2025

半年度报告

方意股份

NEEQ:874586

江苏方意摩擦材料股份有限公司

Jiangsu Fangyi Autopart Manufacture Co.,Ltd.

重要提示

一、

公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、

公司负责人宦传方、主管会计工作负责人孙艳及会计机构负责人（会计主管人员）汪立翠保证半年

度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、

本半年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。

四、

本半年度报告未经会计师事务所审计。

五、

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均

应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、

本半年度报告已在“第二节会计数据和经营情况”之“七、公司面临的重大风险分析”对公司报告

期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

目录

第一节

公司概况 ....................................................................................................................5

第二节

会计数据和经营情况 .................................................................................................6

第三节

重大事件 .................................................................................................................. 16

第四节

股份变动及股东情况 ............................................................................................... 20

第五节

董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 ................................................. 22

第六节

财务会计报告 ........................................................................................................... 24

附件Ⅰ 会计信息调整及差异情况 ......................................................................................... 116

附件Ⅱ 融资情况 .................................................................................................................... 117

备查文件目录

载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。 载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。

报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址

公司董事会办公室

释义

释义项目

释义

公司、本公司、方意股份

指

江苏方意摩擦材料股份有限公司，曾用名“江苏方意汽车配件制造股份有限公司”

江苏方兴

指

江苏方兴摩擦材料有限公司，系本公司的子公司

盐城方天

指

盐城市方天汽车配件有限公司，系本公司的子公司

上海方意

指

上海方意进出口有限公司，系本公司的子公司

股东会

/股东大会

指

江苏方意摩擦材料股份有限公司股东会

董事会

指

江苏方意摩擦材料股份有限公司董事会

监事会

指

江苏方意摩擦材料股份有限公司监事会

三会

指

公司股东会、董事会、监事会

盐城方达

指

盐城方达投资管理合伙企业（有限合伙）

伍线客

指

徐州伍线客投资管理合伙企业（有限合伙）

盐城金蕾

指

盐城金蕾投资合伙企业（有限合伙）

盐城德运

指

盐城德运投资管理合伙企业（有限合伙）

悦新科技

指

盐城悦新科技创新产业投资基金（有限合伙）

黄海汇泰

指

盐城市黄海汇泰新兴产业投资基金合伙企业（有限合伙）

群盛天锋

指

厦门群盛天锋创业投资合伙企业（有限合伙）

群盛天剑

指

厦门群盛天剑创业投资合伙企业（有限合伙）

冠亚创新

指

厦门冠亚创新壹期半导体投资合伙企业（有限合伙）

海通伊泰

指

上海海通伊泰一期私募基金合伙企业（有限合伙）

中韩基金

指

盐城中韩产业园二期投资基金（有限合伙）

兴业银行

指

兴业银行股份有限公司

中国建设银行

指

中国建设银行股份有限公司

华夏银行

指

华夏银行股份有限公司

主办券商、国泰海通证券

指

国泰海通证券股份有限公司

律师、律师事务所

指

北京德恒律师事务所

审计机构、会计师事务所

指

中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

全国股转系统、全国股份转让系统、全国中小企业股份转让系统

指

全国中小企业股份转让系统有限责任公司

报告期

指

2025 年上半年

报告期期末

指

2025 年 6 月 30 日

元、万元、亿元

指

人民币元、人民币万元、人民币亿元

AM 市场、后市场、售后市场

指

修理或更换车辆零部件的市场。这个市场主要涉及汽车售后维修过程中需要更换的零部件，其主要的客户群体包括

4S 店、汽配连锁店、汽配零售店、汽车维修店、汽

车改装店以及个人消费者。

《公司法》

指

《中华人民共和国公司法》

《证券法》

指

《中华人民共和国证券法》

《公司章程》

指

最近一次经股东会批准的股份公司章程

第一节

公司概况

企业情况 公司中文全称

江苏方意摩擦材料股份有限公司

英文名称及缩写

Jiangsu Fangyi Autopart Manufacture Co.,Ltd. -

法定代表人

宦传方

成立时间

2010 年 11 月 11 日

控股股东

控股股东为（宦传方）

实际控制人及其一致行动人

实际控制人为（宦传方、吴云、宦欣彤），一致行动人为（盐城方达）

行业（挂牌公司管理型行业分类）

制造业（

C）-汽车制造业（C36）-汽车零部件及配件制造（C367）-汽车零部件

及配件制造（

C3670）

主要产品与服务项目

摩擦材料及制动产品的研发、生产和销售

挂牌情况 股票交易场所

全国中小企业股份转让系统

证券简称

方意股份

证券代码

874586

挂牌时间

2024 年 9 月 27 日 分层情况

创新层

普通股股票交易方式

集合竞价交易

普通股总股本（股）

41,721,320

主办券商（报告期内） 国泰海通证券

报告期内主办券商是否发生变化

否

主办券商办公地址

上海市黄浦区中山南路

888 号

联系方式

董事会秘书姓名

刘义进

联系地址

江苏省盐城市盐都区盐龙街道纬五路

3 号（D）

电话

*开通会员可解锁*

电子邮箱

Info@jsfangyi.com

传真

*开通会员可解锁*

公司办公地址

江 苏 省 盐 城 市 盐都 区 盐 龙 街 道 纬五路

3 号（D）

邮政编码

224056

公司网址

www.jsfangyi.com

指定信息披露平台

www.neeq.com.cn

注册情况

统一社会信用代码

9*开通会员可解锁*80976C

注册地址

江苏省盐城市盐都区盐龙街道纬五路

3 号（D）

注册资本（元）

41,721,320

注册情况报告期内是否变更

是

第二节

会计数据和经营情况

一、

业务概要

（一）

商业模式与经营计划实现情况

公司是一家专注于摩擦材料及制动产品研发、生产及销售业务的高新技术企业，被认定为

“江苏省专

精特新中小企业

”。公司成立于 2010 年，聚焦于汽车制动部件应用领域，产品主要包括盘式刹车片、鼓

式刹车蹄等。刹车片（盘式刹车片或者鼓式刹车蹄）在汽车的制动系统中是关键的安全零部件，刹车片的综合性能直接影响到制动系统的稳定性和可靠性，刹车效果的好坏是由刹车片起决定性作用。刹车片一般由钢板、粘接隔热层和摩擦块构成，其中摩擦块由摩擦材料、粘合剂组成，刹车时被挤压在刹车盘或刹车鼓上产生摩擦，从而达到车辆减速刹车的目的。

全球汽车市场稳步增长，但主机配套前装市场仍主要由外资品牌垄断。公司致力于打造民营刹车片

自主研发高端品牌，近年来紧抓国内主机厂商国产化需求机遇，成立全资子公司江苏方兴，加大研发投入与产业化力度，并获得下游主机厂商客户的积极反馈。截至本报告期末，公司拥有

48 项国内专利，

其中发明专利

15 项。

1、商业模式 公司主要通过研发、生产并向客户销售刹车片产品实现盈利。公司产品为定制化产品，根据客户的

具体需求进行产品的开发设计并量产，主要采用“以销定产”模式进行采购和生产，并主要销售给拥有自有品牌和销售渠道的汽车零部件经营者或是下游领域的主机厂。

（

1）采购模式

公司采购主要分为原材料、配件、耗材、包材、设备等物资等采购以及外协服务。公司生产所需的

主要原材料为钢材和摩擦材料。

公司的采购由供应链管理部负责，经办人员根据需求制定采购计划，经经理审批通过后确定供应商，

签署采购合同。物料到达公司后，由计划物流部和质量管理部共同验收，对采购数量、质量、规格等验收无误后入库，对于不合格物料进行退换货。所有入库的产品由财务部根据发票、单据入账，向供应商付款。

（

2）生产模式

公司主要实行“以销定产”的生产模式，公司制造部根据客户订货情况制定生产计划，组织车间生

产。产品完工后，公司质量管理部对完工产品按照质量标准、生产工艺规程进行检测和控制，确保产品质量符合规定要求。检验合格后，交计划物流部办理产品入库。

（

3）销售模式

公司的产品销售按区域可以分为国内市场和国外市场，按产品的客户类型不同又分为汽车后装市场

和前装市场，按照销售模式分为直销和经销。

销售区域

销售模式

市场类型

客户群体

国外市场

直销

后装市场

拥有自有品牌和销售渠道的汽车零部件经营者

国内市场

经销

汽车维修厂、汽配公司等汽车零部件经营者

直销

出口贸易公司

前装市场

主机厂商或其供应商

① 国外后装市场

国外后装市场是目前公司主要的销售收入和盈利来源。公司销往国外市场的主要为

AM 和 OES 产

品，客户主要为拥有自有品牌和销售渠道的汽车零部件经营者。

国外后装市场均采用直销的销售模式，采用

FOB 的对外贸易结算方式。公司的销售收款模式以发货

前收款或对方见提单后收款为主，销售回款情况良好。

② 国内后装市场

国内后装市场销售占比较小，在直销的销售模式下，采用买断式销售的方式销售给出口贸易公司；

在经销的销售模式下，销售产品主要为公司的自有品牌产品。

③ 国内前装市场

本报告期内，国内主机配套前装市场销售占比相对较小，但业务初见雏形。国内前装市场均采用直

销的销售模式，客户主要为主机厂商或其供应商。

④ 其他业务销售

公司其他业务销售主要是废钢销售，采用直接销售的模式，客户上门取货。 （

4）研发模式

公司自成立以来专注于摩擦材料领域技术的研发及应用，以市场为导向，依托江苏省刹车盘片工程

技术研究中心，坚持自主研发和持续技术创新，掌握了多项具有一定技术先进性的核心技术。公司设置了研发部负责研发工作，研发过程主要包括立项阶段、设计开发阶段、试验测试阶段和验收结项阶段。

报告期内，公司的商业模式均未发生重大变化。

2、经营计划实现情况 公司定位“高端摩擦材料制造商与主机配套供应商”，秉持自主研发和国产替代理念，摒弃对外资

技术的依赖。报告期内，公司牢牢把握经营重心，主要经营情况如下：公司主营业务收入为

13,127.17

万元，同比增长

22.48%，归属于挂牌公司股东的净利润为 2,464.83 万元，同比增长 23.90%，归属于挂

牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润为

2,219.91 万元，同比增长 27.56%。

（二）

行业情况

公司主要从事摩擦材料及制动产品的研发、生产和销售，根据公司目前主要产品的应用领域为划分

依据，公司产品主要应用于汽车制动部件，公司所属行业在《国民经济行业分类》（

GB/T4754-2017）

归类为汽车制造业（

C36）下的汽车零部件及配件制造（C3670）。根据《战略性新兴产业分类（2018）》，

公司所属行业属于

“3 新材料产业”下的“3.5.2 高性能纤维复合材料制造”。

近年来，国家相关主管部门出台了一系列法律法规政策，将汽车关键零部件等列入国家重点鼓励发

展的汽车产业中，公司所属行业属于国家重点扶持和发展的战略性新兴产业，国家产业政策对行业发展具备积极的促进作用，也为行业发展提供了有力的支持和良好的环境。

1、摩擦材料及制动产品行业概况 摩擦材料是应用在动力机械上，依靠摩擦作用来执行制动和传动功能的部件材料。公司产品摩擦材

料及制动产品所属行业是汽车零部件细分市场之一制动系统行业，制动系统是汽车底盘的四大系统之一，与行车安全息息相关，主要由供能装置、控制装置、传动装置和制动器等部分构成。汽车制动器是汽车的制动装置，汽车所用的制动器几乎都是摩擦式的，可分为鼓式刹车和盘式刹车两大类。鼓式刹车和盘式刹车的制动原理相同，即由固定不旋转的部分（制动蹄

/片）以一定的力量去压迫与车轮一起旋转

的部分（制动鼓

/盘），强制车轮制动。经济型乘用车一般前轮使用盘式制动器，后轮使用鼓式制动器，

即

“前盘后鼓”；中高端乘用车一般四轮均使用盘式制动器，即“前盘后盘”；商用车目前主要采用鼓式制

动器。

2、行业发展趋势 （

1）新兴市场国家汽车产量和保有量快速增长

汽车制动部件属于易损耗配件，汽车保有量和新车产量是影响市场需求的主要因素。从全球汽车保

有量和新车产量的变化趋势来看，美国、欧洲等主要成熟市场的新车产量和保有量未来

5 年增长比较稳

定；而中国、俄罗斯、巴西、墨西哥等新兴市场国家汽车产量和保有量未来

5 年会增长较快。根据公安

部统计数据显示，截至

2025 年 6 月底，国内机动车保有量达 4.6 亿辆，其中汽车 3.59 亿辆；根据中国

企业工业协会统计数据显示，

2025 年 1-6 月，国内汽车产销分别完成 1562.1 万辆和 1565.3 万辆，同比

分别增长

12.5%和 11.4%。总体而言，全球制动摩擦材料及制动产品的市场需求未来 5 年会呈现稳步增

长趋势。

（2）前装市场国产化进程持续推进 目前，全球汽车制动系统中刹车片（盘式刹车片或者鼓式刹车蹄）的前装市场供应仍然主要集中在

美国、德国、意大利、韩国等外资品牌，国内汽车制动系统产业起步较晚，但在国家大力发展新材料的背景下，将持续推进刹车片前装市场的国产化应用，从而培育具有国际竞争力的零部件供应商，形成从零部件到整车的完整产业体系。

（

3）绿色和可持续发展驱动产业发展

汽车制动系统的发展趋势是轻量化、模块化和电子化，虽然制动摩擦材料的各种配方体系都有其应

用的市场，但研究的主要发展方向还是少金属配方和

NAO（无石棉有机物）配方。未来随着材料科学的

发展，可能会出现更多新型材料的应用，如碳纤维、碳陶瓷复合材料等，以提高制动效率和降低磨损，满足高性能汽车和电动汽车对刹车性能的需求，更加注重制动效率、稳定性和耐久性，以及更加关注绿色和可持续发展。

（4）国际贸易摩擦为行业发展带来不稳定性 公司出口销售收入占营业收入的比例较高，短期内出口业务对公司生产经营的影响较大。报告期内，

因公司北美区域业务占比较小，美国关税政策的变化对公司直接影响较小。但在当前复杂的国际形势下，贸易摩擦的不稳定性、不确定性上升，伴随汽车市场竞争的日益加剧，汽车零部件行业也将面临进一步的竞争压力和行业波动。

（三）

与创新属性相关的认定情况

√适用 □不适用 “专精特新”认定

□国家级 √省（市）级

“高新技术企业”认定

√是

详细情况

1、“专精特新”认定情况

公司于

2022 年 12 月被江苏省工业和信息化厅认定为“江苏省专精特

新中小企业

”，有效期为 2022 年至 2025 年。

2、“高新技术企业”认定情况

公司于

2024 年 11 月 19 日被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国

家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，有效期三年，证书编号：GR2*开通会员可解锁*。

二、

主要会计数据和财务指标

单位：元

盈利能力

本期

上年同期

增减比例%

营业收入

136,085,389.94

110,547,068.42

23.10%

毛利率%

36.94%

36.19%

-

归属于挂牌公司股东的净利润

24,648,320.73

19,894,075.97

23.90%

归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润

22,199,143.92

17,402,520.43

27.56%

加 权 平 均 净 资 产 收 益率%（依据归属于挂牌公

7.72%

9.65%

-

司股东的净利润计算） 加 权 平 均 净 资 产 收 益率%（依归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）

6.96%

8.44%

-

基本每股收益

0.65

0.59

10.17%

偿债能力

本期期末

上年期末

增减比例%

资产总计

456,169,832.58

391,746,666.81

16.45%

负债总计

70,892,482.32

82,543,630.88

-14.12%

归属于挂牌公司股东的净资产

385,277,350.26

309,203,035.93

24.60%

归属于挂牌公司股东的每股净资产

9.23

8.16

13.11%

资产负债率%（母公司）

8.41%

12.99%

-

资产负债率%（合并）

15.54%

21.07%

-

流动比率

5.35

2.95

-

利息保障倍数

-

-

-

营运情况

本期

上年同期

增减比例%

经营活动产生的现金流量净额

54,976,005.46

17,490,268.57

214.32%

应收账款周转率

5.18

7.97

-

存货周转率

4.18

2.93

-

成长情况

本期

上年同期

增减比例%

总资产增长率%

16.45%

7.65%

-

营业收入增长率%

23.10%

23.39%

-

净利润增长率%

23.90%

5.26%

-

三、

财务状况分析

（一）

资产及负债状况分析

单位：元

项目

本期期末

上年期末

变动比例%

金额

占总资产的

比重%

金额

占总资产的

比重%

货币资金

96,221,935.77

21.09%

82,906,662.71

21.16%

16.06%

应收票据

-

-

65,300.00

0.02%

-100.00%

应收账款

20,561,768.05

4.51%

29,374,099.67

7.50%

-30.00%

交易性金融资产

114,075,225.52

25.01%

56,348,482.24

14.38%

102.45%

应收款项融资

-

-

8,000.00

0.00%

-100.00%

预付款项

77,232.11

0.02%

227,242.22

0.06%

-66.01%

其他应收款

1,205,247.31

0.26%

1,569,489.78

0.40%

-23.21%

存货

19,809,919.18

4.34%

18,526,828.32

4.73%

6.93%

其他流动资产

1,223,268.02

0.27%

13,086,145.87

3.34%

-90.65%

固定资产

154,396,075.58

33.85% 143,760,753.70

36.70%

7.40%

在建工程

3,614,634.56

0.79%

10,193,186.76

2.60%

-64.54%

无形资产

28,465,344.27

6.24%

28,872,736.52

7.37%

-1.41%

递延所得税资产

6,073,633.49

1.33%

4,461,831.78

1.14%

36.12%

其他非流动资产

10,445,548.72

2.29%

2,345,907.24

0.60%

345.27%

应付票据

-

-

4,800,600.00

1.23%

-100.00%

应付账款

32,056,006.06

7.03%

44,257,009.55

11.30%

-27.57%

合同负债

5,647,483.64

1.24%

7,885,117.77

2.01%

-28.38%

应付职工薪酬

4,068,323.82

0.89%

4,351,559.90

1.11%

-6.51%

应交税费

4,342,094.23

0.95%

6,257,553.69

1.60%

-30.61%

其他应付款

1,160,851.36

0.25%

818,515.29

0.21%

41.82%

其他流动负债

73,928.65

0.02%

232,981.97

0.06%

-68.27%

预计负债

85,500.00

0.02%

85,500.00

0.02%

0.00%

递延收益

23,390,360.06

5.13%

13,679,750.01

3.49%

70.99%

递延所得税负债

67,934.50

0.01%

175,042.70

0.04%

-61.19%

项目重大变动原因

1、货币资金96,221,935.77元，较期初增长16.06%，主要原因系报告期内2025年第一次股票定向发行

收到的募集资金增加所致；

2、应收票据0.00元，较期初下降100.00%，主要原因系低信用等级银行承兑汇票背书到期终止确认； 3、应收账款20,561,768.05元，较期初下降30.00%，主要原因系报告期内公司销售货款的及时回笼； 4、交易性金融资产114,075,225.52元，较期初增长102.45%，主要原因系报告期内公司使用暂时闲置

的自有资金购买安全性高、流动性好的理财产品；

5、应收款项融资0.00元，较期初下降100.00%，主要原因系高信用等级银行承兑汇票背书终止确认； 6、预付款项77,232.11元，较期初下降66.01%，主要原因系向供应商预付的采购款在期末时点较上

年末有所减少；

7、其他流动资产1,223,268.02元，较期初下降90.65%，主要原因系报告期内待抵扣进项税额减少所

致；

8、在建工程3,614,634.56元，较期初下降64.54%，主要原因系报告期内待安装的机器设备转固所致； 9、递延所得税资产6,073,633.49元，较期初增长36.12%，主要原因系报告期内政府补助递延所得税

资产增加所致；

10、其他非流动资产10,445,548.72元，较期初增长345.27%，主要原因系报告期内全资子公司江苏方

兴预付设备款增加所致；

11、应付票据0.00元，较期初下降100.00%，主要原因系本期减少银行承兑汇票支付所致； 12、应交税费4,342,094.23元，较期初下降30.61%，主要原因系报告期内应交企业所得税较上年期末

减少所致；

13、其他应付款1,160,851.36元，较期初增长41.82%，主要原因系报告期内应付未结算费用增加所致； 14、其他流动负债73,928.65元，较期初下降68.27%，主要原因系报告期末待转销增值税减少； 15、递延收益23,390,360.06元，较期初增长70.99%，主要原因系报告期内补助款达到补助条件确认

递延收益所致。

（二）

经营情况分析

1、

利润构成

单位：元

项目

本期

上年同期

本期与上年同期

金额变动比例%

金额

占营业收入

的比重%

金额

占营业收入

的比重%

营业收入

136,085,389.94

-

110,547,068.42

-

23.10%

营业成本

85,821,841.23

63.06%

70,539,187.89

63.81%

21.67%

毛利率

36.94%

-

36.19%

-

-

税金及附加

1,333,855.71

0.98%

1,257,574.78

1.14%

6.07%

销售费用

5,496,181.85

4.04%

4,352,988.76

3.94%

26.26%

管理费用

9,864,083.44

7.25%

8,524,236.24

7.71%

15.72%

研发费用

9,729,546.31

7.15%

6,544,060.07

5.92%

48.68%

财务费用

-1,193,379.58

-0.88%

-1,423,900.54

-1.29%

-16.19%

其他收益

2,499,588.46

1.84%

2,252,990.48

2.04%

10.95%

投资收益

661,493.96

0.49%

662,374.52

0.60%

-0.13%

公允价值变动收益

65,249.32

0.05%

-

-

-

信用减值损失

458,597.46

0.34%

-482,162.27

-0.44%

-195.11%

资产减值损失

-384,352.48

-0.28%

-635,831.61

-0.58%

-39.55%

资产处置收益

10,434.16

0.01%

-

-

-

营业外收入

4,455.40

0.00%

890.33

0.00%

400.42%

营业外支出

301,448.03

0.22%

2,054.10

0.00%

14,575.43%

所得税费用

3,398,958.50

2.50%

2,655,052.60

2.40%

28.02%

项目重大变动原因

1、营业收入本期136,085,389.94元，较上年同期增长23.10%，主要原因系报告期内公司销售规模增

长所致；

2、营业成本本期85,821,841.23元，较上年同期增长21.67%，主要原因系报告期内公司业务与销售规

模扩大，生产规模同步增长所致；

3、销售费用本期5,496,181.85元，较上年同期增长26.26%，主要原因系报告期内职工薪酬和销售服

务费增加所致；

4、研发费用本期9,729,546.31元，较上年同期增长48.68%，主要原因系报告期内职工薪酬、设备折

旧与摊销增加所致；

5、公允价值变动收益本期65,249.32元，主要原因系报告期内交易性金融资产预计收益变动所致； 6、信用减值损失本期458,597.46元，较上年同期下降195.11%，主要原因系报告期内应收账款规模

减少，减值计提减少所致；

7、资产减值损失本期-384,352.48元，较上年同期下降39.55%，主要原因系需计提跌价的存货减少所

致；

8、营业外收入本期4,455.40元，较上年同期增长400.42%，主要原因系报告期内无法支付的应付款

增加所致；

9、营业外支出本期301,448.03元，较上年同期增长14,575.43%，主要原因系报告期内税收滞纳金相

对上期有所增加。

2、

收入构成

单位：元

项目

本期金额

上期金额

变动比例%

主营业务收入

131,271,674.18

107,182,168.99

22.48%

其他业务收入

4,813,715.76

3,364,899.43

43.06%

主营业务成本

81,068,789.51

67,197,875.90

20.64%

其他业务成本

4,753,051.72

3,341,311.99

42.25%

按产品分类分析 √适用 □不适用

单位：元

类别/项目

营业收入

营业成本

毛利率%

营业收入比

上年同期

增减%

营业成本比上年同期增

减%

毛利率比上年

同期增减

鼓式刹车蹄

41,104,734.77 26,441,268.21

35.67%

1.19%

-0.19%

0.89%

盘式刹车片

86,346,809.37 52,108,189.71

39.65%

35.36%

32.61%

1.25%

产品零配件

3,820,130.04

2,519,331.59

34.05%

37.99%

78.63%

-15.00%

其他

4,813,715.76

4,753,051.72

1.26%

43.06%

42.25%

0.56%

合计

136,085,389.94 85,821,841.23

36.94%

23.10%

21.67%

0.74%

按区域分类分析 √适用 □不适用

单位：元

类别/项目

营业收入

营业成本

毛利率%

营业收入比

上年同期

增减%

营业成本比

上年同期

增减%

毛利率比上年

同期增减

欧洲

65,898,565.60

40,945,040.29

37.87%

18.12%

14.69%

1.86%

亚洲（境外）

38,906,640.44 23,488,781.91

39.63%

14.86%

15.55%

-0.36%

北美洲

5,548,574.58

3,424,043.94

38.29%

-3.33%

-6.98%

2.42%

南美洲

5,187,515.39

3,506,802.56

32.40%

-3.91%

-5.56%

1.18%

非洲

2,277,843.14

1,364,057.05

40.12%

370.67%

362.57%

1.05%

境内

18,266,250.79 13,093,115.48

28.32%

97.21%

91.91%

1.98%

合计

136,085,389.94 85,821,841.23

36.94%

23.10%

21.67%

0.74%

收入构成变动的原因

报告期内公司收入构成未发生重大变动。

（三）

现金流量分析

单位：元

项目

本期金额

上期金额

变动比例%

经营活动产生的现金流量净额

54,976,005.46

17,490,268.57

214.32%

投资活动产生的现金流量净额

-87,889,990.49

-32,990,942.02

166.41%

筹资活动产生的现金流量净额

49,823,614.71

-

-

现金流量分析

1、经营活动产生的现金流量净额本期为 54,976,005.46 元，较上期增长 214.32%，主要原因系报告

期内销售资金回笼、出口退税和收到政府补助增加所致；

2、投资活动产生的现金流量净额本期为-87,889,990.49 元，较上期增长 166.41%，主要原因系报告

期内投资支付的现金增加；

3、筹资活动产生的现金流量净额本期为 49,823,614.71 元，主要原因系报告期内 2025 年第一次股票

定向发行收到的募集资金增加所致。

四、

投资状况分析

(一)

主要控股子公司、参股公司情况

√适用 □不适用

单位：元

公司名

称

公司类型

主要业务

注册资本

总资产

净资产

营业收入

净利润

江苏方兴摩擦材料有限公司

控股子公

司

摩擦材料及制动产品的

研

发、生产和销

售

80,000,000.00 175,393,825.34 67,957,305.63 23,429,740.76 -1,697,975.58

上海方意进出口有限

公司

控股子公

司

摩擦材料及制动产品的销售

5,000,000.00

1,304,226.77

-659,477.38

1,064,418.30

74,528.99

盐城市方天汽车配件有限公

司

控股子公

司

摩擦材料及制动产品的销售

1,000,000.00

44,336,640.61 14,129,462.46 6,036,933.68

642,841.64

主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 报告期内取得和处置子公司的情况 □适用 √不适用

(二)

理财产品投资情况

√适用 □不适用

单位：元

受托方名称

产品类型

产品名称

未到期余额

逾期未收

回金额

资金来源

兴业银行

银行理财产品

兴业银行添利

3 号净值型

理财产品

3,189,881.18

0.00

自有资金

兴业银行

银行理财产品

兴业银行金雪球添利快

线净值型理财产品

3,191,225.00

0.00

自有资金

兴业银行

银行理财产品

兴银理财金雪球稳添利

季盈

(3 个月最短持有

期

)1 号日开固收类理财

产品

20,105,702.64

0.00

自有资金

兴业银行

银行理财产品

兴业银行金雪球添利快

线净值型理财产品

10,727,867.97

0.00

自有资金

中国建设银行

银行理财产品

安鑫按日开放式理财产

品

(代销建信理财)

47,715,946.71

0.00

自有资金

中国建设银行

银行理财产品

安鑫按日开放式理财产

品

(代销建信理财)

9,079,352.70

0.00

自有资金

华夏银行

银行理财产品

结构性存款产品

20,065,249.32

0.00

自有资金

(三)

公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

五、

对关键审计事项的说明

□适用 √不适用

六、

企业社会责任

□适用 √不适用

七、

公司面临的重大风险分析

重大风险事项名称

重大风险事项简要描述

宏观经济波动风险

汽车生产和销售受宏观经济的影响较大，汽车产业与宏观经济的波动相关性明显，全球及国内经济的周期性波动都将对我国汽车生产和消费带来影响。公司的业务收入主要来源为汽车刹车片的销售，如果汽车行业受到宏观经济的不利影响，汽车产销量下降，可能会造成公司的订单减少、存货积压、货款收回困难等情况，因此公司存在受经济周期波动的影响导致的风险。

汽车产业政策变化的风险

近年来，受益于国家关于整车及零部件产业的鼓励发展政策，公司实现了快速的发展。但随着我国汽车保有量的不断增长，北京、上海、深圳、广州、天津、杭州等城市纷纷出台汽车限牌政策，一定程度上抑制了汽车消费。如果国家汽车产业发展政策发生转变，或者抑制汽车需求的调控政策变得更为广泛与严格，将影响整个国内汽车零部件行业的发展，进而产生不利

于公司生产经营的风险。

市场竞争风险

汽车刹车片市场份额主要由国外公司占有。公司的竞争对手主要是

ITT、泰明顿、美国辉门公司等国际知名公司，以及国内

上市公司金麒麟等。如果公司未来的自主研发及技术创新水平、市场营销和销售渠道开拓能力等不及预期，公司可能将面临行业竞争地位下降的风险，可能会对公司的持续经营能力产生不利的影响。

出口退税税率变化风险

公司产品以出口为主，并按相关规定享受增值税出口退税政策。如果未来由于宏观经济或者贸易形势变化导致出现增值税出口退税政策取消或者出口退税率降低的不利变化，将可能对公司出口产品的竞争力和经营业绩产生不利影响。

市场开拓风险

公司为进入汽车零部件整车配套市场，子公司江苏方兴，在盐城新建生产基地，将对公司经营规模的扩大和经营业绩的提高产生较大影响。公司在市场开拓过程中可能存在由于新客户开发不足或新产品未能满足市场需求等情况，公司将面临市场开拓投入无法顺利转化为业绩增长的风险，从而对公司经营带来不利影响。

技术泄密与技术人员流失风险

公司在生产经营中积累了摩擦材料配方、生产工艺等多方面的核心技术，配方及生产工艺不断创新推动了企业的持续发展，是公司核心竞争力的重要组成部分之一。为此，公司建立了严格的保密机制，但不排除公司核心技术仍存在泄露的风险。如果公司的核心技术被窃取或遭受侵害，将可能在市场竞争中削弱自身的竞争优势。另外，如果公司技术人员流失，也将可能导致技术配方失密削弱公司的竞争优势，对公司生产经营和发展造成一定的负面影响。

国际贸易环境变化风险

公司出口销售收入占营业收入的比例较高，对公司生产经营的影响较大。如果国际贸易环境不稳定性进一步加剧，进口国贸易政策变化，境外客户可能会减少订单，可能对公司未来经营业绩造成不利影响。

本期重大风险是否发生重大变化：

本期重大风险未发生重大变化

是否存在被调出创新层的风险 □是 √否

第三节

重大事件

一、

重大事件索引

事项

是或否

索引

是否存在诉讼、仲裁事项

□是 √否

三.二.（一）

是否存在提供担保事项

□是 √否

是否对外提供借款

□是 √否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

□是 √否

三.二.（二）

是否存在关联交易事项

□是 √否

是否存在经股东会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项

□是 √否

是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

√是 □否

三.二.（三）

是否存在股份回购事项

□是 √否

是否存在已披露的承诺事项

√是 □否

三.二.（四）

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况

□是 √否

是否存在被调查处罚的事项

□是 √否

是否存在失信情况

□是 √否

是否存在应当披露的其他重大事项

□是 √否

二、

重大事件详情

（一）

诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

（二）

股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（三）

股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

为促进企业发展，形成对管理人员及骨干人员的有效激励与约束，保障企业的中长期战略顺利实施，

公司通过增资扩股的方式建立了员工持股平台盐城方达，宦传方任执行事务合伙人。

2023 年 11 月 6 日，方意股份召开 2023 年第二次临时股东大会，审议通过《关于制定公司股权激励

计划的议案》、《关于增加公司注册资本及修订公司章程的议案》等议案，同意公司注册资本增至

3,300

万元，新增注册资本

300 万元由员工持股平台盐城方达认购。盐城方达本次增资价格为 5 元/股，总出资

额

1,500 万元，其中 300 万元作为股本，1,200 万元作为股本溢价计入资本公积，出资方式为货币出资。

本激励计划授予的激励对象共计

19 人，均为公司员工，其中陈耀已于 2024 年 3 月离职，其对应的股份

由执行事务合伙人宦传方暂时代为收回，待确定新的股权激励对象后授予。

2025 年 3 月 3 日，方意股份召开第四届董事会第六次会议审议通过《关于调整公司 2023 年股权激

励计划对象名单的议案》。调整后，公司

2023 年股权激励计划的激励对象人数由 17 人调整为 26 人。

截至本报告期末，具体名单如下：

序号

出资人

认缴资本（万元）

实缴资本（万元）

出资比例

1

宦传方

788.75

788.75

52.5833%

2

张海丰

75

75

5.0000%

3

张建

75

75

5.0000%

4

孙艳

75

75

5.0000%

5

杨子军

75

75

5.0000%

6

程平

60

60

4.0000%

7

胡志威

37.5

37.5

2.5000%

8

胡海霞

37.5

37.5

2.5000%

9

时辉

32

32

2.1333%

10

张莎莎

30

30

2.0000%

11

韩忠奇

30

30

2.0000%

12

陈龙

20

20

1.3333%

13

夏东华

18.75

18.75

1.2500%

14

崔冬娣

18.75

18.75

1.2500%

15

孙亚洲

18.75

18.75

1.2500%

16

赵国健

16

16

1.0667%

17

孙茂海

16

16

1.0667%

18

韦宝生

10

10

0.6667%

19

汪立翠

10

10

0.6667%

20

步永春

10

10

0.6667%

21

吴婷婷

10

10

0.6667%

22

周伟国

8

8

0.5333%

23

丁茂淦

8

8

0.5333%

24

蒋文昌

5

5

0.3333%

25

李双双

5

5

0.3333%

26

马叶平

5

5

0.3333%

27

施志源

5

5

0.3333%

合计

-

1,500

1,500

100.0000%

（四）

承诺事项的履行情况

承诺主体

承诺开始

日期

承诺结束日期

承诺来源

承诺类型

承诺具体内容

承诺履行情况

控股股东、实际控制人、董监高、其他股东

2024 年 5

月

31 日

-

挂牌

同业竞争承诺

承诺不构成同业竞争

正在履

行中

控股股东、实际控制人、董监高、

2024 年 5

月

31 日

-

挂牌

减少或规范关联交易的承诺

承诺减少或规范关联交易

正在履

行中

其他股东

控股股东、实际控制人、董监高、其他股东

2024 年 5

月

31 日

-

挂牌

资金占用承诺

承诺不存在资金占用情况

正在履

行中

控股股东、实际控制人、董监高、其他股东

2024 年 5

月

31 日

-

挂牌

限售承诺

自愿承诺所持股票限售

正在履

行中

控股股东、实际控制人、其他股东

2024 年 5

月

31 日

-

挂牌

关于社保、住房公积金事项

的承诺

本人将持续督促公司及其子公司按照法律法规的规定为全体适格员工缴纳社会保险和住房

公积金。若应相关主管部门要求/决定或应相关员工主张，公司及

其子公司需要为员工补缴社会

保险、住房公积金，或公司因社会保险、住房公积金的缴纳不符

合有关规定而承担任何罚款或

损失的，本人承诺无条件向公司及其子公司足额、及时支付应补缴的社会保险、住房公积金和由此产生的滞纳金、罚款、补偿或赔偿等费用，保证公司不会因此

遭受损失

正在履

行中

控股股东、实际控制人

2024 年 5

月

31 日

-

挂牌

关于特殊目的公司境外投资外汇登记情况

的承诺

如因江苏方意摩擦材料股份有

限公司（以下简称“公司”）历

史上股东

FYT 未办理《关于境

内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关

问题的通知》

（汇发

[2005]75 号）

及《国家外汇管理局关于境内居

民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问

题的通知》（汇发

[2014]37 号）

项下特殊目的公司境外投资外汇登记而受到任何处罚或引起

任何纠纷，本人承诺由本人承担所有损失，并确保公司不因上述

处罚或纠纷遭受任何损失

正在履

行中

控股股东、实际控制人、其他股东

2024 年 5

月

31 日

-

挂牌

关于对赌等特殊协议签署的

承诺

1、控股股东、实际控制人承诺

截至本承诺函出具之日，本人与公司、其他股东之间不存在除投

资协议（包括但不限于增资协

议、股权转让协议）以外的其他

正在履

行中

补充协议或对赌协议、权益调

整、回购等特殊协议或安排。今

后亦不会签署相关协议。

2、伍

线客、盐城金蕾、盐城德运承诺截至本承诺函出具日，本合伙企

业及本合伙企业的合伙人与公

司、公司的控股正在履行中

股

东及实际控制人、公司其他股东之间不存在除投资协议（包括但

不限于增资协议、股权转让协

议）以外的其他补充协议或对赌协议、权益调整、回购等特殊协议或安排。今后亦不会签署相关

协议

公司、控股股东、实际控制人、董事、高管

2024 年

10 月 23

日

-

发行

填补被摊薄即

期回报承诺

自愿承诺填补被摊薄即期回报

正在履

行中

公司、控股股东、实际控制人、董监高

2024 年

10 月 23

日

-

发行

未履行承诺约

束措施承诺

承诺未履行承诺接受约束措施

正在履

行中

公司、控股股东、实际控制人、董监高

2024 年

10 月 23

日

-

发行

虚假陈述导致回购股份和向投资者赔偿事

项承诺

自愿承诺虚假陈述导致回购股

份和向投资者赔偿

正在履

行中

公司、控股股东、实际控制人、董事、高管

2024 年

10 月 23

日

-

发行

稳定股价承诺

自愿承诺稳定股价

正在履

行中

控股股东、实际控制人、其他股东

2024 年

10 月 31

日

-

发行

限售承诺

自愿承诺所持股票限售

正在履

行中

超期未履行完毕的承诺事项详细情况

报告期内，不存在超期未履行完毕的承诺。

第四节

股份变动及股东情况

一、

普通股股本情况

（一）

普通股股本结构

单位：股

股份性质

期初

本期变动

期末

数量

比例%

数量

比例%

无限售条件股

份

无限售股份总数

4,899,664

12.93%

3,821,656

8,721,320

20.90%

其中：控股股东、实际控制人

0

0%

0

0

0%

董事、监事、高管

0

0%

0

0

0%

核心员工

0

0%

0

0

0%

有限售条件股

份

有限售股份总数

33,000,000

87.07%

0

33,000,000

79.10%

其中：控股股东、实际控制人

30,000,000

79.16%

0

30,000,000

71.91%

董事、监事、高管

0

0%

0

0

0%

核心员工

0

0%

0

0

0%

总股本

37,899,664

-

3,821,656 41,721,320

-

普通股股东人数

14

股本结构变动情况 √适用 □不适用

2025 年 4 月 2 日，公司召开第四届董事会第九次会议审议通过《关于公司<股票定向发行说明书>

的议案》等相关议案，并由公司

2025 年第一次临时股东会审议通过。公司于 2025 年 5 月 13 日收到全

国股转系统出具的《江苏方意摩擦材料股份有限公司股票定向发行申请受理通知书》；全国股转系统于2025 年 5 月 23 日向公司出具了《关于同意江苏方意摩擦材料股份有限公司股票定向发行的函》。公司于

2025 年 6 月 16 日披露《江苏方意摩擦材料股份有限公司股票定向发行认购公告》

（公告编号

2025-048），

2025 年 6 月 17 日认购人完成认购。2025 年 6 月 23 日公司披露《江苏方意摩擦材料股份有限公司股票定向发行新增股份在全国股份转让系统挂牌并公开转让的公告》（公告编号

2025-055）。2025 年 6 月

24 日，公司完成工商变更登记并换发营业执照，注册资本由 37,899,664 元增加至 41,721,320 元，总股本由

37,899,664 股增加至 41,721,320 股。

（二）

普通股前十名股东情况

单位：股

序号

股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数

期末持

股比例%

期末持有限售股份数量

期末持有无限售股

份数量

期末持有的质押股份

数量

期末持有的司法冻结股份数

量

1

宦传方

19,200,000

0

19,200,000 46.0196%

19,200,000

0

0

0

2

吴云

7,500,000

0

7,500,000

17.9764%

7,500,000

0

0

0

3

宦欣彤

3,300,000

0

3,300,000

7.9096%

3,300,000

0

0

0

4 盐城方达

3,000,000

0

3,000,000

7.1906%

3,000,000

0

0

0

5 海通伊泰

0

1,910,828

1,910,828

4.5800%

0

1,910,828

0

0

6 中韩基金

0

1,910,828

1,910,828

4.5800%

0

1,910,828

0

0

7 悦新科技

1,280,410

0

1,280,410

3.0690%

0

1,280,410

0

0

8 群盛天锋

1,158,771

0

1,158,771

2.7774%

0

1,158,771

0

0

9 黄海汇泰

640,205

0

640,205

1.5345%

0

640,205

0

0

10 冠亚创新

640,205

0

640,205

1.5345%

0

640,205

0

0

合计

36,719,591

-

40,541,247 97.1716% 33,000,000

7,541,247

0

0

普通股前十名股东情况说明 √适用 □不适用

宦传方、吴云为夫妻关系，宦欣彤系二人之女。盐城方达为公司员工持股平台，宦传方为其执行

事务合伙人。

海通伊泰与中韩基金的执行事务合伙人均为海通开元投资有限公司。

除上述关联关系外，公司主要股东之间不存在其他关联关系。

二、

控股股东、实际控制人变化情况

报告期内控股股东、实际控制人未发生变化

三、

特别表决权安排情况

□适用 √不适用

第五节

董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、

董事、监事、高级管理人员情况

（一）

基本情况

单位：股

姓名

职务

性别

出生年

月

任职起止日期

期初持普通股股数

数量变动

期末持普通股股数

期末普通股持股比

例%

起始日期

终止日期

宦传方

董事长、

总经理

男

1974 年

10 月

2024 年 5

月

22 日

2027 年 5

月

21 日

19,200,000

0

19,200,000 46.0196%

吴云

董事、副

总经理

女

1974 年

6 月

2024 年 5

月

22 日

2027 年 5

月

21 日

7,500,000

0

7,500,000

17.9764%

孙艳

董事、财

务负责

人

女

1978 年

2 月

2024 年 5

月

22 日

2027 年 5

月

21 日

0

0

0

0%

孙艳

董事会

秘书

女

1978 年

2 月

2025 年 3

月

28 日

2025 年 7

月

4 日

0

0

0

0%

崔冬娣

董事

女

1978 年

12 月

2024 年 5

月

22 日

2027 年 5

月

21 日

0

0

0

0%

张海丰

董事

男

1986 年

1 月

2024 年 5

月

22 日

2025 年 8

月

18 日

0

0

0

0%

张建

监事会

主席

男

1981 年

8 月

2024 年 5

月

22 日

2025 年 8

月

25 日

0

0

0

0%

张莎莎

监事

女

1987 年

1 月

2024 年 5

月

22 日

2025 年 8

月

25 日

0

0

0

0%

张莎莎

职工代

表董事

女

1987 年

1 月

2025 年 8

月

25 日

2027 年 5

月

21 日

0

0

0

0%

夏东华

职工代表监事

男

1979 年

7 月

2024 年 5

月

22 日

2025 年 8

月

25 日

0

0

0

0%

鲁丽娟

副总经

理、董事

会秘书

女

1989 年

4 月

2024 年 5

月

22 日

2025 年 2

月

28 日

0

0

0

0%

刘义进

董事会

秘书

男

1992 年

12 月

2025 年 7

月

7 日

2027 年 5

月

21 日

0

0

0

0%

吴晶

董事

女

1977 年

12 月

2025 年 8

月

25 日

2027 年 5

月

21 日

0

0

0

0%

滕晓梅

独立董

事

女

1965 年

5 月

2025 年 8

月

25 日

2027 年 5

月

21 日

0

0

0

0%

楼向阳

独立董

事

男

1968 年

1 月

2025 年 8

月

25 日

2027 年 5

月

21 日

0

0

0

0%

杜建周

独立董

男

1985 年

2025 年 8

2027 年 5

0

0

0

0%

事

10 月

月

25 日

月

21 日

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系

截至报告期末： 公司董事长、总经理宦传方与公司董事、副总经理吴云为夫妻关系。宦传方为公司控股股东，宦传

方、吴云夫妇及其女宦欣彤为公司共同实际控制人。宦传方同时担任盐城方达执行事务合伙人。

董事、财务负责人、董事会秘书孙艳，董事崔冬娣、张海丰，监事会主席张建，监事张莎莎，职工

代表监事夏东华均为盐城方达有限合伙人。

（二）

变动情况

√适用 □不适用

姓名

期初职务

变动类型

期末职务

变动原因

鲁丽娟

副总经理、董事会秘书

离任

无

个人原因

孙艳

董事、财务负责人

新任

董事、财务负责人、董事会秘书 前董事会秘书离任

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况 √适用 □不适用

孙艳，女，

1978 年 2 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1999 年 6 月至 2008 年 4

月，历任江苏宏大纺织股份有限公司统计员、现金会计、总账会计等

职务；2008 年 5 月至 2009 年 4 月，

任盐城市三维进出口有限公司总账会计；

2009 年 5 月至 2010 年 10 月，任盐城方天总账会计；2010 年

11 月至 2025 年 7 月，历任公司总账会计、董事、财务负责人、董事会秘书。

（三）

董事、高级管理人员的股权激励情况

□适用 √不适用

二、

员工情况

（一）

在职员工（公司及控股子公司）基本情况

按工作性质分类

期初人数

本期新增

本期减少

期末人数

管理人员

60

2

4

58

生产人员

332

97

78

351

研发人员

59

11

7

63

销售人员

15

3

1

17

员工总计

466

113

90

489

（二）

核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

□适用 √不适用

第六节

财务会计报告

一、

审计报告

是否审计

否

二、

财务报表

（一）

合并资产负债表

单位：元

项目

附注

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金

五

(一)

96,221,935.77

82,906,662.71

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

五

(二)

114,075,225.52

56,348,482.24

衍生金融资产

应收票据

五

(三)

-

65,300.00

应收账款

五

(四)

20,561,768.05

29,374,099.67

应收款项融资

五

(五)

-

8,000.00

预付款项

五

(六)

77,232.11

227,242.22

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

五

(七)

1,205,247.31

1,569,489.78

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

五

(八)

19,809,919.18

18,526,828.32

其中：数据资源

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

五

(九)

1,223,268.02

13,086,145.87

流动资产合计

253,174,595.96

202,112,250.81

非流动资产：

发放贷款及垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

五

(十)

154,396,075.58

143,760,753.70

在建工程

五

(十一)

3,614,634.56

10,193,186.76

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产

五

(十二)

28,465,344.27

28,872,736.52

其中：数据资源

-

开发支出

其中：数据资源

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

五

(十三)

6,073,633.49

4,461,831.78

其他非流动资产

五

(十四)

10,445,548.72

2,345,907.24

非流动资产合计

202,995,236.62

189,634,416.00

资产总计

456,169,832.58

391,746,666.81

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

五

(十五)

-

4,800,600.00

应付账款

五

(十六)

32,056,006.06

44,257,009.55

预收款项

合同负债

五

(十七)

5,647,483.64

7,885,117.77

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬

五

(十八)

4,068,323.82

4,351,559.90

应交税费

五

(十九)

4,342,094.23

6,257,553.69

其他应付款

五

(二十)

1,160,851.36

818,515.29

其中：应付利息

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

五

(二十一)

73,928.65

232,981.97

流动负债合计

47,348,687.76

68,603,338.17

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

五

(二十二)

85,500.00

85,500.00

递延收益

五

(二十三)

23,390,360.06

13,679,750.01

递延所得税负债

五

(十三)

67,934.50

175,042.70

其他非流动负债

非流动负债合计

23,543,794.56

13,940,292.71

负债合计

70,892,482.32

82,543,630.88

所有者权益：

股本

五

(二十四)

41,721,320.00

37,899,664.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

五

(二十五)

139,039,926.20

82,405,047.50

减：库存股

其他综合收益

专项储备

五

(二十六)

5,156,288.00

4,185,107.82

盈余公积

五

(二十七)

18,397,399.04

18,397,399.04

一般风险准备

未分配利润

五

(二十八)

180,962,417.02

166,315,817.57

归属于母公司所有者权益合计

385,277,350.26

309,203,035.93

少数股东权益

所有者权益合计

385,277,350.26

309,203,035.93

负债和所有者权益合计

456,169,832.58

391,746,666.81

法定代表人：宦传方 主管会计工作负责人：孙艳 会计机构负责人：汪立翠

（二）

母公司资产负债表

单位：元

项目

附注

2025 年 6 月 30 日

2024 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金

84,141,648.12

74,593,140.87

交易性金融资产

74,162,302.21

24,736,918.17

衍生金融资产

应收票据

-

65,300.00

应收账款

十七（一）

47,004,151.43

48,294,552.76

应收款项融资

-

8,000.00

预付款项

29,878.37

227,242.22

其他应收款

十七（二）

66,350,196.63

62,699,414.90

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

15,123,996.35

14,690,715.57

其中：数据资源

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

198,261.94

96,833.20

流动资产合计

287,010,435.05

225,412,117.69

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

十七（三）

81,777,109.50

81,463,476.16

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

44,241,061.03

41,607,636.76

在建工程

805,968.18

-

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产

6,476,783.09

6,614,951.44

其中：数据资源

开发支出

其中：数据资源

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

864,022.13

-

非流动资产合计

134,164,943.93

129,686,064.36

资产总计

421,175,378.98

355,098,182.05

流动负债：

短期借款

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

22,366,089.22

29,697,019.81

预收款项

合同负债

5,027,723.74

5,724,222.63

卖出回购金融资产款

应付职工薪酬

3,019,911.66

3,394,035.57

应交税费

3,539,278.55

5,984,931.66

其他应付款

1,147,505.60

788,306.87

其中：应付利息

应付股利

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

29,877.96

122,103.10

流动负债合计

35,130,386.73

45,710,619.64

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

85,500.00

85,500.00

递延收益

141,472.23

154,333.34

递延所得税负债

67,934.50

175,042.70

其他非流动负债

非流动负债合计

294,906.73

414,876.04

负债合计

35,425,293.46

46,125,495.68

所有者权益：

股本

41,721,320.00

37,899,664.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

139,238,601.25

82,603,722.55

减：库存股

其他综合收益

专项储备

4,597,419.28

3,813,358.82

盈余公积

18,949,832.00

18,949,832.00

一般风险准备

未分配利润

181,242,912.99

165,706,109.00

所有者权益合计

385,750,085.52

308,972,686.37

负债和所有者权益合计

421,175,378.98

355,098,182.05

（三）

合并利润表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

一、营业总收入

五

(二十九)

136,085,389.94

110,547,068.42

其中：营业收入

136,085,389.94

110,547,068.42

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

111,052,128.96

89,794,147.20

其中：营业成本

五

(二十九)

85,821,841.23

70,539,187.89

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加

五

(三十)

1,333,855.71

1,257,574.78

销售费用

五

(三十一)

5,496,181.85

4,352,988.76

管理费用

五

(三十二)

9,864,083.44

8,524,236.24

研发费用

五

(三十三)

9,729,546.31

6,544,060.07

财务费用

五

(三十四)

-1,193,379.58

-1,423,900.54

其中：利息费用

利息收入

73,878.30

10,201.24

加：其他收益

五

(三十五)

2,499,588.46

2,252,990.48

投资收益（损失以“-”号填列）

五

(三十六)

661,493.96

662,374.52

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

五(三十七)

65,249.32

-

信用减值损失（损失以“-”号填列）

五

(三十八)

458,597.46

-482,162.27

资产减值损失（损失以“-”号填列）

五

(三十九)

-384,352.48

-635,831.61

资产处置收益（损失以“-”号填列）

五

(四十)

10,434.16

-

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

28,344,271.86

22,550,292.34

加：营业外收入

五

(四十一)

4,455.40

890.33

减：营业外支出

五

(四十二)

301,448.03

2,054.10

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

28,047,279.23

22,549,128.57

减：所得税费用

五

(四十三)

3,398,958.50

2,655,052.60

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

24,648,320.73

19,894,075.97

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：

-

-

-

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

24,648,320.73

19,894,075.97

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

-

-

-

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

2.归属于母公司所有者的净利润

24,648,320.73

19,894,075.97

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

24,648,320.73

19,894,075.97

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额

24,648,320.73

19,894,075.97

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

0.65

0.59

（二）稀释每股收益（元/股）

0.65

0.59

法定代表人：宦传方 主管会计工作负责人：孙艳 会计机构负责人：汪立翠

（四）

母公司利润表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

一、营业收入

十七（四）

120,269,374.26

111,372,555.45

减：营业成本

十七（四）

76,162,263.74

70,651,256.02

税金及附加

1,143,563.39

1,127,341.71

销售费用

4,369,018.95

2,870,894.81

管理费用

6,237,168.64

5,586,694.81

研发费用

5,680,817.25

4,674,171.69

财务费用

-1,075,714.67

-1,598,699.36

其中：利息费用

利息收入

25,292.77

6,195.00

加：其他收益

1,575,606.53

1,996,854.24

投资收益（损失以“-”号填列）

十七（五）

360,134.72

269,522.22

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

65,249.32

-

信用减值损失（损失以“-”号填列）

193,239.35

-328,924.32

资产减值损失（损失以“-”号填列）

-273,912.74

-307,073.92

资产处置收益（损失以“-”号填列）

10,434.16

-

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

29,683,008.30

29,691,273.99

加：营业外收入

4,455.40

1.28

减：营业外支出

280,655.36

2,048.64

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

29,406,808.34

29,689,226.63

减：所得税费用

3,868,283.07

4,250,124.04

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

25,538,525.27

25,439,102.59

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

25,538,525.27

25,439,102.59

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额

25,538,525.27

25,439,102.59

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

（五）

合并现金流量表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

145,248,798.99

104,850,570.41

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还

20,607,887.18

6,017,667.68

收到其他与经营活动有关的现金

五

(四十

四

)1.(1)

12,308,076.81

3,009,079.49

经营活动现金流入小计

178,164,762.98

113,877,317.58

购买商品、接受劳务支付的现金

78,002,068.00

58,484,828.94

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

29,111,154.66

24,055,138.57

支付的各项税费

8,361,218.23

7,562,906.61

支付其他与经营活动有关的现金

五

(四十

四

)1.(2)

7,714,316.63

6,284,174.89

经营活动现金流出小计

123,188,757.52

96,387,049.01

经营活动产生的现金流量净额

54,976,005.46

17,490,268.57

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

五

(四十

四

)2.(1)

15,000,000.00

16,000,000.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

17,699.11

-

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

15,017,699.11

16,000,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

30,907,689.60

45,990,942.02

投资支付的现金

五

(四十

四

)2.(2)

72,000,000.00

3,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

102,907,689.60

48,990,942.02

投资活动产生的现金流量净额

-87,889,990.49

-32,990,942.02

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

60,000,000.00

-

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

60,000,000.00

-

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

10,001,721.28

-

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

五

(四十

四

)3

174,664.01

-

筹资活动现金流出小计

10,176,385.29

-

筹资活动产生的现金流量净额

49,823,614.71

-

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

1,206,243.38

1,480,325.05

五、现金及现金等价物净增加额

18,115,873.06

-14,020,348.40

加：期初现金及现金等价物余额

78,106,062.71

18,347,368.53

六、期末现金及现金等价物余额

96,221,935.77

4,327,020.13

法定代表人：宦传方 主管会计工作负责人：孙艳 会计机构负责人：汪立翠

（六）

母公司现金流量表

单位：元

项目

附注

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

123,304,611.09

105,504,121.72

收到的税费返还

5,721,734.42

5,100,301.98

收到其他与经营活动有关的现金

1,612,038.19

2,096,381.29

经营活动现金流入小计

130,638,383.70

112,700,804.99

购买商品、接受劳务支付的现金

76,960,477.03

61,976,695.56

支付给职工以及为职工支付的现金

22,224,934.26

17,922,031.62

支付的各项税费

7,415,078.09

7,202,924.31

支付其他与经营活动有关的现金

5,953,360.63

4,393,957.44

经营活动现金流出小计

112,553,850.01

91,495,608.93

经营活动产生的现金流量净额

18,084,533.69

21,205,196.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

15,000,000.00

16,000,000.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

17,699.11

-

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

3,000,000.00

3,304,726.45

投资活动现金流入小计

18,017,699.11

19,304,726.45

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

7,394,546.49

3,507,035.08

投资支付的现金

64,000,000.00

11,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

6,111,603.58

33,905,959.79

投资活动现金流出小计

77,506,150.07

48,412,994.87

投资活动产生的现金流量净额

-59,488,450.96

-29,108,268.42

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

60,000,000.00

-

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

60,000,000.00

-

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

10,001,721.28

-

支付其他与筹资活动有关的现金

174,664.01

-

筹资活动现金流出小计

10,176,385.29

-

筹资活动产生的现金流量净额

49,823,614.71

-

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

1,128,809.81

1,653,735.25

五、现金及现金等价物净增加额

9,548,507.25

-6,249,337.11

加：期初现金及现金等价物余额

74,593,140.87

8,093,218.57

六、期末现金及现金等价物余额

84,141,648.12

1,843,881.46

三、

财务报表附注

（一）

附注事项索引

事项

是或否

索引

1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化

□是 √否

2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化

□是 √否

3．是否存在前期差错更正

□是 √否

4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征

□是 √否

5．存在控制关系的关联方是否发生变化

□是 √否

6．合并财务报表的合并范围是否发生变化

□是 √否

7．是否存在证券发行、回购和偿还情况

√是 □否

（

1）

8．是否存在向所有者分配利润的情况

√是 □否

（

2）

9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告

□是 √否

10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项

□是 √否

11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况

□是 √否

12．是否存在企业结构变化情况

□是 √否

13．重大的长期资产是否转让或者出售

□是 √否

14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化

□是 √否

15．是否存在重大的研究和开发支出

□是 √否

16．是否存在重大的资产减值损失

□是 √否

17．是否存在预计负债

□是 √否

附注事项索引说明

（

1）证券发行、回购和偿还情况

公司于

2025 年 4 月 3 日召开第四届董事会第九次会议及第四届监事会第六次会议、2025 年 4 月 18

日召开

2025 年第一次临时股东会审议并通过了《关于公司<股票定向发行说明书>的议案》及其他定向

发行相关议案。

公司于

2025 年 5 月 26 日召开的第四届董事会第十次会议及第四届监事会第七次会议、2025 年 6 月

10 日召开 2025 年第二次临时股东会审议并通过了《关于公司<股票定向发行说明书（发行对象确定稿）>的议案》及其他定向发行相关议案。

2025 年 5 月 23 日，全国股转公司向公司出具了《关于同意江苏方意摩擦材料股份有限公司股票定

向发行的函》（股转函〔

2025〕768 号），确定公司定向发行不超过 6,375,000 股。公司本次股票定向发

行实际发行股票

3,821,656 股，募集资金总额 6,000.00 万元。中汇会所对本次定向发行结果进行了审验，

并于

2025 年 6 月 18 日出具了《验资报告》（中汇会验[2025]9618 号）。

2025 年 6 月 26 日，公司本次定向发行新增股份在股转系统挂牌并公开转让。 （

2）向所有者分配利润的情况

公司于

2025 年 3 月 28 日召开第四届董事会第八次会议，会议审议通过了《关于公司<2024 年度权

益分派预案

>的议案》，公司以 2024 年度财务报表为基础进行利润分配。具体实施方案为：截至审议本

次权益分派预案的董事会召开日，公司总股本为

37,899,664 股，以应分配股数 37,899,664 股为基数（如

存在库存股或未面向全体股东分派的，应减去库存股或不参与分派的股份数量），以未分配利润向参与分配的股东每

10 股派发现金红利 2.639 元（含税）。本次权益分派共预计派发现金红利 10,000,000 元，

如股权登记日应分配股数与该权益分派预案应分配股数不一致的，公司将维持分派比例不变，并相应调整分派总额。实际分派结果以中国证券登记结算有限责任公司核算的结果为准。该方案经

2025 年 4 月

25 日召开的 2024 年年度股东会审议通过。

公司于

2025 年 5 月 8 日披露《2024 年年度权益分派预案公告（更正公告）》

（公告编号：

2025-036），

本次权益分派共预计派发现金红利由

10,000,000 元变更为 10,001,721.33 元，公司于 2025 年 5 月 16 日采

取委托中国结算北京分公司代派现金红利的方式，将权益分派款划入股东托管证券公司的资金账户中，权益分派实施完毕。

（二）

财务报表项目附注

江苏方意摩擦材料股份有限公司

财务报表附注

2025 年 1-6 月

一、公司基本情况

江苏方意摩擦材料股份有限公司

(以下简称公司或本公司) 前身系江苏方意汽车配件制造有限公司

(以下简称方意有限公司)，方意有限公司以*开通会员可解锁*为基准日，采用整体变更方式设立江苏方意汽

车配件制造股份有限公司，后于

*开通会员可解锁*重新更名为江苏方意摩擦材料股份有限公司。方意有限

公司于

*开通会员可解锁*在江苏省盐城工商行政管理局登记注册，取得注册号为32*开通会员可解锁*9的《企业

法人营业执照》，并于

*开通会员可解锁*换取统一社会信用代码为9*开通会员可解锁*80976C的营业执照。公司

现有注册资本为人民币

4,172.132万元，总股本为4,172.132万股(每股面值人民币1元)。公司注册地：盐城

市盐都区盐龙街道纬五路

3号。法定代表人：宦传方。*开通会员可解锁*，经全国中小企业股份转让系统有

限责任公司同意批准，同意本公司股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统挂牌。

本公司属汽车零部件及配件制造行业。主要经营活动为：汽车零部件及配件制造；汽车零配件批发；

汽车零配件零售；新材料技术研发；汽车零部件研发；通用设备制造（不含特种设备制造）；交通安全、

管制专用设备制造；货物进出口；技术进出口；进出口代理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依

法自主开展经营活动）。主要产品为鼓式刹车蹄和盘式刹车片。

本财务报表及财务报表附注业经

2025 年 8 月 28 日经公司第四届董事会第十五次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营

本公司不存在导致对报告期末起

12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的

确认标准和计提方法、固定资产折旧计提方法、无形资产摊销和收入确认原则等交易和事项制定了若干

具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主

要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策

和会计估计——收入”等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果

和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历

1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

本财务报表的实际编制期间为

2025 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日止。

(三) 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12

个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

项

目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

应收账款——金额

300 万元以上(含)/或占应收账款

账面余额

5%以上的款项；其他应收款——余额列前

五位的其他应收款或金额

100 万元以上(含)或占其他

应收款账面余额

5%以上的款项。

重要的在建工程

单项金额大于或等于总资产的

0.5%

账龄超过

1 年的重要应付账款

单项金额大于或等于

300 万且账龄超过一年

重要的投资活动现金流量

公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额

1%

的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被

投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括

本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体

(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化

主体等

)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并

财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照

统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债

表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制

方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳

入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表

的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认

净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并

利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、

合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股

东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司

的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价

不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司

期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控

制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计

算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相

关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理

(即

除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投

资收益

)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——

长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资

直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子

公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享

有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失

控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处置对子公

司的长期股权投资

”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用

的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开

始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积

(股本溢价)。在丧失控制

权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指

企业持有的期限短

(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变

动风险很小的投资。

(八) 外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率

(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，

下同

)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇

率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：

(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则

处理；

(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资

被处置才被确认为当期损益

)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除

摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额

与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(九) 金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融

资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产

的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关

交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计

政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成

本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务

模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为

对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按

照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已

偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的

累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计

期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融

资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融

负债所有合同条款

(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不

考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源

生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率

计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融

资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用

风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联

系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本

公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资

产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利

得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收

益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从

工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利

(属于投资成本收回部

分的除外

)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，

将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述

1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价

构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负

债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债

(含属于金融负债的衍生工

具

) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公

司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期

损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的

利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允

价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允

价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转

出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据

及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本

公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述

1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计

量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金

额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定

的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述

1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按

照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行

(含再融

资

)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本

公司对权益工具持有方的各种分配

(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价

值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产

(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。

金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：

(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转

移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融

资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产

的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续

涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

(1)被转移金融资产

在终止确认日的账面价值；

(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变

动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下

列两项金额的差额计入当期损益：

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对

价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条

件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债

(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本

公司

(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融

负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债

(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新

金融负债。

金融负债

(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承

担的负债

)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部

分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终

止确认部分的账面价值与支付的对价

(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”

中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，

是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利

率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺

的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期

内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第

14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准

则第

21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期

信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其

信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，

本公司按照该金融工具未来

12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后

已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量

损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内

预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预

期信用损失。未来

12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续

期少于

12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期

预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违

约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评

估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信

用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公

司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并

未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为

减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综

合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公

司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金

额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所

需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进

行。主要市场

(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者

将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者

产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的

情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的

最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债

在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可

观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报

价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次

输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、

股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产

负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否

在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一) 应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计

量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预

期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收

票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考

历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

银行承兑汇票组合

承兑人为信用风险较高的银行

商业承兑汇票组合

承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显

不同的应收票据单独进行减值测试。

(十二) 应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计

量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预

期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收

账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考

历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

账龄组合

按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

组合名称

确定组合的依据

关联方组合

应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显

不同的应收账款单独进行减值测试。

(十三) 应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方

法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预

期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的

应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若

干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

银行承兑汇票组合

承兑人为信用风险较低的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显

不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十四) 其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方

法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期

收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他

应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，

参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

账龄组合

按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

关联方组合

应收本公司合并范围内子公司款项

出口退税组合

应收出口退税

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显

不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十五) 存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或

提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得

的存货成本由采购成本和加工成本构成。

2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价

值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。

3)

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性

资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产

公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费

作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入

账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至

完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以

取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明

资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，

其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存

货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本

进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提

存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以

与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其

账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十六) 合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他

因素。公司拥有的、无条件

(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计

量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预

期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同

资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考

历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

组合名称

确定组合的依据

组合名称

确定组合的依据

账龄组合

按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

关联方组合

应收本公司合并范围内子公司款项

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显

不同的合同资产单独进行减值测试。

(十七) 持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售

(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或

处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一

年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购

买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉

的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有

待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表

中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售

类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足

持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件

的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债

表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持

有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中

取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量

金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或

处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处

置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用

后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待

售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他

费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组

中适用《企业会计准则第

42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称第 42 号准则)

计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量

持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第

42 号准则计量规定的资产和

负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额

应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；

划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当

予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第

42 号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金

额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第

42 号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所

占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持

有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动

资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按

照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划

分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营

列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在

合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在

当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同

经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持

有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的

比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持

续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为

可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表

中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(十八) 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投

资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制

权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位

净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性

权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一

起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投

资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被

投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价

值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交

易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于

“一揽子交易”

分别进行处理：属于

“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一

揽子交易

”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加

上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调

整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收

益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资

成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行

的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对

价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企

业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权

投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的

股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，

其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，

按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允

价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第

37 号——金融

工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够

可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费

确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性

资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债

务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资

直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成

本为按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新

增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，

其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收

益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已

宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投

资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投

资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得

长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计

期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担

的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期

股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或

现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合

收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与

联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，

在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账

面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期

权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或

协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以

后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和

其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得

控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的

账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对

价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企

业会计准则第

20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采

用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行

会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有

者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按

金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计

入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被

投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利

润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的

控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单

位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认

的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期

损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，

与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新

的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法

核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益

按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准

则第

22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面

价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次

处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控

制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九) 固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；

(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固

定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；

不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将

其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止

计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同

折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别

折旧方法

折旧年限

(年) 预计净残值率(%)

年折旧率

(%)

房屋及建筑物

平均年限法

20

5.00

4.75

机器设备

平均年限法

3~10

5.00

9.5~31.67

运输工具

平均年限法

4

5.00

23.75

固定资产类别

折旧方法

折旧年限

(年) 预计净残值率(%)

年折旧率

(%)

办公设备及电子设备

平均年限法

3~5

5.00

19~31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期

间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为

会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。

闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折

旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损

益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部

分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，

照提折旧。

(二十) 在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该

项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚

未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但

不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类

别

转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物

建设完成达到预定可使用状态

机器设备

安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(二十一) 借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入

相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产

达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过

3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或

者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款

费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产

借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对

外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用

(包

括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销

)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进

行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件

的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的

资本化率

(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间

的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在

资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预

定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计

入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际

利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二) 无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项

资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融

资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，

以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其

入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非

货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的

账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形

资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和

建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使

用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判

断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无

形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：

(1)运用该资产生产的产品通常

的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势

的估计；

(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控

制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联

性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项

目

预计使用寿命依据

期限

(年)

软

件

预计受益期限

5

土地使用权

土地使用权证登记使用年限

50

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统

合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，

但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计

不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利

益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：

为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等

特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具

有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性

较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，

同时满足下列条件的，确认为无形资产：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无

形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；

(4)

有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十三) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气

资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大

变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量

现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流

量或者实现的营业利润

(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收

回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去

处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注

“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬

运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续

使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资

产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协

同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可

收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组

合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，

按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能

使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资

产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与

租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装

修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五) 合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产

和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六) 职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工

薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养

人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项

目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴

纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益

或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债

预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债

将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存

固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以

外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会

计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与

涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退

休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益

(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，

除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净

资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七) 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：

1．该义务是承担的现时义务；

2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关

的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折

现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围

(或区间)，且该范围内各种结果发生的可

能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连

续范围

(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉

及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按

各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，

作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳

估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十八) 股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工

(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础

确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括

参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的

当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，

修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量

一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允

价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，

在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公

允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的

相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方

服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量

的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价

值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工

服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，

按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前

的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得

服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认

为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑

修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确

认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司

将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在

处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额

(将剩

余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积

)。职工或者其他方能够选择满足非可行

权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，

并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款

和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与

本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第

4号》第七条集团内股份

支付相关规定处理。

(二十九) 收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得

相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在

建的商品；

(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至

今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不

能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经

发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否

已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现

时付款义务；

(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司

已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户

已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售

价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预

期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照

期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确

定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假

定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，

在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不

超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

按时点确认的收入：公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：

（

1）内销：直销模式下，根据合同约定，货物直接发送客户仓库或者客户指定地点，经客户签收、

对账后确认销售收入；经销模式下，根据经销商需求安排发货，经销商根据每月销售情况向公司寄送销

售清单，公司根据销售清单确认收入；

（

2）外销：对以 FOB 方式进行交易的客户，公司根据合同约定将产品报关离岸时确认收入，即公

司按合同约定完成出口报关手续，根据海关出口报关单、提单等资料确认销售收入。

(三十) 合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得

合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的

除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条

件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接

人工、直接材料、制造费用

(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产

(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与

该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过

一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有

关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其

账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要

发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能

够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计

提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资

产在转回日的账面价值。

(三十一) 政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和

与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包

括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是

指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补

助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用

于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划

分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助

或与收益相关的政府补助：

1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形

成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进

行复核，必要时进行变更；

2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相

关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表

明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收

金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持

项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的

(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不

是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有

关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因

而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货

币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损

益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当

期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产

处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并

在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直

接计入当期损益。

(三十二) 递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表

债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括

下列情况产生的所得税：

(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会

计准则第

37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在

企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣

可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，

除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并

且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认

相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产

生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合

并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债

不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能

够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额

(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可

以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额

)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适

用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

(或可抵扣亏损)、且初始

确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易

(包括承租人在租赁

期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计

负债并计入相关资产成本的交易等

)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异

和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，

有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计

期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获

得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税

负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来

每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资

产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

报。

(三十三) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控

制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计

处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产

按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额

(扣

除已享受的租赁激励相关金额

)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，

本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，

租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照

尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租

赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租

赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终

止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余

值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的

增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关

资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本

公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择

权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额

的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用

权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在

租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期

不超过

12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较

低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁

变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独

价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对

价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，

但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外

的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租

赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租

赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未

计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收

融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保

余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确

认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计

量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十四) 重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表

项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，

并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告

金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管

理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前

述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数

在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模

型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险

敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口

模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信

用减值损失的计提或转回。

2．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销

的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存

货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基

础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货

跌价准备的计提或转回。

3．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用

寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金

融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流

量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，

减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产

(或资产组)

的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额

时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成

本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使

用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现

值。

4．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内

按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重

大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所

得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹

划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目

是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存

在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等

估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利

益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。

预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事

项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债

时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任

何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计

时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估

机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价

值的披露”。

(三十五) 主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本报告期无重要会计政策变更。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税

种

计税依据

税

率

增值税

销 售 货 物 或 提 供 应 税 劳 务 过 程 中 产 生 的 增值额

按

13%等税率计缴。出口货物执行

“免、抵、退”税政策，退税率为

13%。

房产税

从价计征的，按房产原值一次减除

30%后余值

的

1.2%计缴

1.2%

城市维护建设税

实际缴纳的流转税税额

7%

教育费附加

实际缴纳的流转税税额

3%

地方教育附加

实际缴纳的流转税税额

2%

企业所得税

应纳税所得额

[注]

[注] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称

所得税税率

本公司

15%

盐城市方天汽车配件有限公司

20%

上海方意进出口有限公司

20%

江苏方兴摩擦材料有限公司

25%

(二) 税收优惠及批文

所得税优惠政策及批文

1.本公司

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对江苏省认定机构

2024 年认定报备的第二

批高新技术企业进行备案的公示》，本公司被认定为高新技术企业，资格有效期三年，即

2024 年度至

2026 年度。综上，本公司 2025 年 1-6 月按 15%的税率计缴企业所得税。

2.盐城市方天汽车配件有限公司、上海方意进出口有限公司

根据财税

[2023]12 号文《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》第二条

的规定及国家税务总局公告

2021 年第 8 号文，对小型微利企业减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的

税率缴纳企业所得税。根据上述相关规定，盐城市方天汽车配件有限公司和上海方意进出口有限公司系

小型微利企业，

2025 年 1-6 月按其所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率计缴企业所得税

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指

2025 年 1 月 1 日，期末系指 2025 年 6 月 30 日；本期系指

2025 年 1 月 1 日-2025 年 6 月 30 日，上年同期系指 2024 年 1 月 1 日-2024 年 6 月 30 日。金额单位为人

民币元。

(一) 货币资金

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

库存现金

1,535.96

2,135.96

银行存款

96,214,288.14

78,098,957.06

其他货币资金

6,111.67

4,805,569.69

合

计

96,221,935.77

82,906,662.71

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目

注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二) 交易性金融资产

项

目

期末数

期初数

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

114,075,225.52

56,348,482.24

其中：理财产品

114,075,225.52

56,348,482.24

(三) 应收票据

1．明细情况

种

类

期末数

期初数

银行承兑汇票

-

65,300.00

2．按坏账计提方法分类披露

种

类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

-

-

-

-

-

其中：银行承兑汇票组合

-

-

-

-

-

合

计

-

-

-

-

-

续上表：

种

类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

65,300.00

100.00

-

-

65,300.00

其中：银行承兑汇票组合

65,300.00

100.00

-

-

65,300.00

合

计

65,300.00

100.00

-

-

65,300.00

3．因金融资产转移而终止确认的应收票据情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产

转移”之说明。

(四) 应收账款

1．按账龄披露

账

龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内(含 1 年)

21,643,966.37

30,917,336.48

1-2 年

-

2,922.23

合

计

21,643,966.37

30,920,258.71

2．按坏账计提方法分类披露

种

类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

21,643,966.37

100.00

1,082,198.32

5.00

20,561,768.05

其中：账龄组合

21,643,966.37

100.00

1,082,198.32

5.00

20,561,768.05

续上表：

种

类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

30,920,258.71

100.00

1,546,159.04

5.00

29,374,099.67

其中：账龄组合

30,920,258.71

100.00

1,546,159.04

5.00

29,374,099.67

期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

1 年以内(含 1 年)

21,643,966.37

1,082,198.32

5.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种

类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转回

转销或核销

其他

按 组 合 计 提 坏账准备

1,546,159.04

-463,960.72

-

-

-

1,082,198.32

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

数

合同资产期末

数

应收账款和合同资产期末数

占应收账款和合同资产期末合计数的比例

(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末数

TEXCO FZE

5,569,644.64

-

5,569,644.64

25.73

278,482.23

Brotherhood "AutoDistribution Russ & Company"

2,742,559.35

-

2,742,559.35

12.67

137,127.97

FBK MANUFACTURING MALAYSIA SDN.BHD

1,577,462.87

-

1,577,462.87

7.29

78,873.14

MARTAS OTOMOTIV YEDEK PARCA

TICARET

VESANAYI A.S.

1,125,497.21

-

1,125,497.21

5.20

56,274.86

GENERAL

AUTO

SRL

1,014,542.56

-

1,014,542.56

4.69

50,727.13

单位名称

应收账款期末

数

合同资产期末

数

应收账款和合同资产期末数

占应收账款和合同资产期末合计数的比例

(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末数

小

计

12,029,706.63

-

12,029,706.63

55.58

601,485.33

5．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五) 应收款项融资

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

信用评级较高的银行承兑汇票

-

8,000.00

2．按坏账计提方法分类披露

种

类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

-

-

-

-

-

其中：银行承兑汇票组合

-

-

-

-

-

合

计

-

-

-

-

-

续上表：

种

类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按单项计提坏账准备

-

-

-

-

-

按组合计提坏账准备

8,000.00

100.00

-

-

8,000.00

其中：银行承兑汇票组合

8,000.00

100.00

-

-

8,000.00

合

计

8,000.00

100.00

-

-

8,000.00

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项

目

期末终止确认金额

银行承兑汇票

132,700.00

4．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融

资产转移”之说明。

(六) 预付款项

1．账龄分析

账

龄

期末数

期初数

金额

比例

(%)

金额

比例

(%)

1年以内

77,232.11

100.00

227,242.22

100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称

期末数

占预付款项期末合计数的比例

(%)

上海宝钢钢材贸易有限公司

23,311.09

30.18

苏州一品颜料有限公司

18,000.00

23.31

杭州多乐信电器有限公司

12,900.00

16.70

青岛中孚行贸易有限公司

9,050.00

11.72

盐城万鼎机械制造有限公司

6,198.58

8.03

小

计

69,459.67

89.94

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七) 其他应收款

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

其他应收款

1,217,610.57

12,363.26

1,205,247.31

1,576,489.78

7,000.00

1,569,489.78

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质

期末账面余额

期初账面余额

出口退税

1,198,345.37

1,564,489.78

保证金、押金

12,000.00

12,000.00

其

他

7,265.20

-

小

计

1,217,610.57

1,576,489.78

(2)按账龄披露

账

龄

期末账面余额

期初账面余额

账

龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内(含 1 年)

1,205,610.57

1,564,489.78

2-3 年

-

10,000.00

3 年以上

12,000.00

2,000.00

小

计

1,217,610.57

1,576,489.78

(3)按坏账计提方法分类披露

种

类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

1,217,610.57

100.00

12,363.26

1.02

1,205,247.31

其中：账龄组合

19,265.20

1.58

12,363.26

64.17

6,901.94

出口退税组合

1,198,345.37

98.42

-

-

1,198,345.37

合

计

1,217,610.57

100.00

12,363.26

1.02

1,205,247.31

续上表：

种

类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

1,576,489.78

100.00

7,000.00

0.44

1,569,489.78

其中：账龄组合

12,000.00

0.76

7,000.00

58.33

5,000.00

出口退税组合

1,564,489.78

99.24

-

-

1,564,489.78

合

计

1,576,489.78

100.00

7,000.00

0.44

1,569,489.78

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

1 年以内(含 1 年)

7,265.20

363.26

5.00

3 年及以上

12,000.00

12,000.00

100.00

小

计

19,265.20

12,363.26

64.17

组合计提项目：出口退税组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

出口退税组合

1,198,345.37

-

-

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

小

计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信

用损失

(未发生信用

减值

)

整个存续期预期

信用损失

(已发生

信用减值

)

2025 年 1 月 1 日余额

-

5,000.00

2,000.00

7,000.00

2025 年 1 月 1 日余额在本期

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-

-5,000.00

5,000.00

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

363.26

-

5,000.00

5,363.26

本期转回

-

-

-

-

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-

-

其他变动

-

-

-

-

2025 年 6 月 30 日余额

363.26

-

12,000.00

12,363.26

①各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说

明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为

5.00%，第二阶段坏账准备计提比例为 50.00%，

第三阶段坏账准备计提比例为

100.00%。

②本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事

项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中

“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种

类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他

按 组 合 计 提 坏账准备

7,000.00

5,363.26

-

-

-

12,363.26

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

单位名称

款项的性质

期末数

账龄

占其他应收款期末合

计数的比例

(%)

坏账准备

期末数

出口退税

出口退税

1,198,345.37 1 年以内

98.42

-

支付宝（中国）网络技术有限公司

保证金、押金

12,000.00 3 年以上

0.98

12,000.00

无锡市新发集成电路产业园有限公司

其

他

7,015.20 1 年以内

0.58

350.76

罗

敏

其

他

250.00 1 年以内

0.02

12.50

小

计

1,217,610.57

100.00

12,363.26

(八) 存货

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

账面余额

存货跌价准备或合同履约成

本减值准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备或合同履约成

本减值准备

账面价值

原材料

6,844,792.48

-

6,844,792.48

6,992,466.76

-

6,992,466.76

在产品

2,845,586.62

-

2,845,586.62

3,601,629.86

-

3,601,629.86

库存商品

6,438,650.35

999,990.54

5,438,659.81

6,313,257.81

1,174,433.04

5,138,824.77

发出商品

4,859,559.26

328,777.32

4,530,781.94

2,267,506.21

268,388.22

1,999,117.99

低值易耗品

150,098.33

-

150,098.33

794,788.94

-

794,788.94

合

计

21,138,687.04

1,328,767.86

19,809,919.18

19,969,649.58

1,442,821.26

18,526,828.32

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

类

别

期初数

本期增加

本期减少

期末数

计提

其他

转回或转销

其他

库存商品

1,174,433.04

273,912.74

-

448,355.24

-

999,990.54

发出商品

268,388.22

110,439.74

-

50,050.64

-

328,777.32

小

计

1,442,821.26

384,352.48

-

498,405.88

-

1,328,767.86

(2)本期计提、转回情况说明

类

别

确定可变现净值的具体依据

本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本减值准备的原因

库存商品

相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出

发出商品

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九) 其他流动资产

项

目

期末数

期初数

待抵扣进项税额

890,355.65

12,980,235.90

预付费用

332,912.37

105,909.97

合

计

1,223,268.02

13,086,145.87

(十) 固定资产

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

固定资产

154,396,075.58

143,760,753.70

2．固定资产

(1)明细情况

项

目

房屋及建筑物

运输工具

机器设备

电子及其他设备

合

计

(1)账面原值

1)期初数

75,265,599.58

4,720,445.12

100,183,945.84

2,665,748.08

182,835,738.62

2)本期增加

1,247,384.42

-

16,094,809.07

160,884.94

17,503,078.43

①购置

1,247,384.42

-

5,917,633.82

160,884.94

7,325,903.18

②在建工程转入

-

-

10,177,175.25

-

10,177,175.25

3)本期减少

-

-

179,487.16

-

179,487.16

①处置或报废

-

-

179,487.16

-

179,487.16

4)期末数

76,512,984.00

4,720,445.12

116,099,267.75

2,826,633.02

200,159,329.89

(2)累计折旧

1)期初数

13,621,464.23

4,124,005.92

20,203,932.46

1,125,582.31

39,074,984.92

2)本期增加

1,809,891.52

72,780.79

4,769,116.41

205,370.10

6,857,158.82

①计提

1,809,891.52

72,780.79

4,769,116.41

205,370.10

6,857,158.82

3)本期减少

-

-

168,889.43

-

168,889.43

①处置或报废

-

-

168,889.43

-

168,889.43

4)期末数

15,431,355.75

4,196,786.71

24,804,159.44

1,330,952.41

45,763,254.31

(3)账面价值

项

目

房屋及建筑物

运输工具

机器设备

电子及其他设备

合

计

1)期末账面价值

61,081,628.25

523,658.41

91,295,108.31

1,495,680.61

154,396,075.58

2)期初账面价值

61,644,135.35

596,439.20

79,980,013.38

1,540,165.77

143,760,753.70

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产。

(十一) 在建工程

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

在建工程

3,614,634.56

-

3,614,634.56

10,193,186.76

-

10,193,186.76

2．在建工程

(1)明细情况

工程名称

期末数

期初数

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

待 安 装 的 机 器 设备、电子设备等

3,614,634.56

-

3,614,634.56

10,193,186.76

-

10,193,186.76

(2)重大在建工程增减变动情况

工程名称

预算数

期初数

本期增加

本期转入

固定资产

本期其

他减少

期末数

待安装的机器设备、电子设备等

-

10,193,186.76

3,598,623.05

10,177,175.25

-

3,614,634.56

续上表：

工程名称

工程累计投入

占预算比例

(%)

工程进度

(%)

利息资本化累计金

额

其中：本期利息

资本化金额

本期利息资

本化率

(%)

资金来源

待安装的机器设备、电子设备等

-

-

-

-

-

自筹

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程。

(十二) 无形资产

1．明细情况

项

目

土地使用权

软件

合

计

项

目

土地使用权

软件

合

计

(1)账面原值

1)期初数

30,613,420.20

1,212,823.07

31,826,243.27

2)本期增加

-

8,849.56

8,849.56

①购置

-

8,849.56

8,849.56

3)本期减少

-

-

-

①处置

-

-

-

4)期末数

30,613,420.20

1,221,672.63

31,835,092.83

(2)累计摊销

1)期初数

2,509,108.32

444,398.43

2,953,506.75

2)本期增加

306,134.22

110,107.59

416,241.81

①计提

306,134.22

110,107.59

416,241.81

3)本期减少

-

-

-

①处置

-

-

-

4)期末数

2,815,242.54

554,506.02

3,369,748.56

(3)账面价值

1)期末账面价值

27,798,177.66

667,166.61

28,465,344.27

2)期初账面价值

28,104,311.88

768,424.64

28,872,736.52

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3.期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产。

(十三) 递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项

目

期末数

期初数

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

坏账准备

1,094,561.58

161,432.30

1,553,159.04

208,540.98

资产减值准备

1,328,767.86

166,437.44

1,442,821.26

189,584.37

预计负债

85,500.00

12,825.00

85,500.00

12,825.00

未抵扣亏损

33,852.53

1,692.63

3,661,416.62

879,607.74

尚未解锁股权激励摊销

2,995,166.67

514,938.34

1,996,750.00

333,812.50

项

目

期末数

期初数

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

政府补助

23,390,360.06

5,833,442.79

13,679,750.01

3,404,504.17

内部交易未实现利润

162,263.48

8,113.17

251,382.91

12,569.15

合

计

29,090,472.18

6,698,881.67

22,670,779.84

5,041,443.91

2．未经抵销的递延所得税负债

项

目

期末数

期初数

应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

公允价值变动

65,249.32

9,787.40

-

-

固定资产折旧计提

4,555,968.53

683,395.28

5,031,032.18

754,654.83

合

计

4,621,217.85

693,182.68

5,031,032.18

754,654.83

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项

目

期末数

期初数

递延所得税资产和

负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产和

负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产

625,248.18

6,073,633.49

579,612.13

4,461,831.78

递延所得税负债

625,248.18

67,934.50

579,612.13

175,042.70

(十四) 其他非流动资产

项

目

期末数

期初数

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付设备款

10,445,548.72

-

10,445,548.72

2,345,907.24

-

2,345,907.24

(十五) 应付票据

票据种类

期末数

期初数

银行承兑汇票

-

4,800,600.00

(十六) 应付账款

1．明细情况

账

龄

期末数

期初数

账

龄

期末数

期初数

1 年以内

31,320,246.12

43,458,837.21

1-2 年

319,660.00

291,700.00

2-3 年

190,499.94

255,322.34

3 年及以上

225,600.00

251,150.00

合

计

32,056,006.06

44,257,009.55

2．期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(十七) 合同负债

项

目

期末数

期初数

预收货款

5,647,483.64

7,885,117.77

(十八) 应付职工薪酬

1．明细情况

项

目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)短期薪酬

4,344,566.54

26,755,738.79

27,037,756.51

4,062,548.82

(2)离职后福利—设定提存计划

6,993.36

1,972,084.43

1,973,302.79

5,775.00

(3)辞退福利

-

50,000.00

50,000.00

-

合

计

4,351,559.90

28,777,823.22

29,061,059.30

4,068,323.82

2．短期薪酬

项

目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴

4,340,684.17

24,411,473.34

24,692,828.69

4,059,328.82

(2)职工福利费

-

850,435.82

850,435.82

-

(3)社会保险费

3,882.37

1,186,462.63

1,187,125.00

3,220.00

其中：医疗保险费

3,602.64

959,585.16

960,212.80

2,975.00

工伤保险费

67.81

119,918.36

119,916.17

70.00

生育保险费

211.92

106,959.11

106,996.03

175.00

(4)住房公积金

-

307,367.00

307,367.00

-

(5)工会经费和职工教育经费

-

-

-

-

项

目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

小

计

4,344,566.54

26,755,738.79

27,037,756.51

4,062,548.82

3．设定提存计划

项

目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)基本养老保险

6,781.44

1,912,312.64

1,913,494.08

5,600.00

(2)失业保险费

211.92

59,771.79

59,808.71

175.00

小

计

6,993.36

1,972,084.43

1,973,302.79

5,775.00

(十九) 应交税费

项

目

期末数

期初数

企业所得税

3,003,439.55

4,986,597.23

增值税

540,796.57

583,327.13

代扣代缴个人所得税

175,985.32

226,080.68

城市维护建设税

225,049.96

134,761.32

房产税

136,056.06

126,473.91

城镇土地使用税

75,580.00

75,580.00

教育费附加

96,449.99

57,754.85

地方教育附加

64,299.98

38,503.23

印花税

23,386.80

27,425.34

环境保护税

1,050.00

1,050.00

合

计

4,342,094.23

6,257,553.69

(二十) 其他应付款

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

其他应付款

1,160,851.36

818,515.29

2．其他应付款

(1)明细情况

项

目

期末数

期初数

应付未结算费用

1,026,851.36

708,515.29

项

目

期末数

期初数

保证金、押金

134,000.00

110,000.00

小

计

1,160,851.36

818,515.29

(2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。

(二十一) 其他流动负债

项目及内容

期末数

期初数

待转销增值税

73,928.65

187,181.97

已背书未到期未终止确认的票据还原

-

45,800.00

合

计

73,928.65

232,981.97

(二十二) 预计负债

项

目

期末数

期初数

预计员工赔偿款

85,500.00

85,500.00

(二十三) 递延收益

1．明细情况

项

目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

形成原因

政府补助

13,679,750.01

10,609,070.00

898,459.95

23,390,360.06

收 到 与 资 产 相关的政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(二十四) 股本

1．明细情况

项

目

期初数

本次变动增减

(+、-)

期末数

发行新股

送股

公积金转股

其他

小计

股份总数

37,899,664.00

3,821,656.00

-

-

-

3,821,656.00

41,721,320.00

2．本期股权变动情况说明

公司

2025 年第二次临时股东会会议决议及全国中小企业股份转让系统《关于同意江苏方意摩擦材

料股份有限公司股票定向发行的函》

(股转函[2025]768 号)，公司向 2 名特定对象发行人民币普通股

3,821,656.00 股(每股面值 1 元)，增加注册资本及实收资本(股本)人民币 3,821,656.00 元。本次增资业经

中汇会计师事务所

(特殊普通合伙)于 2025 年 6 月 18 日出具中汇会验[2025]9618 号验资报告验证,公司于

2025 年 6 月 24 日完成工商变更登记手续。

(二十五) 资本公积

1．明细情况

项

目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

股本溢价

80,408,297.50

55,636,462.03

-

136,044,759.53

其他资本公积

1,996,750.00

998,416.67

-

2,995,166.67

合

计

82,405,047.50

56,634,878.70

-

139,039,926.20

2．资本公积增减变动原因及依据说明

1）溢价增资

2025 年 6 月 17 日，公司向 2 名特定对象发行人民币普通 3,821,656.00 股，募集资金合计 60,000,000.00

元。 募集资金 扣除承销费用 以及贵公 司累计发生的 其他相关 发行费用后， 募集资金 净额人民币

59,458,118.03 元，其中增加实收资本(股本)为人民币 3,821,656.00 元，增加资本公积为人民币 55,636,462.03

元。

2）股权激励

公司按照股份支付的相关要求，本期确认相关费用

998,416.67 元，相应确认资本公积-其他资本公积

998,416.67 元。

(二十六) 专项储备

明细情况

项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

安全生产费

4,185,107.82

1,070,443.13

99,262.95

5,156,288.00

根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通

知（财资[2022] 136 号）的相关规定计提安全费用以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退

方式按照以下标准平均逐月提取：

计提依据

计提比例（%）

营业收入不超过 1000 万元

2.35

营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分

1.25

营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分

0.25

营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分

0.10

营业收入超过 100 亿元的部分

0.05

(二十七) 盈余公积

项

目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

法定盈余公积

18,397,399.04

-

-

18,397,399.04

(二十八) 未分配利润

1．明细情况

项

目

本期数

上年数

上年年末数

166,315,817.57

124,950,920.47

加：本期归属于母公司所有者的净

利润

24,648,320.73

46,136,103.00

减：提取法定盈余公积

-

4,771,205.90

应付普通股股利

10,001,721.28

-

期末未分配利润

180,962,417.02

166,315,817.57

2．利润分配情况说明

根据公司

*开通会员可解锁*股东会会议通过的2024年度利润分配方案，以*开通会员可解锁*的总股本

37,899,664.00股为基数，每10股派发现金股利2.639元(含税)，合计派发现金股利10,001,721.28元。

(二十九) 营业收入/营业成本

1．明细情况

项

目

本期数

上年同期数

收

入

成

本

收

入

成

本

主营业务

131,271,674.18

81,068,789.51

107,182,168.99

67,197,875.90

其他业务

4,813,715.76

4,753,051.72

3,364,899.43

3,341,311.99

合

计

136,085,389.94

85,821,841.23

110,547,068.42

70,539,187.89

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类

本期数

上年同期数

营业收入

营业成本

营业收入

营业成本

按产品类别分类

合同分类

本期数

上年同期数

营业收入

营业成本

营业收入

营业成本

主营业务收入：

131,271,674.18

81,068,789.51

107,182,168.99

67,197,875.90

其中：鼓式刹车蹄

41,104,734.77

26,441,268.21

40,621,613.81

26,492,089.91

盘式刹车片

86,346,809.37

52,108,189.71

63,792,157.08

39,295,401.56

其

他

3,820,130.04

2,519,331.59

2,768,398.10

1,410,384.43

其他业务收入

4,813,715.76

4,753,051.72

3,364,899.43

3,341,311.99

合

计

136,085,389.94

85,821,841.23

110,547,068.42

70,539,187.89

按地区类别分类

内

销

18,266,250.79

13,093,115.47

9,262,375.84

6,822,666.29

外

销

117,819,139.15

72,728,725.76

101,284,692.58

63,716,521.60

合

计

136,085,389.94

85,821,841.23

110,547,068.42

70,539,187.89

(三十) 税金及附加

项

目

本期数

上年同期数

城市维护建设税

500,981.39

490,080.54

房产税

272,112.12

194,600.68

教育费附加

214,636.89

209,941.30

城镇土地使用税

151,160.00

173,357.50

地方教育附加

143,091.24

139,960.86

印花税

45,744.39

37,489.02

车船使用税

4,029.68

4,019.42

环保税

2,100.00

8,125.46

合

计

1,333,855.71

1,257,574.78

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十一) 销售费用

项

目

本期数

上年同期数

职工薪酬

2,615,804.24

2,118,197.29

服务费

1,649,295.04

1,100,744.08

项

目

本期数

上年同期数

差旅费

431,998.87

282,442.07

认证费

196,471.81

190,543.31

保险费

203,595.76

323,401.09

股份支付

83,373.33

42,000.00

其

他

315,642.80

295,660.92

合

计

5,496,181.85

4,352,988.76

(三十二) 管理费用

项

目

本期数

上年同期数

职工薪酬

5,253,124.91

3,995,733.94

中介服务费

1,333,040.75

1,342,836.71

办公费用

985,876.56

977,554.68

折旧及摊销费用

939,719.13

819,132.11

业务招待费用

738,567.24

781,178.23

股份支付

305,700.00

241,500.00

其

他

308,054.85

366,300.57

合

计

9,864,083.44

8,524,236.24

(三十三) 研发费用

项

目

本期数

上年同期数

职工薪酬

4,271,760.42

3,292,576.21

直接材料

2,307,149.96

1,538,885.92

折旧与摊销

1,577,654.28

230,339.83

能源费用

746,672.76

479,667.25

股份支付

252,343.34

215,250.00

其

他

573,965.55

787,340.86

合

计

9,729,546.31

6,544,060.07

(三十四) 财务费用

项

目

本期数

上年同期数

减：利息收入

73,878.30

10,201.24

汇兑损益

-1,206,243.38

-1,480,325.05

手续费支出

86,742.10

66,625.75

合

计

-1,193,379.58

-1,423,900.54

(三十五) 其他收益

项

目

本期数

上年同期数

政府补助

2,472,159.95

2,198,398.44

个税手续费返还

27,428.51

54,592.04

合

计

2,499,588.46

2,252,990.48

(三十六) 投资收益

项

目

本期数

上年同期数

交易性金融资产持有期间取得的投资收益

661,493.96

662,374.52

(三十七) 公允价值变动收益

项

目

本期数

上年同期数

交易性金融资产

65,249.32

-

其中：理财产品产生的公允价值变动收益

65,249.32

-

(三十八) 信用减值损失

项

目

本期数

上年同期数

应收账款坏账损失

463,960.72

-478,303.77

其他应收款坏账损失

-5,363.26

-3,858.50

合

计

458,597.46

-482,162.27

(三十九) 资产减值损失

项

目

本期数

上年同期数

项

目

本期数

上年同期数

存货跌价损失及合同履约成本减值损失

-384,352.48

-635,831.61

(四十) 资产处置收益

项

目

本期数

上年同期数

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益

10,434.16

-

其中：固定资产

10,434.16

-

(四十一) 营业外收入

项

目

本期数

上年同期数

其

他

4,455.40

890.33

(四十二) 营业外支出

项

目

本期数

上年同期数

资产报废、毁损损失

3,332.79

-

税收滞纳金

298,115.24

2,054.10

合

计

301,448.03

2,054.10

(四十三) 所得税费用

1．明细情况

项

目

本期数

上年同期数

本期所得税费用

5,117,868.41

4,552,374.36

递延所得税费用

-1,718,909.91

-1,897,321.76

合

计

3,398,958.50

2,655,052.60

2．会计利润与所得税费用调整过程

项

目

本期数

利润总额

28,047,279.23

按法定

/适用税率计算的所得税费用

4,207,091.88

子公司适用不同税率的影响

-306,009.96

项

目

本期数

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

331,321.67

加计扣除的影响

-833,445.09

所得税费用

3,398,958.50

(四十四) 合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项

目

本期数

上年同期数

利息收入

73,878.30

10,201.24

收到政府补助

12,182,770.00

2,837,204.00

收回保证金、押金

24,000.00

106,191.88

其

他

27,428.51

55,482.37

合

计

12,308,076.81

3,009,079.49

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项

目

本期数

上年同期数

付现费用

7,714,316.63

6,284,174.89

2．与投资活动有关的现金

（

1）收到的重要的投资活动有关的现金

项

目

本期数

上年同期数

赎回理财产品本金

15,000,000.00

16,000,000.00

（

2）支付的重要的投资活动有关的现金

项

目

本期数

上年同期数

购买理财产品本金

72,000,000.00

3,000,000.00

3．与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

项

目

本期数

上年同期数

支付发行费用

174,664.01

-

(四十五) 现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项

目

本期数

上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

24,648,320.73

19,894,075.97

加：资产减值准备

384,352.48

635,831.61

信用减值损失

-458,597.46

482,162.27

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

6,857,158.82

3,514,242.45

使用权资产折旧

-

-

无形资产摊销

416,241.81

372,917.76

长期待摊费用摊销

-

-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

(收益以“－”号填列)

-10,434.16

-

固定资产报废损失

(收益以“－”号填列)

3,332.79

-

公允价值变动损失

(收益以“－”号填列)

-65,249.32

-

财务费用

(收益以“－”号填列)

-1,206,243.38

-1,480,325.05

投资损失

(收益以“－”号填列)

-661,493.96

-662,374.52

净敞口套期损失

(收益以“－”号填列)

-

-

递延所得税资产减少

(增加以“－”号填列)

-1,611,801.71

-1,599,984.40

递延所得税负债增加

(减少以“－”号填列)

-107,108.20

-297,337.36

存货的减少

(增加以“－”号填列)

-1,667,443.34

-4,753,186.71

经营性应收项目的减少

(增加以“－”号填列)

21,693,859.51

-13,002,588.65

经营性应付项目的增加

(减少以“－”号填列)

5,689,973.95

13,386,296.04

处置划分为持有待售的非流动资产

(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外

)或处置组(子公

司和业务除外

)时确认的损失(收益以“－”号填列)

-

-

其他

1,071,136.90

1,000,539.16

经营活动产生的现金流量净额

54,976,005.46

17,490,268.57

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

租赁形成的使用权资产

项

目

本期数

上年同期数

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数

96,221,935.77

4,327,020.13

减：现金的期初数

78,106,062.71

18,347,368.53

加：现金等价物的期末数

减：现金等价物的期初数

现金及现金等价物净增加额

18,115,873.06

-14,020,348.40

2．现金和现金等价物

项

目

期末数

期初数

(1)现金

96,221,935.77

78,106,062.71

其中：库存现金

1,535.96

2,135.96

可随时用于支付的银行存款

96,214,288.14

78,098,957.06

可随时用于支付的其他货币资金

6,111.67

4,969.69

(2)现金等价物

-

-

其中：三个月内到期的债券投资

-

-

(3)期末现金及现金等价物

96,221,935.77

78,106,062.71

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

金等价物

-

-

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

项

目

期末数

期初数

不属于现金及现金等价物的理由

票据保证金

-

4,800,600.00 流动性弱

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

项

目

本期数

上期同期数

背书转让的商业汇票金额

160,200.00

-

其中：支付材料采购款

132,700.00

-

支付长期资产采购款

27,500.00

-

(四十六) 外币货币性项目

1．明细情况

项

目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余额

项

目

期末外币余额

折算汇率

期末折算人民币余额

货币资金

-

其中：美元

4.92

7.1586

35.22

应收账款

其中：美元

2,210,742.74

7.1586

15,825,822.98

欧元

41,302.42

8.4024

347,039.45

应付账款

其中：美元

125,879.82

7.1586

901,123.28

六、研发支出

按费用性质列示

项

目

本期数

上年同期数

职工薪酬

4,271,760.42

3,292,576.21

直接材料

2,307,149.96

1,538,885.92

折旧与摊销

1,577,654.28

230,339.83

能源费用

746,672.76

479,667.25

股份支付

252,343.34

215,250.00

其

他

573,965.55

787,340.86

合

计

9,729,546.31

6,544,060.07

其中：费用化研发支出

9,729,546.31

6,544,060.07

资本化研发支出

-

-

七、合并范围的变更

本期未发生合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一) 在子公司中的权益

1．企业集团的构成

子公司名称

级次

注册资本

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例

(%)

取得方式

直接

间接

盐城市方天汽车配件有限公司

一级

100 万元

江苏盐城

江苏盐城

贸

易

100.00

-

同一控制下企业合并

上海方意进出口有限公司

一级

500 万元

上

海

上

海

贸

易

100.00

-

同一控制下企业合并

江苏方兴摩擦材料有限公司

一级

8,000 万元

江苏盐城

江苏盐城

制造业

100.00

- 直接设立

九、政府补助

(一) 涉及政府补助的负债项目

财务报表项目

期初数

本期新增补助

金额

本期计入营业外收

入金额

本期转入其他收

益金额

本期其他

变动

期末数

与资产相关/ 与 收 益 相关

递延收益

13,679,750.01

10,609,070.00

-

898,459.95

-

23,390,360.06 与资产相关

(二) 计入当期损益的政府补助

项

目

本期数

上年同期数

其他收益

2,472,159.95

2,198,398.44

十、与金融工具相关的风险

(一) 金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公

司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具

的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减

少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，

包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主

要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本

公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易

(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港

币

)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、

长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融

负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，

但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主

要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额

见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值

5%，对本公司净利润

的影响如下：

汇率变化

对净利润的影响

(万元)

本期数

上年同期数

上升

5%

76.36

54.62

下降

5%

-76.36

-54.62

[注：本期数=期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的净额*上升或下降 5%]

管理层认为

5%合理反映了人民币对美元、欧元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面

临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期

银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率

的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合

同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。本公司未持有其他

上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险

主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信

用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司

基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场

状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监

控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本

公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因

此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为

资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信

用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且

有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满

足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过 30 天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出

的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12 个月或

整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和

违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约

风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金

额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式

和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确

定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识

别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如

GDP 增速等宏观经济状况，所处行业

周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信

息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对

未来

12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足

本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：

人民币万元

)：

项

目

期末数

一年以内

一至两年

两至三年

三年以上

合

计

应付账款

3,205.60

-

-

-

3,205.60

其他应付款

116.09

-

-

-

116.09

金融负债和或有负债合计

3,321.69

-

-

-

3,321.69

续上表：

项

目

期初数

一年以内

一至两年

两至三年

三年以上

合

计

应付票据

480.06

-

-

-

480.06

应付账款

4,425.70

-

-

-

4,425.70

项

目

期初数

一年以内

一至两年

两至三年

三年以上

合

计

其他应付款

81.85

-

-

-

81.85

金融负债和或有负债合计

4,987.61

-

-

-

4,987.61

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所

不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益

相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整

支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率

(即总

负债除以总资产

)为基础对资本结构进行监控。于 2025 年 6 月 30 日，本公司的资产负债率为 15.54%(2024

年

12 月 31 日：21.07%)。

(二) 金融资产转移

1．转移方式分类

转移方式

已转移金融资产性质

已转移金融

资产金额

终止确认情况

终止确认情况的判断依据

票据背书

应收款项融资

132,700.00 终止确认

由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，票据相关的信用风险和延期付款风险较小，并且票据相关的利率风险已经转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

2．因转移而终止确认的金融资产

项

目

金融资产转移的方式

终止确认的金融资产金

额

与终止确认相关的利得

或损失

应收款项融资

票据背书

132,700.00

-

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项

目

期末公允价值

第一层次

公允价值计量

第二层次

公允价值计量

第三层次

公允价值计量

合

计

1. 持续的公允价值计量

项

目

期末公允价值

第一层次

公允价值计量

第二层次

公允价值计量

第三层次

公允价值计量

合

计

(1)交易性金融资产

-

114,075,225.52

-

114,075,225.52

持续以公允价值计量的资产总额

-

114,075,225.52

-

114,075,225.52

(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于期末未到期的现金管理产品，按照根据合同约定浮动利率确定其公允价值。

(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应

收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负

债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一) 关联方关系

1．本公司的母公司情况

本公司的最终控制方为宦传方、吴云夫妇及其女宦欣彤，直接或间接合计持有公司

75.69%的股份。

其中宦传方直接持有公司

46.02%的股份，吴云直接持有公司 17.98%的股份，宦欣彤直接持有公司 7.91%

的股份，宦传方通过盐城方达投资管理合伙企业

(有限合伙)间接持有公司 3.78%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益

”。

(二) 关联交易情况

1．关键管理人员薪酬

报告期间

本期数

上年同期数

关键管理人员人数

9

9

在本公司领取报酬人数

9

9

报酬总额

(万元)

207.72

212.52

(三) 应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应付项目

项目名称

关联方名称

期末数

期初数

其他应付款

宦传方

20,536.00

-

吴

云

-

3,000.00

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一) 股份支付基本情况

2023 年 11 月，根据本公司股东大会审议通过的《江苏方意汽车配件制造股份有限公司股权激励方

案》，本公司决定实施限制性股票股权激励方案，激励对象为本公司核心骨干员工，通过盐城方达投资

管理合伙企业（有限合伙）对本公司进行增资入股，合同约定锁定期为

5 年，在锁定期内，激励对象根

据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务，锁定期满达到解锁条件后可全部

行权。实际控制人通过本次增资股权稀释

,不确认股份支付；其他员工出资额 711.25 万元，折算成公司的

股份合计

1,422,500 股，每股出资成本为 5 元。公司按照股份支付的相关要求，应确认以权益结算的股

份支付费用总额

9,957,500.00 元，现已确认以权益结算的股份支付费用金额 2,995,166.67 元。

(二) 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数

同期

PE 价格协议约定

对可行权权益工具数量的确定依据

在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、行权条件完成情况等，修正预计可行权的限制性股票数量

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

2,995,166.67

(三) 本期股份支付费用

授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

以现金结算的股份支付费用

生产人员

357,000.00

-

销售人员

83,373.33

-

管理人员

305,700.00

授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

以现金结算的股份支付费用

研发人员

252,343.34

合

计

998,416.67

-

(四) 本期以股份支付换取服务情况

以股份支付换取的职工服务总额

2,995,166.67

以股份支付换取的其他服务总额

-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 重要承诺事项

截至资产负债表日，子公司上海方意进出口有限公司注册资本为

500.00 万元，现尚未出资到位。

(二) 或有事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的重大的其他重要事项。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指

2025 年 1 月 1 日，期末系指 2025 年 6 月 30 日；本期系指

2025 年 1 月 1 日-2025 年 6 月 30 日，上年同期系指 2024 年 1 月 1 日-2024 年 6 月 30 日。金额单位为人

民币元。

(一) 应收账款

1．按账龄披露

账

龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内(含 1 年)

24,386,925.56

49,325,694.97

账

龄

期末账面余额

期初账面余额

1-2 年

23,453,038.46

2,922.23

合

计

47,839,964.02

49,328,617.20

2．按坏账计提方法分类披露

种

类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

47,839,964.02

100.00

835,812.59

1.75

47,004,151.43

其中：账龄组合

16,716,251.74

34.94

835,812.59

5.00

15,880,439.15

关联方组合

31,123,712.28

65.06

-

-

31,123,712.28

合

计

47,839,964.02

100.00

835,812.59

1.75

47,004,151.43

续上表：

种

类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

49,328,617.20

100.00

1,034,064.44

2.10

48,294,552.76

其中：账龄组合

20,678,366.69

41.92

1,034,064.44

5.00

19,644,302.25

关联方组合

28,650,250.51

58.08

-

-

28,650,250.51

合

计

49,328,617.20

100.00

1,034,064.44

2.10

48,294,552.76

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

1 年以内(含 1 年)

16,716,251.74

835,812.59

5.00

组合计提项目：关联方组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

关联方组合

31,123,712.28

-

-

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种

类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他

种

类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他

按 组 合 计 提 坏账准备

1,034,064.44

-198,251.85

-

-

-

835,812.59

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末

数

合同资产

期末数

应收账款和合同资产期末数

占应收账款和合同资产期末合计数的比例

(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末数

盐城市方天汽车配件有限公司

29,431,940.65

-

29,431,940.65

61.52

-

Texco FZE

5,569,644.64

-

5,569,644.64

11.64

278,482.23

上海方意进出口有限公司

1,691,771.63

-

1,691,771.63

3.54

-

FBK MANUFACTURING

MALAYSIA

SDN.BHD

1,577,462.87

-

1,577,462.87

3.30

78,873.14

MARTAS OTOMOTIV YEDEK

PARCA

TICARET VESANAYI A.S.

1,125,497.21

-

1,125,497.21

2.35

56,274.86

小

计

39,396,317.00

-

39,396,317.00

82.35

413,630.23

5．应收关联方账款情况

单位名称

与本公司关系

期末数

占应收账款期末数的比例

(%)

盐城市方天汽车配件有限公司

子公司

29,431,940.65

61.52

上海方意进出口有限公司

子公司

1,691,771.63

3.54

小

计

31,123,712.28

65.06

(二) 其他应收款

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

其他应收款

66,362,209.13

12,012.50

66,350,196.63

62,706,414.90

7,000.00

62,699,414.90

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质

期末账面余额

期初账面余额

出口退税

1,198,345.37

654,404.72

合并内关联方往来款

65,151,613.76

62,040,010.18

保证金、押金

12,000.00

12,000.00

其他

250.00

-

小

计

66,362,209.13

62,706,414.90

(2)按账龄披露

账

龄

期末账面余额

期初账面余额

1 年以内(含 1 年)

42,665,697.83

62,694,414.90

1-2 年

23,684,511.30

-

2-3 年

-

10,000.00

3 年以上

12,000.00

2,000.00

小

计

66,362,209.13

62,706,414.90

(3)按坏账计提方法分类披露

种

类

期末数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

66,362,209.13

100.00

12,012.50

0.02

66,350,196.63

其中：账龄组合

12,250.00

0.02

12,012.50

98.06

237.50

出口退税组合

1,198,345.37

1.80

-

-

1,198,345.37

关联方组合

65,151,613.76

98.18

-

-

65,151,613.76

合

计

66,362,209.13

100.00

12,012.50

0.02

66,350,196.63

续上表：

种

类

期初数

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备

62,706,414.90

100.00

7,000.00

0.01

62,699,414.90

其中：账龄组合

12,000.00

0.02

7,000.00

58.33

5,000.00

出口退税组合

654,404.72

1.04

-

-

654,404.72

关联方组合

62,040,010.18

98.94

-

-

62,040,010.18

合

计

62,706,414.90

100.00

7,000.00

0.01

62,699,414.90

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

1 年以内(含 1 年)

250.00

12.50

5.00

3 年及以上

12,000.00

12,000.00

100.00

小

计

12,250.00

12,012.50

98.06

组合计提项目：出口退税组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

出口退税组合

1,198,345.37

-

-

组合计提项目：关联方组合

项

目

账面余额

坏账准备

计提比例

(%)

关联方组合

65,151,613.76

-

-

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

小

计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预期信

用损失

(未发生信用

减值

)

整个存续期预期

信用损失

(已发生

信用减值

)

2025 年 1 月 1 日余额

-

5,000.00

2,000.00

7,000.00

2025 年 1 月 1 日余额在本期

--转入第二阶段

-

-

-

-

--转入第三阶段

-

-5,000.00

5,000.00

-

--转回第二阶段

-

-

-

-

--转回第一阶段

-

-

-

-

本期计提

12.50

-

5,000.00

5,012.50

本期转回

-

-

-

-

本期转销

-

-

-

-

本期核销

-

-

-

-

其他变动

-

-

-

-

2025 年 6 月 30 日余额

12.50

-

12,000.00

12,012.50

①各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说

明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为

5.00%，第二阶段坏账准备计提比例为 50.00%，

第三阶段坏账准备计提比例为

100.00%。

②本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事

项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中

“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种

类

期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转

回

转销或核

销

其他

按 组 合 计 提 坏账准备

7,000.00

5,012.50

-

-

-

12,012.50

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

单位名称

款项的性质

期末数

账龄

占其他应收款期末合

计数的比例

(%)

坏账准备

期末数

江苏方兴摩擦材料有限公司

关联方往来款

65,151,613.76 [注]

98.18

-

出口退税

出口退税

1,198,345.37 1 年以内

1.80

-

支付宝（中国）网络技术有限公司

保证金、押金

12,000.00 3 年以上

0.02

12,000.00

罗

敏

其

他

250.00 1 年以内

-

12.50

小

计

66,362,209.13

100.00

12,012.50

[注]其中：1 年以内 41,467,102.46 元，1~2 年 23,684,511.30 元。

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称

与本公司关系

期末数

占其他应收款期末数的比例

(%)

江苏方兴摩擦材料有限公司

子公司

65,151,613.76

98.18

(三) 长期股权投资

1．明细情况

项

目

期末数

期初数

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

81,777,109.50

-

81,777,109.50

81,463,476.16

-

81,463,476.16

2．对子公司投资

被投资单位名称

期初数

减值准备期初数

本期变动

追加投资

减少投资

盐城市方天汽车配件有限公司

951,309.49

-

-

-

江苏方兴摩擦材料有限公司

80,512,166.67

-

313,633.34

-

小

计

81,463,476.16

-

313,633.34

-

续上表：

被投资单位名称

本期变动

期末数

减值准备期末数

计提减值准备

其他

盐城市方天汽车配件有限公司

-

-

951,309.49

-

江苏方兴摩擦材料有限公司

-

-

80,825,800.01

-

小

计

-

-

81,777,109.50

-

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四) 营业收入/营业成本

明细情况

项

目

本期数

上年同期数

收

入

成

本

收

入

成

本

主营业务

115,527,947.37

71,438,672.84

107,672,700.27

67,177,063.52

其他业务

4,741,426.89

4,723,590.90

3,699,855.18

3,474,192.50

合

计

120,269,374.26

76,162,263.74

111,372,555.45

70,651,256.02

(五) 投资收益

项

目

本期数

上年同期数

交易性金融资产持有期间取得的投资收益

360,134.72

269,522.22

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号—非经常性损益

(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项

目

金

额 说 明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

7,101.37 -

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

2,472,159.95 -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

726,743.28 -

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

- -

委托他人投资或管理资产的损益

- -

对外委托贷款取得的损益

- -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

- -

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

- -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

- -

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

- -

非货币性资产交换损益

- -

债务重组损益

- -

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

- -

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

- -

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

- -

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

- -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

- -

交易价格显失公允的交易产生的收益

- -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

- -

受托经营取得的托管费收入

- -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-293,659.84 -

其他符合非经常性损益定义的损益项目

27,428.51 -

小

计

2,939,773.27 -

减：所得税影响额

(所得税费用减少以“－”表示)

490,596.46 -

少数股东损益影响额

(税后)

- -

归属于母公司股东的非经常性损益净额

2,449,176.81 -

(二) 净资产收益率和每股收益

1．明细情况

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第

9号—净资产收益率和每股收益

的计算及披露》

(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收

益如下：

报告期净利润

加权平均净资产收

益率

(%)

每股收益

(元/股)

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

7.72

0.65

0.65

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

6.96

0.59

0.59

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

项

目

序号

本期数

归属于公司普通股股东的净利润

1

24,648,320.73

非经常性损益

2

2,449,176.81

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

3=1-2

22,199,143.92

归属于公司普通股股东的期初净资产

4

309,203,035.93

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数

5

-

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数

6

3,333,907.09

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数

7

961,020.65

加权平均净资产

8=4+1*0.5+

5-6+7

319,154,309.85

加权平均净资产收益率

9=1/8

7.72

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率

10=3/8

6.96

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数

的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程

项

目

序号

本期数

归属于公司普通股股东的净利润

1

24,648,320.73

非经常性损益

2

2,449,176.81

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

3=1-2

22,199,143.92

期初股份总数

4

37,899,664.00

项

目

序号

本期数

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数

5

-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数

6

-

报告期因回购等减少股份数的加权数

7

-

报告期缩股数

8

-

发行在外的普通股加权平均数

9=4+5+6-7-8

37,899,664.00

基本每股收益

10=1/9

0.65

扣除非经常性损益后的基本每股收益

11=3/9

0.59

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变

动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

江苏方意摩擦材料股份有限公司

2025 年 8 月 28 日

附件Ⅰ 会计信息调整及差异情况

一、

会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

(一)

会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

(二)

会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用 √不适用

二、

非经常性损益项目及金额

单位：元

项目

金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

7,101.37

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

2,472,159.95

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

726,743.28

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-293,659.84

其他符合非经常性损益定义的损益项目

27,428.51

非经常性损益合计

2,939,773.27

减：所得税影响数

490,596.46

少数股东权益影响额（税后）

-

非经常性损益净额

2,449,176.81

三、

境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

附件Ⅱ 融资情况

一、

报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

（一）

报告期内的股票发行情况

√适用 □不适用

单位：元或股

发行次数

发行方案公告

时间

新增股票挂牌交易

日期

发行 价格

发行 数量

发行对象

标的资 产情况

募集 金额

募集资金

用途（请列

示具体用

途）

2025 年第

一次股票

发行

2025 年

4 月 3 日

2025 年 6

月

26 日

15.70 3,821,656

1、海通伊泰 2、中韩基金

不适用

60,000,000

补充流动

资金

（二）

存续至报告期的募集资金使用情况

√适用 □不适用

单位：元

发行次数

发行情况报告书披

露时间

募集金额

报告期内使

用金额

是否变更募集资金

用途

变更用途情

况

变更用途的募集资

金金额

变更用途是否履行必要

决策程序

2024 年第

一次股票

发行

2024 年

12 月 26

日

65,000,000 48,445,471.62

否

不适用

不适用

不适用

2025 年第

一次股票

发行

2025 年 6

月

23 日

60,000,000

5,690,705.73

否

不适用

不适用

不适用

募集资金使用详细情况

1、2024 年第一次股票发行 截至

2025 年 6 月 30 日，公司已使用募集资金 49,037,092.28 元，剩余募集资金 15,979,765.76 元。

通过对公司募集资金账户银行对账单、会计记账凭证等资料的核查，方意股份

2024 年第一次股票发行

的募集资金具体使用明细如下：

项目

金额（元）

一、募集资金总额

65,000,000.00

减：发行费用

0.00

加：利息收入

16,858.04

合计：可使用募集资金金额

65,016,858.04

二、募集资金使用合计

累计使用金额

其中：

2025 年 1-6 月

49,037,092.28

48,445,471.62

其中：采购原材料、服务

22,971,768.52

22,380,367.86

支付职工薪酬

16,188,658.93

16,188,658.93

日常经营开支

9,876,442.83

9,876,442.83

银行手续费

222.00

2.00

三、结余募集资金转出

0.00

0.00

四、截至

2025 年 6 月 30 日募集资金结余金额

15,979,765.76

2、2025 年第一次股票发行 截至

2025 年 6 月 30 日，公司已使用募集资金 5,690,705.73 元，剩余募集资金 54,309,627.47 元。通

过对公司募集资金账户银行对账单、会计记账凭证等资料的核查，方意股份

2025 年第一次股票发行的

募集资金具体使用明细如下：

项目

金额（元）

一、募集资金总额

60,000,000.00

减：发行费用

0.00

加：利息收入

333.20

合计：可使用募集资金金额

60,000,333.20

二、募集资金使用合计

累计使用金额

其中：

2025 年 1-6 月

5,690,705.73

5,690,705.73

其中：采购原材料、服务

5,690,705.73

5,690,705.73

日常经营开支

0.00

0.00

银行手续费

0.00

0.00

三、结余募集资金转出

0.00

0.00

四、截至

2025 年 6 月 30 日募集资金结余金额

54,309,627.47

二、

存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

三、

存续至本期的债券融资情况

□适用 √不适用

四、

存续至本期的可转换债券情况

□适用 √不适用