

是

会计师事务所连续服务年限

1 年

会计师事务所审计报酬（万元）

30

审计报告

中汇会审

[2024]5179号

乔路铭科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了乔路铭科技股份有限公司

(以下简称乔路铭公司)财务报表，包括*开通会员可解锁*

31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量

表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

乔路铭公司

*开通会员可解锁*的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成

果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的

“注册会计师对

财务报表审计的责任

”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

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47

业道德守则，我们独立于乔路铭公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些

事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发

表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项

在审计中如何应对关键审计事项

(一)收入确认

如财务报表附注三(三十一)收入政策以及财

务报表附注五(三十八)所述，公司主要产品

包括汽车内饰件、汽车外饰件及配套模具，

2023年度营业收入为255,640.38万元。

由于收入是公司的关键业绩指标，可能存在

管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入

确认时点的重大错报风险，因此我们将收入

确认识别为关键审计事项。

(1)了解和评价公司销售与收款相关的内部

控制制度，执行穿行测试评价其执行的有效

性；

(2)检查主要客户合同相关条款，并评价收入

确认的会计政策是否符合企业会计准则的要

求；

(3)执行分析性复核程序，结合同行业可比公

司和公司实际情况，判断销售收入和毛利率

变动的合理性，分析是否存在异常情况；

(4)检查与收入确认有关的支持性文件，对报

告期内记录的收入交易选取样本，核对销售

合同、发票、客户结算单、验收单等，评价

收入确认时点是否符合公司的会计政策；

(5)对重大客户实施函证程序，并对主要客户

回款及期后回款进行测试；

(6)对资产负债表日前后记录的收入交易执

行截止性测试，以评估销售收入是否确认在

恰当的会计期间。

(二)应收账款坏账准备

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48

如财务报表附注三(十二)应收账款以及财务

报表附注五(四)应收账款所述，公司

2023年

末应收账款账面余额为

97,629.20万元，应收

账款坏账准备账面余额为

5,651.02万元。由于

应收账款坏账准备计提涉及管理层的估计和

判断，因此我们将应收账款坏账准备作为关

键审计事项。

(1)了解和评价公司信用政策及应收账款管

理相关内部控制制度设计合理性，并对运

行有效性进行测试；

(2)分析公司应收账款坏账准备会计估计的

合理性，包括确定应收账款组合的依据、金

额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

(3)分析计算公司资产负债表日坏账准备金

额与应收账款余额之间的比率，对应收账款

计提比例的合理性进行评估；比较前期坏账

准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏

账准备计提是否充分；

(4)分析公司考虑所有合理且有依据的信息，

包括前瞻性信息，以组合的方式对以摊余成

本计量的应收账款的预期信用损失进行估计

的合理性；

(5)检查应收账款的期后回款情况，评价计提

应收账款坏账准备的合理性。

四、其他信息

乔路铭公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖

的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式

的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信

息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错

报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

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49

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执

行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估乔路铭公司的持续经营能力，披露与持续经营相

关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乔路铭公司、终止运营或

别无其他现实的选择。

乔路铭公司治理层(以下简称治理层)负责监督乔路铭公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保

证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计

准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合

理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通

常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，

我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可

能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致

的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的

有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就

可能导致对乔路铭公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得

出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请

报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

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50

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乔路铭

公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易

和事项。

(六)就乔路铭公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财

务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟

通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可

能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而

构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事

项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公

众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：谢贤庆

(项目合伙人)

中国·杭州 中国注册会计师：曹吉诚

中国注册会计师：潘辰

报告日期：2024 年 4 月 26 日

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51

二、

财务报表

(一)

合并资产负债表

单位：元

项目

附注

2023 年 12 月 31 日

2022 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金

五(一)

355,454,901.14

85,659,200.07

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

五(二)

-

1,890.73

衍生金融资产

应收票据

五(三)

18,382,478.11

26,154,456.26

应收账款

五(四)

919,781,772.30

418,048,393.94

应收款项融资

五(五)

192,274,783.30

134,727,241.60

预付款项

五(六)

13,260,333.22

7,093,466.92

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

五(七)

15,283,838.51

13,650,475.68

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

五(八)

179,115,424.95

187,954,038.29

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

五(九)

5,138,160.91

-

其他流动资产

五(十)

22,684,511.41

30,057,304.01

流动资产合计

1,721,376,203.85

903,346,467.50

非流动资产：

发放贷款及垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

五(十一)

4,235,471.02

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

五(十二)

494,188,264.61

356,331,660.97

在建工程

五(十三)

115,936,439.09

79,613,569.04

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

五(十四)

95,705,810.41

98,199,017.33

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52

无形资产

五(十五)

76,866,150.38

36,494,374.39

开发支出

五(十六)

-

-

商誉

长期待摊费用

五(十七)

45,220,636.55

41,318,660.10

递延所得税资产

五(十八)

2,590,170.44

2,436,856.99

其他非流动资产

五(十九)

28,662,194.82

28,059,224.83

非流动资产合计

863,405,137.32

642,453,363.65

资产总计

2,584,781,341.17

1,545,799,831.15

流动负债：

短期借款

五(二十)

96,991,455.63

10,013,182.10

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

五(二十一)

675,378,212.72

377,412,983.02

应付账款

五(二十二)

600,783,407.03

497,898,375.48

预收款项

合同负债

五(二十三)

14,436,359.00

12,314,557.86

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬

五(二十四)

39,449,682.16

22,801,362.43

应交税费

五(二十五)

71,072,946.94

14,655,701.17

其他应付款

五(二十六)

6,949,060.71

21,010,013.62

其中：应付利息

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

五(二十七)

73,679,198.64

32,206,856.46

其他流动负债

五(二十八)

58,603,057.45

39,487,715.11

流动负债合计

1,637,343,380.28

1,027,800,747.25

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

五(二十九)

67,252,420.26

64,718,721.12

长期应付款

五(三十)

8,043,578.96

12,224.87

长期应付职工薪酬

预计负债

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53

递延收益

五(三十一)

13,364,725.77

13,302,651.09

递延所得税负债

五(十八)

21,395,416.26

14,283,154.57

其他非流动负债

非流动负债合计

110,056,141.25

92,316,751.65

负债合计

1,747,399,521.53

1,120,117,498.90

所有者权益（或股东权益）

：

股本

五(三十二)

114,472,000.00

110,833,333.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

五(三十三)

272,701,686.16

172,105,604.51

减：库存股

其他综合收益

五(三十四)

专项储备

五(三十五)

7,229,644.12

1,749,799.97

盈余公积

五(三十六)

49,252,665.10

16,223,031.58

一般风险准备

未分配利润

五(三十七)

393,725,824.26

124,770,563.19

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计

837,381,819.64

425,682,332.25

少数股东权益

所有者权益（或股东权益）合计

837,381,819.64

425,682,332.25

负债和所有者权益（或股东权益）

总计

2,584,781,341.17

1,545,799,831.15

法定代表人：黄胜全 主管会计工作负责人：谢碎红 会计机构负责人：谢碎红

(二)

母公司资产负债表

单位：元

项目

附注

2023 年 12 月 31 日

2022 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金

349,990,141.01

83,176,931.31

交易性金融资产

1,890.73

衍生金融资产

应收票据

16,446,661.31

26,154,456.26

应收账款

十七(一)

911,523,870.87

418,049,143.18

应收款项融资

187,159,383.30

134,727,241.60

预付款项

17,214,815.19

5,505,198.85

其他应收款

十七(二)

111,635,506.44

86,744,406.34

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

165,066,257.19

175,222,964.41

合同资产

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54

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

5,138,160.91

其他流动资产

18,257,072.11

28,224,455.77

流动资产合计

1,782,431,868.33

957,806,688.45

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

4,235,471.02

长期股权投资

十七(三)

95,926,144.50

76,857,174.09

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

350,099,824.13

283,181,307.33

在建工程

113,559,542.91

79,080,753.80

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

20,504,905.14

19,338,328.96

无形资产

55,888,062.46

14,917,547.24

开发支出

商誉

长期待摊费用

33,829,923.97

27,722,677.61

递延所得税资产

其他非流动资产

26,864,532.44

19,462,097.46

非流动资产合计

700,908,406.57

520,559,886.49

资产总计

2,483,340,274.90

1,478,366,574.94

流动负债：

短期借款

96,991,455.63

10,013,182.10

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

675,378,212.72

377,412,983.02

应付账款

578,950,793.24

493,858,638.34

预收款项

卖出回购金融资产款

应付职工薪酬

17,526,071.32

9,014,880.66

应交税费

66,670,409.38

10,667,484.61

其他应付款

6,835,278.52

50,074,273.22

其中：应付利息

应付股利

合同负债

13,851,359.00

11,514,557.86

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

53,657,618.25

6,237,687.56

其他流动负债

55,327,185.08

39,487,715.11

流动负债合计

1,565,188,383.14

1,008,281,402.48

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

55

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

18,355,804.27

15,909,137.23

长期应付款

8,043,578.96

12,224.87

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

10,957,818.55

13,302,651.09

递延所得税负债

15,885,608.64

12,471,645.80

其他非流动负债

非流动负债合计

53,242,810.42

41,695,658.99

负债合计

1,618,431,193.56

1,049,977,061.47

所有者权益（或股东权益）

：

股本

114,472,000.00

110,833,333.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

283,160,562.24

182,564,480.59

减：库存股

其他综合收益

专项储备

2,521,889.21

533,405.16

盈余公积

49,252,665.10

16,223,031.58

一般风险准备

未分配利润

415,501,964.79

118,235,263.14

所有者权益（或股东权益）合计

864,909,081.34

428,389,513.47

负债和所有者权益（或股东权益）

合计

2,483,340,274.90

1,478,366,574.94

(三)

合并利润表

单位：元

项目

附注

2023 年

2022 年

一、营业总收入

2,556,403,807.75

1,560,746,224.27

其中：营业收入

五(三十八)

2,556,403,807.75

1,560,746,224.27

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

2,182,612,663.25

1,344,660,751.06

其中：营业成本

五(三十八)

1,997,398,778.77

1,221,400,367.76

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

56

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加

五(三十九)

6,588,170.18

3,660,971.75

销售费用

五(四十)

13,311,672.14

6,953,271.55

管理费用

五(四十一)

63,131,702.04

51,820,872.56

研发费用

五(四十二)

85,506,846.13

53,311,172.18

财务费用

五(四十三)

16,675,493.99

7,514,095.26

其中：利息费用

15,739,903.24

8,192,833.83

利息收入

3,009,297.09

1,440,755.83

加：其他收益

五(四十四)

23,503,203.98

8,171,954.43

投资收益（损失以“-”号填列）

五(四十五)

-333,603.94

163,639.56

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

（损失以“-”号填列）

以摊余成本计量的金融资产终止

确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

五(四十六)

-30,596,728.78

-27,965,445.42

资产减值损失（损失以“-”号填列）

五(四十七)

-16,546,094.80

-21,367,290.42

资产处置收益（损失以“-”号填列）

五(四十八)

-784,593.33

180,522.97

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

349,033,327.63

175,268,854.33

加：营业外收入

五(四十九)

88,272.96

8,863.35

减：营业外支出

五(五十)

474,217.92

125,771.62

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

348,647,382.67

175,151,946.06

减：所得税费用

五(五十一)

46,662,488.08

21,381,708.22

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

301,984,894.59

153,770,237.84

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：

-

-

-

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

301,984,894.59

153,770,237.84

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

-

-

-

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以

“-”号填列）

301,984,894.59

153,770,237.84

六、其他综合收益的税后净额

五(五十二)

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

57

税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

301,984,894.59

153,770,237.84

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额

301,984,894.59

153,770,237.84

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

2.70

1.49

（二）稀释每股收益（元/股）

2.70

1.49

法定代表人：黄胜全 主管会计工作负责人：谢碎红 会计机构负责人：谢碎红

(四)

母公司利润表

单位：元

项目

附注

2023 年

2022 年

一、营业收入

十七(四)

2,540,044,029.55

1,553,575,361.02

减：营业成本

十七(四)

2,011,206,411.23

1,227,384,327.86

税金及附加

4,177,860.70

2,742,010.23

销售费用

11,357,333.75

6,738,065.37

管理费用

31,849,483.29

25,649,222.22

研发费用

84,396,545.24

52,692,579.65

财务费用

13,528,338.84

3,501,538.64

其中：利息费用

12,625,633.81

4,549,685.64

利息收入

3,000,809.71

1,435,601.18

加：其他收益

20,552,965.02

2,825,057.61

投资收益（损失以“-”号填列）

十六(五)

16,094,360.17

163,639.56

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

（损失以“-”号填列）

以摊余成本计量的金融资产终止

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

58

确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

-28,949,859.02

-27,888,845.85

资产减值损失（损失以“-”号填列）

-16,546,094.80

-21,974,742.23

资产处置收益（损失以“-”号填列）

-963,204.98

26,253.69

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

373,716,222.89

188,018,979.83

加：营业外收入

2,294.87

3,671.46

减：营业外支出

427,282.87

16,627.09

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

373,291,234.89

188,006,024.20

减：所得税费用

42,994,899.72

19,512,516.03

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

330,296,335.17

168,493,508.17

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

330,296,335.17

168,493,508.17

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额

330,296,335.17

168,493,508.17

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

(五)

合并现金流量表

单位：元

项目

附注

2023 年

2022 年

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

59

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

1,922,872,280.57

1,223,198,851.78

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还

230,000.00

4,190,000.00

收到其他与经营活动有关的现金

五(五十三)

24,595,895.45

17,842,986.99

经营活动现金流入小计

1,947,698,176.02

1,245,231,838.77

购买商品、接受劳务支付的现金

1,523,375,718.10

657,619,356.60

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

317,552,696.66

223,447,824.52

支付的各项税费

44,094,013.64

76,138,798.71

支付其他与经营活动有关的现金

五(五十三)

97,625,613.50

59,045,823.57

经营活动现金流出小计

1,982,648,041.90

1,016,251,803.40

经营活动产生的现金流量净额

-34,949,865.88

228,980,035.37

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

273,379,000.00

取得投资收益收到的现金

163,639.56

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

12,033,687.12

318,584.07

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

五(五十三)

5,029,276.76

12,746,838.07

投资活动现金流入小计

17,062,963.88

286,608,061.70

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

357,843,595.63

210,375,899.33

投资支付的现金

-

273,380,890.73

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

五(五十三)

189,089.54

9,135,605.43

投资活动现金流出小计

358,032,685.17

492,892,395.49

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

60

投资活动产生的现金流量净额

-340,969,721.29

-206,284,333.79

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

102,956,767.00

103,800,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

151,890,000.00

20,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

五(五十三)

744,925,664.62

270,742,832.22

筹资活动现金流入小计

999,772,431.62

394,542,832.22

偿还债务支付的现金

143,890,000.00

10,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

1,812,971.46

977,049.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

五(五十三)

279,066,081.07

384,538,197.87

筹资活动现金流出小计

424,769,052.53

395,515,246.87

筹资活动产生的现金流量净额

575,003,379.09

-972,414.65

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

199,083,791.92

21,723,286.93

加：期初现金及现金等价物余额

23,857,777.26

2,134,490.33

六、期末现金及现金等价物余额

222,941,569.18

23,857,777.26

法定代表人：黄胜全 主管会计工作负责人：谢碎红 会计机构负责人：谢碎红

(六)

母公司现金流量表

单位：元

项目

附注

2023 年

2022 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

1,883,402,651.84

1,276,088,688.98

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

19,037,630.89

14,278,190.15

经营活动现金流入小计

1,902,440,282.73

1,290,366,879.13

购买商品、接受劳务支付的现金

1,756,823,524.73

884,470,614.37

支付给职工以及为职工支付的现金

117,025,915.55

87,067,562.40

支付的各项税费

10,706,703.41

57,379,030.49

支付其他与经营活动有关的现金

86,443,708.07

45,841,140.27

经营活动现金流出小计

1,970,999,851.76

1,074,758,347.53

经营活动产生的现金流量净额

-68,559,569.03

215,608,531.60

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

273,379,000.00

取得投资收益收到的现金

163,639.56

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

9,907,777.88

318,584.07

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

236,558.91

-

收到其他与投资活动有关的现金

5,323,150.99

12,746,838.07

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

61

投资活动现金流入小计

15,467,487.78

286,608,061.70

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

298,595,341.42

148,711,206.27

投资支付的现金

32,521,940.00

330,171,950.73

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

23,064,589.20

27,960,593.73

投资活动现金流出小计

354,181,870.62

506,843,750.73

投资活动产生的现金流量净额

-338,714,382.84

-220,235,689.03

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

102,956,767.00

103,800,000.00

取得借款收到的现金

151,890,000.00

20,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

738,925,664.62

256,742,832.22

筹资活动现金流入小计

993,772,431.62

380,542,832.22

偿还债务支付的现金

143,890,000.00

10,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

1,812,971.46

629,080.62

支付其他与筹资活动有关的现金

244,694,207.74

344,158,405.42

筹资活动现金流出小计

390,397,179.20

354,787,486.04

筹资活动产生的现金流量净额

603,375,252.42

25,755,346.18

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

196,101,300.55

21,128,188.75

加：期初现金及现金等价物余额

21,375,508.50

247,319.75

六、期末现金及现金等价物余额

217,476,809.05

21,375,508.50

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

62

(七)

合并股东权益变动表

单位：元

项目

2023 年

归属于母公司所有者权益

少

数

股

东

权

益

所有者权益合计

股本

其他权益工

具

资本

公积

减：

库存

股

其

他

综

合

收

益

专项

储备

盈余

公积

一

般

风

险

准

备

未分配利润

优

先

股

永

续

债

其

他

一、上年期末余额

110,833,333.00

172,105,604.51

1,749,799.97 16,874,832.88

109,012,130.36

410,575,700.72

加：会计政策变更

前期差错更正

-651,801.30

15,758,432.83

15,106,631.53

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

110,833,333.00

172,105,604.51

1,749,799.97 16,223,031.58

124,770,563.19

425,682,332.25

三、本期增减变动金额（减

少以“－”号填列）

3,638,667.00

100,596,081.65

5,479,844.15 33,029,633.52

268,955,261.07

411,699,487.39

（一）综合收益总额

301,984,894.59

301,984,894.59

（二）所有者投入和减少

资本

3,638,667.00

100,596,081.65

104,234,748.65

1．股东投入的普通股

3,638,667.00

99,318,100.00

102,956,767.00

2．其他权益工具持有者投

入资本

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

63

3．股份支付计入所有者权

益的金额

245,670.13

245,670.13

4．其他

1,032,311.52

1,032,311.52

（三）利润分配

33,029,633.52

-33,029,633.52

1．提取盈余公积

33,029,633.52

-33,029,633.52

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

1.资本公积转增资本（或

股本）

2.盈余公积转增资本（或

股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结

转留存收益

5.其他综合收益结转留存

收益

6.其他

（五）专项储备

5,479,844.15

5,479,844.15

1．本期提取

8,546,930.50

8,546,930.50

2．本期使用

3,067,086.35

3,067,086.35

（六）其他

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

64

四、本年期末余额

114,472,000.00

272,701,686.16

7,229,644.12 49,252,665.10

393,725,824.26

837,381,819.64

项目

2022 年

归属于母公司所有者权益

少

数

股

东

权

益

所有者权益合计

股本

其他权益工

具

资本

公积

减：

库存

股

其

他

综

合

收

益

专项

储备

盈余

公积

一

般

风

险

准

备

未分配利润

优

先

股

永

续

债

其

他

一、上年期末余额

69,500,000.00

6,196,097.01

3,174,287.88

53,870,950.61

132,741,335.50

加：会计政策变更

前期差错更正

2,470,082.34

15,472,584.59

17,942,666.93

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

69,500,000.00

6,196,097.01

5,644,370.22

69,343,535.20

150,684,002.43

三、本期增减变动金额（减

少以“－”号填列）

41,333,333.00

165,909,507.50

1,749,799.97 10,578,661.36

55,427,027.99

274,998,329.82

（一）综合收益总额

153,770,237.84

153,770,237.84

（二）所有者投入和减少

资本

41,333,333.00

78,144,959.01

119,478,292.01

1．股东投入的普通股

41,333,333.00

74,066,667.00

115,400,000.00

2．其他权益工具持有者投

入资本

1,275,349.63

3．股份支付计入所有者权

1,275,349.63

2,802,942.38

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

65

益的金额

4．其他

2,802,942.38

（三）利润分配

16,849,350.82

-16,849,350.82

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

16,849,350.82

-16,849,350.82

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

87,764,548.49

-6,270,689.46

-81,493,859.03

1.资本公积转增资本（或

股本）

2.盈余公积转增资本（或

股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结

转留存收益

5.其他综合收益结转留存

收益

6.其他

87,764,548.49

-6,270,689.46

-81,493,859.03

（五）专项储备

1,749,799.97

1,749,799.97

1．本期提取

4,314,399.27

4,314,399.27

2．本期使用

2,564,599.30

2,564,599.30

（六）其他

四、本年期末余额

110,833,333.00

172,105,604.51

1,749,799.97 16,223,031.58

124,770,563.19

425,682,332.25

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

66

法定代表人：黄胜全 主管会计工作负责人：谢碎红 会计机构负责人：谢碎红

(八)

母公司股东权益变动表

单位：元

项目

2023 年

股本

其他权益工

具

资本公积

减：

库存

股

其

他

综

合

收

益

专项储备

盈余公积

一般

风险

准备

未分配利润

所有者权益合计

优

先

股

永

续

债

其

他

一、上年期末余额

110,833,333.00

182,564,480.59

533,405.16 16,874,832.88

95,851,826.26 406,657,877.89

加：会计政策变更

前期差错更正

-651,801.30

22,383,436.88

21,731,635.58

其他

二、本年期初余额

110,833,333.00

182,564,480.59

533,405.16 16,223,031.58

118,235,263.14 428,389,513.47

三、本期增减变动金额

（减少以“－”号填列）

3,638,667.00

100,596,081.65

1,988,484.05 33,029,633.52

297,266,701.65 436,519,567.87

（一）综合收益总额

330,296,335.17 330,296,335.17

（二）所有者投入和减少

资本

3,638,667.00

100,596,081.65

104,234,748.65

1．股东投入的普通股

3,638,667.00

99,318,100.00

102,956,767.00

2．其他权益工具持有者

投入资本

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

67

3．股份支付计入所有者

权益的金额

245,670.13

245,670.13

4．其他

1,032,311.52

1,032,311.52

（三）利润分配

33,029,633.52

-33,029,633.52

1．提取盈余公积

33,029,633.52

-33,029,633.52

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

1.资本公积转增资本（或

股本）

2.盈余公积转增资本（或

股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额

结转留存收益

5.其他综合收益结转留

存收益

6.其他

（五）专项储备

1,988,484.05

1,988,484.05

1．本期提取

4,169,680.93

4,169,680.93

2．本期使用

2,181,196.88

2,181,196.88

（六）其他

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

68

四、本年期末余额

114,472,000.00

283,160,562.24

2,521,889.21 49,252,665.10

415,501,964.79 864,909,081.34

项目

2022 年

股本

其他权益工

具

资本公积

减：

库存

股

其

他

综

合

收

益

专项储备

盈余公积

一般

风险

准备

未分配利润

所有者权益合计

优

先

股

永

续

债

其

他

一、上年期末余额

69,500,000.00

16,654,973.09

3,174,287.88

28,568,590.94 117,897,851.91

加：会计政策变更

前期差错更正

2,470,082.34

19,516,373.88

21,986,456.22

其他

二、本年期初余额

69,500,000.00

16,654,973.09

5,644,370.22

48,084,964.82 139,884,308.13

三、本期增减变动金额

（减少以“－”号填列）

41,333,333.00

165,909,507.50

533,405.16 10,578,661.36

70,150,298.32 288,505,205.34

（一）综合收益总额

168,493,508.17 168,493,508.17

（二）所有者投入和减少

资本

41,333,333.00

78,144,959.01

119,478,292.01

1．股东投入的普通股

41,333,333.00

74,066,667.00

115,400,000.00

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

1,275,349.63

1,275,349.63

4．其他

2,802,942.38

2,802,942.38

（三）利润分配

16,849,350.82

-16,849,350.82

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

69

1．提取盈余公积

16,849,350.82

-16,849,350.82

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转

87,764,548.49

-6,270,689.46

-81,493,859.03

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

87,764,548.49

-6,270,689.46

-81,493,859.03

（五）专项储备

533,405.16

533,405.16

1．本期提取

2,636,081.39

2,636,081.39

2．本期使用

2,102,676.23

2,102,676.23

（六）其他

四、本年期末余额

110,833,333.00

182,564,480.59

533,405.16 16,223,031.58

118,235,263.14 428,389,513.47

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

70

乔路铭科技股份有限公司

财务报表附注

2023 年度

一、公司基本情况

乔路铭科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于*开通会员可解锁*经温州市市场监

督管理局核准，在乔路铭科技有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司。公司现持有

统一社会信用代码为91330381MA2CP3399A的营业执照。公司注册地：浙江省温州市瑞安市国

际汽摩配产业基地。法定代表人：黄胜全。

截至*开通会员可解锁*止，公司注册资本为人民币11,447.20万元，总股本为11,447.20

万股，每股面值人民币1元，股权结构如下：

股东名称

股本(万元)

股权比例(%)

黄胜全

7,684.67

67.13

侨路铭(宁波)投资有限公司

2,400.00

20.96

烟台山高弘金股权投资合伙企业(有限合伙)

583.33

5.10

瑞安市正盛企业管理合伙企业(有限合伙)

500.00

4.37

瑞安市工业发展有限公司

279.20

2.44

合 计

11,447.20

100.00

本公司属汽车制造行业。主要经营活动为：一般项目：汽车零部件及配件制造；汽车零

部件研发；汽车零配件零售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术

推广；电子元器件制造；电子元器件批发；电子产品销售；家用电器研发；家用电器制造；

家用电器销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；模具销售；

模具制造；摩托车及零部件研发；摩托车零配件制造；摩托车及零配件零售；仪器仪表修理；

通用设备修理；机动车修理和维护；金属表面处理及热处理加工；塑胶表面处理；有色金属

压延加工；喷涂加工；货物进出口；技术进出口(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依

法自主开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于*开通会员可解锁*经公司董事会批准对外报出。

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71

二、财务报表的编制基础

(一)

编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计

准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其

他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的

公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2023 年修订)》的披露规定编制财

务报表。

(二)

持续经营

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款

坏账计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十二)、本附注三(二十)、本附注三(二十三)和本

附注三(三十一)等相关说明。

(一)

遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。

(二)

会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(三)

营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)

记账本位币

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

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72

(五)

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，

按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所

有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日

新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本

溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长

期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至

合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期

间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而

产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项

资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，

公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的

信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

73

以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企

业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——

会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资

产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，

确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是

否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通

常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一

并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留

存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他

综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)

控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回

报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、

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74

被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公

司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、

计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同

受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营

成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产

负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制

方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购

买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的

当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数

股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况

下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的

公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例

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75

计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时

采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则

第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十九)“长期

股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收

益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部

分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公

司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作

为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七)

合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的

投资采用权益法核算，按照本附注三(十九)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会

计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司

确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

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3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同

经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属

于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等

规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确

认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(八)

现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金

等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)

金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工

具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购

买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融

资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的

应收账款，按照本附注三(三十一)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

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以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融

资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期

产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终

止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现

金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率

时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他

类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对

于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和

经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后

续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其

利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一

改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资

产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融

资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资

产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未

偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减

值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，

将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础

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上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除

了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包

括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损

失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融

资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一

控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以

摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融

负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控

制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按

照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续

计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累

计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

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时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高

者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始

确认金额扣除按照本附注三(三十一)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金

融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止

确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交

易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权

益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以

外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以

转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的

合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对

该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相

应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满

足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分

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80

之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终

止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综

合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件

的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分

金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负

债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认

一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确

认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非

现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照

继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负

债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非

现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述

的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权

重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据

合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现

值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企

业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于

整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

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除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债

表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著

增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失

准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公

司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件

而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内

(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而

导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债

表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约

风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工

具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为

基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的

信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回

金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减

该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债

表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

(十)

公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移

负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

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在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入

的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑

市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳

用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输

入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够

取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入

值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报

价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正

常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可

观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合

并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，

本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否

在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)

应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现

值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测

试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用

损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

银行承兑汇票组合

承兑人为信用风险较低的银行

商业承兑汇票组合

承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

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本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十二)

应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现

值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测

试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用

损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

账龄组合

按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

合并范围内关联方组合

应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十三)

应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5 所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并

进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单

独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组

合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用

损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

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组合名称

确定组合的依据

银行承兑汇票组合

承兑人为信用风险较低的银行

商业承兑汇票组合

承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十四)

其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现

值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值

测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史

信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

账龄组合

按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

无风险组合

期满可以全部收回的土地保证金

合并范围内关联方组合

应收本公司合并范围内子公司款项

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十五)

存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存

货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的

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相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资

产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允

价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述

前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计

售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存

货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日

后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变

现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别

确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的

金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

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86

(十六)

合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝

之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收

款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会

计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现

值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测

试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用

损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

账龄组合

按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

关联方组合

应收本公司合并范围内关联方款项

(十七)

持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司

已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该

协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销

的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投

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87

资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有

待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分

为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债

新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，

否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间

的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其

不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰

低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减

去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非

流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有

待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面

价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损

益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计

提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再

根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面

价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量

处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行

会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前

减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转

回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记

的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产

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88

确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量

规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当

期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待

售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值

等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损

益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已

经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作

为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符

合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益

的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移

除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列

报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资

不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应

调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置

损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终

止经营损益列报。

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89

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信

息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，

公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续

经营损益列报。

(十八)

长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注三(九)5 所述的简化计量方法确定预期信用损失，对

其他长期应收款按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在

资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间

的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(十九)

长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在

共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接

持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、

股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

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90

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转

让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，

在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资

账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他

权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发

生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认

金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日

的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业

会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资

成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权

投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按

照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按

照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入

的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确

凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

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91

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取

得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投

资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股

权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综

合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成

本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，

同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期

间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并

据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或

现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、

其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入

所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计

算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内

部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股

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权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预

计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认

的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他

综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，

投资方因此取得长期股权投

资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始

投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定

进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项

投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其

他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的

其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的

所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综

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合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转

当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利

润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同

自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认

的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他

综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十)

固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入

企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认

条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置

费用，并将其现值计入固定资产成本。

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3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动

资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供

经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率

如下：

固定资产类别

折旧方法

折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物

年限平均法

20

5.00

4.75

机器设备

年限平均法

10

5.00

9.50

运输工具

年限平均法

4

5.00

23.75

生产辅助设备

年限平均法

5

5.00

19.00

电子设备及其他

年限平均法

3

5.00

31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折

旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节

性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确

认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

在定期大修理间隔期间，照提折旧。

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95

(二十一)

在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类 别

转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物

主体建设工程及配套工程已完工，达到可使用状态，并经资产管理人员验收后转固

机器设备

设备已安装完毕，并经过资产管理人员和使用人员验收后转固

生产辅助设备

设备已安装完毕，并经过资产管理人员和使用人员验收后转固

4．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》

《企业会计准则第 1 号——存货》等规

定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关

产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1 号——存货》规定的确认为存货，符

合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十二)

借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期

费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条

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96

件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可

单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但

必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入

银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金

额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门

借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借

款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相

关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资

本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，

计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价

的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)

无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接

归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延

期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组

取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定

用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且

换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换

出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入

资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应

支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，

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则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形

资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生

产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支

出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，

如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的

无形资产的使用寿命估计情况：

项 目

预计使用寿命依据

期限(年)

土地使用权

土地使用权证登记使用年限

50

专利权

预计受益期限

3

软 件

预计受益期限

3

排污权

预计受益期限

5

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定

的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能

给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发

阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶

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98

段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于

某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开

发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或

出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市

场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源

支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产

开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分

研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业

会计准则第 14 号——收入》

《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的

收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售

前，符合《企业会计准则第 1 号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则

中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十四)

长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可

能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的

下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

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6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明

资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额

为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高

者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相

关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的

现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折

现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估

计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的

最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除

商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)

长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费

用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其

中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，

在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权

的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，

按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期

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100

届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用

寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)

合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下

的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)

职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职

工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为

负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，

按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不

能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立

的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，

是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提

供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相

关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的

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101

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认

条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按

照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设

定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)

预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担

的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相

关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结

果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生

的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反

映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十九)

股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权

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102

益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技

术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数

量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益

工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定

业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调

整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关

成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公

允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

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103

地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，

公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认

的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处

理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被

取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权

益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或

者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十)

股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减

留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)

累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十一)

收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即

在客户取得相关商品控制权时确认收入。

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满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，

且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，

履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够

得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判

断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，

即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户

已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商

品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务

的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入

交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳

估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能

不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制

权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期

间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔

不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)汽车零部件业务

公司根据客户的要求交付产品，交付的产品经客户领用后，根据客户出具的结算单确认

收入。

(2)模具开发业务

公司根据客户的要求开发设计模具，当模具开发结束并实现大批量生产，经客户验收后

确认收入。

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105

(三十二)

合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损

益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时

满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的

合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本

以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资

产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销

期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、

与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同

成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价

与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产

减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的

商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不

超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十三)

政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的

政府补助和与收益相关的政府补助。

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106

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收

益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相

关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体

归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据

该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对

该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一

般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条

件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

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107

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值

计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府

补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法

分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关

递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递

延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关

成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，

本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算

相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经

济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入

营业外收支。

(三十四)

递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用

资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计

入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认

的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以

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108

前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取

得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此

产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可

能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以

下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并

且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异

转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该

资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因

固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因

资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别

确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行

复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，

则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

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109

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十五)

租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租

赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租

赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部

分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之

前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成

本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产

所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取

得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折

旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租

赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实

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110

质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付

款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，

前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反

映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用

租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现

率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期

损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或

相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租

赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租

选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，

本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需

进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租

赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在

租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指

单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属

于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租

赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更

后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重

新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

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111

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最

终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租

赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租

赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类

为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生

的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础

分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本

公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现

的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁

款的终止确认和减值按照本附注三(九)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的

可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易

公司按照本附注三(三十一)收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属

于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获

得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确

认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被

转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注三(九)

金融工具。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并

根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，

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公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会

计处理详见本附注三(九)金融工具。

(三十六)

债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产

符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现

金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额

与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确

认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允

价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投

资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行

后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重

新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权

符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投

资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与

偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面

价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能

可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之

间的差额计入投资收益。

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113

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终

止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未

导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根

据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后

续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新

计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时

确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务

的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十七)

重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的

基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债

表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为

经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部

风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评

估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包

括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信

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息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也

进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，

需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出

重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可

支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估

计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率

计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在

使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期

的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更

新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

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确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价

值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当

的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值

技术和输入值的相关信息在本附注三(十)公允价值披露。

(三十八)

主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因

备注

财政部于 2022 年 11 月 30 日发布《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号，以下简称“解释 16 号”)，本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

[注]

[注]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处

理，解释 16 号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得

额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时

性差异的单项交易不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》关于豁免初始确认递延所得

税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂

时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税

资产。

本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行解释 16 号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的

递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，对在首次施行该解释的财务报表列报

最早期间的期初至该解释施行日之间发生的上述交易进行追溯调整；对在首次施行该解释的

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财务报表列报最早期间的期初因上述单项交易而确认的资产和负债，产生的应纳税暂时性差

异和可抵扣暂时性差异进行追溯调整，并将累计影响数调整财务报表列报最早期间的期初留

存收益及其他相关财务报表项目，可比期间财务报表已重新表述，受重要影响的报表项目和

金额如下：

受重要影响的报表项目

合并报表影响金额

母公司报表影响金额

2022 年 12 月 31 日资产负债表项目

递延所得税资产

476,647.36

156,782.43

递延所得税负债

159,827.73

-

2022 年度利润表项目

所得税费用

-133,744.89

-67,481.55

2022 年初所有者权益变动表项目

未分配利润

183,074.74

89,300.88

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)

主要税种及税率

税 种

计税依据

税 率

增值税

销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额

6%、13%

城市维护建设税

实际缴纳的流转税税额

5%、7%

教育费附加

实际缴纳的流转税税额

3%

地方教育附加

实际缴纳的流转税税额

2%

企业所得税

应纳税所得额

25%、20%、15%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称

所得税税率

乔路铭科技股份有限公司

15%

西安乔路铭科技有限公司

25%

长兴乔路铭科技有限公司

25%

除上述以外的其他纳税主体

20%

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117

(二)

税收优惠及批文

1．企业所得税

根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32 号)和《高新技术企业认定管

理工作指引》(国科发火[2016]195 号)有关规定，2021 年 12 月 16 日，浙江省科学技术厅、

浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发《高新技术企业证书》(证书编号：

GR2*开通会员可解锁*)，认定本公司为高新技术企业，有效期为 2021 年到 2023 年。本公司 2023

年度按 15%计缴企业所得税。

根据财政部、税务总局公告 2022 年第 13 号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业

所得税优惠政策的公告》

，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应

纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的

税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局公告 2023 年第 6 号《财政部税务总局关于小

微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，

2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%

的税率缴纳企业所得税。

本公司之子公司宁波杭州湾新区昌胜汽车零部件有限公司、宝鸡宝胜汽车零部件有限公

司、湘潭品胜汽车零部件有限公司、成都钏呈塑汽车零部件有限公司、常州乔路铭汽车部件

有限公司、宁波致胜汽车零部件有限公司、太仓乔路铭科技有限公司、合肥乔路铭汽车零部

件有限公司、郑州乔路铭汽车零部件有限公司、济南乔路铭汽车零部件有限公司、合肥乔路

铭新材料科技有限公司、东莞市乔路铭汽车配件有限公司、抚州乔路铭汽车部件有限公司、

河南乔路铭汽车零部件有限公司 2023 年度享受上述所得税优惠政策。

2．增值税

根据财政部、税务总局公告 2023 年第 43 号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策

的公告》

，本公司作为先进制造业企业自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，按照当期

可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指 2023 年 1 月 1 日，期末系指 2023 年 12 月 31

日；本期系指 2023 年度，上年系指 2022 年度。金额单位为人民币元。

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118

(一)

货币资金

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

银行存款

239,855,880.74

43,789,404.34

其他货币资金

115,599,020.40

41,869,795.73

合 计

355,454,901.14

85,659,200.07

其中：存放在境外的款项总额

-

-

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十五)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二)

交易性金融资产

项 目

期末数

期初数

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

-

1,890.73

其中：理财产品

-

1,890.73

(三)

应收票据

1．明细情况

种 类

期末数

期初数

银行承兑汇票

18,382,478.11

26,154,456.26

2．期末公司已质押的应收票据

项 目

期末已质押金额

银行承兑汇票

10,546,661.31

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票

-

7,335,816.80

(四)

应收账款

1．按账龄披露

账 龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内

968,085,189.44

448,108,910.47

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119

账 龄

期末账面余额

期初账面余额

1-2 年

8,206,823.66

13,145.67

3 年以上

-

1,300,556.14

合 计

976,292,013.10

449,422,612.28

2．按坏账计提方法分类披露

种 类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

8,094,776.63

0.83

8,094,776.63

100.00

-

按组合计提坏账准备

968,197,236.47

99.17 48,415,464.17

5.00 919,781,772.30

合 计

976,292,013.10

100.00 56,510,240.80

5.79 919,781,772.30

续上表：

种 类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

8,070,423.27

1.80

8,070,423.27

100.00

-

按组合计提坏账准备

441,352,189.01

98.20 23,303,795.07

5.28 418,048,393.94

合 计

449,422,612.28

100.00 31,374,218.34

6.98 418,048,393.94

(1)按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称

期初数

期末数

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

计提理由

威 尔 马 斯 特 新 能 源汽 车 零 部 件( 温州 )有限公司

3,983,893.01 3,983,893.01 3,983,893.01

3,983,893.01

100.00

债务人财务困难，预计无法收回

威 马 新 能 源 汽 车 采购(上海)有限公司

4,086,530.26 4,086,530.26 4,110,883.62

4,110,883.62

100.00

债务人财务困难，预计无法收回

小 计

8,070,423.27 8,070,423.27 8,094,776.63 8,094,776.63

-

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组 合

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

账龄组合

968,197,236.47

48,415,464.17

5.00

其中：账龄组合

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

120

账 龄

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1 年以内

968,085,189.44

48,404,259.47

5.00

1-2 年

112,047.03

11,204.70

10.00

小 计

968,197,236.47

48,415,464.17

5.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种 类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或

转回

转销或核销

其他

按 单 项 计 提坏账准备

8,070,423.27

24,353.36

-

-

- 8,094,776.63

按 组 合 计 提坏账准备

23,303,795.07 26,412,225.24

- 1,300,556.14

- 48,415,464.17

小 计

31,374,218.34 26,436,578.60

- 1,300,556.14

- 56,510,240.80

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末数

占应收账款期末数

的比例(%)

应收账款坏账准备期

末数

客户 1

566,810,974.88

58.06

28,340,548.74

客户 2[注]

148,352,241.59

15.20

7,417,612.08

客户 3

29,235,480.69

2.99

1,461,774.03

客户 4

28,233,149.28

2.89

1,411,657.46

客户 5

28,109,436.19

2.88

1,405,471.81

小 计

800,741,282.63

82.02

40,037,064.13

[注]客户 2 为成都双胜汽车零部件有限公司(以下简称“成都双胜”)，系公司控股股东、实

际控制人黄胜全实际控制的公司。该应收账款余额系公司通过其向客户 1 等客户销售产品形成。

2021 年 11 月，公司完成对成都双胜的业务收购，形成同一控制下的业务合并。此前客户 1 的供

应商资质系成都双胜所有，因客户 1 的供应商资质审批流程相对复杂，在供应商资质完成转移之

前，公司的部分产品以成都双胜作为销售通道，从事向客户 1 的销售业务。

(五)

应收款项融资

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

银行承兑汇票

15,489,763.54

7,024,043.98

应收账款债权凭证[注]

176,785,019.76

127,703,197.62

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121

项 目

期末数

期初数

合 计

192,274,783.30

134,727,241.60

[注]应收账款债权凭证均系收取客户开具的迪链债权凭证，该类应收账款债权凭证公司主要

用于向其他供应商背书转让或向银行等金融机构贴现。

2．按坏账计提方法分类披露

种 类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额 比例(%)

金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

201,579,258.02

100.00 9,304,474.72

4.62 192,274,783.30

合 计

201,579,258.02

100.00 9,304,474.72

4.62 192,274,783.30

续上表：

种 类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

141,448,462.53

100.00 6,721,220.93

4.75 134,727,241.60

合

计

141,448,462.53

100.00 6,721,220.93

4.75 134,727,241.60

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收款项融资。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组 合

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

银行承兑汇票

15,489,763.54

-

-

应收账款债权凭证

186,089,494.48

9,304,474.72

5.00

小

计

201,579,258.02

9,304,474.72

4.62

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种 类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转回 转销或核销

其他

按 单 项 计 提 坏账准备

-

-

-

-

-

-

按 组 合 计 提 坏账准备

6,721,220.93 2,583,253.79

-

-

-

9,304,474.72

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

122

小

计

6,721,220.93 2,583,253.79

-

-

-

9,304,474.72

4．期末公司无已质押的应收款项融资。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项 目

期末终止确认金额

银行承兑汇票

52,688,987.33

应收账款债权凭证

31,569,715.81

小

计

84,258,703.14

6．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项 目

期初数

本期成本变动 本期公允价值变动

期末数

银行承兑汇票

7,024,043.98

8,465,719.56

-

15,489,763.54

应收账款债权凭证

127,703,197.62

51,665,075.93

-2,583,253.79

176,785,019.76

合 计

134,727,241.60

60,130,795.49

-2,583,253.79

192,274,783.30

续上表：

项 目

期初成本

期末成本

累计公允价值

变动

累计在其他综合收益

中确认的损失准备

银行承兑汇票

7,024,043.98

15,489,763.54

-

-

应收账款债权凭证

134,424,418.55

186,089,494.48

-9,304,474.72

9,304,474.72

合 计

141,448,462.53 201,579,258.02 -9,304,474.72

9,304,474.72

(六)

预付款项

1．账龄分析

账 龄

期末数

期初数

金额

比例(%)

金额

比例(%)

1年以内

13,260,333.22

100.00

7,009,193.52

98.81

1-2年

-

-

84,273.40

1.19

合 计

13,260,333.22

100.00

7,093,466.92

100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称

期末数

占预付款项期末合计数的比例(%)

宝鸡市陆港物流有限公司

1,000,000.00

7.54

合肥永得利塑业有限公司

999,690.84

7.54

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

123

单位名称

期末数

占预付款项期末合计数的比例(%)

西安威尔精密技术有限公司

767,617.58

5.79

陕西盛迈诺新材料科技有限公司

676,200.00

5.10

苏州力崛汽车部件有限公司

448,800.00

3.38

小 计

3,892,308.42

29.35

3．期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)

其他应收款

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

应收利息

-

-

-

-

-

-

应收股利

-

-

-

-

-

-

其他应收款

17,366,283.72 2,082,445.21 15,283,838.51 14,381,777.12 731,301.44 13,650,475.68

合 计

17,366,283.72 2,082,445.21 15,283,838.51 14,381,777.12 731,301.44 13,650,475.68

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质

期末账面余额

期初账面余额

押金保证金

16,598,876.68

9,004,141.96

备用金

253,172.69

203,524.31

借 款

-

5,040,187.22

其 他

514,234.35

133,923.63

小 计

17,366,283.72

14,381,777.12

(2)按账龄披露

账 龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内(含 1 年)

8,519,096.72

11,113,525.16

1-2 年

5,777,757.80

2,756,251.96

2-3 年

2,557,429.20

-

3 年以上

512,000.00

512,000.00

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

124

账 龄

期末账面余额

期初账面余额

小 计

17,366,283.72

14,381,777.12

(3)按坏账计提方法分类披露

种 类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

17,366,283.72

100.00 2,082,445.21

11.99 15,283,838.51

合 计

17,366,283.72

100.00 2,082,445.21

11.99 15,283,838.51

续上表：

种 类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

14,381,777.12

100.00

731,301.44

5.08 13,650,475.68

合 计

14,381,777.12

100.00

731,301.44

5.08 13,650,475.68

期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组 合

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

无风险组合

2,512,000.00

-

-

账龄组合

14,854,283.72

2,082,445.21

14.02

小 计

17,366,283.72

2,082,445.21

11.99

其中：账龄组合

账 龄

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1 年以内(含 1 年)

8,519,096.72

425,954.83

5.00

1-2 年

3,777,757.80

377,775.78

10.00

2-3 年

2,557,429.20

1,278,714.60

50.00

小 计

14,854,283.72

2,082,445.21

14.02

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

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125

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

小 计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信

用损失(未发生信

用减值)

整个存续期预期

信用损失(已发

生信用减值)

2023 年 1 月 1 日余额

731,301.44

-

-

731,301.44

2023 年 1 月 1 日余额在本期

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-

-

-

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

1,351,143.77

-

-

1,351,143.77

本期转回

-

-

-

-

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-

-

其他变动

-

-

-

-

2023 年 12 月 31 日余额

2,082,445.21

-

-

2,082,445.21

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种 类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

731,301.44 1,351,143.77

-

-

- 2,082,445.21

小 计

731,301.44 1,351,143.77

-

-

- 2,082,445.21

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

单位名称

款项的性质

期末数 账龄

占其他应收款期末

合计数的比例(%)

坏账准备期末数

平安国际融资租赁(天津)有限公司

押金保证金

6,500,000.00 1 年以内

37.43

325,000.00

西安经济技术开发区有限责任公司

押金保证金

3,031,356.30 [注]

17.46

1,302,410.96

长兴经济技术开发区管理委员会

押金保证金

2,000,000.00 1-2 年

11.52

-

宁波智诚汽车部件有限公司

押金保证金

1,000,000.00 1-2 年

5.76

100,000.00

瑞安市塘下新区开发建设管理委员会

押金保证金

512,000.00 3 年以上

2.95

-

小 计

13,043,356.30

75.11

1,727,410.96

[注]其中 1 年以内 473,927.10 元，2-3 年 2,557,429.20 元。

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126

(八)

存货

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

账面余额

存货跌价准备或合同履约成

本减值准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减

值准备

账面价值

原材料

41,906,495.49

- 41,906,495.49

32,502,452.11

- 32,502,452.11

在产品

55,325,920.76

3,613,526.41

51,712,394.35

79,752,510.04

675,996.05

79,076,513.99

库存商品

65,145,580.70

4,833,759.94

60,311,820.76

67,229,724.04

11,903,224.67

55,326,499.37

发出商品

16,010,422.11

7,333,551.57

8,676,870.54

11,855,626.59

7,050,932.82

4,804,693.77

委托加工物资

1,330,468.63

-

1,330,468.63

-

-

-

合同履约成本

15,177,375.18

- 15,177,375.18

16,243,879.05

-

16,243,879.05

合 计

194,896,262.87

15,780,837.92

179,115,424.95

207,584,191.83

19,630,153.54 187,954,038.29

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

类 别

期初数

本期增加

本期减少

期末数

计提

其他

转回或转销

其他

在产品

675,996.05

3,613,526.41

-

675,996.05

-

3,613,526.41

库存商品

11,903,224.67

4,372,844.99

- 11,442,309.72

-

4,833,759.94

发出商品

7,050,932.82

4,033,577.52

- 3,750,958.77

-

7,333,551.57

小 计

19,630,153.54 12,019,948.91

- 15,869,264.54

- 15,780,837.92

(2)本期计提、转回情况说明

类 别

确定可变现净值的具体依据

本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本减值准备的原因

在产品

估计售价减丢至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

在产品完工后实现销售

库存商品

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 实现销售

发出商品

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 实现销售

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)

一年内到期的非流动资产

项 目

期末数

期初数

一年内到期的长期应收款

5,138,160.91

-

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127

(十)

其他流动资产

项 目

期末数

期初数

待抵扣的进项税

22,513,956.33

27,170,391.01

预缴企业所得税

170,555.08

2,886,913.00

合 计

22,684,511.41

30,057,304.01

(十一)

长期应收款

项 目

期末数

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值 账面余额 坏账准备

账面价值

分期收款销售商品

9,599,384.55 225,752.62 9,373,631.93

-

-

-

其中：未实现融资收益

-361,985.38

- -361,985.38

-

-

-

减：一年内到期的长期应收款

5,138,160.91

- 5,138,160.91

-

-

-

合

计

4,461,223.64 225,752.62 4,235,471.02

-

-

-

(十二)

固定资产

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

固定资产

494,188,264.61

356,331,660.97

固定资产清理

-

-

合 计

494,188,264.61

356,331,660.97

2．固定资产

(1)明细情况

项 目

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

生产辅助设备 电子设备及其他

合 计

(1)账面原值

1)期初数

42,177,163.13 170,042,361.71 14,174,993.73 256,124,119.19

19,299,222.55 501,817,860.31

2)本期增加

34,281,875.70

64,308,552.82

5,386,475.11 118,332,980.44

3,222,093.00 225,531,977.07

①购置

33,846.90

54,992,911.19

5,386,475.11

41,203,198.63

3,222,093.00 104,838,524.83

②在建工程转入

34,248,028.80

9,315,641.63

-

77,129,781.81

- 120,693,452.24

3)本期减少

-

3,536,374.55

-

11,927,297.35

546,609.74

16,010,281.64

①处置或报废

-

3,536,374.55

-

11,927,297.35

546,609.74

16,010,281.64

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128

项 目

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

生产辅助设备 电子设备及其他

合 计

4)期末数

76,459,038.83 230,814,539.98 19,561,468.84 362,529,802.28

21,974,705.81 711,339,555.74

(2)累计折旧

1)期初数

2,885,285.66

30,548,005.73

4,138,581.66

89,975,359.73

13,518,708.34 141,065,941.12

2)本期增加

2,287,723.70

15,283,289.23

3,130,917.98

46,068,979.83

2,619,305.40

69,390,216.14

①计提

2,287,723.70

15,283,289.23

3,130,917.98

46,068,979.83

2,619,305.40

69,390,216.14

3)本期减少

-

586,705.39

-

785,543.54

134,304.72

1,506,553.65

①处置或报废

-

586,705.39

-

785,543.54

134,304.72

1,506,553.65

4)期末数

5,173,009.36

45,244,589.57

7,269,499.64 135,258,796.02

16,003,709.02 208,949,603.61

(3)减值准备

1)期初数

-

-

-

4,420,258.22

-

4,420,258.22

2)本期增加

-

-

-

3,781,429.30

-

3,781,429.30

①计提

-

-

-

3,781,429.30

-

3,781,429.30

3)本期减少

-

-

-

-

-

-

①处置或报废

-

-

-

-

-

-

4)期末数

-

-

-

8,201,687.52

-

8,201,687.52

(4)账面价值

1)期末账面价值

71,286,029.47 185,569,950.41 12,291,969.20 219,069,318.74

5,970,996.79 494,188,264.61

2)期初账面价值

39,291,877.47 139,494,355.98 10,036,412.07 161,728,501.24

5,780,514.21 356,331,660.97

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 3,322,421.58 元。

(2)固定资产减值测试情况说明

公司依据模具对应的车型销售情况，测算预计未来现金流量现值，减值测试结果表明部

分模具的预计可收回金额低于当期期末账面净值，因此对差额部分在当年末计提减值准备。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)期末未办妥产权证书的固定资产

项 目

账面价值 未办妥产权证书原因

房屋建筑物

33,972,452.73 尚在办理中，预计 2024 年办妥

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五

十五)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

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129

(十三)

在建工程

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

在建工程

116,681,155.68 744,716.59

115,936,439.09 79,613,569.04

- 79,613,569.04

工程物资

-

-

-

-

-

-

合 计

116,681,155.68 744,716.59

115,936,439.09 79,613,569.04

- 79,613,569.04

2．在建工程

(1)明细情况

工程名称

期末数

期初数

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

模检夹具

105,824,474.42 744,716.59

105,079,757.83 71,880,783.09

- 71,880,783.09

工位器具

5,866,289.61

-

5,866,289.61

3,564,572.54

-

3,564,572.54

生产机器设备

2,613,495.47

-

2,613,495.47

3,635,398.17

-

3,635,398.17

长兴基地建设工程

2,376,896.18

-

2,376,896.18

532,815.24

-

532,815.24

小 计

116,681,155.68 744,716.59

115,936,439.09 79,613,569.04

- 79,613,569.04

(2)重大在建工程增减变动情况

工程名称

预算数

期初数

本期增加

本期转入 固定资产

本期其 他减少

期末数

模检夹具

- 71,880,783.09 109,982,012.94

76,038,321.61

- 105,824,474.42

工位器具

-

3,564,572.54

2,743,619.75

441,902.68

-

5,866,289.61

生产机器设备

-

3,635,398.17

8,943,296.45

9,965,199.15

-

2,613,495.47

长 兴 基 地 建 设工程

37,420,931.80

532,815.24

36,092,109.74

34,248,028.80

-

2,376,896.18

小 计

- 79,613,569.04 157,761,038.88 120,693,452.24

- 116,681,155.68

续上表：

工程名称

工程累计投入

占预算比例(%)

工程进度

(%)

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资

本化率(%)

资金来源

模检夹具

-

-

-

-

- 自筹

工位器具

-

-

-

-

- 自筹

生产机器设备

-

-

-

-

- 自筹

长兴基地建设工程

97.87

97.87

-

-

- 自筹

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130

工程名称

工程累计投入

占预算比例(%)

工程进度

(%)

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资

本化率(%)

资金来源

小 计

-

-

-

-

- -

(3)在建工程减值测试情况说明

公司依据模具对应的车型销售情况，测算预计未来现金流量现值，减值测试结果表明部

分模具的预计可收回金额低于当期期末账面净值，因此对差额部分在当年末计提减值准备。

(十四)

使用权资产

1．明细情况

项 目

房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数

133,500,583.48

2)本期增加

29,926,895.79

租赁

29,926,895.79

3)本期减少

6,258,362.93

处置

6,258,362.93

4)期末数

157,169,116.34

(2)累计折旧

1)期初数

35,301,566.15

2)本期增加

32,296,885.21

①计提

32,296,885.21

3)本期减少

6,135,145.43

①处置

6,135,145.43

4)期末数

61,463,305.93

(3)减值准备

1)期初数

-

2)本期增加

-

①计提

-

3)本期减少

-

①处置

-

4)期末数

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131

项 目

房屋及建筑物

(4)账面价值

-

1)期末账面价值

95,705,810.41

2)期初账面价值

98,199,017.33

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)

无形资产

1．明细情况

项 目

土地使用权

专利权

软件及其他

合 计

(1)账面原值

1)期初数

34,885,717.07

232,176.00

3,325,383.76 38,443,276.83

2)本期增加

42,937,600.00

-

181,260.31 43,118,860.31

①购置

42,937,600.00

-

181,260.31 43,118,860.31

②内部研发

-

-

-

-

③企业合并增加

-

-

-

-

3)本期减少

-

232,176.00

1,019,469.00

1,251,645.00

①处置

-

232,176.00

1,019,469.00

1,251,645.00

4)期末数

77,823,317.07

-

2,487,175.07 80,310,492.14

(2)累计摊销

1)期初数

1,099,209.15

64,493.33

785,199.96

1,948,902.44

2)本期增加

840,839.65

18,380.61

973,960.22

1,833,180.48

①计提

840,839.65

18,380.61

973,960.22

1,833,180.48

3)本期减少

-

82,873.94

254,867.22

337,741.16

①处置

-

82,873.94

254,867.22

337,741.16

4)期末数

1,940,048.80

-

1,504,292.96

3,444,341.76

(3)减值准备

1)期初数

-

-

-

-

2)本期增加

-

-

-

-

①计提

-

-

-

-

3)本期减少

-

-

-

-

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132

项 目

土地使用权

专利权

软件及其他

合 计

①处置

-

-

-

-

4)期末数

-

-

-

-

(4)账面价值

1)期末账面价值

75,883,268.27

-

982,882.11 76,866,150.38

2)期初账面价值

33,786,507.92

167,682.67

2,540,183.80 36,494,374.39

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)

商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期增加

本期减少

期末数

企业合并

形成

其他

处置

其他

宁波奔泰汽车零部 件有限公司

875,997.42

-

-

875,997.42

-

-

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期增加

本期减少

期末数

计提

其他

处置

其他

宁波奔泰汽车零部件有限公司

875,997.42

-

-

875,997.42

-

-

(十七)

长期待摊费用

项 目

期初数

本期增加

本期摊销 其他减少

期末数

其 他 减 少原因

仓库周转物资

31,964,691.72 35,967,194.76 28,704,771.32

- 39,227,115.16 -

租入厂房改造

9,353,968.38

2,475,864.90

5,836,311.89

-

5,993,521.39 -

合 计

41,318,660.10 38,443,059.66 34,541,083.21

-

45,220,636.55 -

(十八)

递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项 目

期末数

期初数

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

坏账准备

66,029,663.47

9,904,449.52

37,079,804.45

5,561,970.68

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

133

项 目

期末数

期初数

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

资产减值准备

24,727,242.03

3,709,086.31 21,714,176.64

3,257,126.49

租赁负债

99,371,867.42

16,160,607.62

100,014,242.09

15,969,863.83

政府补助

10,957,818.55

1,643,672.78

13,302,651.09

1,995,397.66

内部交易未实现利润

16,439,659.61

2,465,948.94

13,644,232.53

2,046,634.88

同一控制下业务合并合并成本与账面成本差额影响

-

-

1,716,751.93

257,512.79

合 计

217,526,251.08

33,883,765.17

187,471,858.73

29,088,506.33

2．未经抵销的递延所得税负债

项 目

期末数

期初数

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

使用权资产

95,705,810.41

15,609,457.81

98,075,799.83

15,653,044.20

固定资产加速折旧

239,269,387.40

37,079,553.18

172,654,216.74

25,281,759.71

合 计

334,975,197.81

52,689,010.99 270,730,016.57

40,934,803.91

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项 目

期末数

期初数

递延所得税资产和

负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产和

负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产

31,293,594.73

2,590,170.44

26,651,649.34

2,436,856.99

递延所得税负债

31,293,594.73

21,395,416.26

26,651,649.34

14,283,154.57

4．未确认递延所得税资产明细

项 目

期末数

期初数

可抵扣暂时性差异

4,500,157.10

2,778,998.82

可抵扣亏损

37,036,590.46

19,758,993.55

小 计

41,536,747.56

22,537,992.37

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份

期末数

期初数 备注

2026

-

1,235,983.95 -

2027

17,073,356.77

18,523,009.60 -

2028

19,963,233.69

- -

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

134

年 份

期末数

期初数 备注

小 计

37,036,590.46

19,758,993.55

(十九)

其他非流动资产

项 目

期末数

期初数

账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

预付工程设备款

28,662,194.82

- 28,662,194.82 28,059,224.83

- 28,059,224.83

(二十)

短期借款

借款类别

期末数

期初数

抵押借款

12,700,000.00

-

保证借款

5,300,000.00

-

未终止确认的已贴现未到期的银行承兑汇票

5,000,000.00

-

未终止确认的已贴现未到期的迪链债权凭证

73,991,455.63

13,182.10

信用证融资

-

10,000,000.00

合 计

96,991,455.63

10,013,182.10

(二十一)

应付票据

票据种类

期末数

期初数

银行承兑汇票

675,378,212.72

377,412,983.02

(二十二)

应付账款

1．明细情况

账 龄

期末数

期初数

1 年以内

584,887,883.73

492,301,737.63

1-2 年

15,596,679.87

4,955,644.31

2-3 年

155,744.63

640,993.54

3 年以上

143,098.80

-

合 计

600,783,407.03

497,898,375.48

2．期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

135

(二十三)

合同负债

项 目

期末数

期初数

预收商品销售款

14,436,359.00

12,314,557.86

(二十四)

应付职工薪酬

1．明细情况

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)短期薪酬

22,457,399.74 316,435,229.59 300,632,338.32 38,260,291.01

(2)离职后福利—设定提存计划

343,962.69

18,140,997.35

17,295,568.89

1,189,391.15

(3)辞退福利

-

54,500.00

54,500.00

-

合 计

22,801,362.43 334,630,726.94 317,982,407.21 39,449,682.16

2．短期薪酬

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴

22,287,129.98 288,317,483.58 273,037,116.08 37,567,497.48

(2)职工福利费

-

15,170,059.43

15,170,059.43

-

(3)社会保险费

170,155.76

10,482,182.21

10,073,803.63

578,534.34

其中：医疗保险费

147,613.26

9,404,044.71

9,035,461.71

516,196.26

工伤保险费

22,542.50

1,073,127.24

1,033,331.66

62,338.08

生育保险费

-

5,010.26

5,010.26

-

其他

-

-

-

-

(4)住房公积金

114.00

2,202,395.00

2,200,117.00

2,392.00

(5)工会经费和职工教育经费

-

263,109.37

151,242.18

111,867.19

小 计

22,457,399.74 316,435,229.59 300,632,338.32 38,260,291.01

3．设定提存计划

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)基本养老保险

332,191.66 17,488,219.89 16,676,954.27

1,143,457.28

(2)失业保险费

11,771.03

652,777.46

618,614.62

45,933.87

小 计

343,962.69 18,140,997.35 17,295,568.89

1,189,391.15

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

136

(二十五)

应交税费

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

企业所得税

38,183,223.47

601,539.75

增值税

30,688,313.49

12,434,023.23

城市维护建设税

474,502.14

611,101.32

代扣代缴个人所得税

405,846.24

209,259.95

印花税

343,745.99

349,997.31

房产税

340,183.18

-

教育费附加

264,794.86

265,679.87

土地使用税

186,108.84

-

地方教育附加

176,529.91

177,119.87

水利建设专项资金

9,698.82

6,979.87

合 计

71,072,946.94

14,655,701.17

(二十六)

其他应付款

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

应付利息

-

-

应付股利

-

-

其他应付款

6,949,060.71

21,010,013.62

合 计

6,949,060.71

21,010,013.62

2．其他应付款

(1)明细情况

项 目

期末数

期初数

押金保证金

85,000.00

65,000.00

暂借款

1,188,690.25

19,714,647.97

应付报销款

5,461,656.27

983,553.57

其 他

213,714.19

246,812.08

小 计

6,949,060.71

21,010,013.62

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

137

(2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。

(二十七)

一年内到期的非流动负债

项 目

期末数

期初数

一年内到期的长期应付款

50,408,164.23

1,961,597.93

一年内到期的租赁负债

23,271,034.41

30,245,258.53

合 计

73,679,198.64

32,206,856.46

(二十八)

其他流动负债

项目及内容

期末数

期初数

待转销项税额

54,576,803.16

21,399,313.83

未终止确认的票据背书

2,335,816.80

8,918,456.26

应付售后租回款

1,690,437.49

9,169,945.02

合 计

58,603,057.45

39,487,715.11

(二十九)

租赁负债

项 目

期末数

期初数

租赁负债余额

99,756,260.45

105,383,614.95

减：未确认融资费用

9,232,805.78

10,419,635.30

减：一年内到期的租赁负债

23,271,034.41

30,245,258.53

合 计

67,252,420.26

64,718,721.12

(三十)

长期应付款

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

长期应付款

8,043,578.96

12,224.87

专项应付款

-

-

合 计

8,043,578.96

12,224.87

2．长期应付款

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

138

项 目

期末数

期初数

应付融资租赁款余额

59,795,000.00

2,042,600.00

减：未实现融资费用

1,343,256.81

68,777.20

减：一年内到期的长期应付款

50,408,164.23

1,961,597.93

小 计

8,043,578.96

12,224.87

(三十一)

递延收益

1．明细情况

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数 形成原因

政府补助

13,302,651.09

2,444,000.00

2,381,925.32 13,364,725.77 -

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

(三十二)

股本

1．明细情况

项 目

期初数

本次变动增减(+、—)

期末数

发行新股

送股

公积金

转股

其他

小计

股份总数

110,833,333.00 3,638,667.00 -

-

- 3,638,667.00 114,472,000.00

2．本期股权变动情况说明

2022 年 10 月，根据股东会决议，本公司向黄胜全定向发行 846,667 股。公司于 2023 年

1 月 收 到 增 资 款 10,854,271.00 元 ， 其 中 计 入 股 本 846,667.00 元 ， 计 入 资 本 公 积

10,007,604.00 元。

2023 年 10 月，根据股东会决议，本公司向瑞安市工业发展有限公司定向发行 2,792,000

股。公司收到增资款 92,102,496.00 元，其中计入股本 2,792,000.00 元，计入资本公积

89,310,496.00 元。

(三十三)

资本公积

1．明细情况

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

股本溢价

169,005,597.50

99,403,107.00

-

268,408,704.50

其他资本公积

3,100,007.01

1,192,974.65

-

4,292,981.66

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

139

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

合 计

172,105,604.51

100,596,081.65

-

272,701,686.16

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本年度资本公积新增 100,596,081.65 元，主要系：

(1)如本财务报表附注五(三十二)2 所述,本年度收到股东出资，相应增加“资本公积-

股本溢价”99,318,100.00 元；

(2)如本财务报表附注十三所述，本年度因股权激励事宜，相应增加“资本公积-股本溢

价”85,007.00 元，增加“资本公积-其他资本公积”160,663.13 元；

(3)本年度因实控人及其关联方债务豁免，增加“资本公积-其他资本公积”1,032,311.52

元。

(三十四)

其他综合收益

项 目

期初数

本期变动额

期末数

本期所得税前

发生额

减：前期计入其他综合收益当期转

入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：所

得税费用

税后归属于母

公司

税后归属于少数股东

将重分类进损益的其他综合收益

-

-

-

-

-

-

-

-

其中：1)应收款项融资公允价值变动

-6,721,220.93 -2,583,253.79

-

-

- -2,583,253.79

-9,304,474.72

2)应收款项融资信用减值准备

6,721,220.93

2,583,253.79

-

-

-

2,583,253.79

9,304,474.72

合 计

-

-

-

-

-

-

-

-

(三十五)

专项储备

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

安全生产费

1,749,799.97

8,546,930.50

3,067,086.35

7,229,644.12

(三十六)

盈余公积

1．明细情况

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

法定盈余公积

16,223,031.58

33,029,633.52

-

49,252,665.10

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

140

本期盈余公积变动，系按母公司净利润的 10%提取法定盈余公积所致。

(三十七)

未分配利润

1．明细情况

项 目

本期数

上年数

上年年末数

109,012,130.36

53,870,950.61

加：年初未分配利润调整

15,758,432.83

15,472,584.59

调整后本年年初数

124,770,563.19

69,343,535.20

加：本期归属于母公司所有者的净利润

301,984,894.59

153,770,237.84

减：提取法定盈余公积

33,029,633.52

16,849,350.82

净资产折股

-

81,493,859.03

期末未分配利润

393,725,824.26

124,770,563.19

2．由于重要前期差错更正，影响上年数期初未分配利润 15,472,584.59 元，影响本年

期初未分配利润 15,758,432.83 元。

(三十八)

营业收入/营业成本

1．明细情况

项 目

本期数

上年数

收 入

成 本

收 入

成 本

主营业务

2,541,860,863.25 1,988,439,994.74 1,556,086,956.74 1,216,448,906.77

其他业务

14,542,944.50

8,958,784.03

4,659,267.53

4,951,460.99

合 计

2,556,403,807.75 1,997,398,778.77 1,560,746,224.27 1,221,400,367.76

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类

合 计

营业收入

营业成本

商品类型

外饰件

1,755,462,072.73

1,366,114,947.77

内饰件

710,302,130.13

566,106,369.84

模具

76,096,660.39

56,218,677.13

其他业务

14,542,944.50

8,958,784.03

合 计

2,556,403,807.75

1,997,398,778.77

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

141

3．与履约义务相关的信息

本公司销售产品属于在某一时点履行履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点

确认收入。确认具体标准为：对于汽车零部件业务，公司根据客户的要求交付产品，交付的

产品经客户领用后，根据买方出具的结算单确认收入；对于模具开发业务，公司根据客户的

要求开发设计模具，当模具开发结束并实现大批量生产，经客户验收后确认收入。

4．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称

营业收入

占公司全部营业收入的比例(%)

客户 1

1,219,150,130.38

47.69

客户 2

1,184,772,208.33

46.35

客户 3

95,256,748.33

3.73

客户 4

16,583,004.31

0.65

客户 5

14,323,895.29

0.56

小 计

2,530,085,986.64

98.97

[注]以上前五名客户的营业收入情况系按照所属集团口径统计。

(三十九)

税金及附加

项 目

本期数

上年数

城市维护建设税

2,632,819.66

1,721,482.15

地方教育附加

1,173,437.75

706,799.98

印花税

1,063,653.82

634,856.29

教育费附加

1,030,092.53

537,817.00

房产税

340,183.18

19.65

土地使用税

256,308.84

-

其他

91,674.40

59,996.68

合 计

6,588,170.18

3,660,971.75

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(四十)

销售费用

项 目

本期数

上年数

职工薪酬

5,374,454.32

4,669,973.61

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

142

项 目

本期数

上年数

差旅费

2,304,072.95

734,420.73

业务招待费

5,036,146.30

1,160,727.21

股份支付费用

50,613.66

89,546.32

广告宣传费

46,203.50

208,580.15

其 他

500,181.41

90,023.53

合 计

13,311,672.14

6,953,271.55

(四十一)

管理费用

项 目

本期数

上年数

职工薪酬

33,520,387.19

26,038,299.95

中介机构服务费

7,330,835.08

6,640,326.81

折旧摊销及租赁费

7,143,722.20

4,825,814.33

业务招待费

3,944,467.44

2,135,581.60

差旅费

3,928,267.71

5,217,872.61

办公费

3,598,587.89

3,301,738.41

财产保险费

650,181.99

550,892.69

股份支付费用

138,600.06

1,073,102.54

修理费

255,575.11

185,870.04

其 他

2,621,077.37

1,851,373.58

合 计

63,131,702.04

51,820,872.56

(四十二)

研发费用

项 目

本期数

上年数

直接人工

36,436,285.97

24,209,413.14

直接材料

14,327,144.58

1,254,994.03

检验与设计费

22,004,341.31

21,844,214.41

折旧与摊销

1,932,862.55

2,224,587.00

燃料及动力

1,921,868.11

1,608,311.43

其 他

8,884,343.61

2,169,652.17

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

143

项 目

本期数

上年数

合 计

85,506,846.13

53,311,172.18

(四十三)

财务费用

项 目

本期数

上年数

利息费用

15,739,903.24

8,192,833.83

其中：租赁负债利息费用

4,121,452.37

4,282,735.18

减：利息收入

3,009,297.09

1,440,755.83

手续费支出

4,015,298.99

607,593.73

其 他

-70,411.15

154,423.53

合 计

16,675,493.99

7,514,095.26

(四十四)

其他收益

项 目

本期数

上年数

与资产相关的政府补助

2,381,925.32

1,571,240.10

与收益相关的政府补助

10,009,377.16

6,588,201.90

代扣个人所得税手续费

35,955.33

12,512.43

增值税加计抵减

11,075,946.17

-

合 计

23,503,203.98

8,171,954.43

(四十五)

投资收益

项 目

本期数

上年数

理财产品收益

-1,890.73

163,639.56

银行承兑汇票贴现损益

-331,713.21

-

合 计

-333,603.94

163,639.56

(四十六)

信用减值损失

项 目

本期数

上年数

应收账款坏账损失

-26,436,578.60

-21,132,093.64

应收款项融资坏账损失

-2,583,253.79

-6,721,220.93

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

144

项 目

本期数

上年数

其他应收款坏账损失

-1,351,143.77

-112,130.85

长期应收款坏账损失

-225,752.62

-

合 计

-30,596,728.78

-27,965,445.42

(四十七)

资产减值损失

项 目

本期数

上年数

存货跌价损失及合同履约成本减值损失

-12,019,948.91

-17,253,894.68

固定资产减值损失

-3,781,429.30

-4,113,395.74

在建工程减值损失

-744,716.59

-

合 计

-16,546,094.80

-21,367,290.42

(四十八)

资产处置收益

项 目

本期数

上年数

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益

-784,593.33

180,522.97

其中：固定资产

-808,912.60

26,253.69

使用权资产

14,967.77

154,269.28

无形资产

9,351.50

-

合 计

-784,593.33

180,522.97

(四十九)

营业外收入

项 目

本期数

上年数

计入本期非经常性损

益的金额

罚没及违约金收入

49,362.03

-

49,362.03

无法支付的应付款

4,500.00

-

4,500.00

其他

34,410.93

8,863.35

34,410.93

合 计

88,272.96

8,863.35

88,272.96

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

145

(五十)

营业外支出

项 目

本期数

上年数

计入本期非经常性损益

的金额

对外捐赠

45,000.00

-

45,000.00

资产报废、毁损损失

356,814.18

-

356,814.18

罚款支出

36,070.00

10,594.07

36,070.00

赔偿金、违约金

26,532.40

71,872.62

26,532.40

税收滞纳金

954.03

30,765.97

954.03

其他

8,847.31

12,538.96

8,847.31

合 计

474,217.92

125,771.62

474,217.92

(五十一)

所得税费用

1．明细情况

项 目

本期数

上年数

本期所得税费用

39,703,539.84

5,083,546.64

递延所得税费用

6,958,948.24

16,298,161.58

合 计

46,662,488.08

21,381,708.22

2．会计利润与所得税费用调整过程

项 目

本期数

利润总额

348,647,382.67

按法定/适用税率计算的所得税费用

52,297,107.40

子公司适用不同税率的影响

4,575,201.41

调整以前期间所得税的影响

3,864.55

非应税收入的影响

-2,466,210.78

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

2,516,829.13

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-525,257.51

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

3,299,368.57

研发费加计扣除的影响

-12,499,258.42

其他

-539,156.27

所得税费用

46,662,488.08

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

146

(五十二)

其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注五(三十四)“其他综合收益”之说明。

(五十三)

合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项 目

本期数

上年数

收到的押金保证金

9,185,432.76

4,698,300.00

往来款

64,062.91

83,253.48

利息收入

3,009,297.09

1,440,755.83

政府补助

12,223,377.16

11,484,401.90

营业外收入及其他

113,725.53

136,275.78

合 计

24,595,895.45

17,842,986.99

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项 目

本期数

上年数

支付的押金保证金

16,552,979.76

9,765,890.00

往来款

43,876.27

49,237.78

付现的期间费用

78,929,454.74

49,100,274.64

营业外支出及其他

2,099,302.73

130,421.15

合 计

97,625,613.50

59,045,823.57

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金

项 目

本期数

上年数

收回的暂借款及利息

5,029,276.76

12,746,838.07

(2)支付的其他与投资活动有关的现金

项 目

本期数

上年数

支付的暂借款

189,089.54

9,135,605.43

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

147

项 目

本期数

上年数

收到的暂借款

144,926,000.00

245,829,232.22

售后租回收到的现金

131,189,992.00

24,913,600.00

收到的票据及迪链债权凭证贴现款

468,809,672.62

-

合 计

744,925,664.62

270,742,832.22

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目

本期数

上年数

支付的暂借款及利息

163,465,075.91

314,974,208.51

支付的租赁费

40,565,675.16

31,991,314.36

售后租回支付的现金

75,035,330.00

37,572,675.00

合 计

279,066,081.07

384,538,197.87

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

现金变动

非现金变动

现金变动

非现金变动

短期借款

10,013,182.10 620,699,672.62

6,812,971.46 145,702,971.46 394,831,399.09

96,991,455.63

其他应付款

19,662,149.72 144,926,000.00

13,118.19 163,465,075.91

-

1,188,690.25

租赁负债 (含一年内到期)

94,963,979.65

-

36,125,150.18 40,565,675.16

-

90,523,454.67

长期应付款 (含一年内到期)

1,973,822.80 131,189,992.00

323,258.39

75,035,330.00

-

58,451,743.19

合 计

126,613,134.27 896,815,664.62

43,274,498.22 424,769,052.53 394,831,399.09 247,155,343.74

(五十四)

现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项 目

本期数

上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

301,984,894.59

153,770,237.84

加：资产减值准备

16,546,094.80

21,367,290.42

信用减值损失

30,596,728.78

27,965,445.42

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

69,390,216.14

51,425,253.92

使用权资产折旧

32,296,885.21

26,484,449.99

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

148

项 目

本期数

上年数

无形资产摊销

1,833,180.48

1,014,357.35

长期待摊费用摊销

34,541,083.21

19,990,137.89

处置固定资产、无形资产和其他长期资

产的损失

(收益以“－”号填列)

784,593.33

-180,522.97

固定资产报废损失(收益以“－”号填

列)

356,814.18

-

公允价值变动损失(收益以“－”号填

列)

-

-

财务费用(收益以“－”号填列)

14,651,398.01

8,162,039.08

投资损失(收益以“－”号填列)

1,890.73

-163,639.56

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)

-

-

递延所得税资产减少(增加以“－”号

填列)

-153,313.45

2,145,912.01

递延所得税负债增加(减少以“－”号

填列)

7,112,261.69

14,152,249.57

存货的减少(增加以“－”号填列)

-5,976,762.65

-54,775,555.39

经营性应收项目的减少(增加以“－”

号填列)

1,100,819,112.75

-386,111,378.62

经营性应付项目的增加(减少以“－”

号填列)

556,115,692.86

333,078,748.92

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

-

-

其他

5,787,588.96

10,655,009.50

经营活动产生的现金流量净额

-34,949,865.88

228,980,035.37

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

-

-

一年内到期的可转换公司债券

-

-

租赁形成的使用权资产

29,926,895.79

54,176,391.17

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数

222,941,569.18

23,857,777.26

减：现金的期初数

23,857,777.26

2,134,490.33

加：现金等价物的期末数

-

-

减：现金等价物的期初数

-

-

现金及现金等价物净增加额

199,083,791.92

21,723,286.93

2．现金和现金等价物

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

149

项 目

期末数

期初数

(1)现金

222,941,569.18

23,857,777.26

其中：库存现金

-

-

可随时用于支付的银行存款

222,941,569.18

23,857,777.26

可随时用于支付的其他货币资金

-

-

(2)现金等价物

-

-

其中：三个月内到期的债券投资

-

-

(3)期末现金及现金等价物

222,941,569.18

23,857,777.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

金等价物

-

-

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

项 目

期末数

期初数

不属于现金及现金等价物的理由

银行存款

16,914,311.56

19,931,627.08

质押的定期存款或冻结的银行存款

其他货币资金

115,599,020.40

41,869,795.73

不能随时支取的票据保证金

合 计

132,513,331.96

61,801,422.81

(五十五)

所有权或使用权受到限制的资产

项 目

期末数

账面余额

账面价值 受限类型 受限情况

货币资金

1,981,955.59

1,981,955.59 冻结

诉讼冻结资金

货币资金

76,771,562.31

76,771,562.31 冻结

银行承兑汇票保证金及用于开具承兑汇票的定期存款

货币资金

53,749,793.70

53,749,793.70 质押

银行承兑汇票保证金及用于开具承兑汇票的定期存款

货币资金

10,020.36

10,020.36 其他

银行承兑汇票保证金

应收票据

10,546,661.31

10,546,661.31 质押

质押用于开立银行承兑汇票

固定资产

181,979,955.62

136,548,241.37 抵押

用于抵押担保及售后租回的标的资产

无形资产

13,332,887.07

12,110,705.68 抵押

抵押担保

合 计

338,372,835.96

291,718,940.32

续上表：

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

150

项 目

期初数

账面余额

账面价值 受限类型 受限情况

货币资金

12,050,000.00

12,050,000.00 冻结

用于开具承兑汇票的定期存款

货币资金

7,881,627.08

7,881,627.08 质押

用于开具承兑汇票的定期存款

货币资金

41,869,795.73

41,869,795.73 其他

银行承兑汇票保证金

应收票据

10,000,000.00

10,000,000.00 质押

质押用于开立银行承兑汇票

应收款项融资

6,000,000.00

6,000,000.00 质押

质押用于开立银行承兑汇票

固定资产

90,573,777.08

81,738,811.97 抵押

用于抵押担保及售后租回的标的资产

无形资产

13,332,887.07

12,377,363.44 抵押

抵押担保

合 计

181,708,086.96

171,917,598.22

(五十六)

租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十四)“使用

权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用

项 目

本期数

计入财务费用的租赁负债利息

4,121,452.37

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

项 目

本期数

短期租赁费用

4,031,500.30

低价值资产租赁费用

-

合 计

4,031,500.30

(4)与租赁相关的总现金流出

项 目

本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金

40,565,675.16

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额

4,006,191.18

合 计

44,571,866.34

(5)售后租回交易产生的相关损益

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

151

项 目

本期数

售后租回交易产生的相关损益

2,774,914.95

六、研发支出

项 目

本期数

上年数

直接人工

36,436,285.97

24,209,413.14

直接材料

14,327,144.58

1,254,994.03

检验与设计费

22,004,341.31

21,844,214.41

折旧与摊销

1,932,862.55

2,224,587.00

燃料及动力

1,921,868.11

1,608,311.43

其 他

8,884,343.61

2,169,652.17

合 计

85,506,846.13

53,311,172.18

其中：费用化研发支出

85,506,846.13

53,311,172.18

资本化研发支出

-

-

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司

子公司名称

成立日

注册资本 持股情况

河南乔路铭汽车零部件有限公司

2023 年 8 月 7 日

2,000.00 本公司持股 100%

济南乔路铭汽车零部件有限公司

2023 年 1 月 4 日

300.00 本公司持股 100%

合肥乔路铭新材料科技有限公司

2023 年 6 月 9 日

300.00 本公司持股 100%

东莞市乔路铭汽车配件有限公司

2023 年 6 月 7 日

300.00 本公司持股 100%

郑州乔路铭汽车零部件有限公司

2023 年 5 月 8 日

300.00 本公司持股 100%

抚州乔路铭汽车部件有限公司

2023 年 6 月 30 日

300.00 本公司持股 100%

2．因其他原因减少子公司的情况

子公司名称

注销日期

注销原因

宁波奔泰汽车零部件有限公司

2023 年 4 月 14 日

因发展战略需要，该公司注销

侨路铭技术开发(宁波)有限公司

2023 年 6 月 13 日

因发展战略需要，该公司注销

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152

宁波驰航贸易有限公司

2023 年 7 月 18 日

因发展战略需要，该公司注销

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称

主要经营地

注册地

业 务 性质

持股比例(%)

取得方式

直接

间接

宝鸡宝胜汽车零部件有限公司

陕西宝鸡 陕西宝鸡 制造业

100.00

-

同一控制下企业合并

湘潭品胜汽车零部件有限公司

湖南湘潭 湖南湘潭 制造业

100.00

-

同一控制下企业合并

宁波杭州湾新区昌胜汽车零部件有限公司

浙江宁波 浙江宁波 制造业

100.00

-

同一控制下企业合并

常州乔路铭汽车部件有限公司

江苏常州 江苏常州 制造业

100.00

- 设立

河南乔路铭汽车零部件有限公司 河南开封 河南开封 制造业

100.00

- 设立

西安乔路铭科技有限公司

陕西西安 陕西西安 制造业

100.00

-

同一控制下企业合并

成都钏呈塑汽车零部件有限公司 四川成都 四川成都 制造业

100.00

- 设立

济南乔路铭汽车零部件有限公司 山东济南 山东济南 制造业

100.00

- 设立

合肥乔路铭新材料科技有限公司 安徽合肥 安徽合肥 制造业

100.00

- 设立

东莞市乔路铭汽车配件有限公司 广东东莞 广东东莞 制造业

100.00

- 设立

合肥乔路铭汽车零部件有限公司 安徽合肥 安徽合肥 制造业

100.00

- 设立

宁波致胜汽车零部件有限公司

浙江宁波 浙江宁波 制造业

100.00

- 设立

太仓乔路铭科技有限公司

江苏苏州 江苏苏州 制造业

100.00

- 设立

郑州乔路铭汽车零部件有限公司 河南郑州 河南郑州 制造业

100.00

- 设立

长兴乔路铭科技有限公司

浙江湖州 浙江湖州 制造业

100.00

- 设立

抚州乔路铭汽车部件有限公司

江西抚州 江西抚州 制造业

100.00

- 设立

九、政府补助

(一)

报告期末按应收金额确认的政府补助

应收政府补助款项的期末数为 0 元。

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153

(二)

涉及政府补助的负债项目

财 务 报 表项目

期初数

本期新增补助

金额

本期计入营业外收

入金额

本期转入其他

收益金额

本期其他变动

期末数

与 资 产 相 关 /与收益相关

递延收益

13,302,651.09 2,444,000.00

- 2,381,925.32

- 13,364,725.77 与资产相关

(三)

计入当期损益的政府补助

财务报表项目

本期数

上年数

备注

其他收益

2,381,925.32

1,571,240.10

与资产相关

其他收益

10,009,377.16

6,588,201.90

与收益相关

合 计

12,391,302.48

8,159,442.00

十、与金融工具相关的风险

(一)

金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性

风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付

账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，

以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引

并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的

风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性

风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险

管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公

司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委

员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险

管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

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154

(1)汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司无外币资产或负债，不存在汇率风险。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率

风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面

临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当

时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当

的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公

司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存

在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞

口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及

其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公

司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、

缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公

司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用

风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增

加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部

信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用

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155

风险已显著增加：

1)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

2)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

3)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

4)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

5)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，

建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可

能性。

2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、

追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险

敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变

化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

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156

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数

据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观

经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政

策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短

缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时

变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况

下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并

使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结

构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减

低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2023

年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 67.60%(2022 年 12 月 31 日：72.46%)。

(二)

金融资产转移

1．转移方式分类

转移方式

已转移金融资产性质

已转移金融资产金额 终止确认情况

终止确认情况的判断依据

背书

应收票据

9,885,773.49 不终止确认

保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险

贴现

应收票据

59,000,000.00 不终止确认

保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险

背书

应收款项融资中的银行承兑汇票

28,600,907.33 终止确认

转移了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险

贴现

应收款项融资中的银行承兑汇票

64,500,000.00 终止确认

转移了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险

背书

应收款项融资中的应收账款债权凭证

100,322,519.39 终止确认

转移了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险

保理

应收款项融资中的应收账款债权凭证

416,341,079.89 不终止确认

保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险

合 计

678,650,280.10

2．因转移而终止确认的金融资产

项 目

金融资产转移的方式

终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资中的银行承兑汇票

背书

28,600,907.33

-

应收款项融资中的银行

贴现

64,500,000.00

-331,713.21

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157

项 目

金融资产转移的方式

终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失

承兑汇票

应收款项融资中的应收账款债权凭证

背书

100,322,519.39

-

合 计

193,423,426.72

-331,713.21

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)

以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项 目

期末公允价值

第一层次

公允价值计量

第二层次

公允价值计量

第三层次

公允价值计量

合 计

持续的公允价值计量

应收款项融资

-

- 192,274,783.30 192,274,783.30

持续以公允价值计量的资产总额

-

- 192,274,783.30 192,274,783.30

(二)

持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

对于不在活跃市场上交易的应收款项融资, 其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，

采用票面金额确定其公允价值。

(三)

不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不

以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)

关联方关系

1．本公司的实际控制人为黄胜全。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八“在子公司中的权益”。

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158

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称

与本公司的关系

成都双胜汽车零部件有限公司

实际控制人控制的公司

黄圣雪

实际控制人胞姐

浙江屹华汽车零部件有限公司

黄圣雪控制的公司

侨路铭(宁波)投资有限公司

公司主要股东

浙江铭博汽车部件股份有限公司

实际控制人近亲属控制的企业

浙江新博汽车零部件有限公司

实际控制人近亲属控制的企业

宁波惠程贸易有限公司

实际控制人控制的企业

瑞安市华来科技有限公司

实际控制人关系密切的家庭成员实际控制的企业

宁波睿泽商业管理有限公司

高级管理人员王佳亲属控制的公司

成都安胜汽车零部件有限公司

公司前员工控制的公司

温州铭谷汽车零部件有限公司

实际控制人配偶的近亲属投资的公司

宁波安昌达物流有限公司

实际控制人关系密切的家庭成员实际控制的企业

(二)

关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表

关联方名称

关联交易内容 定价政策

本期数

上年数

成都双胜汽车零部件有限公司

原材料

市场价

4,107,161.88

1,708,912.81

成都双胜汽车零部件有限公司

水电费

市场价

2,953,269.17

2,035,873.67

温州铭谷汽车零部件有限公司

加工费

市场价

10,033,431.00

-

瑞安市华来科技有限公司

辅料采购

市场价

1,482,767.72

-

宁波睿泽商业管理有限公司

餐饮费

市场价

1,050,786.12

1,028,111.00

宁波安昌达物流有限公司

物流费

市场价

-

1,495.13

浙江新博汽车零部件有限公司

代购原材料

市场价

-

3,758.04

浙江屹华汽车零部件有限公司

加工费

市场价

-

4,915.49

成都安胜汽车零部件有限公司

加工费

市场价

-

481,077.63

合 计

19,627,415.89

5,264,143.77

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159

(2)出售商品/提供劳务情况表

关联方名称

关联交易内容

本期数

上年数

成都双胜汽车零部件有限公司

产品销售

650,244,500.86

586,577,201.84

2．关联租赁情况

公司作为承租方

出租方名称

租赁资产种类

简化处理的短期租赁和低价值资

产租赁的租金费用(如适用)

未纳入租赁负债计量的可变租赁

付款额(如适用)

本期数

上年数

本期数

上年数

成都双胜汽车零部件有限公司

房屋及建筑物

424,500.00

-

-

-

浙江铭博汽车部件股份有限公司

房屋及建筑物

-

-

-

-

宁波惠程贸易有限公司

房屋及建筑物

-

2,096,716.18

-

-

续上表：

出租方名称

当期应支付的租金

承担的租赁负债利息支出

增加的使用权资产

本期数

上年数

本期数

上年数

本期数

上年数

成 都 双 胜 汽 车 零部件有限公司

3,402,020.60 4,730,613.82

38,220.59 448,293.99

-

-

浙 江 铭 博 汽 车 部件股份有限公司

2,956,405.88 2,956,405.88 827,547.85 922,141.16

-

-

宁 波 惠 程 贸 易 有限公司

-

-

-

-

-

-

3．关联担保情况

本公司作为被担保方

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日 担保是否已经履行完毕

黄胜全

8,400万元

2021/4/12

2032/4/12

否[注1]

黄圣雪

6,000万元

2021/4/13

2031/4/13

黄胜全

12,000万元

2022/11/29

2032/11/29

黄胜全

2,000万元

2023/3/7

2025/3/7

黄胜全

5,000万元

2023/3/27

2025/3/27

黄胜全

2,000万元

2022/12/7

2024/12/5

否[注2]

黄胜全

1,000万元

2022/12/13

2024/12/6

黄胜全

2,000万元

2022/12/26

2024/12/26

成都双胜汽车零部件有限公司

2,601万元

2023/2/17

2025/1/30

成都双胜汽车零部件有限公司

1,708.82万元

2023/3/6

2025/3/3

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160

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日 担保是否已经履行完毕

黄胜全

5,000万元

2023/3/15

2024/3/15

黄胜全

2,000万元

2023/6/8

2024/6/8

黄胜全

8,000万元

2023/5/29

2026/5/28

否[注3]

黄胜全

72.81万元

2022/1/5

2027/1/7

否[注4]

黄胜全

1,000万元

2023/2/16

2024/2/16

否[注5]

黄胜全

7,150万元

2023/1/13

2024/7/13

否[注6]

成都双胜汽车零部件有限公司

7,150万元

2023/1/13

2024/7/13

黄胜全

4,000万元

2023/7/26

2025/1/26

否[注7]

成都双胜汽车零部件有限公司

4,000万元

2023/7/26

2025/1/26

黄胜全

4,000万元

2023/5/22

2033/5/23

否[注8]

黄胜全

3,300万元

2022/6/30

2025/6/30

否[注9]

黄胜全

2,000万元

2022/3/25

2024/3/25

否[注10]

黄胜全

8,800万元

2023/6/16

2026/6/15

否[注11]

[注 1]详见本附注十四(一)“重要承诺事项”1(1)之说明；

[注 2]详见本附注十四(一)“重要承诺事项”1(2)之说明；

[注 3]详见本附注十四(一)“重要承诺事项”1(3)之说明；

[注 4]详见本附注十四(一)“重要承诺事项”2(1)之说明；

[注 5]详见本附注十四(一)“重要承诺事项”2(2)之说明；

[注 6]详见本附注十四(一)“重要承诺事项”2(3)之说明；

[注 7]详见本附注十四(一)“重要承诺事项”2(4)之说明；

[注 8]黄胜全于 2023 年 5 月 22 日与绍兴银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

*开通会员可解锁* 的最高额保证合同，为公司在 2023 年 5 月 22 日至 2033 年 5 月 23 日的期间内，

在 4,000 万元额度内对在绍兴银行股份有限公司温州分行所产生的全部债务提供担保。

截至 2023

年 12 月 31 日，在该担保合同下，公司在绍兴银行股份有限公司温州分行开立的应付票据余额尚

未结清；

[注 9]黄胜全于 2022 年 6 月 30 日与兴业银行股份有限公司温州瑞安支行签订合同编号为

3520227066-1 的最高额保证合同，为公司在 2022 年 6 月 30 日至 2025 年 6 月 30 日的期间内，

在 3,300 万元额度内对在兴业银行股份有限公司温州瑞安支行所产生的全部债务提供担保。截至

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161

2023 年 12 月 31 日，在该担保合同下，公司在兴业银行股份有限公司温州瑞安支行开立的应付

票据余额尚未结清；

[注 10]黄胜全于 2022 年 3 月 25 日与上海银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

ZDBSX3252203000102 的最高额保证合同，为公司在 2022 年 3 月 25 日至 2024 年 3 月 25 日的期

间内，在 2,000 万元额度内对在上海银行股份有限公司温州分行所产生的全部债务提供担保。截

至 2023 年 12 月 31 日，在该担保合同下，公司在上海银行股份有限公司温州分行开立的应付票

据余额已全部结清；

[注 11]黄胜全于 2023 年 6 月 16 日与杭州银行股份有限公司温州瑞安支行签订合同编号为

199C11*开通会员可解锁* 的最高额保证合同，为公司在 2023 年 6 月 16 日至 2026 年 6 月 15 日的期

间内，在 8,800 万元额度内对在杭州银行股份有限公司温州瑞安支行所产生的全部债务提供担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，在该担保合同下，公司在杭州银行股份有限公司温州瑞安支行开立的

应付票据余额尚未结清。

4．关联方资金拆借

关联方名称

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

拆入

黄圣雪

15,052,577.66

-

15,052,577.66

-

黄胜全

3,700,000.00

144,806,000.00

148,180,000.00

326,000.00

侨路铭(宁波)投资有限公司

880,000.00

120,000.00

180,000.00

820,000.00

5．关键管理人员薪酬

报告期间

本期数

上年数

关键管理人员人数

13

12

在本公司领取报酬人数

13

12

报酬总额(元)

4,421,795.39

4,410,369.18

股份支付总额(元)

202,572.62

1,052,671.83

6．其他关联交易

2023年1-6月，公司为取得银行流动资金借款，通过成都双胜汽车零部件有限公司进行

资金周转，合计向成都双胜汽车零部件有限公司支付12,335万元，成都双胜在收到上述款项

的1日内将其转回至公司账户，收支累计金额为24,670万元。截至*开通会员可解锁*，双方款

项已结清。双方未计算收取利息。

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162

(三)

应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

项目名称

关联方名称

期末数

期初数

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

应收款项

成都双 胜汽 车零部件有限公司

242,207,207.00

12,110,360.35

401,207,336.98 20,060,366.85

[注]上述应收款项包含公司对成都双胜的应收账款以及由成都双胜背书转让给公司的迪链

凭证余额。

2．应付项目

项目名称

关联方名称

期末数

期初数

(1)应付账款

成都双胜汽车零部件有限公司

-

6,531,938.62

瑞安市威豪汽车贸易有限公司

-

420,000.00

浙江新博汽车零部件有限公司

-

3,758.04

温州铭谷汽车零部件有限公司

1,759.00

-

瑞安市华来科技有限公司

568,936.76

-

宁波睿泽商业管理有限公司

-

252.00

宁波惠程贸易有限公司

-

35,000.00

(2)其他应付款

黄圣雪

-

15,052,577.66

黄胜全

326,000.00

3,700,000.00

侨路铭(宁波)投资有限公司

820,000.00

880,000.00

(3)租赁负债

浙江铭博汽车部件股份有限公司

13,592,258.56

15,909.137.22

(4)一年内到期的非流动负债

浙江铭博汽车部件股份有限公司

2,316,878.67

2,128,858.03

成都双胜汽车零部件有限公司

-

3,363,800.01

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

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163

(一)

股份支付基本情况

1．2022 年 1 月，公司股东会决议，新增注册资本 500.00 万元人民币，由瑞安市正盛

企业管理合伙企业(有限合伙)出资 1,590 万元，其中计入实收资本 500.00 万元，计入资本

公积 1,090.00 万元。瑞安市正盛企业管理合伙企业(有限合伙)于 2021 年 12 月份设立，

设立时，侨路铭(宁波)投资有限公司出资 1,229.01 万元，其中 386.48 万元计入实收资本，

持股比例 77.30%，王佳等员工出资 360.99 万元，其中 113.52 万元计入实收资本，持股

22.70%。王佳等员工获取本公司的股权公允价值大于取得成本，构成股份支付。根据股权公

允价值与取得成本的差异，考虑股权激励计划约定服务期限，2023 年度确认股份支付金额

160,663.13 元。

2．2022 年，员工郑晶晶、楚红伟、张海强离职，根据与公司签订的股权激励协议，员

工郑晶晶、楚红伟、张海强将持有的瑞安市正盛企业管理合伙企业(有限合伙)股份以原受让

价格转让给侨路铭(宁波)投资有限公司。侨路铭(宁波)投资有限公司股东黄胜全、陈剑瀚新

增持有本公司股权公允价值大于股权取得成本，构成股份支付，未约定服务期限，于 2022 年

一次性确认股份支付 978,285.00 元。

3．2023 年，员工王杰离职，根据与公司签订的股权激励协议，员工王杰将持有的瑞安

市正盛企业管理合伙企业(有限合伙)股份以原受让价格转让给侨路铭(宁波)投资有限公司。

侨路铭(宁波)投资有限公司股东黄胜全、陈剑瀚新增持有本公司股权公允价值大于股权取得

成本，构成股份支付，未约定服务期限，于 2023 年一次性确认股份支付 85,007.00 元。

(二)

以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

以市盈率测算公允价值

对可行权权益工具数量的确定依据

根据本公司员工增持公司股

东的股份数量换算确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

7,666,507.84

(三)

本期股份支付费用

授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

生产人员

56,456.41

销售人员

50,613.66

管理人员

138,600.06

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164

授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

合 计

245,670.13

(四)

以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额

245,670.13

以股份支付换取的其他服务总额

-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)

重要承诺事项

1．合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产担保情况

(1)公司于 2022 年 9 月 22 日与宁波银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

076002A23C3N045 的最高额抵押合同，以不动产权证编号为浙(2022)瑞安市不动产权第

0054388 号的原值为 13,332,887.07 元的土地使用权(截至 2023 年 12 月 31 日净值为

12,110,705.68 元)、原值为 42,177,163.13 元的房屋建筑物(截至 2023 年 12 月 31 日净值

为 37,280,801.66 元)为抵押物为公司 2022 年 9 月 19 日到 2032 年 9 月 19 日的期间内，在

5,507 万元最高额度内对宁波银行股份有限公司温州分行所产生的全部债务提供抵押担保。

黄胜全于 2021 年 4 月 12 日与宁波银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

07600BY22BGBBG3 的最高额保证合同，为公司在 2021 年 4 月 12 日至 2032 年 4 月 12 日的期

间内，在 8,400 万元额度内对在宁波银行股份有限公司温州分行所产生的全部债务提供担保。

黄圣雪于 2021 年 4 月 13 日与宁波银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

07600KB21B0F1NE 的最高额保证合同，为公司在 2021 年 4 月 13 日至 2031 年 4 月 13 日的期

间内，在 6,000 万元额度内对在宁波银行股份有限公司温州分行所产生的全部债务提供担保。

黄胜全于 2022 年 11 月 29 日与宁波银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

07600BY22BMNDKH 的最高额保证合同，为公司在 2022 年 11 月 29 日至 2032 年 11 月 29 日的

期间内，在 12,000 万元额度内对在宁波银行股份有限公司温州分行所产生的全部债务提供

担保。

黄胜全于 2023 年 3 月 6 日与宁波银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

07600ZA23C3N045 的大额存单最高额质押合同，为公司在 2023 年 3 月 7 日至 2025 年 3 月 7

日期间，在 2,000 万元额度内对在宁波银行股份有限公司温州分行下所产生的全部债务提供

担保。

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165

黄胜全于 2023 年 4 月 28 与宁波银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

07600ZA23C5CJM6 的大额存单最高额质押合同，为公司在 2023 年 3 月 27 日至 2025 年 3 月

27 日期间，在 5,000 万元额度内对在宁波银行股份有限公司温州分行下所产生的全部债务

提供担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，在上述抵押、质押担保合同下，公司在宁波银行股份有限公

司温州分行开立的应付票据余额为 171,042,626.21 元，借款余额为 18,000,000.00 元。

(2)公司于 2022 年 10 月 12 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签订合同编号为公

高抵字第 DB22*开通会员可解锁* 的设备抵押合同，以原值为 33,350,442.59 元的设备作为抵押物

(截至 2023 年 12 月 31 日净值为 23,335,896.68 元)为公司 2022 年 8 月 10 日到 2027 年 8

月 10 日的期间内，在 3,768.60 万元额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行所产生

的全部债务提供抵押担保。

公司于 2022 年 10 月 12 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签订合同编号为公高

质字第 DB22*开通会员可解锁* 的专利权担保合同，为公司 2022 年 8 月 10 日到 2032 年 8 月 10

日的期间内，在 2,000 万元额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行所产生的全部债

务提供质押担保。

黄胜全于 2022 年 12 月 5 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签订合同编号为公高

质字第 DB23*开通会员可解锁* 号的大额存单最高额质押合同，

为公司在 2022 年 12 月 7 日至 2024

年 12 月 5 日，在 2,000 万额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行所产生的全部债

务提供担保。

黄胜全于 2022 年 12 月 5 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签订合同编号为公高

质字第 DB22*开通会员可解锁* 的大额存单最高额质押合同，为公司在 2022 年 12 月 13 日至 2024

年 12 月 6 日，在 1,000 万元额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行下所产生的全

部债务提供担保。

黄胜全于 2022 年 12 月 23 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签订合同编号为公

高质字第 DB22*开通会员可解锁* 号的大额存单最高额质押合同，为公司在 2022 年 12 月 26 日至

2024 年 12 月 26 日，在 2,000 万额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行下所产生

的全部债务提供担保。

成都双胜汽车零部件有限公司于 2023 年 2 月 17 日与中国民生银行股份有限公司温州分

行签订合同编号为公高质字第 DB23*开通会员可解锁* 号的大额存单最高额质押合同，为公司在

2023 年 2 月 17 日至 2025 年 1 月 30 日，在 2,601 万额度内对在中国民生银行股份有限公司

温州分行下所产生的全部债务提供担保。

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166

成都双胜汽车零部件有限公司于 2023 年 3 月 6 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签

订合同编号为公高质字第 DB23*开通会员可解锁* 号的大额存单最高额质押合同，为公司在 2023 年 3

月 6 日至 2025 年 3 月 3 日，在 1,708.82 万元额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行下

所产生的全部债务提供担保。

黄胜全于 2023 年 3 月 15 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签订合同编号为公高

保字第 DB23*开通会员可解锁* 号的最高额保证合同，为公司在 2023 年 3 月 15 日至 2024 年 3 月

15 日期间，在 5,000 万元额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行所产生的全部债

务提供抵押担保。

黄胜全于 2023 年 6 月 8 日与中国民生银行股份有限公司温州分行签订合同编号为公高

质字第 DB23*开通会员可解锁* 号的大额存单最高额质押合同，为公司在 2023 年 6 月 8 日至 2024

年 6 月 8 日，在 2,000 万额度内对在中国民生银行股份有限公司温州分行下所产生的全部债

务提供担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，在上述抵押、质押担保合同下，公司在中国民生银行股份有

限公司温州分行开立的应付票据余额为 106,556,598.59 元,借款已结清。

(3)公司于 2023 年 5 月 22 日与招商银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

577XY2023016467 的授信协议，以公司的 1.50 亿元迪链债权凭证为质押，为公司在 2023 年

5 月 29 日至 2026 年 5 月 28 日期间内，在 8,000 万元额度内对在招商银行股份有限公司温

州分行所产生的全部债务提供担保。

黄胜全于 2023 年 5 月 22 日与招商银行股份有限公司温州分行签订合同编号为

577XY2*开通会员可解锁* 的最高额不可撤销担保书，为公司在 2023 年 5 月 29 日至 2026 年 5 月

28 日期间内，在 8,000 万元额度内对在招商银行股份有限公司温州分行所产生的全部债务

提供担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，在上述质押担保合同下，公司在招商银行股份有限公司温州

分行开立的应付票据余额为 63,738,389.01 元，借款已结清。

2．售后回租情况

(1)公司于 2022 年 1 月 5 日与远东国际融资租赁有限公司签订合同编号为

FEHPH21FL120594-L-01 的售后回租合同。合同约定以原值为 849,557.52 元(截至 2023 年 12

月 31 日净值为 667,684.46 元)的机器设备为标的资产，远东国际融资租赁有限公司支付销

售款 728,100.00 元，合同期限 2 年，公司在 2 年内支付租金，待合同到期后，以 100 元金

额回购相应资产。

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167

西安乔路铭科技有限公司于 2022 年 1 月 5 日与远东国际融资租赁有限公司签订合同编

号为 FEHPH21FL120594-U-02 的保证合同，为公司在 2022 年 1 月 5 日至 2027 年 1 月 7 日期

间内售后回租主合同项下的全部债务提供连带责任担保。

黄胜全、员工马振于 2022 年 1 月 5 日与远东国际融资租赁有限公司签订保证函，为公

司在 2022 年 1 月 5 日至 2027 年 1 月 7 日期间内售后回租主合同项下的全部债务提供连带责

任担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，该合同下借款已结清。

(2)公司于 2023 年 2 月 20 日与永赢金融租赁有限公司签订合同编号为

2023YYZL0204701-ZL-01 的融资租赁合同(适用于售后回租)。合同约定以原值为

10,410,229.04 元(至 2023 年 12 月 31 日净值为 8,939,818.14 元)的机器设备为标的资产，

永赢金融租赁有限公司支付设备款 10,000,000.00 元，合同期限 1 年，公司在 1 年内支付租

金，待合同到期后，以 1 元金额回购相应资产。

黄胜全于 2023 年 2 月 20 日与永赢金融租赁有限公司签订合同编号为

2*开通会员可解锁*6-BZ-01 的最高额保证合同，

为公司在 2023 年 2 月 16 日至 2024 年 2 月 16 日

的期间内，在 1000 万元额度内对融资租赁主合同项下的全部债务提供连带责任担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，该合同下借款余额为 1,690,437.49 元。

(3)公司于 2023 年 1 月 13 日，公司与平安国际融资租赁有限公司签订合同编号为

2023PAZL0100054-ZL-01 的售后回租合同。合同约定以原值为 60,818,166.50 元(至 2023 年

12 月 31 日净值为 39,752,469.35 元)的机器设备为标的资产，平安国际融资租赁有限公司

支付设备款 71,500,000.00 元，合同期限 18 个月，公司在 18 个月内支付租金，待合同到期

后，以 100 元金额回购相应资产。

黄胜全、成都双胜汽车零部件有限公司于 2023 年 1 月 13 日与平安国际融资租赁有

限公司分别签订编号为 2023PAZL0100054-BZH-01 的保证函以及合同编号为

2023PAZL0100054-BZ-01 的保证合同，为公司在 2023 年 1 月 13 日至 2024 年 7 月 13 日的期

间内售后回租主合同项下的全部债务提供连带责任担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，该合同下借款余额为 29,174,893.69 元。

(4)公司于 2023 年 7 月 26 日，公司与平安国际融资租赁有限公司签订合同编号为

2023PAZL(TJ)0100316-ZL-01 的售后回租合同。

合同约定以原值为 32,902,561.67 元(至 2023

年 12 月 31 日净值为 23,350,584.40 元)的机器设备为标的资产，平安国际融资租赁有限公

司支付设备款 40,000,000.00 元，合同期限 18 个月，公司在 18 个月内支付租金，待合同到

期后，以 100 元金额回购相应资产。

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168

黄胜全、成都双胜汽车零部件有限公司于 2023 年 7 月 26 日与平安国际融资租赁有限

公司分别签订编号为 2023PAZL(TJ)0100316-BZH-01 的保证函以及合同编号为

2023PAZL(TJ)0100316-BZ-01 的保证合同，为公司在 2023 年 7 月 26 日至 2025 年 1 月 26 日

的期间内售后回租主合同项下的全部债务提供连带责任担保。

截至 2023 年 12 月 31 日，该合同下借款余额为 29,276,849.50 元。

(二)

或有事项

其他或有负债及其财务影响

截至 2023 年 12 月 31 日，公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑

汇票 52,688,987.33 元。

截至 2023 年 12 月 31 日，公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收账款

债权凭证 31,569,715.81 元。

十五、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)

前期差错更正说明

1．本年度发现公司以前年度对部分银行承兑汇票和迪链债权凭证的初始计量分类不准

确，以及是否终止确认的判断不准确，在编制 2022 年年度财务报表时，已采用追溯重述法

对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应收票据

6,242,259.90

应收账款

-152,563,606.55

应收款项融资

134,424,418.55

应付账款

-18,139,188.00

其他流动负债

6,242,259.90

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169

2．本年度发现公司以前年度存在长期资产折旧摊销错误，以及在建工程转固时点不准

确的情况，在编制本财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财

务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

固定资产

789,049.88

在建工程

-727,961.00

未分配利润

61,088.88

营业成本

-61,088.88

3．本年度发现公司以前年度存在对使用权资产、长期应付款的初始计量时点和摊销金

额不准确，以及对报表流动性和非流动性列报分类不准确的情况，在编制本财务报表时，已

采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

预付款项

119,337.83

其他流动资产

-94,360.71

使用权资产

5,554,554.65

应付账款

-871,304.56

一年内到期的非流动负债

292,548.83

其他流动负债

9,169,945.02

租赁负债

-1,868,296.62

长期应付款

12,224.87

未分配利润

-1,155,585.77

营业成本

-892,860.10

管理费用

1,351,322.03

财务费用

620,390.73

4．本年度发现公司以前年度职工薪酬等费用存在跨期情况，在编制本财务报表时，已

采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应付账款

389,162.05

应付职工薪酬

1,549,015.57

应交税费

-51,483.86

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

170

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

其他应付款

1,160,504.81

未分配利润

-3,047,198.57

营业成本

-1,049,271.13

销售费用

994,148.56

管理费用

1,776,916.68

研发费用

360,573.68

5．本年度发现公司以前年度往来款列报不准确、成本和费用科目间分类不准确，在编

制本财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响

如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

其他应收款

-2,876.60

其他应付款

-2,876.60

营业成本

2,944,753.71

管理费用

-1,430,797.49

研发费用

-1,509,173.75

财务费用

-4,782.47

6．本年度发现公司以前年度存在收入、成本跨期入账，以及未入账收入、成本费用情

况，在编制本财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表

项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应收账款

-6,592,697.81

预付款项

943,844.94

其他应收款

12,876.60

存货

4,811,552.35

一年内到期的非流动资产

-4,692,310.82

其他流动资产

-4,568,300.12

长期应收款

-4,431,996.80

在建工程

727,961.00

应付账款

1,855,072.94

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

171

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

合同负债

-592,225.96

应交税费

-3,854,621.92

其他应付款

-366,744.12

其他流动负债

-532.88

未分配利润

-10,830,018.72

营业收入

-2,935,073.88

营业成本

3,186,427.25

税金及附加

-354,360.90

管理费用

660,073.90

研发费用

-1,763.00

财务费用

147,291.83

7．本年度发现公司以前年度存在向客户支付的三包费等对价，未在交易价格中扣减，

在编制本财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目

影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

营业收入

-4,080,484.22

营业成本

-4,080,484.22

8．本年度发现公司以前年度存在成本计算不准确的情况，对以前年度成本进行重新计

算，在编制本财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表

项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

存货

47,399,026.22

未分配利润

47,399,026.22

营业成本

-10,330,416.20

9．本年度发现公司以前年度存在存货及固定资产减值计提不充分的情况，在编制本财

务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

存货

-5,879,811.85

固定资产

-4,420,258.22

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

172

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

未分配利润

-10,300,070.07

营业成本

-9,784,296.23

资产减值损失

-7,866,275.15

10．以上事项追溯重述后，重新厘定相应的应收款项坏账准备、递延所得税资产、各年

度所得税费用和盈余公积等，在编制本财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更

正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应收账款

5,445,084.23

应收款项融资

-6,721,220.93

其他应收款

-500.00

其他流动资产

2,875,089.43

长期应收款

234,615.54

递延所得税资产

1,517,574.83

应交税费

4,567,610.27

递延所得税负债

-446,036.45

盈余公积

-651,801.30

未分配利润

-119,129.42

信用减值损失

-1,050,751.27

所得税费用

2,111,167.16

11．本年度对以前年度合并范围内关联交易抵消进行调整，在编制本财务报表时，已采

用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对 2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

存货

-6,249,679.72

未分配利润

-6,249,679.72

营业收入

6,564,948.70

营业成本

8,814,628.42

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指 2023 年 1 月 1 日，期末系指 2023 年 12 月 31

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173

日；本期系指 2023 年度，上年系指 2022 年度。金额单位为人民币元。

(一)

应收账款

1．按账龄披露

账 龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内(含 1 年)

959,392,661.62

448,108,666.18

1-2 年

8,206,823.66

13,145.67

合 计

967,599,485.28

448,121,811.85

2．按坏账计提方法分类披露

种 类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

8,094,776.63

0.84

8,094,776.63

100.00

-

按组合计提坏账准备

959,504,708.65

99.16 47,980,837.78

5.00 911,523,870.87

合 计

967,599,485.28

100.00 56,075,614.41

5.80 911,523,870.87

续上表：

种 类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

8,070,423.27

1.80

8,070,423.27

100.00

-

按组合计提坏账准备

440,051,388.58

98.20 22,002,245.40

5.00 418,049,143.18

合 计

448,121,811.85

100.00 30,072,668.67

6.71 418,049,143.18

(1)按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称

期初数

期末数

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备 计提比例(%) 计提理由

威尔马斯特新能源汽 车 零 部 件

(温州)

有限公司

3,983,893.01 3,983,893.01 3,983,893.01 3,983,893.01

100.00

债务人财务困难，预计无法收回

威马新能源汽车采购

(上海)有限公司

4,086,530.26 4,086,530.26 4,110,883.62 4,110,883.62

100.00

债务人财务困难，预计无法收回

小 计

8,070,423.27 8,070,423.27 8,094,776.63 8,094,776.63

-

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

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174

组 合

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

账龄组合

959,504,708.65

47,980,837.78

5.00

其中：账龄组合

账 龄

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1 年以内(含 1 年)

959,392,661.62

47,969,633.08

5.00

1-2 年

112,047.03

11,204.70

10.00

小 计

959,504,708.65

47,980,837.78

5.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种 类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他

按单项计提坏账准备

8,070,423.27

24,353.36

-

-

- 8,094,776.63

按组合计提坏账准备

22,002,245.40 25,978,592.38

-

-

- 47,980,837.78

小 计

30,072,668.67 26,002,945.74

-

-

- 56,075,614.41

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末数

占应收账款期末数的比

例(%)

应收账款坏账准备期末

数

客户 1

566,810,974.88

58.58

28,340,548.74

客户 2[注]

148,352,241.59

15.33

7,417,612.08

客户 3

28,233,149.28

2.92

1,411,657.46

客户 4

28,109,436.19

2.91

1,405,471.81

客户 5

29,235,480.69

3.02

1,461,774.03

小 计

800,741,282.63

82.76

40,037,064.13

[注]客户 2 为成都双胜汽车零部件有限公司(以下简称“成都双胜”)，系公司控股股东、实

际控制人黄胜全实际控制的公司。该应收账款余额系公司通过其向客户 1 等客户销售产品形成。

2021 年 11 月，公司完成对成都双胜的业务收购，形成同一控制下的业务合并。此前客户 1 的供

应商资质系成都双胜所有，因客户 1 的供应商资质审批流程相对复杂，在供应商资质完成转移之

前，公司的部分产品以成都双胜作为销售通道，从事向客户 1 的销售业务。

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175

(二)

其他应收款

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

应收利息

-

-

-

-

-

-

应收股利

-

-

-

-

-

-

其他应收款

112,059,328.16 423,821.72 111,635,506.44 87,030,321.19 285,914.85 86,744,406.34

合 计

112,059,328.16 423,821.72 111,635,506.44 87,030,321.19 285,914.85 86,744,406.34

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质

期末账面余额

期初数账面余额

合并关联方往来款

101,875,523.76

78,800,024.10

押金保证金

9,948,403.99

3,319,880.00

备用金

107,157.71

54,895.82

借款

-

4,840,187.22

其他

128,242.70

15,334.05

小 计

112,059,328.16

87,030,321.19

(2)按账龄披露

账 龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内(含 1 年)

101,303,209.95

85,140,704.50

1-2 年

10,244,118.21

1,377,616.69

3 年以上

512,000.00

512,000.00

小 计

112,059,328.16

87,030,321.19

(3)按坏账计提方法分类披露

种 类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

112,059,328.16

100.00

423,821.72

0.38 111,635,506.44

合 计

112,059,328.16

100.00

423,821.72

0.38 111,635,506.44

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

176

续上表：

种 类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

87,030,321.19

100.00

285,914.85

0.33 86,744,406.34

合 计

87,030,321.19

100.00

285,914.85

0.33 86,744,406.34

期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组 合

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

合并范围内关联方组合

101,875,523.76

-

-

无风险组合

2,512,000.00

-

-

账龄组合

7,671,804.40

423,821.72

5.52

小 计

112,059,328.16

423,821.72

0.38

其中：账龄组合

账 龄

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1 年以内(含 1 年)

6,867,174.40

343,358.72

5.00

1-2 年

804,630.00

80,463.00

10.00

小 计

7,671,804.40

423,821.72

5.52

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

小 计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信

用损失(未发生信

用减值)

整个存续期预期

信用损失(已发

生信用减值)

2023 年 1 月 1 日余额

285,914.85

-

-

285,914.85

2023 年 1 月 1 日余额在本期

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-

-

-

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

137,906.87

-

-

137,906.87

本期转回

-

-

-

-

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

177

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

小 计

未来 12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信

用损失(未发生信

用减值)

整个存续期预期

信用损失(已发

生信用减值)

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-

-

其他变动

-

-

-

-

2023 年 12 月 31 日余额

423,821.72

-

-

423,821.72

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种 类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他

按 单 项 计 提 坏账准备

-

-

-

-

-

-

按 组 合 计 提 坏账准备

285,914.85

137,906.87

-

-

-

423,821.72

小 计

285,914.85

137,906.87

-

-

-

423,821.72

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

单位名称

款项的性质

期末数 账龄

占其他应收款期末

合计数的比例(%)

坏账准备期末数

西安乔路铭科技有限公司

合并关联方往来款

36,518,952.00 1 年以内

32.59

-

长兴乔路铭科技有限公司

合并关联方往来款

23,371,700.00 1 年以内

20.86

-

宁波杭州湾新区昌胜汽车零部件有限公司

合并关联方往来款

18,865,000.00 1 年以内

16.83

-

成都钏呈塑汽车零部件有限公司

合并关联方往来款

7,000,000.00 [注 1]

6.25

-

宁波致胜汽车零部件有限公司

合并关联方往来款

6,979,871.76 [注 2]

6.23

-

小 计

92,735,523.76

82.76

-

[注 1]其中 1 年以内 2,950,000.00 元，1-2 年 4,050,000.00 元；

[注 2]其中 1 年以内 6,200,000.00 元，1-2 年 779,871.76 元。

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称

与本公司关系

期末数

占其他应收款期末数的比例(%)

西安乔路铭科技有限公司

子公司

36,518,952.00

32.59

长兴乔路铭科技有限公司

子公司

23,371,700.00

20.86

宁波杭州湾新区昌胜汽车零部件有限公司

子公司

18,865,000.00

16.83

成都钏呈塑汽车零部件有限公司

子公司

7,000,000.00

6.25

宁波致胜汽车零部件有限公司

子公司

6,979,871.76

6.23

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

178

单位名称

与本公司关系

期末数

占其他应收款期末数的比例(%)

湘潭品胜汽车零部件有限公司

子公司

6,860,000.00

6.12

宝鸡宝胜汽车零部件有限公司

子公司

2,280,000.00

2.03

小 计

101,875,523.76

90.91

(三)

长期股权投资

1．明细情况

项 目

期末数

期初数

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

97,226,831.43 1,300,686.93 95,926,144.50 80,673,561.02 3,816,386.93 76,857,174.09

2．对子公司投资

被投资单位名称

期初数

减值准备期初数

本期变动

追加投资

减少投资

宁波奔泰汽车零部件有限公司

872,700.00

872,700.00

-

872,700.00

湘潭品胜汽车零部件有限公司

2,495,972.95

-

-

-

宁波杭州湾新区昌胜汽车零部件有限公司

1,709,215.79

-

-

-

宝鸡宝胜汽车零部件有限公司

3,590,606.38

-

-

-

西安乔路铭科技有限公司

1,335,235.73

-

5,054.00

-

宁波驰航贸易有限公司

13,215,515.46

-

-

13,215,515.46

侨路铭技术开发(宁波)有限公司

1,643,000.00

1,643,000.00

250,000.00

1,893,000.00

宁波致胜汽车零部件有限公司

3,000,000.00

-

-

-

成都钏呈塑汽车零部件有限公司

8,893,254.71

-

7,491.87

-

常州乔路铭汽车部件有限公司

11,880,000.00

1,300,686.93

-

-

太仓乔路铭科技有限公司

2,460,000.00

-

2,490,000.00

-

长兴乔路铭科技有限公司

28,968,060.00

-

9,911,940.00

-

合肥乔路铭汽车零部件有限公司

610,000.00

-

2,390,000.00

-

济南乔路铭汽车零部件有限公司

-

-

3,000,000.00

-

郑州乔路铭汽车零部件有限公司

-

-

3,000,000.00

-

合肥乔路铭新材料科技有限公司

-

-

3,000,000.00

-

河南乔路铭汽车零部件有限公司

-

-

8,480,000.00

-

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

179

被投资单位名称

期初数

减值准备期初数

本期变动

追加投资

减少投资

小 计

80,673,561.02

3,816,386.93

32,534,485.87

15,981,215.46

续上表：

被投资单位名称

本期变动

期末数

减值准备期末数

计提减值准备

其他

宁波奔泰汽车零部件有限公司

-

-

-

-

湘潭品胜汽车零部件有限公司

-

-

2,495,972.95

-

宁波杭州湾新区昌胜汽车零部件有限公司

-

-

1,709,215.79

-

宝鸡宝胜汽车零部件有限公司

-

-

3,590,606.38

-

西安乔路铭科技有限公司

-

-

1,340,289.73

-

宁波驰航贸易有限公司

-

-

-

-

侨路铭技术开发(宁波)有限公司

-

-

-

-

宁波致胜汽车零部件有限公司

-

-

3,000,000.00

-

成都钏呈塑汽车零部件有限公司

-

-

8,900,746.58

-

常州乔路铭汽车部件有限公司

-

-

11,880,000.00

1,300,686.93

太仓乔路铭科技有限公司

-

-

4,950,000.00

-

长兴乔路铭科技有限公司

-

-

38,880,000.00

-

合肥乔路铭汽车零部件有限公司

-

-

3,000,000.00

-

济南乔路铭汽车零部件有限公司

-

-

3,000,000.00

-

郑州乔路铭汽车零部件有限公司

-

-

3,000,000.00

-

合肥乔路铭新材料科技有限公司

-

-

3,000,000.00

-

河南乔路铭汽车零部件有限公司

-

-

8,480,000.00

-

小 计

-

-

97,226,831.43

1,300,686.93

3．长期股权投资减值测试情况说明

本公司对资产负债日存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试。减值测试结果表明资

产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

180

资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

(四)

营业收入/营业成本

1．明细情况

项 目

本期数

上年数

收 入

成 本

收 入

成 本

主营业务

2,526,596,842.03

2,001,980,254.40

1,549,442,381.12

1,222,971,686.53

其他业务

13,447,187.52

9,226,156.83

4,132,979.90

4,412,641.33

合 计

2,540,044,029.55

2,011,206,411.23

1,553,575,361.02

1,227,384,327.86

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类

合 计

营业收入

营业成本

商品类型

外饰件

1,747,736,087.60

1,376,730,430.95

内饰件

702,764,094.04

569,031,146.32

模具

76,096,660.39

56,218,677.13

其他业务

13,447,187.52

9,226,156.83

合 计

2,540,044,029.55

2,011,206,411.23

3．与履约义务相关的信息

本公司销售产品属于在某一时点履行履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点

确认收入。确认具体标准为：对于汽车零部件业务，公司根据客户的要求交付产品，交付的

产品经客户领用后，根据买方出具的结算单确认收入；对于模具开发业务，公司根据客户的

要求开发设计模具，当模具开发结束并实现大批量生产，经客户验收后确认收入。

4．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称

营业收入

占公司全部营业收入的比例(%)

客户 1

1,219,150,130.38

48.00

客户 2

1,167,651,529.29

45.97

客户 3

95,256,748.33

3.75

客户 4

16,583,004.31

0.65

客户 5

14,323,895.29

0.56

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

181

小 计

2,512,965,307.60

98.93

[注]以上前五名客户的营业收入情况系按照所属集团口径统计。

(五)

投资收益

项 目

本期数

上年数

处置长期股权投资产生的投资收益

16,427,964.11

-

理财产品收益

-1,890.73

163,639.56

银行承兑汇票贴现损益

-331,713.21

-

合 计

16,094,360.17

163,639.56

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)

非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经

常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失

为-)：

项 目

金 额 说 明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

-1,141,407.51 -

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

12,391,302.48 -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

-1,890.73 -

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

52,991.78 -

委托他人投资或管理资产的损益

- -

对外委托贷款取得的损益

- -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

- -

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

- -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

- -

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

- -

非货币性资产交换损益

- -

债务重组损益

- -

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182

项 目

金 额 说 明

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

- -

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

- -

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

- -

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

- -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

- -

交易价格显失公允的交易产生的收益

- -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

- -

受托经营取得的托管费收入

- -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-29,130.78 -

其他符合非经常性损益定义的损益项目

-49,051.67 -

小 计

11,222,813.57 -

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)

1,344,404.80 -

少数股东损益影响额(税后)

- -

归属于母公司股东的非经常性损益净额

9,878,408.77 -

2．本公司自 2023 年 12 月 22 日起执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1

号——非经常性损益(2023 年修订)》

，该事项未对本公司可比会计期间 2022 年度的非经常

性损益产生影响。

(二)

净资产收益率和每股收益

1．明细情况

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率

和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本

每股收益和稀释每股收益如下：

报告期净利润

加权平均净资产收

益率(%)

每股收益(元/股)

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

50.53

2.70

2.70

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

48.87

2.61

2.61

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

183

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

项 目

序号

本期数

归属于公司普通股股东的净利润

1

301,984,894.59

非经常性损益

2

9,878,408.77

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

3=1-2

292,106,485.82

归属于公司普通股股东的期初净资产

4

425,682,332.25

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数

5

17,624,956.42

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数

6

-

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数

7

3,378,912.90

加权平均净资产

8=4+1*0.5+

5-6+7

597,678,648.87

加权平均净资产收益率

9=1/8

50.53%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率

10=3/8

48.87%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占

报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程

项 目

序号

本期数

归属于公司普通股股东的净利润

1

301,984,894.59

非经常性损益

2

9,878,408.77

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

3=1-2

292,106,485.82

期初股份总数

4

110,833,333

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数

5

-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数

6

1,008,778

报告期因回购等减少股份数的加权数

7

-

报告期缩股数

8

-

发行在外的普通股加权平均数

9=4+5+6-7-8

111,842,111.00

基本每股收益

10=1/9

2.70

扣除非经常损益基本每股收益

11=3/9

2.61

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

184

系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

乔路铭科技股份有限公司

2024 年 4 月 26 日

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185

附件 会计信息调整及差异情况

一、

会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

(一)

会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 √会计差错更正 □其他原因 □不适用

单位：元

科目/指标

上年期末（上年同期）

上上年期末（上上年同期）

调整重述前

调整重述后

调整重述前

调整重述后

应收票据

19,912,196.36

26,154,456.26

应收账款

571,759,614.07

418,048,393.94

应收款项融资

7,024,043.98

134,727,241.60

预付款项

6,030,284.15

7,093,466.92

其他应收款

13,640,975.68

13,650,475.68

存货

147,872,951.29

187,954,038.29

一年内到期的非流动资产

4,692,310.82

-

其他流动资产

31,844,875.41

30,057,304.01

流动资产合计

888,438,342.56

903,346,467.50

长期应收款

4,197,381.26

-

固定资产

359,962,869.31

356,331,660.97

使用权资产

92,644,462.68

98,199,017.33

递延所得税资产

919,282.16

2,436,856.99

非流动资产合计

643,209,823.77

642,453,363.65

资产总计

1,531,648,166.33 1,545,799,831.15

应付账款

514,664,633.05

497,898,375.48

合同负债

12,906,783.82

12,314,557.86

应付职工薪酬

21,252,346.86

22,801,362.43

应交税费

13,994,196.68

14,655,701.17

其他应付款

20,219,129.53

21,010,013.62

一年内到期的非流动负债

31,914,307.63

32,206,856.46

其他流动负债

24,076,043.07

39,487,715.11

流动负债合计

1,026,453,605.76 1,027,800,747.25

租赁负债

66,587,017.74

64,718,721.12

长期应付款

-

12,224.87

递延所得税负债

14,729,191.02

14,283,154.57

非流动负债合计

94,618,859.85

92,316,751.65

负债合计

1,121,072,465.61 1,120,117,498.90

盈余公积

16,874,832.88

16,223,031.58

未分配利润

109,012,130.36

124,770,563.19

归属于母公司所有者权益合计

410,575,700.72

425,682,332.25

所有者权益合计

410,575,700.72

425,682,332.25

负债和所有者权益总计

1,531,648,166.33 1,545,799,831.15

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

186

营业收入

1,561,196,833.67 1,560,746,224.27

营业总成本

1,353,303,518.64 1,344,660,751.06

营业成本

1,232,652,975.14 1,221,400,367.76

税金及附加

4,015,332.65

3,660,971.75

销售费用

5,959,122.99

6,953,271.55

管理费用

49,463,357.44

51,820,872.56

研发费用

54,461,535.25

53,311,172.18

财务费用

6,751,195.17

7,514,095.26

信用减值损失

-26,914,694.15

-27,965,445.42

资产减值损失

-13,501,015.27

-21,367,290.42

营业利润

175,993,722.57

175,268,854.33

利润总额

175,876,814.30

175,151,946.06

所得税费用

19,270,541.06

21,381,708.22

净利润

156,606,273.24

153,770,237.84

归属于母公司股东的净利润

156,606,273.24

153,770,237.84

销售商品、提供劳务收到的现金

1,215,411,035.25 1,223,198,851.78

收到其他与经营活动有关的现金

14,585,131.92

17,842,986.99

经营活动现金流入小计

1,234,186,167.17 1,245,231,838.77

购买商品、接受劳务支付的现金

648,854,809.95

657,619,356.60

支付给职工以及为职工支付的现金

219,017,812.43

223,447,824.52

支付的各项税费

77,513,049.42

76,138,798.71

支付其他与经营活动有关的现金

58,452,951.04

59,045,823.57

经营活动现金流出小计

1,003,838,622.84 1,016,251,803.40

经营活动产生的现金流量净额

230,347,544.33

228,980,035.37

收回投资收到的现金

-

273,379,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

383,002.23

318,584.07

收到其他与投资活动有关的现金

9,657,748.53

12,746,838.07

投资活动现金流入小计

10,204,390.32

286,608,061.70

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

197,767,476.77

210,375,899.33

投资支付的现金

1,890.73

273,380,890.73

支付其他与投资

8,829,939.40

9,135,605.43

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

187

活动有关的现金 投资活动现金流出小计

206,599,306.90

492,892,395.49

投资活动产生的现金流量净额

-196,394,916.58

-206,284,333.79

取得借款收到的现金

10,013,182.10

20,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

280,538,878.26

270,742,832.22

筹资活动现金流入小计

394,352,060.36

394,542,832.22

偿还债务支付的现金

24,000,000.00

10,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

1,877,178.05

977,049.00

支付其他与筹资活动有关的现金

380,704,223.13

384,538,197.87

筹资活动现金流出小计

406,581,401.18

395,515,246.87

筹资活动产生的现金流量净额

-12,229,340.82

-972,414.65

(二)

会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

√适用 □不适用

1、前期会计差错更正

（

1）本年度发现公司以前年度对部分银行承兑汇票和迪链债权凭证的初始计量分类不

准确，以及是否终止确认的判断不准确，在编制

2022年年度财务报表时，已采用追溯重述法

对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应收票据

6,242,259.90

应收账款

-152,563,606.55

应收款项融资

134,424,418.55

应付账款

-18,139,188.00

其他流动负债

6,242,259.90

（

2）本年度发现公司以前年度存在长期资产折旧摊销错误，以及在建工程转固时点不

准确的情况，在编制

2022年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对

公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

188

固定资产

789,049.88

在建工程

-727,961.00

未分配利润

61,088.88

营业成本

-61,088.88

（

3）本年度发现公司以前年度存在对使用权资产、长期应付款的初始计量时点和摊销

金额不准确，以及对报表流动性和非流动性列报分类不准确的情况，在编制

2022年年度财务

报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

预付款项

119,337.83

其他流动资产

-94,360.71

使用权资产

5,554,554.65

应付账款

-871,304.56

一年内到期的非流动负债

292,548.83

其他流动负债

9,169,945.02

租赁负债

-1,868,296.62

长期应付款

12,224.87

未分配利润

-1,155,585.77

营业成本

-892,860.10

管理费用

1,351,322.03

财务费用

620,390.73

（

4）本年度发现公司以前年度职工薪酬等费用存在跨期情况，在编制2022年年度财务

报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应付账款

389,162.05

应付职工薪酬

1,549,015.57

应交税费

-51,483.86

其他应付款

1,160,504.81

未分配利润

-3,047,198.57

营业成本

-1,049,271.13

销售费用

994,148.56

管理费用

1,776,916.68

研发费用

360,573.68

（

5）本年度发现公司以前年度往来款列报不准确、成本和费用科目间分类不准确，在

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

189

编制

2022年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报

表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

其他应收款

-2,876.60

其他应付款

-2,876.60

营业成本

2,944,753.71

管理费用

-1,430,797.49

研发费用

-1,509,173.75

财务费用

-4,782.47

（

6）本年度发现公司以前年度存在收入成本跨期入账，以及未入账收入、成本费用情

况，在编制

2022年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并

财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应收账款

-6,592,697.81

预付款项

943,844.94

其他应收款

12,876.60

存货

4,811,552.35

一年内到期的非流动资产

-4,692,310.82

其他流动资产

-4,568,300.12

长期应收款

-4,431,996.80

在建工程

727,961.00

应付账款

1,855,072.94

合同负债

-592,225.96

应交税费

-3,854,621.92

其他应付款

-366,744.12

其他流动负债

-532.88

未分配利润

-10,830,018.72

营业收入

-2,935,073.88

营业成本

3,186,427.25

税金及附加

-354,360.90

管理费用

660,073.90

研发费用

-1,763.00

财务费用

147,291.83

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

190

（

7）本年度发现公司以前年度存在向客户支付的三包费等对价，未在交易价格中扣减，

在编制

2022年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务

报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

营业收入

-4,080,484.22

营业成本

-4,080,484.22

（

8）本年度发现公司以前年度存在成本计算不准确的情况，对以前年度成本进行重新

计算，在编制

2022年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合

并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

存货

47,399,026.22

未分配利润

47,399,026.22

营业成本

-10,330,416.20

（

9）本年度发现公司以前年度存在存货及固定资产减值计提不充分的情况，在编制2022

年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影

响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

存货

-5,879,811.85

固定资产

-4,420,258.22

未分配利润

-10,300,070.07

营业成本

-9,784,296.23

资产减值损失

-7,866,275.15

（

10）以上事项追溯重述后，重新厘定相应的应收款项坏账准备、递延所得税资产、各

年度所得税费用和盈余公积等，在编制

2022年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差

错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

应收账款

5,445,084.23

应收款项融资

-6,721,220.93

其他应收款

-500.00

其他流动资产

2,875,089.43

长期应收款

234,615.54

递延所得税资产

1,517,574.83

./tmp/5a220c73-4220-4dce-8721-799f3b5110cb-html.html

191

应交税费

4,567,610.27

递延所得税负债

-446,036.45

盈余公积

-651,801.30

未分配利润

-119,129.42

信用减值损失

-1,050,751.27

所得税费用

2,111,167.16

（

11）本年度对以前年度合并范围内关联交易抵消进行调整，在编制2022年年度财务报

表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对公司合并财务报表项目影响如下：

影响比较报表项目名称

对

2022 年度/2022 年 12 月 31 日的影响金额

存货

-6,249,679.72

未分配利润

-6,249,679.72

营业收入

6,564,948.70

营业成本

8,814,628.42

本公司已将上述重要前期差错更正事项情况函告前任会计师事务所立信会计师事务所

（特殊普通合伙）及相关注册会计师。

二、

非经常性损益项目及金额

单位：元

项目

金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

-1,141,407.51

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

12,391,302.48

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

-1,890.73

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

52,991.78

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-29,130.78

其他符合非经常性损益定义的损益项目

-49,051.67

非经常性损益合计

11,222,813.57

减：所得税影响数

1,344,404.80

少数股东权益影响额（税后）

-

非经常性损益净额

9,878,408.77

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192

三、

境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用