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山东康华生物医疗科技股份有限公司

2025 年 1-6 月财务报表

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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目

录

审计报告

1-5

合并及公司资产负债表

1-2

合并及公司利润表

3

合并及公司现金流量表

4

合并及公司股东权益变动表

5-8

财务报表附注

9-106

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1

审计报告

致同审字（

2025）第 371A034916 号

山东康华生物医疗科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东康华生物医疗科技股份有限公司（以下简称康华股份）财务

报表，包括

2025 年 6 月 30 日的合并及公司资产负债表，2025 年 1-6 月的合并及公

司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报

表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了康华股份

2025 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2025 年 1-6 月的

合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的

“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的

责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康华股份，并履行了职

业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为

发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的

事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三

-25、附注五-38。

1、事项描述

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京朝阳区建国门外大街

22 号

赛特广场

5 层邮编 100004

电话

+86 10 8566 5588

传真

+86 10 8566 5120

www.grant hornton.cn

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2

康华股份公司主要从事体外诊断试剂和仪器的研发、生产和销售，

2025 年 1-

6 月营业收入为 29,158.62 万元。由于收入是康华股份公司的关键业绩指标之一，从而存在康华股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而

操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

2025 年 1-6 月财务报表审计中，我们对收入确认主要执行了以下程序：

（

1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计及运行的有

效性；

（

2）抽样选取康华股份公司与客户签订的销售合同，识别并分析与商品控

制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的

要求；

（

3）按照不同的交易模式选取样本，执行细节测试，针对境内客户，抽样

检查重要客户的销售合同、发票、发货记录、物流签收记录等原始单据，针对

境外客户，抽样检查重要客户的销售合同、发票、发货记录、报关单、提单等

原始单据，并登录中国电子口岸网站抽样核查报关单信息；

（

4）结合行业情况，执行分析性程序，判断销售收入和毛利率变动的合理

性；

（

5）使用积极式函证方式对重大、新增客户和关联方销售的业务执行了交

易函证，核对客户的发函地址与工商信息网查询的客户注册地址是否一致，复

核函证信息是否准确；

（

6）对重要客户进行实地走访，并就当期交易实质和交易额形成了访谈记

录，以证实交易发生情况；

（

7）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、发货

记录、签收信息、报关单或其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会

计期间。

（二）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三

-11、附注五-4。

1、事项描述

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3

截至

2025 年 6 月 30 日，康华股份合并财务报表应收账款账面余额为 23,766.69

万元，坏账准备为

3,597.42 万元。康华股份公司采用预期信用损失模型确认坏账

准备，对于应收账款按照整个存续期的预期信用损失计量坏账准备。由于预期

信用损失计量过程中涉及重大的管理层判断，因此我们将应收账款坏账准备的

计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

2025 年 1-6 月财务报表审计中，我们对应收账款坏账准备的计提主要执行了

以下程序：

（

1）了解康华股份公司与应收账款日常管理及期末可收回性评估相关的内

部控制的设计，评价并测试这些内部控制设计和运行的有效性；

（

2）复核有关应收账款坏账准备的会计政策，评价所采用的坏账准备 计提

政策的合理性，判断是否符合企业会计准则的要求；

（

3）复核对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，评价是否充分

识别已发生减值的项目；

（

4）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划分的

合理性，复核基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，

检查坏账准备计提的准确性；

（

5）对年末大额的应收账款余额执行函证程序及期后回款情况检查，评价

管理层对坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

康华股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康华

股份

2025 年半年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发

表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一

致或者似乎存在重大错报。

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4

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当

报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

康华股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公

允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊

或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估康华股份的持续经营能力，披露与持

续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康

华股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督康华股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，

但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报

可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报

表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业

怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（

1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意

见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部

控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导

致的重大错报的风险。

（

2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（

3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

（

4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对康华股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9

财务报表附注

公司基本情况

山东康华生物医疗科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为潍坊市康华生物技术有限公司。

1996 年 9 月，杨致亭、陈璇、李敏、马恭亮和杨致强共同出资设立潍坊市康华生物技术有限公司。

公司注册资本为

50.00 万元，其中杨致亭以货币出资 25.00 万元，

陈璇以实物出资

22.30 万元，李敏以货币出资 1.50 万元，马恭亮以货币出资 1.00

万元，杨致强以货币出资

0.20 万元。潍坊市工商行政管理局于 1996 年 9 月核发了

注册号为

37*开通会员可解锁* 的《企业法人营业执照》。

*开通会员可解锁*，潍坊市康华生物技术有限公司召开股东会，决定将潍坊市康华生物技术有限公司整体变更为山东康华生物医疗科技股份有限公司；以

*开通会员可解锁*31

日为基准日，潍坊市康华生物技术有限公司经审计账面净资产

503,806,215.29元，

经评估的账面净资产为

590,454,457.03元。潍坊市康华生物技术有限公司净资产折

股后确定本公司的股本总额为

75,000,000.00元（其中净资产中的75,000,000.00元计

入公司股本，其余部分计入公司资本公积），每股面值

1.00元。工商行政管理局于

*开通会员可解锁*换发了《企业法人营业执照》。本公司依法整体变更设立股份有限公司后，股本结构如下：

序号

股东名称

持股数量

（万股）

持股比例

（

%）

1

青岛恒健企业管理咨询有限公司

4,243.94

56.5858

2

杨致亭

2,066.89

27.5585

3

广发信德中恒汇金（龙岩）股权投资合伙企业（有限合伙）

282.65

3.7687

4

广发乾和投资有限公司

200.83

2.6777

5

江苏盛宇黑科医疗健康投资基金（有限合伙）

171.98

2.2930

6

潍坊市康众管理咨询合伙企业（有限合伙）

111.90

1.4920

7

华润医药（汕头）产业投资基金合伙企业（有限合伙）

100.90

1.3453

8

烟台泰达生物及新医药产业创业投资中心（有限合伙）

85.60

1.1413

9

江苏

疌泉新工邦盛创业投资基金合伙企业（有限合伙）

85.60

1.1413

10

广发信德（苏州）健康产业创业投资合伙企业（有限合伙）

70.66

0.9422

11

广州正达创业投资合伙企业（有限合伙）

34.24

0.4565

12

山东腾宇股权投资管理有限公司

33.63

0.4484

13

广远众合（珠海）投资企业（有限合伙）

5.12

0.0683

14

擎鼎（北京）管理咨询合伙企业（有限合伙）

3.99

0.0533

15

宁波海达睿盈股权投资管理有限公司

0.86

0.0115

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10

序号

股东名称

持股数量

（万股）

持股比例

（

%）

16

南京邦盛聚源创业投资合伙企业（有限合伙）

0.86

0.0115

17

霍尔果斯达到创业投资有限公司

0.35

0.0046

合计

7,500.00

100.00

本次整体变更业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具致同验字（

2024）

第

371A000133 号验资报告。

2020 年 12 月 28 日，公司召开 2020 年第一次临时股东大会，决议以资本公积转增股本，增资后的注册资本为

36,000.00 万元。以公司总股本 7,500.00 万股为基数，

每

10 股转增 38 股，每股面值 1.00 元，合计转增股本 28,500.00 万股，公司注册资

本变更为

36,000.00 万元。2020 年 12 月 30 日，公司完成了本次增资的工商变更登

记手续。增资后股本结构如下：

序号

股东名称

持股数量

（万股）

持股比

例（

%）

（

%）

1

青岛恒健企业管理咨询有限公司

20,370.90 56.5858

2

杨致亭

9,921.05 27.5585

3

广发信德中恒汇金（龙岩）股权投资合伙企业（有限合伙）

1,356.73

3.7687

4

广发乾和投资有限公司

963.97

2.6777

5

江苏盛宇黑科医疗健康投资基金（有限合伙）

825.49

2.2930

6

潍坊市康众管理咨询合伙企业（有限合伙）

537.10

1.4920

7

华润医药（汕头）产业投资基金合伙企业（有限合伙）

484.31

1.3453

8

烟台泰达生物及新医药产业创业投资中心（有限合伙）

410.88

1.1413

9

江苏

疌泉新工邦盛创业投资基金合伙企业（有限合伙）

410.88

1.1413

10

广发信德（苏州）健康产业创业投资合伙企业（有限合伙）

339.18

0.9422

11

广州正达创业投资合伙企业（有限合伙）

164.35

0.4565

12

山东腾宇股权投资管理有限公司

161.44

0.4484

13

广远众合（珠海）投资企业（有限合伙）

24.58

0.0683

14

擎鼎（北京）管理咨询合伙企业（有限合伙）

19.17

0.0533

15

宁波海达睿盈股权投资管理有限公司

4.15

0.0115

16

南京邦盛聚源创业投资合伙企业（有限合伙）

4.15

0.0115

17

霍尔果斯达到创业投资有限公司

1.66

0.0046

合

计

36,000.00

100.00

2024 年 8 月 30 日，公司收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意山东康华生物医疗科技股份有限公司股票公开转让并在全国股转系统挂

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11

牌的函》，经审核，同意公司股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统挂牌。公司股票于

2024 年 9 月 24 日起在全国股转系统挂牌公开转让，证券简称：康华

股份，证券代码：

874579。

经过历次股权转让，截至

*开通会员可解锁*，公司股本结构如下：

序号

股东名称

持股数量

（万股）

持股比

例（

%）

1

青岛恒健企业管理咨询有限公司

21,965.99 61.0166

2

杨致亭

9,921.05 27.5585

3

建投投资有限责任公司

978.60

2.7183

4

广发信德中恒汇金（龙岩）股权投资合伙企业（有限合伙）

736.62

2.0462

5

潍坊市康众管理咨询合伙企业（有限合伙）

537.10

1.4920

6

广发乾和投资有限公司

523.37

1.4538

7

江苏

疌泉新工邦盛创业投资基金合伙企业（有限合伙）

410.88

1.1413

8

山东省新旧动能转换海耀海洋生物医药产业投资合伙企业（有限合伙）

257.14

0.7143

9

广发信德（苏州）健康产业创业投资合伙企业（有限合伙）

184.15

0.5115

10

广州正达创业投资合伙企业（有限合伙）

164.35

0.4565

11

山东腾宇股权投资管理有限公司

161.44

0.4484

12

枣庄但的股权投资基金合伙企业（有限合伙）

125.58

0.3488

13

广远众合（珠海）投资企业（有限合伙）

13.34

0.0371

14

擎鼎（北京）管理咨询合伙企业（有限合伙）

10.41

0.0289

15

南京邦盛聚源创业投资合伙企业（有限合伙）

4.15

0.0115

16

宁波海达睿盈股权投资管理有限公司

4.15

0.0115

17

霍尔果斯达到创业投资有限公司

1.66

0.0046

18

张雯华

0.01

0.0000

合

计

36,000.00

100.00

公司已依法建立了股东大会、董事会、监事会和经营管理层等法人治理架构，目前设风险控制中心、研发中心、生产中心、质量中心、营销中心、注册中心、证券法务中心、财务中心、企管人力中心、采购中心、董事长办公室、总经理办公室等部门，拥有青岛汉唐生物科技有限公司、潍坊海拓医学检验实验室有限公司、潍坊海拓健康管理有限公司等子公司。

法定代表人：杨致亭。

注册资本：

36000 万人民币。

统一社会信用代码：

9*开通会员可解锁*27355D。

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12

注册地址：潍坊经济开发区月河路

699 号。

公司是一家以病原体检测为核心，覆盖六大产品线的综合性体外诊断企业，主营业务为体外诊断试剂及仪器的研发、生产及销售，并为客户提供第三方医学检验等综合服务。

经营范围

: 一般项目：医学研究和试验发展；第一类医疗器械生产；第二类医疗器

械销售；第一类医疗器械租赁；第二类医疗器械租赁；专用化学产品销售（不含危险化学品）；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；办公用品销售；办公设备销售；办公设备耗材销售；软件开发；软件销售；仪器仪表销售；住房租赁；非居住房地产租赁；机械设备租赁；计算机及通讯设备租赁；计算机软硬件及辅助设备零售；实验分析仪器制造；电子、机械设备维护（不含特种设备）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；会议及展览服务；办公设备租赁服务；货物进出口；技术进出口；塑料制品制造；塑料制品销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；第三类医疗器械租赁；医疗器械互联网信息服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第十五次会议于

2025 年 11

月

19 日批准。

财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》

披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、

15、附注三、18 和附注三、25。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2025 年 6 月 30

日的合并及公司财务状况以及

2025 年 1-6 月的合并及公司经营成果和合并及公司

现金流量等有关信息。

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

13

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自

1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

中期，是指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本报告期是指

2025 年 1-6 月。

3、营业周期

本公司的营业周期为

12 个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目

重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

金额大于 200 万元人民币

本期重要的应收款项核销

金额大于

200 万元人民币

账龄超过

1 年的重要预付账款

金额大于

200 万元人民币

重要的在建工程

预算金额大于

200 万元人民币

账龄超过

1 年的重要应付账款

金额大于

200 万元人民币

重要的非全资子公司

综合考虑相关主体资产占合并报表总资产的

5%或净利润占合并报表净利润的 5%，

且少数股东权益比例不低于

30%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（

1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

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起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（

2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（

3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（

1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（

2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保

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持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（

3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（

4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（

1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

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本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（

2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（

1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

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②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（

2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：



本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；



该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以

未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：



本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该

金融资产为目标；



该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以

未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（

3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

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以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（

4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

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（

5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、

12。

（

6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：



以摊余成本计量的金融资产；



以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；



《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；



租赁应收款；



财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符

合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来

12 个月内的

预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来

12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表

日后

12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能

发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

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本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据和应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据



应收票据组合 1：银行承兑汇票



应收票据组合 2：商业承兑汇票

B、应收账款



应收账款组合 1：应收直销客户



应收账款组合 2：应收经销及其他客户



应收账款组合 3：应收政府类客户



应收账款组合 4：应收合并范围内关联方客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

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

其他应收款组合 1：应收押金和保证金



其他应收款组合 2：应收出口退税款



其他应收款组合 3：应收备用金



其他应收款组合 4：应收其他款项



其他应收款组合 5：应收合并范围内关联方款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来

12 个月内或整个存

续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来

12 个月内或整个存续期预期信用损失

率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：



债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；



已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；



已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；



现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司

的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过

30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其

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变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：



发行方或债务人发生重大财务困难；



债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；



本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其

他情况下都不会做出的让步；



债务人很可能破产或进行其他财务重组；



发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（

7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

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（

8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（

1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、自制半成品、库存商品、周转材料、委托加工物资、发出商品、合同履约成本等。

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（

2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（

3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（

4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（

5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（

1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

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（

2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第

22 号——金

融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

22 号——金融工具

确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投

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资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（

3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位

20%（含 20%）以上但低于 50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位

20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大

影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（

4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、

20。

15、固定资产

（

1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

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本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（

2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别

使用年限（年）

残值率

%

年折旧率

%

房屋及建筑物

30

5.00

3.17

机器设备

10

5.00

9.50

联动销售仪器

2-5

0.00

50.00-20.00

电子设备

3

5.00

31.67

运输设备

4

5.00

23.75

其他

5

5.00

19.00

公司主要通过“试剂和仪器联动销售”的业务模式向终端医疗机构提供体外诊断仪器。联动销售模式是指公司通过经销商或直接向终端客户免费提供或出租体外诊断仪器供其使用，公司保留对体外诊断仪器的所有权，通过后续销售仪器配套使用的试剂获取利润。

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（

3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

（

4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（

5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

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16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、

20。

17、借款费用

（

1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（

2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（

3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

18、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件使用权等。

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无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类

别

使用寿命

摊销方法

备注

土地使用权

50 年

直线法

专利权

10 年

直线法

软件使用权

10 年

直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、

20。

19、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，人员职工薪酬、材料费用、折旧及摊销费用、调试及试验费用、委托外部研究开发费用、注册费用、其他费用等。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

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20、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

（

1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期

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应付职工薪酬”项目。

（

2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（

3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（

4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（

5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中

“重新计量设定受益计划净

负债或净资产所产生的变动

”部分计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（

1）该义务是本公司承担的现时义务；

（

2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

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（

3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

24、股份支付及权益工具

（

1）股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（

2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：

A、期权的行权价格；B、

期权的有效期；

C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股

利；

F、期权有效期内的无风险利率。

（

3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（

4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规

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定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

25、收入

（

1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（

2）具体方法

本公司收入主要来源于以下业务类型：销售商品、提供医学检验服务、提供健康管理体检服务。

销售商品

境内经销、直销、贸易商模式下销售试剂等业务

公司按照合同约定，将商品运送至客户且客户已接受该商品时，客户取得商品的控制权，本公司确认收入。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。

境内电商平台代销模式下销售试剂等业务

公司通过和京东、阿里等电商平台开展相关业务，消费者直接向电商平台下单并付款，公司收到对账单，双方核对无误后确认相关收入。

境内电商平台直销模式下销售试剂等业务

公司通过和京东、拼多多等电商平台开展相关业务，消费者在电商平台点击“确认收货”，或电商平台自动确认收货，公司收到货款后确认相关收入。

境外销售试剂等业务

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境外销售试剂等业务通常采用

EXW、C&F、FOB 等交货模式；

EXW 交货模式下，公司根据合同约定将商品交给该客户指定的承运商，承运商提货后完成控制权转移，公司以承运商的随货同行单作为收入确认依据。

C&F、FOB 交货模式下，公司根据合同约定将货物交付运输公司并完成报关手续，取得货物出口报关单时，根据报关单确认收入。

医学检验服务

子公司潍坊海拓医学检验实验室有限公司主要提供医学检验服务，公司在检测服务完成并出具检验报告时，确认收入的实现。

健康管理体检服务

子公司潍坊海拓健康管理有限公司主要提供健康管理体检服务，在对客户完成体检服务，出具体检报告时，确认收入的实现。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

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37

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额

1 元

计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

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38

（

1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（

2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时

性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（

1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（

2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（

1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法

定权利；

（

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳

税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（

1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识

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别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（

2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、

30。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过

12 个月的租赁，包含购买选择权的

租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于

4 万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（

3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认

和计量》和《企业会计准则第

23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第

22 号

——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

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30、使用权资产

（

1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13 号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（

2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（

3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

31、债务重组

本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

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采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第

22 号——

金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债

权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

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未上市权益投资的公允价值确定

未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（

1）本期无重要会计政策变更。

（

2）本期无重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种

计税依据

法定税率

增值税

应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算或者按销售额乘以征收率）

13%/9%/6%/5%/3%

城市维护建设税

实际缴纳的流转税额

7%

企业所得税

应纳税所得额

见下表

纳税主体名称

所得税税率

%

山东康华生物医疗科技股份有限公司

15.00

青岛汉唐生物科技有限公司

15.00

青岛康汉医疗器械销售有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

长春市亿健科技有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

潍坊海拓医学检验实验室有限公司

15.00

潍坊海拓健康管理有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

潍坊海拓医疗器械有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

山东硕景生物科技有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

青岛硕景生物科技有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

青岛康投产业控股有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

四川汉唐怡然生物科技有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

山东康华汉唐医疗器械销售有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

海南康汉医疗器械有限公司

15.00

湖南康汉医疗器械有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

维因佰特（山东）医疗科技服务有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

上海康华汉唐生物有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

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纳税主体名称

所得税税率

%

潍坊海拓晶汇医学病理诊断有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

青岛汉康医疗科技有限公司

详见小型微利企业企业所得税优惠

注：

（

1）自 2025 年 1 月 1 日起，本公司及子公司青岛汉唐生物科技有限公司、青岛

硕景生物科技有限公司选择不再按照简易办法计算缴纳增值税，增值税税率调整为

13%。

（

2）本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，根据《财政部、国家税务总

局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告

[2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适用税率调整为 13%/9%。

2、税收优惠及批文

（

1）增值税税收优惠

①根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔

2016〕36 号），医疗机构提供的医疗服务免征增值税。子公司潍坊海拓健康

管理有限公司、潍坊海拓医学检验实验室有限公司以及潍坊海拓晶汇医学病理诊断有限公司提供的医疗服务免征增值税。

②根据《财政部

关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税

务总局公告

2023 年第 19 号），对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规

模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用

3%征收率的应税销售收入，减

按

1%征收率征收增值税，该政策执行至 2027 年 12 月 31 日。

子公司山东硕景生物科技有限公司、青岛康投产业控股有限公司、湖南康汉医疗器械有限公司、维因佰特（山东）医疗科技服务有限公司、潍坊海拓晶汇医学病理诊断有限公司为增值税小规模纳税人，享受增值税小规模纳税人减免增值税等优惠政策；湖南康汉医疗器械有限公司自

2025 年 2 月 1 日开始由增值税小规模

纳税人转为增值税一般纳税人，不再享受增值税小规模纳税人减免增值税等优惠政策。

③根据《财政部

税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财

政部

税务总局公告 2023 年第 43 号），《工业和信息化部办公厅关于 2023 年度

享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅财函〔

2023〕 267 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进

制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计

5%抵减应纳增值税税额。

本公司以及子公司青岛汉唐生物科技有限公司作为先进制造企业，按照当期可抵扣进项税额加计

5%抵减应纳税额。

④本公司以及子公司长春市亿健科技有限公司已取得中华人民共和国进出口企业资格证书，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需材料的进口业务，但

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国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。公司出口货物增值税享受免税政策。

⑤青岛汉唐生物科技有限公司已取得中华人民共和国进出口企业资格证书，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。公司出口货物增值税享受“免、抵、退”政策。

根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告

[2019]39 号）规定，子公司青岛汉唐生物

科技有限公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，自

2019 年 4 月 1 日起，适

用税率调整为

13%。

根据国务院下发的国发〔

2011〕4 号《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的

若干政策》，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过

3％的部分实行即征即退政策。子公司青岛汉唐生物科技有限公司销

售仪器适用即征即退政策。

（

2）企业所得税税收优惠

①高新技术企业

2023 年 12 月，本公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，有效期

3 年，公司 2023 年-2025 年企业所得税税率为 15%。

2024 年 12 月，子公司青岛汉唐生物科技有限公司取得青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，有效期 3 年，公司 2024 年-2026 年企业所得税税率为 15%。

2024 年 11 月，子公司长春市亿健科技有限公司取得吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR2*开通会员可解锁*，有效期 3 年，公司 2024 年-2026 年企业所得税税率为 15%。

2023 年 12 月，子公司潍坊海拓医学检验实验室有限公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，有效期 3 年，公司 2023 年-2025 年企业所得税税率为

15%。

2023 年 12 月，子公司山东硕景生物科技有限公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，有效期 3 年，公司 2023 年-2025 年企业所得税税率为 15%。

2023 年 11 月 9 号，子公司青岛硕景生物科技有限公司取得青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：

GR2*开通会员可解锁*，有效期 3 年，公司 2023 年-2025 年企业所得税税率为

15%。

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46

②小型微利企业

根据《财政部

税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政

策的公告》（

2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。

③研发费用加计扣除

根据《财政部

税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2023

年第

7 号)，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期

损益的，在按规定据实扣除的基础上，自

2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额

的

100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资

产成本的

200%在税前摊销。

④海南自由贸易港企业所得税优惠政策

根据《财政部、税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔

2025〕3 号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业

企业，减按

15%的税率征收企业所得税的优惠政策，执行期限延长至 2027 年 12 月

31 日。子公司海南康汉医疗器械有限公司适用此项优惠政策。

⑤根据《财政部

税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》

（财政部

税务总局 科技部公告 2022 年第 28 号），高新技术企业在 2022 年 10 月

1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行

100%加计扣除。

（

3）城镇土地使用税税收优惠

根据山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局、山东省科学技术厅联合下发的《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》（鲁财税

[2019]5 号），自

2019 年 1 月 1 日起公司及子公司青岛汉唐生物科技有限公司按现行城镇土地使用税税额标准的

50%计算缴纳城镇土地使用税。

（

4）其他税收优惠

根据《财政部

税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政

策的公告》（

2023 年第 12 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增

值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

47

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目

2025.06.30

2024.12.31

库存现金

77,324.34

银行存款

131,474,204.34

494,705,129.85

其他货币资金

51,548,352.32

873,315.82

合计

183,099,881.00

495,578,445.67

其中：存放在境外的款项总额

（

1）其他货币资金主要为定期存款、本公司在支付宝等第三方支付平台开立的账

户余额、以及保证金存款等。

（

2）2025 年 6 月 30 日，使用受限制的资金合计金额为 50,647,035.54 元，主要为

定期存款及利息

50,420,277.78 元，保函保证金存款 130,000.00 元，银行承兑汇票保

证金存款

66,757.76 元，招标履约保证金存款 30,000.00 元。

（

3）2025 年 6 月 30 日，本公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、交易性金融资产

项

目

2025.06.30

2024.12.31

理财产品

343,320,123.46

3、应收票据

票据种类

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额 坏账准备

账面价值

银行承兑汇票

250,000.00

5,300.00

244,700.00

商业承兑汇票

合计

250,000.00

5,300.00

244,700.00

（

1）2025 年 6 月 30 日本公司无已质押的应收票据

（

2）2025 年 6 月 30 日本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种

类

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑票据

250,000.00

商业承兑票据

合

计

250,000.00

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

48

按坏账计提方法分类

类别

2025.06.30

账面余额

坏账准备

账面

价值

金额

比例

(%)

金额

预期信用损

失率

(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

250,000.00

100.00

5,300.00

2.12

244,700.00

其中：

银行承兑汇票

250,000.00

100.00

5,300.00

2.12

244,700.00

商业承兑汇票

合计

250,000.00

100.00

5,300.00

2.12

244,700.00

按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票

名称

2025.06.30

2024.12.31

应收票据

坏账准备

预期信用

损失率

(%)

应收票据

坏账准备

预期信用

损失率

(%)

银行承兑汇票

250,000.00

5,300.00

2.12

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额

2024.12.31

本期计提

5,300.00

本期收回或转回

本期核销

2025.06.30

5,300.00

4、应收账款

按账龄披露

账龄

2025.06.30

2024.12.31

1 年以内

163,255,515.54

145,651,854.65

1 至 2 年

30,136,597.68

34,236,370.12

2 至 3 年

31,146,280.82

34,084,401.86

3 至 4 年

4,572,552.86

6,472,736.22

4 至 5 年

7,592,058.71

5,892,106.67

5 年以上

963,934.14

681,574.74

小计

237,666,939.75

227,019,044.26

减：坏账准备

35,974,227.88

37,793,574.15

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49

账龄

2025.06.30

2024.12.31

合计

201,692,711.87

189,225,470.11

按坏账计提方法分类披露

类别

2025.06.30

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

预期信用损失

率

(%)

按单项计提坏账准备

3,265,277.08

1.37 3,265,277.08

100.00

按组合计提坏账准备

234,401,662.67

98.63 32,708,950.80

13.95 201,692,711.87

其中：

应收直销客户

141,495,341.90

59.54 20,287,902.19

14.34 121,207,439.71

应收经销及其他客户

68,404,843.89

28.78 1,832,854.82

2.68 66,571,989.07

应收政府类客户

24,501,476.88

10.31 10,588,193.79

43.21 13,913,283.09

合计

237,666,939.75

100.00 35,974,227.88

15.14 201,692,711.87

续：

类别

2024.12.31

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

预期信用损失

率

(%)

按单项计提坏账准备

3,648,629.48

1.61 3,498,629.48

95.89

150,000.00

按组合计提坏账准备

223,370,414.78

98.39 34,294,944.67

15.35 189,075,470.11

其中：

应收直销客户

143,163,801.88

63.06 22,201,360.81

15.51 120,962,441.07

应 收 经 销 及 其 他 客

户

55,713,825.28

24.54 1,978,669.43

3.55 53,735,155.85

应收政府类客户

24,492,787.62

10.79 10,114,914.43

41.30 14,377,873.19

合计

227,019,044.26

100.00 37,793,574.15

16.65 189,225,470.11

按单项计提坏账准备的应收账款

名

称

2025.06.30

账面余额

坏账准备

预期信用

损失率

（

%）

计提依据

贵州康达中西药业有限公司

2,460,000.00 2,460,000.00

100.00

预计无法收回

潍坊潍医肿瘤医院

458,046.07 458,046.07

100.00

预计无法收回

青岛麦德森医疗科技有限公司

216,996.80 216,996.80

100.00

预计无法收回

诸城慈海中西医结合医院

66,172.65 66,172.65

100.00

预计无法收回

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

50

名

称

2025.06.30

账面余额

坏账准备

预期信用

损失率

（

%）

计提依据

诸城慈海第一医院

64,061.56 64,061.56

100.00

预计无法收回

合

计

3,265,277.08 3,265,277.08

100.00

续：

名

称

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率（

%）

计提依据

贵州康达中西药业有限公司

2,810,000.00 2,660,000.00

94.66

预计无法收回

潍坊潍医肿瘤医院

458,046.07

458,046.07

100.00

预计无法收回

青岛麦德森医疗科技有限公司

216,996.80

216,996.80

100.00

预计无法收回

诸城慈海中西医结合医院

66,172.65

66,172.65

100.00

预计无法收回

诸城慈海第一医院

64,061.56

64,061.56

100.00

预计无法收回

潍坊同心医院

33,352.40

33,352.40

100.00

预计无法收回

合

计

3,648,629.48 3,498,629.48

95.89

按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：应收直销客户

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

1 年以内

95,642,501.07

3,972,492.25

4.15 91,106,328.97

4,254,665.57

4.67

1 至 2 年

29,358,851.83

3,874,714.71 13.20 33,211,995.50

4,902,090.54

14.76

2 至 3 年

5,869,096.49

2,405,160.88 40.98

6,626,734.62

2,747,444.18

41.46

3 至 4 年

2,247,979.86

1,658,621.70 73.78

5,916,201.59

3,994,619.32

67.52

4 至 5 年

7,444,768.31

7,444,768.31 100.00

5,652,756.26

5,652,756.26

100.00

5 年以上

932,144.34

932,144.34 100.00

649,784.94

649,784.94

100.00

合计

141,495,341.90 20,287,902.19 14.34 143,163,801.88

22,201,360.81

15.51

组合计提项目：应收经销及其他客户

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

1 年以内 67,423,613.59

1,429,380.60

2.12 54,337,002.06

1,304,088.05

2.40

1 至 2 年

525,345.85

105,331.84 20.05

701,198.01

159,592.67

22.76

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

51

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

2 至 3 年

323,839.20

166,097.13 51.29

210,000.00

107,709.00

51.29

3 至 4 年

194,485.00

136,139.50

70.00

4 至 5 年

100,255.45

100,255.45 100.00

239,350.41

239,350.41

100.00

5 年以上

31,789.80

31,789.80 100.00

31,789.80

31,789.80

100.00

合计

68,404,843.89

1,832,854.82

2.68 55,713,825.28

1,978,669.43

3.55

组合计提项目：应收政府类客户

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失

率

(%)

1 年以内

189,400.88

20,190.14 10.66

207,433.62

14,790.02

7.13

1 至 2 年

160,400.00

36,715.56 22.89

68,680.00

12,534.10

18.25

2 至 3 年 22,163,943.00

9,189,170.77 41.46 24,034,950.00

9,964,890.27

41.46

3 至 4 年

1,987,733.00

1,342,117.32 67.52

181,724.00

122,700.04

67.52

4 至 5 年

5 年以上

合计

24,501,476.88 10,588,193.79 43.21 24,492,787.62

10,114,914.43

41.30

2025 年 1-6 月计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额

2024.12.31

37,793,574.15

本期计提

590,110.86

本期收回或转回

1,858,782.78

本期核销

550,674.35

2025.06.30

35,974,227.88

2025 年 1-6 月实际核销的应收账款情况

项目

核销金额

实际核销的应收账款

550,674.35

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52

截至

2025 年 6 月 30 日，按欠款方归集的应收账款前五名单位情况

单位名称

应收账款

期末余额

合同资产

期末余额

应收账款和合同资产期

末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计

数的比例

%

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末余额

寿光市中医医院

22,151,298.30

22,151,298.30

9.32

1,512,024.68

平度市疾病预防控制中心

20,387,818.00

20,387,818.00

8.58

8,452,789.34

潍坊市妇幼保健院

13,410,749.17

13,410,749.17

5.64

985,840.39

潍坊市寒亭区人民医院

10,477,445.98

10,477,445.98

4.41

893,614.27

山东颐养健康集团药业有限公司

9,715,364.52

9,715,364.52

4.09

403,525.73

合计

76,142,675.97

76,142,675.97

32.04

12,247,794.41

5、应收款项融资

项目

2025.06.30

2024.12.31

应收票据

应收账款

490,000.00

小计

490,000.00

减：其他综合收益

-公允价值变动

期末公允价值

490,000.00

（

1）企业因销售商品、提供服务等取得的“云信”、“融信”等数字化应收账款

债权凭证，企业管理的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，故将该部分在“应收款项融资”项目中列示。

（

2）截至 2025 年 6 月 30 日，本公司无已质押的数字化应收账款债权凭证。

（

3）截至 2025 年 6 月 30 日，本公司已背书或贴现但尚未到期的数字化应收账款

债权凭证。

种

类

2025.06.30

2024.12.31

期末终止确认

金额

期末未终止确

认金额

期末终止确认

金额

期末未终止确

认金额

应收账款

9,808,383.03

合

计

9,808,383.03

（

4）截至 2025 年 6 月 30 日，本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

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53

种

类

2025.06.30

2024.12.31

期末终止确认

金额

期末未终止确

认金额

期末终止确认

金额

期末未终止确

认金额

银行承兑汇票

5,505.60

商业承兑汇票

合

计

5,505.60

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

6、预付款项

预付款项按账龄披露

账龄

2025.06.30

2024.12.31

金额

比例

%

金额

比例

%

1 年以内

8,573,463.84

31.91

7,670,292.27

29.85

1 至 2 年

2,924,660.83

10.88

2,549,483.56

9.92

2 至 3 年

1,980,754.24

7.37

15,464,599.50

60.19

3 年以上

13,391,481.00

49.84

9,149.20

0.04

小计

26,870,359.91

100.00

25,693,524.53

100.00

减：减值准备

15,202,032.00

15,202,032.00

合计

11,668,327.91

100.00

10,491,492.53

100.00

账龄超过

1 年的重要预付款项

债务人名称

账面余额

占预付款项合计的比例

（

%）

减值准备

天韧膜科技（绍兴）有限公司

12,977,500.00

48.30 12,977,500.00

杭州谱聚医疗科技有限公司

2,325,000.00

8.65

合计

15,302,500.00

56.95 12,977,500.00

截至

2025 年 6 月 30 日，按预付对象归集的预付款项前五名单位情况

单位名称

预付款项

期末余额

占预付款项期末余额合计数的比

例

%

减值准备期末

余额

天韧膜科技（绍兴）有限公司

12,977,500.00

48.30

12,977,500.00

杭州谱聚医疗科技有限公司

2,325,000.00

8.65

弓立（厦门）医疗用品有限公司

1,407,880.00

5.24

1,407,880.00

江苏辰宇医疗器械有限公司

1,312,500.00

4.88

青岛雅斯医疗器械有限公司

599,966.00

2.23

493,466.00

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54

单位名称

预付款项

期末余额

占预付款项期末余额合计数的比

例

%

减值准备期末

余额

合计

18,622,846.00

69.30

14,878,846.00

7、其他应收款

项目

2025.06.30

2024.12.31

应收利息

应收股利

其他应收款

9,184,843.38

10,040,199.92

合计

9,184,843.38

10,040,199.92

其他应收款

① 按账龄披露

账龄

2025.06.30

2024.12.31

1 年以内

8,652,511.93

8,823,709.43

1 至 2 年

1,397,568.47

680,352.84

2 至 3 年

216,104.53

1,494,647.96

3 至 4 年

67,324.73

359,154.73

4 至 5 年

353,670.00

41,400.00

5 年以上

21,700.00

31,700.00

小计

10,708,879.66

11,430,964.96

减：坏账准备

1,524,036.28

1,390,765.04

合计

9,184,843.38

10,040,199.92

② 按款项性质披露

项目

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

押 金保 证金

9,801,766.06 1,384,729.25 8,417,036.81

9,578,891.46 1,291,883.02 8,287,008.44

出 口退 税款

43,962.08

1,318.86

42,643.22

860,372.73 25,811.18 834,561.55

其 他款项

863,151.52

137,988.17

725,163.35

991,700.77 73,070.84 918,629.93

合计

10,708,879.66 1,524,036.28 9,184,843.38 11,430,964.96 1,390,765.04 10,040,199.92

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55

③ 坏账准备计提情况

截至

2025 年 6 月 30 日处于第一阶段的坏账准备

类别

账面余额

未来

12 个月内

的预期信用损

失率（

%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

10,708,879.66

14.23

1,524,036.28

9,184,843.38

押金保证金

9,801,766.06

14.13

1,384,729.25

8,417,036.81

出口退税款

43,962.08

3.00

1,318.86

42,643.22

其他款项

863,151.52

15.99

137,988.17

725,163.35

合计

10,708,879.66

14.23

1,524,036.28

9,184,843.38

截至

2025 年 6 月 30 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应

收股利和其他应收款。

截至

2024 年 12 月 31 日处于第一阶段的坏账准备

类别

账面余额

未来

12 个月内

的预期信用损

失率（

%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

11,430,964.96

12.17

1,390,765.04 10,040,199.92

押金保证金

9,578,891.46

13.49

1,291,883.02 8,287,008.44

出口退税款

860,372.73

3.00

25,811.18

834,561.55

其他往来款

991,700.77

7.37

73,070.84

918,629.93

合计

11,430,964.96

12.17

1,390,765.04 10,040,199.92

截至

2024 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的应收利息、应

收股利和其他应收款。

④ 2025 年 1-6 月计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月

预期信用损失

整个存续期预期信

用损失

(未发生信用

减值

)

整个存续期预期信

用损失

(已发生信用

减值

)

2024 年 12 月 31日余额

1,390,765.04

1,390,765.04

2024 年 12 月 31日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

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56

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月

预期信用损失

整个存续期预期信

用损失

(未发生信用

减值

)

整个存续期预期信

用损失

(已发生信用

减值

)

--转回第一阶段

本期计提

509,643.25

509,643.25

本期转回

376,372.01

376,372.01

本期转销

本期核销

其他变动

2025 年 6 月 30日余额

1,524,036.28

1,524,036.28

⑤ 截至 2025 年 6 月 30 日，按欠款方归集的其他应收款前五名单位情况

单位名称

款项性质

其他应收款期

末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比

例

(%)

坏账准备

期末余额

潍坊市寒亭区人民医院

押金保

证金

3,000,000.00 一年以内

28.01

258,080.79

寿光市妇幼保健院

押金保

证金

2,490,000.00 一年以内

23.25

214,207.06

烟台桃村中心医院

押金保

证金

2,000,000.00 一年以内

18.68

172,053.86

湖北巨量引擎科技有限公司

押金保

证金

1,000,000.00 一至两年

9.34

230,356.78

潍坊市妇幼保健院

押金保

证金

200,000.00 四至五年

1.87

200,000.00

合计

8,690,000.00

81.15

1,074,698.49

8、存货

存货分类

项目

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

跌价准备

/合

同履约成本

减值准备

账面价值

账面余额

跌价准备

/合

同履约成本

减值准备

账面价值

原材料

62,025,151.63

7,579,649.67 54,445,501.96 64,383,624.58

9,870,889.19 54,512,735.39

在产品

17,371,821.52

17,371,821.52 21,369,498.31

21,369,498.31

自制半成品

14,711,253.86

315,201.22 14,396,052.64 14,024,198.17

2,131,341.90

11,892,856.27

库存商品

38,101,565.46

2,595,478.94 35,506,086.52 44,630,721.36

3,368,922.88 41,261,798.48

发出商品

2,443,288.73

630,538.76

1,812,749.97

2,701,521.57

725,198.89

1,976,322.68

周转材料

1,416,094.06

264,293.35

1,151,800.71

1,530,852.41

182,951.75

1,347,900.66

合同履约成本

10,592,694.44 10,468,343.05

124,351.39

11,104,293.69 10,536,779.37

567,514.32

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57

项目

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

跌价准备

/合

同履约成本

减值准备

账面价值

账面余额

跌价准备

/合

同履约成本

减值准备

账面价值

合计

146,661,869.70 21,853,504.99 124,808,364.71 159,744,710.09 26,816,083.98 132,928,626.11

存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

计提

其他

转回或转销

其他

原材料

9,870,889.19

625,659.67

2,916,899.19

7,579,649.67

自制半成品

2,131,341.90

439,488.43

2,255,629.11

315,201.22

库存商品

3,368,922.88

1,654,276.39

2,427,720.33

2,595,478.94

发出商品

725,198.89

94,660.13

630,538.76

周转材料

182,951.75

92,253.81

10,912.21

264,293.35

合同履约成本

10,536,779.37

68,436.32

10,468,343.05

合计

26,816,083.98

2,811,678.30

7,774,257.29

21,853,504.99

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）

项目

确定可变现净值

/剩余对价与将要发生的成

本的具体依据

本期转回或转销存货跌价

准备

/合同履约成本减值准

备的原因

原材料

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

领用、报废

在产品

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

投入生产

自制半成品

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

领用、报废

库存商品

存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额

出售、报废

发出商品

存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额

出售

周转材料

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

领用、报废

合同履约成本

预计收入扣减未来预计成本后的金额

确认收入

9、其他流动资产

项目

2025.06.30

2024.12.31

增值税留抵税额

7,831.41

543,942.48

预缴企业所得税

3,131,338.05

8,655,445.20

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58

项目

2025.06.30

2024.12.31

待认证进项税额

109,873.35

预付中介费用

4,940,339.61

1,696,000.00

合计

8,189,382.42

10,895,387.68

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59

10、长期股权投资

被投资单位

2024.12.31

（账面价

值）

本期增减变动

2025.06.30

（账面价

值）

减值准备期末余额

减值准备期初余额

追加

/

新增投资

减少投

资

权益法下确认的投资

损益

其他综合收益

调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或

利润

计提减值准备

其他

联营企业

桂林市贝丛医疗科技有限公司

3,167,102.50 3,167,102.50

3,167,102.50 3,167,102.50

合计

3,167,102.50 3,167,102.50

3,167,102.50 3,167,102.50

桂林市贝丛医疗科技有限公司由于经营异常，未来经营存在重大不确定性，于

2021 年 12 月 31 日，本公司对持有的桂林市贝丛医疗

科技有限公司长期股权投资计提减值准备

3,167,102.50 元。

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60

11、其他权益工具投资

项目

2025.06.30

2024.12.31

奥然生物科技（上海）有限公司

2,127,373.39

2,656,108.60

2022 年，公司出资 1,000.00 万元，取得奥然生物科技（上海）有限公司 0.8696%的股权，由于奥然生物科技（上海）有限公司是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

项

目

本期计入其他综合收益的利得和损

失

本期末累计计入其他综合收益的利

得和损失

本期确认的股利收

入

因终止确认转入留存收益的累计利得和损

失

终止确认的原

因

奥然生物科技（上海）有限公司

-528,735.21

-7,872,626.61

12、固定资产

项目

2025.06.30

2024.12.31

固定资产

433,888,621.94

460,185,056.56

固定资产清理

合计

433,888,621.94

460,185,056.56

固定资产

① 固定资产情况

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61

项目

房屋及建筑物

机器设备

联动销售仪器

运输设备

电子设备

其他

合计

一、账面原值：

1.2024.12.31

351,361,126.24

129,026,395.70

209,316,343.10 9,723,852.06

10,517,259.01

20,074,467.27

730,019,443.38

2.本期增加金额

174,135.24

4,515,536.74

19,622,809.23

101,691.34

45,393.58

24,459,566.13

（

1）购置

2,332,760.41

728,556.23

100,296.36

45,393.58

3,207,006.58

（

2）在建工程转入

174,135.24

174,135.24

（

3）存货转固定资产

1,135,618.49

18,894,253.00

20,029,871.49

（

4）其他增加

1,047,157.84

1,394.98

1,048,552.82

3.本期减少金额

3,501,477.50

3,279,574.10

18,809,795.22

27,311.97

311,093.64

229,653.61

26,158,906.04

（

1）处置或报废

322,236.22

9,736,478.66

3,400.00

280,924.41

103,831.48

10,446,870.77

（

2）其他减少

3,501,477.50

2,957,337.88

9,073,316.56

23,911.97

30,169.23

125,822.13

15,712,035.27

4.2025.06.30

348,033,783.98

130,262,358.34

210,129,357.11 9,696,540.09

10,307,856.71

19,890,207.24

728,320,103.47

二、累计折旧

1. 2024.12.31

51,496,917.71

29,158,432.52

102,547,619.27 6,133,715.14

8,951,296.90

13,976,532.31

212,264,513.85

2.本期增加金额

5,834,490.72

2,872,855.14

20,343,762.75

701,370.49

467,327.52

859,454.44

31,079,261.06

（

1）计提

5,834,490.72

2,872,855.14

20,343,762.75

701,370.49

467,327.52

859,454.44

31,079,261.06

（

2）其他增加

3.本期减少金额

140,136.64

6,021,206.98

3,230.00

265,924.92

94,520.37

6,525,018.91

（

1）处置或报废

105,836.89

6,021,206.98

3,230.00

265,924.92

94,157.17

6,490,355.96

（

2）其他减少

34,299.75

363.20

34,662.95

4. 2025.06.30

57,331,408.43

31,891,151.02

116,870,175.04 6,831,855.63

9,152,699.50

14,741,466.38

236,818,756.00

三、减值准备

1. 2024.12.31

54,807,756.50

1,174,837.78

9,452.02

1,577,826.67

57,569,872.97

2.本期增加金额

149,948.26

2,917.21

152,865.47

（

1）计提

149,948.26

2,917.21

152,865.47

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62

项目

房屋及建筑物

机器设备

联动销售仪器

运输设备

电子设备

其他

合计

（

2）其他增加

3.本期减少金额

105,554.22

4,458.69

110,012.91

（

1）处置或报废

105,554.22

4,458.69

110,012.91

（

2）其他减少

4. 2025.06.30

54,852,150.54

1,174,837.78

4,993.33

1,580,743.88

57,612,725.53

四、账面价值

1. 2025.06.30 账面价值

290,702,375.55

43,519,056.78

92,084,344.29 2,864,684.46

1,150,163.88

3,567,996.98

433,888,621.94

2. 2024.12.31 账面价值

299,864,208.53

45,060,206.68

105,593,886.05 3,590,136.92

1,556,510.09

4,520,108.29

460,185,056.56

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63

② 暂时闲置的固定资产情况

项目

账面原值

累计折旧

减值准备

账面价值

备注

机器设备

2,368,737.94

201,698.13

2,070,962.02

96,077.79

其他

338,432.30

33,100.78

299,635.62

5,695.90

合计

2,707,170.24

234,798.91

2,370,597.64

101,773.69

③ 通过经营租赁租出的固定资产

项目

账面价值

仪器租赁

3,116,022.32

④ 未办妥产权证书的固定资产情况

公司对坐落于潍坊经济开发区月河路

699 号鲁（2021）潍坊市寒亭区不动产权第 0048875

号不动产权证下登记的车间

2 号（证载房屋建筑面积 1,302.43 平方米）、车间 3 号（证

载房屋建筑面积

1,300.36 平方米）以及车间 2 号与车间 3 号之间的空地，进行了改扩建。

上述改扩建系在公司自有土地上完成，原有车间

2 号、车间 3 号系为原已完成不动产权

登记的房产。本次改扩建后的房屋建筑面积增加

929.21 平方米，总面积变更为 3,532 平

方米，康华股份公司尚未办理完成相应的建设规划手续。

13、在建工程

项目

2025.06.30

2024.12.31

在建工程

845,824.85

670,889.19

工程物资

合计

845,824.85

670,889.19

在建工程

① 在建工程明细

项目

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

减值准备

账面净值

账面余额

减值准备

账面净值

潍坊康华医疗器械项目(二期)

670,889.19

670,889.19

670,889.19

670,889.19

零星工程

174,935.66

174,935.66

合计

845,824.85

845,824.85

670,889.19

670,889.19

14、使用权资产

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

合计

一、账面原值：

1.2024.12.31

10,977,635.55

10,977,635.55

2.本期增加金额

2,166,593.65

2,166,593.65

（

1）租入

2,166,593.65

2,166,593.65

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64

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

合计

（

2）租赁负债调整

3.本期减少金额

440,832.25

440,832.25

（

1）转租赁为融资租赁

（

2）转让或持有待售

（

3）其他减少

440,832.25

440,832.25

4.2025.06.30

12,703,396.95

12,703,396.95

二、累计折旧

1. 2024.12.31

7,405,360.94

7,405,360.94

2.本期增加金额

1,023,491.35

1,023,491.35

（

1）计提

1,023,491.35

1,023,491.35

（

2）其他增加

3.本期减少金额

316,001.09

316,001.09

（

1）转租赁为融资租赁

（

2）转让或持有待售

（

3）其他减少

316,001.09

316,001.09

4. 2025.06.30

8,112,851.20

8,112,851.20

三、减值准备

1. 2024.12.31

2.本期增加金额

（

1）计提

（

2）其他增加

3.本期减少金额

（

1）转租赁为融资租赁

（

2）转让或持有待售

（

3）其他减少

4. 2025.06.30

四、账面价值

1. 2025.06.30 账面价值

4,590,545.75

4,590,545.75

2. 2024.12.31 账面价值

3,572,274.61

3,572,274.61

15、无形资产

无形资产情况

项目

土地使用权

软件使用权

专利权

合计

一、账面原值

1. 2024.12.31

46,416,325.41

4,039,404.15 4,518,798.50

54,974,528.06

2.本期增加金额

（

1）购置

（

2）其他增加

3.本期减少金额

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65

项目

土地使用权

软件使用权

专利权

合计

（

1）处置

（

2）其他减少

4. 2025.06.30

46,416,325.41

4,039,404.15 4,518,798.50

54,974,528.06

二、累计摊销

1. 2024.12.31

7,927,568.00

2,014,643.58 1,426,989.00

11,369,200.58

2.本期增加金额

478,592.82

162,522.30

32,231.58

673,346.70

（

1）计提

478,592.82

162,522.30

32,231.58

673,346.70

（

2）其他增加

3.本期减少金额

（

1）处置

（

2）其他减少

4. 2025.06.30

8,406,160.82

2,177,165.88 1,459,220.58

12,042,547.28

三、减值准备

1. 2024.12.31

2,644,270.54

2,644,270.54

2.本期增加金额

160,199.43

160,199.43

（

1）计提

160,199.43

160,199.43

（

2）其他增加

3.本期减少金额

（

1）处置

（

2）其他减少

4. 2025.06.30

2,804,469.97

2,804,469.97

四、账面价值

1. 2025.06.30 账面价值

38,010,164.59

1,862,238.27

255,107.95

40,127,510.81

2. 2024.12.31 账面价值

38,488,757.41

2,024,760.57

447,538.96

40,961,056.94

16、商誉

商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

企业合并

形成

其他

处置

其他

长春市亿健科技有限公司

1,331,009.63

1,331,009.63

商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

计提

其他

处置

其他

长春市亿健科技有限公司

1,331,009.63

1,331,009.63

17、长期待摊费用

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

本期摊销

其他减少

装修费

5,130,465.62

1,368,477.77

3,761,987.85

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66

18、递延所得税资产与递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项目

2025.06.30

2024.12.31

可抵扣

/应纳税

暂时性差异

递延所得税资

产

/负债

可抵扣

/应纳税

暂时性差异

递延所得税资

产

/负债

递延所得税资产：

资产减值准备

56,227,008.05

8,343,141.26

63,402,139.88

9,387,461.92

递延收益

10,129,168.46

1,519,375.27

7,260,290.36

1,089,043.55

股权激励

13,831,556.47

2,074,733.47

12,677,921.06

1,901,688.16

租赁负债

4,750,456.96

633,573.37

3,797,869.39

465,202.92

内部交易未实现利润

318,010.73

47,701.61

3,857,095.67

578,564.35

其他权益工具投资公允价值变动

7,872,626.61

1,180,893.99

7,343,891.40

1,101,583.71

可抵扣亏损

20,909,841.82

3,136,476.27

37,092,418.74

5,563,862.81

小计

114,038,669.10

16,935,895.24

135,431,626.50

20,087,407.42

递延所得税负债：

固定资产一次性扣除

7,102,931.40

1,065,439.71

8,209,453.25

1,231,417.99

使用权资产

4,590,545.75

615,424.82

3,572,274.61

438,298.48

非同一控制企业合并资产评估增值

2,873,794.84

718,448.71

3,111,626.34

777,906.59

交易性金融资产公允价值变动

753,637.00

113,045.55

小计

15,320,908.99

2,512,358.79

14,893,354.20

2,447,623.06

未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目

2025.06.30

2024.12.31

可抵扣暂时性差异

66,067,355.24

65,644,310.54

可抵扣亏损

101,582,640.68

95,007,866.41

合计

167,649,995.92

160,652,176.95

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份

2025.06.30

2024.12.31

备注

2024 年

2025 年

2,779,011.34

2,779,011.34

2026 年

5,570,340.63

5,599,772.06

2027 年

2,493,721.04

2,691,405.95

2028 年

28,428,083.32

28,461,731.45

2029 年

14,983,174.36

14,983,174.36

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

67

年份

2025.06.30

2024.12.31

备注

2030 年

4,531,975.01

913,483.09

2031 年

5,589,076.02

5,589,076.02

2032 年

2,518,546.29

2,518,546.29

2033 年

23,183,373.65

23,183,373.65

2034 年

8,288,292.20

8,288,292.20

2035 年

3,217,046.82

合计

101,582,640.68

95,007,866.41

19、所有权或使用权受到限制的资产

项目

2025.06.30

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

50,420,277.78

50,420,277.78

定期存款及利息

受限

货币资金

160,000.00

160,000.00

保证金存款

受限

货币资金

66,757.76

66,757.76 银行承兑汇票保证金

受限

合计

50,647,035.54

50,647,035.54

续：

项目

2024.12.31

账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金

160,000.00

160,000.00

保证金存款

受限

20、其他非流动资产

项目

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付工程、设备款

2,920,189.40

2,920,189.40

349,800.00

349,800.00

预付购房款

6,427,223.00

6,427,223.00

6,427,223.00

6,427,223.00

合计

9,347,412.40

9,347,412.40

6,777,023.00

6,777,023.00

海南康汉医疗器械有限公司购买的海南生态软件园沃克之光项目北塔楼

10B 室, 房产建

筑面积

329.86

㎡，金额 6,427,223.00 元，已于 2025 年 7 月 17 日交房。

21、应付票据

种

类

2025.06.30

2024.12.31

商业承兑汇票

银行承兑汇票

66,757.76

合

计

66,757.76

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68

22、应付账款

项目

2025.06.30

2024.12.31

材料款

34,611,826.63

30,367,206.90

工程、设备款

39,066,433.02

44,570,516.62

技术服务费

4,882,189.92

4,928,679.88

检验、检测费

6,649,380.59

5,856,670.15

加工劳务费

827,312.45

1,257,198.28

运费

843,943.17

1,381,821.98

租赁费、水电费

169,084.89

186,965.33

其他

1,007,609.53

3,089,252.73

合计

88,057,780.20

91,638,311.87

其中，账龄超过

1 年的重要应付账款

项目

2025.06.30

未偿还或未结转的原因

山东兴裕机电安装工程有限公司

3,631,405.17

质保金未支付

23、预收款项

项目

2025.06.30

2024.12.31

预收房租

2,650.00

24、合同负债

项目

2025.06.30

2024.12.31

预收货款

29,182,105.05

32,919,728.91

25、应付职工薪酬

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

短期薪酬

55,474,552.40 80,615,670.33 90,125,541.81 45,964,680.92

离职后福利

-设定提存计划

7,248,743.09

7,248,743.09

辞退福利

2,433,460.35

2,433,460.35

一年内到期的其他福利

合计

55,474,552.40 90,297,873.77 99,807,745.25 45,964,680.92

短期薪酬

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

工资、奖金、津贴和补贴

29,837,146.93 66,997,801.18 78,671,840.57 18,163,107.54

职工福利费

2,280,564.37

2,280,564.37

社会保险费

3,654,396.28

3,654,396.28

其中：

1．医疗保险费

3,424,789.36

3,424,789.36

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

69

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

2．工伤保险费

229,606.92

229,606.92

3．生育保险费

住房公积金

1,845,096.00

1,845,096.00

工会经费

15,228,954.89

1,338,604.15

161,488.11 16,406,070.93

职工教育经费

10,408,450.58

1,004,543.07

17,491.20 11,395,502.45

非货币性福利

其他短期薪酬

3,494,665.28

3,494,665.28

合计

55,474,552.40 80,615,670.33 90,125,541.81 45,964,680.92

设定提存计划

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

离职后福利

7,248,743.09

7,248,743.09

其中：基本养老保险费

6,953,155.22

6,953,155.22

失业保险费

295,587.87

295,587.87

合计

7,248,743.09

7,248,743.09

26、应交税费

税项

2025.06.30

2024.12.31

企业所得税

4,757,861.04

6,007,464.19

增值税

4,156,747.67

5,658,325.97

房产税

715,253.91

716,468.72

城市维护建设税

269,141.42

342,722.68

教育费附加

119,641.10

166,501.98

土地使用税

116,195.07

118,699.36

代扣代缴个人所得税

101,782.84

154,500.93

印花税

80,039.20

118,527.60

地方教育费附加

79,760.74

111,001.29

地方水利建设基金

3,290.06

188.82

合计

10,399,713.05

13,394,401.54

27、其他应付款

项目

2025.06.30

2024.12.31

应付利息

应付股利

其他应付款

8,440,238.70

7,165,096.56

合计

8,440,238.70

7,165,096.56

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

70

其他应付款（按款项性质列示）

项目

2025.06.30

2024.12.31

押金保证金

5,300,738.80

6,597,002.07

其他款项

3,139,499.90

568,094.49

合计

8,440,238.70

7,165,096.56

28、一年内到期的非流动负债

项目

2025.06.30

2024.12.31

一年内到期的租赁负债

1,810,276.25

2,225,135.53

29、其他流动负债

项目

2025.06.30

2024.12.31

待转销项税额

2,118,719.87

900,054.94

已背书未到期的应收票据

250,000.00

合计

2,368,719.87

900,054.94

30、租赁负债

项目

2025.06.30

2024.12.31

房屋及建筑物

4,750,456.96

3,797,869.39

小计

4,750,456.96

3,797,869.39

减：一年内到期的租赁负债

1,810,276.25

2,225,135.53

合计

2,940,180.71

1,572,733.86

2025 年 1-6 月计提的租赁负债利息费用金额为 14.53 万元，计入财务费用-利息支出金额为

14.53 万元。

31、预计负债

项目

2025.06.30

2024.12.31

对超额亏损子公司债权的预计损失

3,343,874.93

3,500,000.00

32、递延收益

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

形成原因

政府补助

10,534,623.79 2,990,000.00 157,288.56

13,367,335.23

政府补助

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

33、股本（单位：万股）

股东名称

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

股本金额

比例％

股本金额

比例％

青岛恒健企业管理咨询有限公司

21,965.99

61.0166

21,965.99 61.0166

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

71

杨致亭

9,921.05

27.5585

9,921.05 27.5585

建投投资有限责任公司

978.60

2.7183

978.60

2.7183

广发信德中恒汇金（龙岩）股权投资合伙企业（有限合伙）

736.62

2.0462

736.62

2.0462

潍 坊 市 康 众 管 理 咨 询 合 伙 企 业（有限合伙）

537.10

1.492

537.10

1.492

广发乾和投资有限公司

523.37

1.4538

523.37

1.4538

华润医药（汕头）产业投资基金合伙企业（有限合伙）

烟台泰达生物及新医药产业创业投资中心（有限合伙）

江苏

疌泉新工邦盛创业投资基金

合伙企业（有限合伙）

410.88

1.1413

410.88

1.1413

山东省新旧动能转换海耀海洋生物医药产业投资合伙企业（有限合伙）

257.14

0.7143

257.14

0.7143

广发信德（苏州）健康产业创业投资合伙企业（有限合伙）

184.15

0.5115

184.15

0.5115

广州正达创业投资合伙企业（有限合伙）

164.35

0.4565

164.35

0.4565

山东腾宇股权投资管理有限公司

161.44

0.4484

161.44

0.4484

枣庄但的股权投资基金合伙企业（有限合伙）

125.58

0.3488

125.58

0.3488

广远众合（珠海）投资企业（有限合伙）

13.34

0.0371

13.34

0.0371

擎鼎（北京）管理咨询合伙企业（有限合伙）

10.41

0.0289

10.41

0.0289

宁波海达睿盈股权投资管理有限公司

4.15

0.0115

4.15

0.0115

南京邦盛聚源创业投资合伙企业（有限合伙）

4.15

0.0115

4.15

0.0115

霍尔果斯达到创业投资有限公司

1.66

0.0046

1.66

0.0046

张雯华

0.01

0.0000

0.01

0.0000

合

计

36,000.00

100.00

36,000.00

100.00

34、资本公积

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

股本溢价

113,534,887.56

113,534,887.56

其他资本公积

51,239,024.06

1,153,635.41

52,392,659.47

合计

164,773,911.62

1,153,635.41

165,927,547.03

其他资本公积增加系股份支付本期摊销所致。

35、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

72

项目

2024.12.31

（

1）

2025 年 1-6 月

2025.06.30

（

4）=（1）+

（

2）-（3）

税后归属于母公司

（

2）

减：前期计入其他综合收益当期转入

留存收益（

3）

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

-6,242,307.68

-449,424.93

-6,691,732.61

其他综合收益合计

-6,242,307.68

-449,424.93

-6,691,732.61

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

项目

2025 年 1-6 月

本期所得税前发生

额（

1）

减：前期计入其他综合收益当期

转入损益（

2）

减：所得税

费用（

3）

减：税后归属

于少数股东

（

4）

税后归属于

母公司

（

5）=（1）

-（2）-

（

3）-（4）

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动

-528,735.21

-79,310.28

-449,424.93

其他综合收益合计

-528,735.21

-79,310.28

-449,424.93

其他综合收益的税后净额本期发生额为

-449,424.93。其中，归属于母公司股东的其他综合

收益的税后净额本期发生额为

-449,424.93；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

的本期发生额为

0.00。

36、盈余公积

项目

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

法定盈余公积

61,808,454.97

61,808,454.97

任意盈余公积

合计

61,808,454.97

61,808,454.97

37、未分配利润

项目

2025.06.30

2024.12.31

提取或

分配比例

调整前上期末未分配利润

583,783,702.26

487,790,650.82

调整期初未分配利润合计数（调增

+，调减-）

调整后期初未分配利润

583,783,702.26

487,790,650.82

加：本期归属于母公司股东的净利润

46,214,617.08

125,070,214.04

减：提取法定盈余公积

8,917,162.61

10%

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

26,999,999.99

20,159,999.99

应付其他权益持有者的股利

转作股本的普通股股利

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

73

项目

2025.06.30

2024.12.31

提取或

分配比例

其他

期末未分配利润

602,998,319.35

583,783,702.26

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额

38、营业收入和营业成本

（

1）营业收入和营业成本

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

主营业务

291,168,829.02

101,624,334.20

361,145,779.70

113,117,586.17

其他业务

417,380.89

413,364.06

259,935.72

75,326.58

合计

291,586,209.91

102,037,698.26

361,405,715.42

113,192,912.75

（

2）营业收入、营业成本按主要产品类型（或行业）划分

主要产品类型（或行业）

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

主营业务：

自产体外诊断试剂

223,953,612.89

63,700,452.37

261,439,512.00

63,733,684.31

自产体外诊断仪器

2,962,760.68

2,621,440.09

1,758,615.62

1,464,022.92

外购体外诊断试剂及仪器

26,245,990.12

14,682,081.66

47,215,383.77

21,725,673.00

医学检验及体检类服务

22,441,855.35

11,452,945.03

23,571,212.10

13,294,418.49

定制化业务

719,710.47

357,166.67

1,579,583.38

574,756.46

其他

14,844,899.51

8,810,248.38

25,581,472.83

12,325,030.99

小

计

291,168,829.02

101,624,334.20

361,145,779.70

113,117,586.17

其他业务：

技术服务收入

185,083.00

1,592.31

68,301.89

12,555.31

其他

232,297.89

411,771.75

191,633.83

62,771.27

小

计

417,380.89

413,364.06

259,935.72

75,326.58

合

计

291,586,209.91

102,037,698.26

361,405,715.42

113,192,912.75

（

3）营业收入、营业成本按地区划分

主要经营地区

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

境内

246,112,848.00

78,047,681.06

329,164,419.73

95,054,876.54

境外

45,473,361.91

23,990,017.20

32,241,295.69

18,138,036.21

合

计

291,586,209.91

102,037,698.26

361,405,715.42

113,192,912.75

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74

（

4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分

项 目

2025 年 1-6 月

自产体外诊断试剂

自产体外诊断仪器

外购体外诊断试剂及仪器

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

223,953,612.89

63,700,452.37

2,962,760.68

2,621,440.09

26,245,990.12

14,682,081.66

其他业务

其中：在某一时点确认

租赁收入

合

计

223,953,612.89

63,700,452.37

2,962,760.68

2,621,440.09

26,245,990.12

14,682,081.66

（续上表）

项 目

2025 年 1-6 月

医学检验及体检类服务

定制化业务

其他

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

22,441,855.35

11,452,945.03

719,710.47

357,166.67

14,747,306.52

8,773,580.08

在某一时段确认

97,592.99

36,668.30

其他业务

其中：在某一时点确认

367,452.34

57,859.50

租赁收入

49,928.55

355,504.56

合

计

22,441,855.35

11,452,945.03

719,710.47

357,166.67

15,262,280.40

9,223,612.44

（续上表）

项 目

2024 年 1-6 月

自产体外诊断试剂

自产体外诊断仪器

外购体外诊断试剂及仪器

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

261,439,512.00

63,733,684.31

1,758,615.62

1,464,022.92

47,215,383.77

21,725,673.00

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

75

项 目

2024 年 1-6 月

自产体外诊断试剂

自产体外诊断仪器

外购体外诊断试剂及仪器

收入

成本

收入

成本

收入

成本

其他业务

其中：在某一时点确认

租赁收入

合

计

261,439,512.00

63,733,684.31

1,758,615.62

1,464,022.92

47,215,383.77

21,725,673.00

（续上表）

项 目

2024 年 1-6 月

医学检验及体检类服务

定制化业务

其他

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

23,571,212.10

13,294,418.49

1,579,583.38

574,756.46

25,581,472.83

12,325,030.99

其他业务

其中：在某一时点确认

247,516.32

75,326.58

租赁收入

12,419.40

合

计

23,571,212.10

13,294,418.49

1,579,583.38

574,756.46

25,841,408.55

12,400,357.57

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

76

39、税金及附加

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

房产税

1,443,224.96

889,755.20

城市维护建设税

713,701.20

896,525.37

教育费附加

318,664.97

435,131.14

土地使用税

232,527.94

232,756.96

地方教育费附加

212,454.69

290,022.48

印花税

140,973.78

235,192.23

车船使用税

7,552.54

2,696.52

地方水利建设基金

4,694.45

816.91

环境保护税

8,055.93

合计

3,081,850.46

2,982,896.81

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

40、销售费用

项

目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

职工薪酬

23,490,944.88

26,045,245.96

折旧及仪器维修费

20,980,883.98

20,745,989.84

市场推广费

17,026,966.56

42,739,325.71

差旅费

3,130,558.77

3,403,010.35

业务招待费

862,528.02

952,195.89

运费

698,495.13

1,159,161.54

办公及租赁费

326,056.45

329,021.72

股份支付

431,455.63

485,387.64

其他

906,993.09

1,532,655.91

合

计

67,854,882.51

97,391,994.56

41、管理费用

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

职工薪酬

20,261,066.70

21,941,225.49

折旧费用

5,922,392.22

4,313,530.95

办公费用

2,298,362.78

2,617,781.80

注册费用

2,120,118.22

2,021,276.48

中介费用

2,089,874.23

5,066,499.04

装修及维修费用

1,324,109.51

2,085,700.65

租赁费

1,128,223.09

1,485,009.66

业务招待费

965,672.18

1,232,040.36

差旅费

610,040.16

600,849.38

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

77

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

股份支付

418,654.96

506,838.85

其他

1,111,564.13

918,704.97

合

计

38,250,078.18

42,789,457.63

42、研发费用

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

职工薪酬

17,445,615.48

20,344,848.83

材料费用

8,364,810.96

12,496,011.27

调试及试验费用

2,322,362.29

3,403,476.76

注册费用

1,352,707.01

1,923,048.64

折旧及摊销

1,251,946.06

1,541,819.33

股份支付

240,726.59

235,493.44

其他

477,057.25

272,228.77

合计

31,455,225.64

40,216,927.04

43、财务费用

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

利息支出

102,540.13

539,863.57

减：利息资本化

利息收入

684,206.19

260,634.43

承兑汇票贴息

312,148.71

664,119.10

汇兑损益

-270,575.67

-409,234.42

减：汇兑损益资本化

手续费及其他

110,768.24

105,096.44

合

计

-429,324.78

639,210.26

44、其他收益

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

政府补助

1,376,516.56

6,400,978.56

税收优惠政策

115,049.98

24,700.00

增值税进项加计抵减

107,768.36

143,932.67

代扣代缴个人所得税手续费返还

96,693.94

212,752.26

即征即退

86,192.97

112,077.14

其他

559.81

合

计

1,782,221.81

6,895,000.44

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

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78

45、投资收益

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

理财收益

3,226,682.33

3,921,444.21

债务重组

-431,656.65

合计

3,226,682.33

3,489,787.56

46、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

交易性金融资产

800,123.46

937,703.41

其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产

800,123.46

937,703.41

合

计

800,123.46

937,703.41

47、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

应收票据坏账损失

-5,300.00

25,055.66

应收账款坏账损失

1,268,671.92

-1,817,330.60

其他应收款坏账损失

22,853.83

2,612,001.29

合计

1,286,225.75

819,726.35

48、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

存货跌价损失

-2,811,678.30

-2,941,746.33

亏损合同

-2,224,532.00

固定资产减值损失

-152,865.47

无形资产减值损失

-160,199.43

-1,584,012.30

合计

-3,124,743.20

-6,750,290.63

49、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

固定资产处置利得（损失以“

-”填列）

-7,876.60

191,818.44

50、营业外收入

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

计入当期非经常性

损益的金额

往来款清理收益

350,684.89

57,508.92

350,684.89

废品收入

46,293.91

103,719.06

46,293.91

其他

302,729.87

365,881.84

302,729.87

合计

699,708.67

527,109.82

699,708.67

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

79

51、营业外支出

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

计入当期非经常性

损益的金额

非流动资产毁损报废损失

1,777,747.67

1,976,521.69

1,777,747.67

捐赠支出

294,437.96

25,086.00

294,437.96

其他

233,722.79

322,869.65

233,722.79

合计

2,305,908.42

2,324,477.34

2,305,908.42

52、所得税费用

所得税费用明细

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

按税法及相关规定计算的当期所得税

2,191,691.72

2,272,760.84

递延所得税费用

3,295,558.19

6,088,036.16

合计

5,487,249.91

8,360,797.00

所得税费用与利润总额的关系

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

利润总额

51,692,233.44

67,978,694.43

按法定（或适用）税率计算的所得税费用

7,753,835.02

10,196,804.16

某些子公司适用不同税率的影响

18,209.26

427,307.79

对以前期间当期所得税的调整

权益法核算的合营企业和联营企业损益

无须纳税的收入（以

“-”填列）

不可抵扣的成本、费用和损失

924,856.99

392,822.99

税率变动对期初递延所得税余额的影响

115,411.84

利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以

“-”填列）

-401,403.91

-641,483.28

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响

1,104,121.42

3,413,061.11

研究开发费加成扣除的纳税影响（以

“-”填列）

-3,844,883.75

-5,468,020.41

固定资产、残疾人工资加计扣除的纳税影响

-65,874.85

-74,669.77

其他

-1,610.27

-437.43

所得税费用

5,487,249.91

8,360,797.00

53、现金流量表项目注释

收到其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

政府补助

4,209,228.00

6,479,354.00

利息收入

263,928.41

257,979.23

押金保证金及其他

6,436,908.99

1,731,178.33

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

80

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

合计

10,910,065.40

8,468,511.56

支付其他与经营活动有关的现金

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

财务费用

-手续费

26,569.52

42,416.33

期间费用

45,151,719.80

72,549,286.14

其他

1,680,421.14

1,624,972.58

合计

46,858,710.46

74,216,675.05

收到其他与投资活动有关的现金

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

理财赎回

878,740,000.00

1,358,030,840.23

大额存单

30,000,000.00

合计

878,740,000.00

1,388,030,840.23

支付其他与投资活动有关的现金

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

购买理财

1,221,260,000.00

1,721,470,840.23

定期存款

50,000,000.00

合计

1,271,260,000.00

1,721,470,840.23

支付其他与筹资活动有关的现金

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

偿还租赁负债支付的金额

1,283,837.32

1,314,537.49

银行承兑保证金

66,757.76

合计

1,350,595.08

1,314,537.49

54、现金流量表补充资料

现金流量表补充资料

补充资料

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

46,204,983.53

59,617,897.43

加：资产减值损失

3,124,743.20

6,750,290.63

信用减值损失

-1,286,225.75

-819,726.35

固定资产折旧

31,079,261.06

30,036,031.12

使用权资产折旧

1,023,491.35

721,207.04

无形资产摊销

673,346.70

774,356.80

长期待摊费用摊销

1,368,477.77

1,368,477.77

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

81

补充资料

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

“－”号填列）

7,876.60

-191,818.44

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

1,777,747.67

1,976,521.69

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

-800,123.46

-937,703.41

财务费用（收益以“－”号填列）

102,540.13

539,863.57

投资损失（收益以“－”号填列）

-3,226,682.33

-3,489,787.56

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

3,230,822.46

6,968,279.37

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

64,735.73

-880,243.22

存货的减少（增加以“－”号填列）

12,877,931.47

41,089,167.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

-10,573,801.20

-8,182,673.77

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

-4,173,250.08

-36,711,759.25

其他

经营活动产生的现金流量净额

81,475,874.85

98,628,380.42

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产

2,166,593.65

650,251.80

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

132,452,845.46

78,514,072.29

减：现金的期初余额

495,418,445.67

359,818,248.40

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

-362,965,600.21

-281,304,176.11

现金及现金等价物的构成

项目

2025.06.30

2024.12.31

一、现金

其中：库存现金

77,324.34

可随时用于支付的银行存款

131,474,204.34

494,705,129.85

可随时用于支付的其他货币资金

901,316.78

713,315.82

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

132,452,845.46

495,418,445.67

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

55、外币货币性项目

项目

2025.06.30 外币余额

折算汇率

2025.06.30 折算人民币余额

货币资金

2,173,884.54

7.1586

15,561,969.87

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

82

项目

2025.06.30 外币余额

折算汇率

2025.06.30 折算人民币余额

其中：美元

2,173,884.54

7.1586

15,561,969.87

应收账款

193,477.76

7.1586

1,385,029.90

其中：美元

193,477.76

7.1586

1,385,029.90

合计

2,367,362.30

16,946,999.77

56、租赁

作为承租人

项目

2025 年 1-6 月

短期租赁费用

226,583.55

低价值租赁费用

283,364.13

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计

509,947.68

作为出租人

经营租赁

租赁收入

项目

2025 年 1-6 月

租赁收入

49,928.55

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

研发支出

项目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

费用化金额

资本化金额

费用化金额

资本化金额

职工薪酬

17,445,615.48

20,344,848.83

材料费用

8,364,810.96

12,496,011.27

调试及试验费用

2,322,362.29

3,403,476.76

注册费用

1,352,707.01

1,923,048.64

折旧及摊销

1,251,946.06

1,541,819.33

股份支付

240,726.59

235,493.44

其他

477,057.25

272,228.77

合计

31,455,225.64

40,216,927.04

在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称

注 册 资 本

主要经

注册地

业务性质

持股比例

%

取得方式

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

83

（万人民币）

营地

直接

间接

青 岛 汉 唐 生物 科 技 有 限公司

6,000.00

山东青岛

山东青岛

医疗器械的研制、生产

和销售

100.00

同一控制下企业合

并

青 岛 康 汉 医疗 器 械 销 售有限公司

200.00

山东青岛

山东青岛

医疗器械产

品销售

100.00 投资设立

长 春 市 亿 健科 技 有 限 公司

500.00

吉林省长

春市

吉林省长

春市

医疗器械研发、生产、

销售

51.00

非同一控制下企业

合并

潍 坊 海 拓 医学 检 验 实 验室有限公司

1,700.00

山东潍坊

山东潍坊

医学检验

100.00

投资设立

潍 坊 海 拓 健康 管 理 有 限公司

800.00

山东潍坊

山东潍坊

健康管理服

务

100.00

同一控制下企业合

并

潍 坊 海 拓 医疗 器 械 有 限公司

1,000.00

山东潍坊

山东潍坊

医疗器械生

产、销售

100.00

同一控制下企业合

并

山 东 硕 景 生物 科 技 有 限公司

300.00

山东潍坊

山东潍坊

试剂中间品研发、生产

及销售

100.00

投资设立

青岛硕景生物科技有限公司

300.00

山东青岛

山东青岛

试剂中间品研发、生产

及销售

100.00 投资设立

青 岛 康 投 产业 控 股 有 限公司

800.00

山东青岛

山东青岛

股权投资管

理

100.00

投资设立

四川汉唐怡然生物科技有限公司

1,000.00

四川成都

四川成都

医疗器械产

品销售

51.00 投资设立

山 东 康 华 汉唐 医 疗 器 械销 售 有 限 公司

1,000.00

山东潍坊

山东潍坊

医疗器械产

品销售

100.00

投资设立

海 南 康 汉 医疗 器 械 有 限公司

500.00

海南省澄

迈县

海南省澄

迈县

医疗器械产

品销售

100.00

投资设立

湖 南 康 汉 医疗 器 械 有 限公司

500.00

湖南长沙

湖南长沙

医疗器械产

品销售

100.00

投资设立

维因佰特（山东）医疗科技服 务 有 限 公司

500.00

山东潍坊

山东潍坊

技术服务

100.00

投资设立

上 海 康 华 汉唐 生 物 有 限公司

1,000.00

上海

上海

医学研究和

试验发展

100.00

投资设立

潍 坊 海 拓 晶汇 医 学 病 理

500.00

山东潍坊

山东潍坊

医学检验

51.00 投资设立

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84

诊 断 有 限 公司

青 岛 汉 康 医疗 科 技 有 限公司

200.00

山东青岛

山东青岛

医疗器械产

品销售

100.00 投资设立

青岛康汉医疗器械销售有限公司

2025 年 10 月 16 日注册资本变更为 3000 万元。

重要的非全资子公司

子公司名称

2025 年 1-6 月/2025.06.30

少数股东持股

比例

%

本期归属于少数

股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东

权益余额

四 川 汉 唐 怡 然 生 物科技有限公司

49.00

309,870.75

1,470,000.00

3,311,254.63

重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称

2025.06.30

流动资产

非流动

资产

资产合计

流动负债

非流动

负债

负债合计

四川汉唐怡然生物科技有限公司

10,922,628.85

459,505.29

11,382,134.14 4,624,471.63

4,624,471.63

续（

1）

子公司名称

2024.12.31

流动资产

非流动

资产

资产合计

流动负债

非流动

负债

负债合计

四川汉唐怡然生物科技有限公司

11,130,216.63

614,730.09 11,744,946.72 2,619,673.49

2,619,673.49

续（

2）

子公司名称

2025 年 1-6 月

营业收入

净利润

综合收益总额

经营活动现金流量

四川汉唐怡然生物科技有限公司

8,404,574.23

632,389.28

632,389.28

3,707,857.00

续（

3）

子公司名称

2024 年 1-6 月

营业收入

净利润

综合收益总额

经营活动现金流量

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85

四川汉唐怡然生物科技有限公司

8,146,851.47

1,017,628.11

1,017,628.11

970,866.70

政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类

2024.12.31

本期增加

本期减少

2025.06.30

与资产相关的政府补助

10,534,623.79

157,288.56

10,377,335.23

与收益相关的政府补助

2,990,000.00

2,990,000.00

合计

10,534,623.79

2,990,000.00

157,288.56

13,367,335.23

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

种类

2024.12.31

本期新增补助金额

本期结转计入

损益的金额

其他

变动

2025.06.30

本期结转计入损益的列报项

目

与 资 产 相 关 的 政 府 补助：

磁微粒化学发光免疫分析仪及配套试剂的研发及产业化（磁微粒项目）

833,067.36

71,121.90

761,945.46

其他收益

基础设施建设补助资金

3,274,333.43

86,166.66

3,188,166.77

其他收益

扶持资金（税收）奖励

6,427,223.00

6,427,223.00

小计

10,534,623.79

157,288.56

10,377,335.23

与 收 益 相 关 的 政 府 补助：

青岛市自然科学基金重点项目-基于分子工程调控的荧光碳量子点精准合成、发光机制及免疫层析应用研究

50,000.00

50,000.00

山东省重大科技创新工程项目-全自动化学发光免疫分析仪及配套试剂的开发与产业化

2,940,000.00

2,940,000.00

小计

2,990,000.00

2,990,000.00

合计

10,534,623.79 2,990,000.00

157,288.56

13,367,335.23

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

种类

2024 年 1-6 月计入损

益的金额

2025 年 1-6 月计入损

益的金额

计入损益的

列报项目

与资产相关的政府补助：

磁微粒化学发光免疫分析仪及配套试剂的研发及产业化（磁微粒项目）

17,457.90

71,121.90 其他收益

基础设施建设补助资金

86,166.66

86,166.66 其他收益

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种类

2024 年 1-6 月计入损

益的金额

2025 年 1-6 月计入损

益的金额

计入损益的

列报项目

扶持资金（税收）奖励

小计

103,624.56

157,288.56

与收益相关的政府补助：

泰山产业领军人才工程人才资金

1,150,000.00

850,000.00 其他收益

2024 年度支持企业开拓国际市场资金

164,728.00 其他收益

寒亭区（经济区）

2024 年第二批失业保险一

次性扩岗补助

58,500.00 其他收益

吉林省企业

R&D 投入补助资金

56,000.00 其他收益

鸢都产业领军人才工程人才资金

50,000.00 其他收益

长春市高新技术企业认定创新券

2024 年度

项目资金

30,000.00 其他收益

长春新区惠企政策“免申即享”资金

10,000.00 其他收益

长沙市雨花区一次性扩岗补助

1,500.00 其他收益

城阳区一次性扩岗补助

-1,500.00 其他收益

磁微粒化学发光免疫分析仪及配套试剂的研发及产业化（磁微粒项目）

2,500,000.00

其他收益

2024 年度科技创新政策扶持资金

1,200,000.00

其他收益

青岛高新区

2024 年度第三批产业发展专项

资金（区级资金）

500,000.00

其他收益

2024 年青岛市科技计划项目资金

500,000.00

其他收益

扶持资金（税收）奖励

257,000.00

其他收益

2024 年山东省中小微企业升级高新技术企业财政补助

100,000.00

其他收益

青岛高新区高端人才平台支持奖励

50,000.00

其他收益

2023 年中央外经贸发展（支持企业开拓国际市场）资金

30,000.00

其他收益

四川省因疫停业房屋补贴

10,354.00

其他收益

小计

6,297,354.00

1,219,228.00

合计

6,400,978.56

1,376,516.56

金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

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本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司己制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的

32.04%（2024 年：

37.09%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的

81.15%（2024 年：67.71%）。

流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺

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的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

项

目

外币负债

外币资产

2025.06.30

2024.12.31

2025.06.30

2024.12.31

美元

1,694.70

5,635.54

欧元

37.29

合

计

1,694.70

5,672.83

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。

其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

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本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。

2025 年 6 月

30 日，本公司的资产负债率为 14.95%（2024 年 12 月 31 日：15.96%）。

3、金融资产转移

转移方式分类

转移方式

已转移金融资产

性质

已转移金融资产金额 终止确认情况 终止确认情况的判断依据

保理

应收款项融资

9,538,009.03

终止确认

无追索权，已经转移了其

几乎所有的风险和报酬

背书

应收款项融资

275,879.60

终止确认

已经转移了其几乎所有的

风险和报酬

背书

应收票据

250,000.00

未终止确认

保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的

违约风险

保理

应收账款

140,180.48

终止确认

无追索权，已经转移了其

几乎所有的风险和报酬

合

计

10,204,069.11

因转移而终止确认的金融资产

项

目

转移方式

终止确认金额

与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资

保理

9,538,009.03

326,982.89

应收款项融资

背书

275,879.60

应收账款

保理

140,180.48

2,398.65

合计

9,954,069.11

329,381.54

期末，本公司因办理无追索权的数字化应收账款债权凭证保理合约，保理合约金额9,538,009.03 元，同时终止确认应收款项融资账面余额为 9,538,009.03 元；因办理数字化应收账款债权凭证转让及“

6+10”银行承兑汇票背书，背书金额 275,879.60 元，同时终止

确认应收款项融资账面余额

275,879.60 元；因办理不附追索权的应收账款保理，保理金

额为

140,180.48 元，同时终止确认应收账款账面余额为 140,180.48 元。

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公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（

1）以公允价值计量的项目和金额

*开通会员可解锁*，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项目

第一层次公允

价值计量

第二层次公允

价值计量

第三层次公允价

值计量

合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

343,320,123.46

343,320,123.46

（二）衍生金融资产

（三）应收款项融资

490,000.00

490,000.00

（四）一年内到期的非流动资产

（五）其他债权投资

（六）其他权益工具投资

2,127,373.39

2,127,373.39

持续以公允价值计量的资产总额

343,320,123.46

2,617,373.39

345,937,496.85

（七）交易性金融负债

持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

持有待售资产

非持续以公允价值计量的资产总额

非持续以公允价值计量的负债总额

（

2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

非上市股权投资采用同行业可比或可参照的上市公司净资产收益率，测算非上市股权投资的价值。

（

3）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。上述金融资产

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和金融负的账面价值与公允价值相差很小。

关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称

注册地

业务

性质

注册资本

(万元)

母公司对本公

司持股比例

%

母公司对本公

司表决权比

例

%

青岛恒健企业管理咨询有限公司

青岛

企 业 管理咨询

12,505.00

61.02

61.02

本公司最终控制方是：杨致亭、王爱香夫妇及其子杨帆。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、

1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

本公司无重要的合营和联营企业，联营企业相关情况详见附注五、

10。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称

与本公司关系

潍坊康华生物医药产业园有限公司

青岛恒健持股比例

100%且杨致亭担任执行董事兼总经理的

公司

青岛东方衍

彧投资管理有限公司

公司控股股东青岛恒健持股比例

100.00%且实际控制人杨

致亭担任执行董事的公司

山东艾茂达康生命科学有限公司

青岛恒健持股比例

100%的公司

迈赛凯尔（山东）生命科学有限公司

东方衍

彧实际控制比例 100%的公司

石家庄新康医疗器械有限公司

杨致亭之弟杨致国持股

60.1852%且担任执行董事的公司

山东凯洁净化工程有限公司

杨致亭之弟杨致国持股

70%的公司

山东中浩医疗科技有限公司

杨致亭之弟杨致国持股

60%且担任执行董事兼总经理的公

司

江西守民医疗器械有限公司

杨致亭之弟杨致国之子杨永盛持股

90%的公司

九江诺庆医疗器械有限公司

杨致亭之弟杨致国之子杨永盛持股

90%且担任执行董事兼

总经理的公司

潍坊市利星汽车服务有限公司

公司监事配偶李涛持有该公司

100.00%股权并担任该公司

执行董事兼经理

山东赛尔美医疗美容有限公司

公司控股股东青岛恒健控制的股权比例

55.00%的公司

潍坊赛尔医疗美容有限公司

公司控股股东青岛恒健控制的股权比例

100.00%的公司

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92

5、关联交易情况

关联采购与销售情况

① 采购商品、接受劳务

关联方

关联交易内容

2025 年 1-6 月发

生额

2024 年 1-6 月发

生额

山东艾茂达康生命科学有限公司

原材料

25,000.00

28,645.00

山东赛尔美医疗美容有限公司

行政办公用品

10,174.10

潍坊赛尔医疗美容有限公司

行政办公用品

20,550.00

14,160.00

石家庄新康医疗器械有限公司

原材料及经销商品

2,540.00

② 出售商品、提供劳务

关联方

关联交易内容

2025 年 1-6 月发

生额

2024 年 1-6 月发生

额

江西守民医疗器械有限公司

试剂

1,276,211.17

1,121,846.65

江西守民医疗器械有限公司

耗材及仪器配件

11,102.03

3,472.10

潍坊康华生物医药产业园有限公司

代收代付电费

22,703.21

21,869.21

潍坊康华生物医药产业园有限公司

体检类服务

14,420.00

3,279.00

潍坊康华生物医药产业园有限公司

经销商品

177.08

山东中浩医疗科技有限公司

试剂

120,397.08

139,461.24

山东中浩医疗科技有限公司

耗材及仪器配件

5,040.72

3,571.67

山东中浩医疗科技有限公司

仪器维修

3,787.61

1,061.95

迈赛凯尔（山东）生命科学有限公司

代收代付电费

56,251.14

75,800.40

迈赛凯尔（山东）生命科学有限公司

体检及检验服务

54,024.50

430,737.50

迈赛凯尔（山东）生命科学有限公司

经销商品

1,315.57

803.54

山东艾茂达康生命科学有限公司

体检及检验服务

5,686.00

6,314.50

山东艾茂达康生命科学有限公司

仪器

84.69

969.91

山东艾茂达康生命科学有限公司

技术服务收入

17,169.81

7,547.17

石家庄新康医疗器械有限公司

试剂

32,814.17

石家庄新康医疗器械有限公司

耗材及仪器配件

2,346.19

关联租赁情况

公司承租

出租方名称

租赁资产种类

2025 年 1-6 月应支付的租

赁款项

2024 年 1-6 月应支付的租

赁款项

潍坊康华生物医药产业园有限公司

房屋建筑物

1,512,620.03

1,852,296.12

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

93

关联方资产转让情况

关联方

关联交易内容

2025 年 1-6 月发

生额

2024 年 1-6 月发

生额

山东艾茂达康生命科学有限公司

车辆、生产及办公设备

1,680.29

72,566.08

关联方资产受让情况

关联方

关联交易内容

2025 年 1-6 月发

生额

2024 年 1-6 月发

生额

潍坊康华生物医药产业园有限公司

机器设备

11,959.82

关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员

13 人，上期关键管理人员 13 人，支付薪酬情况见下表：

项目

2025 年 1-6 月发生额

2024 年 1-6 月发生额

关键管理人员薪酬

1,183,847.38

1,280,265.55

6、关联方应收应付款项

应收关联方款项

项 目 名称

关联方

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

应收账款

山东赛尔美医疗美容有限公司

700.00

16.80

应收账款

江西守民医疗器械有限公司

1,138,528.53

24,136.80 1,735,368.47

41,648.84

应付关联方款项

项目名称

关联方

2025.06.30

2024.12.31

应付账款

桂林市贝丛医疗科技有限公司

100,276.80

100,276.80

其他应付款

山东中浩医疗科技有限公司

81,000.00

81,000.00

其他应付款

石家庄新康医疗器械有限公司

120,000.00

120,000.00

合同负债

山东中浩医疗科技有限公司

47,903.47

60,650.84

合同负债

山东艾茂达康生命科学有限公司

13,982.30

33, 009.71

合同负债

石家庄新康医疗器械有限公司

17,699.12

19, 417.48

股份支付

1、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

参照最近一次增资价格

授予日权益工具公允价值的重要参数

2020 年 1 月，康华有限第七次增资价格

可行权权益工具数量的确定依据

等待期内每个资产负债表日，企业应当根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量

本期估计与上期估计有重大差异的原因

无重大差异

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

94

授予日权益工具公允价值的确定方法

参照最近一次增资价格

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

13,831,556.47

2、本期股份支付费用

授予对象类别

以权益结算的股份支付费用

以现金结算的股份支付费用

销售人员

431,455.63

管理人员

418,654.96

研发人员

240,726.59

营业成本

62,798.23

合计

1,153,635.41

承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至

2025 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至

2025 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

资产负债表日后事项

截至

2025 年 11 月 19 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项

截至

2025 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

票据种类

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

银行承兑汇票

250,000.00

5,300.00

244,700.00

（

1）2025 年 6 月 30 日本公司无已质押的应收票据

（

2）2025 年 6 月 30 日本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种

类

期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑票据

250,000.00

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

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95

按坏账计提方法分类

类别

2025.06.30

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

250,000.00

100.00

5,300.00

2.12

244,700.00

其中：

银行承兑汇票

250,000.00

100.00

5,300.00

2.12

244,700.00

商业承兑汇票

合计

250,000.00

100.00

5,300.00

2.12

244,700.00

按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票

名称

2025.06.30

2024.12.31

应收票据

坏账准备

预期信用损

失率

(%)

应收票据

坏账准备

预期信用损

失率

(%)

银行承兑汇票

250,000.00

5,300.00

2.12

合计

250,000.00

5,300.00

2.12

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额

2024.12.31

本期计提

5,300.00

本期收回或转回

本期核销

2025.06.30

5,300.00

2、应收账款

按账龄披露

账龄

2025.06.30

2024.12.31

1 年以内

122,900,491.11

123,172,952.23

1 至 2 年

23,360,653.16

27,417,153.71

2 至 3 年

7,100,830.84

9,018,331.79

3 至 4 年

1,299,639.97 266,092.33

4 至 5 年

100,255.45 242,086.41

5 年以上

647,004.94 647,004.94

小计

155,408,875.47

160,763,621.41

减：坏账准备

11,455,219.33

12,631,846.31

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96

账龄

2025.06.30

2024.12.31

合计

143,953,656.14

148,131,775.10

按坏账计提方法分类披露

类别

2025.06.30

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

预期信用损

失率

(%)

按单项计提坏账准备

2,654,550.50

1.71 2,654,550.50

100.00

按组合计提坏账准备

152,754,324.97

98.29 8,800,668.83

5.76 143,953,656.14

其中：

应收直销客户

76,298,282.98

49.10 7,491,893.31

9.82

68,806,389.67

应收经销及其他客户

18,785,060.07

12.09

621,472.37

3.31

18,163,587.70

应收政府类客户

1,657,750.00

1.06

687,303.15

41.46

970,446.85

应收合并范围内关联

方客户

56,013,231.92

36.04

56,013,231.92

合计

155,408,875.47

100.00 11,455,219.33

7.37 143,953,656.14

续：

类别

2024.12.31

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

(%)

金额

预期信用损

失率

(%)

按单项计提坏账准备

3,004,550.50

1.87

2,854,550.50

95.01

150,000.00

按组合计提坏账准备

157,759,070.91

98.13

9,777,295.81

6.20 147,981,775.10

其中：

应收直销客户

79,859,063.60

49.67

8,317,091.03

10.41 71,541,972.57

应收经销及其他客户

12,759,762.72

7.94

777,543.63

6.09 11,982,219.09

应收政府类客户

1,657,750.00

1.03

682,661.15

41.18

975,088.85

应收合并范围内关联

方客户

63,482,494.59

39.49

63,482,494.59

合计

160,763,621.41

100.00 12,631,846.31

7.86 148,131,775.10

按单项计提坏账准备的应收账款

名

称

2025.06.30

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率（

%）

计提依据

贵州康达中西药业有限公司

2,460,000.00 2,460,000.00

100.00

预计无法收回

潍坊潍医肿瘤医院

194,550.50

194,550.50

100.00

预计无法收回

合计

2,654,550.50

2,654,550.50

100.00

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

97

续

名

称

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率（

%）

计提依据

贵州康达中西药业有限公司

2,810,000.00 2,660,000.00

94.66

预计无法收回

潍坊潍医肿瘤医院

194,550.50

194,550.50

100.00

预计无法收回

合计

3,004,550.50

2,854,550.50

95.01

按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：应收直销客户

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用

损失率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用

损失率

(%)

1 年以内

49,990,161.78 2,051,690.67

4.10

51,217,372.98

2,391,851.33

4.67

1 至 2 年

21,783,521.15 2,827,501.05

12.98

23,754,311.06

3,506,136.31

14.76

2 至 3 年

2,732,626.14 1,118,190.62

40.92

4,189,912.29

1,737,137.63

41.46

3 至 4 年

1,144,968.97 847,506.03

74.02

47,726.33

32,224.82

67.52

4 至 5 年

2,736.00

2,736.00

100.00

5 年以上

647,004.94 647,004.94

100.00

647,004.94

647,004.94

100.00

合计

76,298,282.98 7,491,893.31

9.82

79,859,063.60

8,317,091.03

10.41

组合计提项目：应收经销及其他客户

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用

损失率

(%)

1 年以内

18,353,988.27 389,104.55

2.12

12,098,429.96

290,362.32

2.40

1 至 2 年

120,241.15

24,108.35

20.05

17,497.35

3,982.40

22.76

2 至 3 年

210,575.20 108,004.02

51.29

210,000.00

107,709.00

51.29

3 至 4 年

194,485.00

136,139.50

70.00

4 至 5 年

100,255.45 100,255.45

100.00

239,350.41

239,350.41

100.00

5 年以上

合计

18,785,060.07 621,472.37

3.31

12,759,762.72

777,543.63

6.09

组合计提项目：应收政府类客户

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率

(%)

1 年以内

1 至 2 年

20,000.00

3,650.00

18.25

2 至 3 年

1,657,750.00 687,303.15

41.46

1,637,750.00

679,011.15

41.46

3 至 4 年

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

98

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率

(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损

失率

(%)

4 至 5 年

5 年以上

合计

1,657,750.00 687,303.15

41.46

1,657,750.00

682,661.15

41.18

2025 年 1-6 月计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额

2024.12.31

12,631,846.31

本期计提

本期收回或转回

782,687.69

本期核销

393,939.29

2025.06.30

11,455,219.33

2025 年 1-6 月实际核销的应收账款情况

项目

核销金额

实际核销的应收账款

393,939.29

截至

2025 年 6 月 30 日，按欠款方归集的应收账款前五名单位情况

单位名称

应收账款

期末余额

合同资产

期末余额

应收账款和合同资产期

末余额

占应收账款和合同资产期末余额

合计数的比例

%

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末余额

青岛汉唐生物科技有限公司

38,478,500.30

38,478,500.30

24.76

寿光市中医医院

15,629,774.20

15,629,774.20

10.06

1,222,042.19

潍坊市妇幼保健院

12,978,625.11

12,978,625.11

8.35

953,161.39

潍坊市寒亭区人民医院

10,441,080.98

10,441,080.98

6.72

877,537.39

潍坊市人民医院

6,777,734.19

6,777,734.19

4.36

277,887.10

合计

84,305,714.78

84,305,714.78

54.25

3,330,628.07

3、其他应收款

项目

2025.06.30

2024.12.31

应收利息

应收股利

其他应收款

27,614,619.62

27,508,454.07

合计

27,614,619.62

27,508,454.07

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

99

其他应收款

① 按账龄披露

账龄

2025.06.30

2024.12.31

1 年以内

14,478,742.76

13,600,228.23

1 至 2 年

5,964,070.89

3,887,892.00

2 至 3 年

550,937.82

9,841,408.37

3 至 4 年

6,080,636.57

4,426,784.67

4 至 5 年

4,452,714.00

31,400.00

5 年以上

10,000.00

小计

31,527,102.04

31,797,713.27

减：坏账准备

3,912,482.42

4,289,259.20

合计

27,614,619.62

27,508,454.07

② 按款项性质披露

项目

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

押 金 保 证金

3,508,437.00

547,287.11

2,961,149.89

4,785,288.00

773,978.03

4,011,309.97

其他款项

632,485.41

21,320.38

611,165.03

757,950.86

15,281.17

742,669.69

合 并 范 围内 关 联 方款项

27,386,179.63 3,343,874.93 24,042,304.70 26,254,474.41 3,500,000.00 22,754,474.41

合计

31,527,102.04 3,912,482.42 27,614,619.62 31,797,713.27 4,289,259.20 27,508,454.07

③ 坏账准备计提情况

截至

2025 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备

类别

账面余额

未来

12 个月

内的预期信用

损失率

(%)

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

28,183,227.11

2.02

568,607.49

27,614,619.62

押金保证金

3,508,437.00

15.60

547,287.11

2,961,149.89

其他款项

632,485.41

3.37

21,320.38

611,165.03

合并范围内关联方款项

24,042,304.70

24,042,304.70

合计

28,183,227.11

2.02

568,607.49

27,614,619.62

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

100

截至

2025 年 6 月 30 日，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收

款。

截至

2025 年 6 月 30 日，处于第三阶段的坏账准备

类别

账面余额

整个存续期预期信用损失率

（

%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

3,343,874.93

100.00

3,343,874.93

长春市亿健科技有限公司

3,343,874.93

100.00

3,343,874.93

按组合计提坏账准备

押金保证金

其他款项

合并范围内关联方款项

合计

3,343,874.93

100.00

3,343,874.93

截至

2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备

类别

账面余额

未来

12 个月内

的预期信用损

失率

(%)

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

28,297,713.27

2.79

789,259.20

27,508,454.07

押金保证金

4,785,288.00

16.17

773,978.03

4,011,309.97

其他款项

757,950.86

2.02

15,281.17

742,669.69

合并范围内关联方款项

22,754,474.41

22,754,474.41

合计

28,297,713.27

2.79

789,259.20

27,508,454.07

期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备

类别

账面余额

整个存续期预期信用损失率

（

%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

3,500,000.00

100.00

3,500,000.00

长春市亿健科技有限公司

3,500,000.00

100.00

3,500,000.00

按组合计提坏账准备

押金保证金

其他款项

合并范围内关联方款项

合计

3,500,000.00

100.00

3,500,000.00

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

101

④ 2025 年 1-6 月计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来

12 个月预

期信用损失

整个存续期预

期信用损失

(未

发生信用减值

)

整个存续期预期

信用损失

(已发

生信用减值

)

期初余额

789,259.20

3,500,000.00

4,289,259.20

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期转回

220,651.71

156,125.07

376,776.78

本期转销

本期核销

其他变动

2025.06.30

568,607.49

3,343,874.93

3,912,482.42

⑤ 截至 2025 年 6 月 30 日，按欠款方归集的其他应收款前五名单位情况

单位名称

款项性质

其他应收款

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计

数的比例

(%)

坏账准备期

末余额

青岛汉唐生物科技有限公司

合 并 范 围内 关 联 方款项

8,197,125.07 一年以内

26.00

潍坊海拓健康管理有限公司

合 并 范 围内 关 联 方款项

5,721,314.00 五年以内

18.15

青岛康汉医疗器械销售有限公司

合 并 范 围内 关 联 方款项

3,700,000.00 一至两年

11.74

潍坊海拓医疗器械有限公司

合 并 范 围内 关 联 方款项

3,553,865.63 四年以内

11.27

长春市亿健科技有限公司

合 并 范 围内 关 联 方款项

3,343,874.93 四年以内

10.61

3,343,874.93

合计

24,516,179.63

77.77

3,343,874.93

4、长期股权投资

项目

2025.06.30

2024.12.31

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

100,006,395.85

100,006,395.85

100,006,395.85

100,006,395.85

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

102

对合营企业投资

对联营企业投资

合计

100,006,395.85

100,006,395.85

100,006,395.85

100,006,395.85

对子公司投资

被投资单位

2024.12.31（账

面价值）

减值准备期初

余额

本期增减变动

2025.06.30（账

面价值）

减值准备期末

余额

追加投资

减少投

资

计提减值准备

青 岛 汉 唐 生 物科技有限公司

50,433,650.44

50,433,650.44

潍 坊 海 拓 医 学检 验 实 验 室 有限公司

17,000,000.00

17,000,000.00

潍 坊 海 拓 健 康管理有限公司

8,643,597.99

8,643,597.99

山 东 硕 景 生 物科技有限公司

500,000.00

500,000.00

青 岛 康 投 产 业控股有限公司

1,660,000.00

1,660,000.00

海 南 康 汉 医 疗器械有限公司

5,000,000.00

5,000,000.00

山 东 康 华 汉 唐医 疗 器 械 销 售有限公司

1,000,000.00

1,000,000.00

潍 坊 海 拓 医 疗器械有限公司

9,809,147.42

9,809,147.42

湖 南 康 汉 医 疗器械有限公司

5,000,000.00

5,000,000.00

上 海 康 华 汉 唐生物有限公司

960,000.00

960,000.00

合计

100,006,395.85

100,006,395.85

5、营业收入和营业成本

（

1）营业收入和营业成本

项

目

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

./tmp/ea941d36-4d16-4639-a050-ddb7413d3f78-html.html

山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

103

主营业务

150,357,538.18

55,769,559.83

192,648,555.91

59,351,950.46

其他业务

10,276,991.71

9,649,359.46

8,106,775.66

7,447,271.21

合

计

160,634,529.89

65,418,919.29

200,755,331.57

66,799,221.67

（

2）营业收入、营业成本按主要产品类型（或行业）划分

主要产品类型（或行业）

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

主营业务：

自产体外诊断试剂

124,438,089.58 36,383,998.76 160,384,680.82

36,039,513.11

自产体外诊断仪器

1,453,862.54

1,502,155.01

1,306,105.39

1,291,057.54

外购体外诊断试剂及仪器

9,966,548.28

5,263,079.09

12,004,290.45

6,613,242.41

定制化业务

6,094,737.74 5,574,722.52 10,929,589.80

9,461,231.92

其他

8,404,300.04

7,045,604.45

8,023,889.45

5,946,905.48

小

计

150,357,538.18

55,769,559.83

192,648,555.91

59,351,950.46

其他业务：

技术服务收入

1,813,797.98

1,812,673.91

1,669,001.63

1,607,653.00

其他

8,463,193.73

7,836,685.55

6,437,774.03

5,839,618.21

小

计

10,276,991.71

9,649,359.46

8,106,775.66

7,447,271.21

合

计

160,634,529.89

65,418,919.29

200,755,331.57

66,799,221.67

（

3）营业收入、营业成本按地区划分

主要经营地区

2025 年 1-6 月

2024 年 1-6 月

收入

成本

收入

成本

境内

158,246,516.67

63,510,900.29

199,350,728.78

65,821,226.83

境外

2,388,013.22

1,908,019.00

1,404,602.79

977,994.84

合

计

160,634,529.89

65,418,919.29

200,755,331.57

66,799,221.67

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

104

（

4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分

项 目

2025 年 1-6 月

自产体外诊断试剂

自产体外诊断仪器

外购体外诊断试剂及仪器

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

124,438,089.58

36,383,998.76

1,453,862.54

1,502,155.01

9,966,548.28

5,263,079.09

其他业务

其中：在某一时点确认

租赁收入

合

计

124,438,089.58

36,383,998.76

1,453,862.54

1,502,155.01

9,966,548.28

5,263,079.09

（续上表）

项 目

2025 年 1-6 月

定制化业务

其他

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

6,094,737.74 5,574,722.52 8,404,300.04 7,045,604.45

其他业务

其中：在某一时点确认

9,906,991.08

9,519,074.43

租赁收入

370,000.63 130,285.03

合

计

6,094,737.74 5,574,722.52

18,681,291.75

16,694,963.91

（续上表）

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山东康华生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注 2025 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

105

项 目

2024 年 1-6 月

自产体外诊断试剂

自产体外诊断仪器

外购体外诊断试剂及仪器

收入

成本

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

160,384,680.82

36,039,513.11

1,306,105.39

1,291,057.54

12,004,290.45

6,613,242.41

其他业务

其中：在某一时点确认

租赁收入

合

计

160,384,680.82

36,039,513.11

1,306,105.39

1,291,057.54

12,004,290.45

6,613,242.41

（续上表）

项 目

2024 年 1-6 月

定制化业务

其他

收入

成本

收入

成本

主营业务

其中：在某一时点确认

10,929,589.80

9,461,231.92

8,023,889.45

5,946,905.48

其他业务

其中：在某一时点确认

7,786,762.98

7,362,345.57

租赁收入

320,012.68

84,925.64

合

计

10,929,589.80

9,461,231.92

16,130,665.11

13,394,176.69

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