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公告编号：2025-032

证券代码：833901 证券简称：壮元海 主办券商：东北证券

大连壮元海生态苗业股份有限公司

关于前期会计差错更正后的

2024 年度财务报表和附注

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性

陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、更正后的年度财务报表及附注

（一）

更正后的财务报表

合并资产负债表

单位：元

项目

附注

2024 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金

注释 1

541,803.70

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

注释 2

26,003,105.07

应收款项融资

预付款项

注释 3

18,840,626.65

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

注释 4

30,088,528.06

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

注释 5

87,151,775.04

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

注释 6

170.27

流动资产合计

162,626,008.79

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公告编号：2025-032

非流动资产：

发放贷款及垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

注释 7

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

注释 8

46,954,476.78

在建工程

注释 9

5,198,000.00

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

注释 10

834,657.22

无形资产

注释 11

66,666.64

开发支出

商誉

长期待摊费用

注释 12

843,921.70

递延所得税资产

注释 13

2,770,063.33

其他非流动资产

非流动资产合计

56,667,785.67

资产总计

219,293,794.46

流动负债：

短期借款

注释 14

64,400,000.00

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

注释 15

9,497,171.09

预收款项

合同负债

注释 16

5,334,576.01

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬

注释 17

1,275,553.42

应交税费

注释 18

1,287,614.55

其他应付款

注释 19

6,105,290.60

其中：应付利息

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

注释 20

13,505,451.61

其他流动负债

注释 21

475,522.33

流动负债合计

101,881,179.61

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

注释 22

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

注释 23

689,726.52

长期应付款

注释 24

4,363,010.32

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

注释 25

14,272,418.34

递延所得税负债

注释 13

208,664.30

其他非流动负债

非流动负债合计

19,533,819.48

负债合计

121,414,999.09

所有者权益（或股东权益）

：

股本

注释 26

85,885,800.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

注释 27

976,306.39

减：库存股

其他综合收益

注释 28

-750,000.00

专项储备

盈余公积

注释 29

2,328,763.55

一般风险准备

未分配利润

注释 30

9,437,925.43

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计

97,878,795.37

少数股东权益

所有者权益（或股东权益）合

计

97,878,795.37

负债和所有者权益（或股东权

益）总计

219,293,794.46

法定代表人：孙刚 主管会计工作负责人：赵艳波 会计机构负责人：赵艳波

母公司资产负债表

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公告编号：2025-032

单位：元

项目

附注

2024 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金

403,386.39

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

注释 1

22,689,469.72

应收款项融资

预付款项

18,498,131.49

其他应收款

注释 2

23,628,243.73

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货

85,425,540.49

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

150,644,771.82

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

注释 3

3,475,000.00

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产

46,330,295.38

在建工程

5,198,000.00

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

834,657.22

无形资产

66,666.64

开发支出

商誉

长期待摊费用

843,921.70

递延所得税资产

2,382,613.02

其他非流动资产

非流动资产合计

59,131,153.96

资产总计

209,775,925.78

流动负债：

短期借款

61,400,000.00

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公告编号：2025-032

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

10,796,616.13

预收款项

卖出回购金融资产款

应付职工薪酬

620,405.52

应交税费

986,457.32

其他应付款

6,005,290.60

其中：应付利息

应付股利

合同负债

5,283,581.42

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

8,505,451.61

其他流动负债

475,522.33

流动负债合计

94,073,324.93

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

689,726.52

长期应付款

4,363,010.32

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

14,272,418.34

递延所得税负债

208,664.30

其他非流动负债

非流动负债合计

19,533,819.48

负债合计

113,607,144.41

所有者权益（或股东权益）

：

股本

85,885,800.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

15,494.22

减：库存股

其他综合收益

-750,000.00

专项储备

盈余公积

2,328,763.55

一般风险准备

未分配利润

8,688,723.60

所有者权益（或股东权益）合

96,168,781.37

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

计

负债和所有者权益（或股东权

益）总计

209,775,925.78

合并利润表

单位：元

项目

附注

2024 年

一、营业总收入

169,540,282.58

其中：营业收入

注释 31

169,540,282.58

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本

161,808,108.92

其中：营业成本

注释 31

139,312,589.02

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加

注释 32

246,726.61

销售费用

注释 33

6,056,753.76

管理费用

注释 34

10,801,817.15

研发费用

注释 35

733,648.91

财务费用

注释 36

4,656,573.47

其中：利息费用

4,254,098.60

利息收入

2,681.53

加：其他收益

注释 37

325,481.16

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投

资收益（损失以“-”号填列）

以摊余成本计量的金融资

产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填

列）

公允价值变动收益（损失以“-”号

填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

注释 38

-1,777,244.02

资产减值损失（损失以“-”号填列）

注释 39

2,251,380.02

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公告编号：2025-032

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

8,531,790.82

加：营业外收入

注释 40

339,673.81

减：营业外支出

注释 41

4,960,798.04

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

3,910,666.59

减：所得税费用

注释 42

739,335.68

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

3,171,330.91

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：

-

-

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

3,171,330.91

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

-

-

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）

3,171,330.91

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

3,171,330.91

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额

3,171,330.91

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公告编号：2025-032

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

0.04

（二）稀释每股收益（元/股）

0.04

法定代表人：孙刚 主管会计工作负责人：赵艳波 会计机构负责人：赵艳波

母公司利润表

单位：元

项目

附注

2024 年

一、营业收入

注释 4

157,536,878.06

减：营业成本

注释 4

130,971,081.09

税金及附加

204,502.48

销售费用

4,754,954.61

管理费用

9,209,630.74

研发费用

733,648.91

财务费用

4,315,891.30

其中：利息费用

3,886,550.79

利息收入

3,090.10

加：其他收益

325,481.16

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的

投资收益（损失以“-”号填列）

以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融

资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号

填列）

公允价值变动收益（损失以“-”

号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填

列）

-335,252.84

资产减值损失（损失以“-”号填

列）

2,251,380.02

资产处置收益（损失以“-”号填

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

9,588,777.27

加：营业外收入

187,084.52

减：营业外支出

4,960,780.36

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

4,815,081.43

减：所得税费用

803,220.73

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公告编号：2025-032

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

4,011,860.70

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

4,011,860.70

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额

4,011,860.70

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

合并现金流量表

单位：元

项目

附注

2024 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

165,883,393.51

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

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公告编号：2025-032

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还

25,744.97

收到其他与经营活动有关的现金

注释 43.1

47,825,604.65

经营活动现金流入小计

213,734,743.13

购买商品、接受劳务支付的现金

153,336,330.59

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

2,950,589.65

支付的各项税费

2,151,142.67

支付其他与经营活动有关的现金

注释 43.2

51,742,995.68

经营活动现金流出小计

210,181,058.59

经营活动产生的现金流量净额

3,553,684.54

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

33,000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

33,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

13,209,892.80

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

13,209,892.80

投资活动产生的现金流量净额

-13,176,892.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

65,900,000.00

发行债券收到的现金

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

收到其他与筹资活动有关的现金

注释 43.3

5,960,000.00

筹资活动现金流入小计

71,860,000.00

偿还债务支付的现金

52,814,500.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

4,604,037.09

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

注释 43.4

5,247,412.58

筹资活动现金流出小计

62,665,949.67

筹资活动产生的现金流量净额

9,194,050.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

-429,157.93

加：期初现金及现金等价物余额

970,961.63

六、期末现金及现金等价物余额

541,803.70

法定代表人：孙刚 主管会计工作负责人：赵艳波 会计机构负责人：赵艳波

母公司现金流量表

单位：元

项目

附注

2024 年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

153,273,306.03

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

51,152,884.90

经营活动现金流入小计

204,426,190.93

购买商品、接受劳务支付的现金

147,061,407.28

支付给职工以及为职工支付的现金

1,725,766.95

支付的各项税费

1,729,038.00

支付其他与经营活动有关的现金

53,889,248.85

经营活动现金流出小计

204,405,461.08

经营活动产生的现金流量净额

20,729.85

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

13,035,952.80

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现

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公告编号：2025-032

金净额 支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

13,035,952.80

投资活动产生的现金流量净额

-13,035,952.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

62,900,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

5,960,000.00

筹资活动现金流入小计

68,860,000.00

偿还债务支付的现金

46,824,500.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

4,236,489.28

支付其他与筹资活动有关的现金

5,247,412.58

筹资活动现金流出小计

56,308,401.86

筹资活动产生的现金流量净额

12,551,598.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

-463,624.81

加：期初现金及现金等价物余额

867,011.20

六、期末现金及现金等价物余额

403,386.39

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公告编号：2025-032

合并股东权益变动表

单位：元

项目

2024 年

归属于母公司所有者权益

少数股

东权益

所有者权益

合计

股本

其他权益工具

资本

公积

减：库

存股

其他综合收

益

专项

储备

盈余

公积

一般风

险准备

未分配利润

优先

股

永续债

其他

一、上年期末余额

85,885,800.00

976,306.39

-750,000.00

2,077,393.41

6,517,964.66

94,707,464.46

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额

85,885,800.00

976,306.39

-750,000.00

2,077,393.41

6,517,964.66

94,707,464.46

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

251,370.14

2,919,960.77

3,171,330.91

（一）综合收益总额

3,171,330.91

3,171,330.91

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配

251,370.14

-251,370.14

1.提取盈余公积

251,370.14

-251,370.14

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

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公告编号：2025-032

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收

益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

85,885,800.00

976,306.39

-750,000.00

2,328,763.55

9,437,925.43

97,878,795.37

单位：元

项目

2023 年

归属于母公司所有者权益

少数

股东

权益

所有者权益合

计

股本

其他权益工具

资本

公积

减：库

存股

其他综合

收益

专项

储备

盈余

公积

一般风

险准备

未分配利润

优先

股

永续债

其他

一、上年期末余额

85,885,800.00

976,306.39

-731,093.84

2,077,393.41

13,256,135.27

101,464,541.23

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

-217,494.32

-217,494.32

二、本年期初余额

85,885,800.00

976,306.39

-731,093.84

2,077,393.41

13,038,640.95

101,247,046.91

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

-18,906.16

-6,520,676.29

-6,539,582.45

（一）综合收益总额

-6,520,676.29

-6,520,676.29

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

-18,906.16

-18,906.16

四、本年期末余额

85,885,800.00

976,306.39

-750,000.00

2,077,393.41

6,517,964.66

94,707,464.46

法定代表人：孙刚 主管会计工作负责人：赵艳波 会计机构负责人：赵艳波

母公司股东权益变动表

单位：元

项目

2024 年

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存

股

其他综合收

益

专项

储备

盈余公积

一般风险

准备

未分配利润

所有者权益

合计

优先股

永续债

其他

一、上年期末余额

85,885,800.00

15,494.22

-750,000.00

2,077,393.41

4,928,233.04 92,156,920.67

加：会计政策变更

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公告编号：2025-032

前期差错更正

其他

二、本年期初余额

85,885,800.00

15,494.22

-750,000.00

2,077,393.41

4,928,233.04 92,156,920.67

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

251,370.14

3,760,490.56 4,011,860.70

（一）综合收益总额

4,011,860.70

4,011,860.70

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

4.其他

（三）利润分配

251,370.14

-251,370.14

1.提取盈余公积

251,370.14

-251,370.14

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

85,885,800.00

15,494.22

-750,000.00

2,328,763.55

8,688,723.60 96,168,781.37

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

单位：元

项目

2023 年

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存

股

其他综合收

益

专项

储备

盈余公积

一般风

险准备

未分配利润

所有者权益合

计

优先股

永续债

其他

一、上年期末余额

85,885,800.00

15,494.22

-731,093.84

2,077,393.41

9,888,642.59 97,136,236.38

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

-217,494.32

-217,494.32

二、本年期初余额

85,885,800.00

15,494.22

-731,093.84

2,077,393.41

9,671,148.27

96,918,742.06

三、本期增减变动金额（减少以

“－”号填列）

-18,906.16

-4,742,915.23

-4,761,821.39

（一）综合收益总额

-4,742,915.23

-4,742,915.23

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

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公告编号：2025-032

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

-18,906.16

-18,906.16

四、本年期末余额

85,885,800.00

15,494.22

-750,000.00

2,077,393.41

4,928,233.04

92,156,920.67

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（二）

更正后的财务报表附注

大连壮元海生态苗业股份有限公司

关于前期会计差错更正后的 2024 年度财务报表附注

一、

公司基本情况

(一)

公司注册地、组织形式和总部地址

大连壮元海生态苗业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”

）系 2015 年 1 月

27 日在大连壮元海生态苗业有限公司的基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，现

持有统一社会信用代码为 9121*开通会员可解锁*4U 的营业执照。

截止 2024 年 12 月 31 日，

本公司累计发行股本总数 8,588.58 万股，

股份总数为 8,588.58

万股（每股 1 元）

，法定代表人：孙刚，注册地址：辽宁省长海县大长山岛镇杨家村一队。

(二)

公司业务性质和主要经营活动

本公司属渔业行业，经营范围为海上育苗、销售；海水养殖、农畜产品（不含粮油）及

鲜活水产品的收购、加工、销售；海产品研发；养殖技术咨询服务；预包装食品零售；国内

一般贸易；货物及技术进出口。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活

动）

。

(三)

财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于 2025 年 8 月 18 日批准报出。

合并财务报表范围 4 户，具体包括：

子公司名称

子公司类型

级次

持股比例（

%）

表决权比例

（

%）

壮元海国际贸易（大连）有限公司

全资子公司

二

100

100

大连新壮海洋牧场有限公司

全资子公司

二

100

100

大连壮元海生物工程有限公司

全资子公司

二

100

100

大连状元海海珍品有限公司

全资子公司

二

100

100

本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比增加 1 户。

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二、

财务报表的编制基础

(一)

财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合

称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规

定，编制财务报表。

(二)

持续经营

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生

重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)

记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务

报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、

重要会计政策、会计估计

(一)

遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)

会计期间

自公历

1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)

营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)

记账本位币

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采用人民币为记账本位币。

(五)

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1． 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转

入当期损益。

2． 非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营

决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的

转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，

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公告编号：2025-032

计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益。

3． 为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的

从权益中扣减。

(六)

合并财务报表的编制方法

1． 合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本公司所控制的单独主体纳入合并

财务报表。

2． 合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角

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公告编号：2025-032

度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公

司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

财务报表进行调整

（1）

增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

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公告编号：2025-032

（2）

处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

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公告编号：2025-032

（3）

购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）

不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，

调整留存收益。

(七)

现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(八)

外币业务和外币报表折算

1． 外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的

记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

(含汇率变动)处理，计入当

期损益或确认为其他综合收益。

2． 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

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公告编号：2025-032

除

“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，

采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合

收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外

币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分

相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营

企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

(九)

金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金

融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产

或金融负债所有合同条款

(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销

形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备

(仅适用于金融资产)。

1．

金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划

分为以下三类：

（1）

以摊余成本计量的金融资产。

（2）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款

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公告编号：2025-032

或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始

计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损

益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，

才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）

分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公

司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法

确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损

失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利

息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融

工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金

融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差

额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之

前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

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以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，

其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投

资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资

产。

（3）

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止

确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利

益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公

司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融

资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符

合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）

。

（4）

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失

以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤

销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可

以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）

嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）

在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还

贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失

以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．

金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合

金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权

益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计

入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近

期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近

期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符

合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）

，按照公

允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

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在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不

可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）

能够消除或显著减少会计错配。

2）

根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理

人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起

的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自

身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本

公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）

其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采

用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损

益：

1）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）

金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）

不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及

初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．

金融资产和金融负债的终止确认

（

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）

收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）

该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

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公告编号：2025-032

（

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金

融负债）

。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债

与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实

质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允

价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当

期损益。

4． 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并

分别下列情形处理：

（1）

转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并

将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）

保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条

（

1）、

（

2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）

未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）

保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被

转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

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1）

被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）

因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产）之和。

（2）

金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资

产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应

当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将

下列两项金额的差额计入当期损益：

1）

终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）

终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项

金融负债。

5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金

融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的

报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业

集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际

并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的

基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先

使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不

可观察输入值。

6． 金融工具减值

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本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的

所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生

信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化

计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个

存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内

预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整

个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将

预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司

在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下

列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按

照相当于该金融工具未来

12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额

和实际利率计算利息收入。

（2）

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准

备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）

如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按

照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和

实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类

为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的

账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其

他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

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本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著

增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来

12 个月内预期信用损失的金额

计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）

信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发

生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是

否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出

不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融

工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期

内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利

变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较

低的信用风险。

（2）

已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成

为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）

发行方或债务人发生重大财务困难；

2）

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件

所致。

（3）

预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有

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公告编号：2025-032

关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用

风险特征包括账龄组合。本公司按照预计存续期确定预期信用损失。

（4）

减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融

资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十)

应收账款

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用

损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信

用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分

为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称

确定组合的依据

计提方法

账龄组合

除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考

\虑前瞻性信息，确定损失准备

预计存续期

各组合预期信用损失率如下列示：

组合 1（账龄组合）

：预期信用损失率

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公告编号：2025-032

账龄

应收账款预期信用损失率（%）

1 年以内（含一年，下同）

5

1-2 年

10

2-3 年

20

3-4 年

30

4-5 年

50

5 年以上

100

(十一)

其他应收款

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信

用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信

用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划

分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称

确定组合的依据

计提方法

账龄组合

除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司

根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄

段划分的具有类

似信用风险特征的应收账款组合的

预期信用损失为基础，考

虑前瞻性信息，确定损失准

备

预计存续期

各组合预期信用损失率如下列示：

组合 1（账龄组合）

：预期信用损失率

账龄

其他应收款预期信用损失率（%）

1 年以内（含一年，下同）

5

1-2 年

10

2-3 年

20

3-4 年

30

4-5 年

50

5 年以上

100

(十二)

存货

1．

存货的分类

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公告编号：2025-032

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、库存

商品、原材料、消耗性生物资产等。

2．

存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按移动加权平均法计价。

3．

存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量

多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．

存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5．

低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品及包装物采用一次转销法摊销。

(十三)

合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他

因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件

(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的

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公告编号：2025-032

权利作为应收款项单独列示。

(十四)

长期股权投资

1． 初始投资成本的确定

（

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非

同一控制下企业合并的会计处理方法。

（

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣

减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成

本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2． 后续计量及损益确认

（

1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成

本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（

2）权益法

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本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账

面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期

股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3． 长期股权投资核算方法的转换

（1）

公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》确定

的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成

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本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面

价值，并计入当期营业外收入。

（2）

公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

（3）

权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）

成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核

算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）

成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

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表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会

计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4． 长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权

益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

（

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额，调整资本公积（股本溢价）

，资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控

制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

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一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

（

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

（

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

5． 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参

与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

（

1）在被投资单位的董事会或类

似权力机构中派有代表；

（

2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

（

3）与被投资单位

之间发生重要交易；

（

4）向被投资单位派出管理人员；

（

5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十五)

固定资产

1． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

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（

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）

外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达

到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必

要支出构成。

（3）

投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同

或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固

定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差

额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3． 固定资产后续计量及处置

（1）

固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧

额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相

同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别

折旧方法

折旧年限（年）

残值率（

%）

年折旧率（

%）

房屋及建筑物

年限平均法

5-20

5

4.75-19.00

工具器具

年限平均法

5-8

5

11.88-19.00

运输设备

年限平均法

4-5

5

19.00-23.75

办公设备

年限平均法

5

5

19.00

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（2）

固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）

固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资

产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

当期损益。

(十六)

在建工程

1． 在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成，包括直接建筑及安装成本、应予资本化的借款费用以及应分

摊的间接费用等。

2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产

的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资

产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本

调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十七)

借款费用

1． 借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（

2）借款费用已经发生；

（

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2． 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3． 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过

3

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4． 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

(十八)

生物资产

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公告编号：2025-032

1．

生物资产分类

本公司的生物资产包括消耗性生物资产。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（

1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（

2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（

3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

2．

生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买

价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的

生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，

但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

3．

生物资产后续计量

自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的苗种费、浮筏摊销、

工资性薪酬、海域使用费和应分摊的间接费用等必要支出确定。

4．

生物资产减值

公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表

明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的

可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金

额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价

准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

(十九)

使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.

租赁负债的初始计量金额；

2.

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的

租赁激励相关金额；

3.

本公司发生的初始直接费用；

4.

本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至

租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

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公告编号：2025-032

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内

计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁

资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来

期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十)

无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使

用权、专利权等。

1．

无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性

质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．

无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

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（1）

使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目

预计使用寿命

依据

土地使用权

10 年

海域使用权证

(二十一)

长期待摊费用

1． 摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在

1 年以

上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。如果长期待摊的费用项目不能

使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)

职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1． 短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将

应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2． 离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，

提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利设定提存计

划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职

工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。

3． 辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工

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公告编号：2025-032

自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时

和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动

关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

4． 其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，

将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)

预计负债

1． 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2． 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间）

，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额

确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

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公告编号：2025-032

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十四)

股份支付

1．

股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．

权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用

的期权定价模型考虑以下因素：

（1）期权的行权价格；

（2）期权的有效期；

（3）标的股份的

现行价格；

（4）股价预计波动率；

（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条

件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可

行权条件中的非市场条件（如服务期限等）

，即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．

确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳

估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实

际可行权数量一致。

4．

会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期

内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权

益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相

关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总

额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负

债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关

成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以

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公告编号：2025-032

现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，

按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在

相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入

当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权

处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方

能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处

理。

(二十五)

收入

1．

收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊

至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定

各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某

一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：

(1)客户在本公

司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；

(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合

同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或

服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入

法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度

（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）

。当履约进度不能合理确定时，

公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进

度能够合理确定为止。

2． 收入确认的具体方法

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公告编号：2025-032

公司主要销售海水养殖、农畜产品（不含油粮）及鲜活水产品，属于在某一时点履行履

约义务。收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该

商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要

风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

(二十六)

政府补助

1． 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件

规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2． 政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币

1 元）计量。按照

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3． 会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关

的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期

计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无

关的政府补助计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价

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公告编号：2025-032

值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存

在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(二十七)

递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂

时性差异

)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．

确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

（

1）该

交易不是企业合并；

（

2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2．

确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(二十八)

租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租

赁。

1.

本公司作为承租人的会计处理

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公告编号：2025-032

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认

使用权资产和租赁负债。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借款利率

计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励

的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，

前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期

反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）使用权资产的会计政策详见本附注（十九）。

2.

本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租

赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照

租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价

格；

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公告编号：2025-032

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未

纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款

额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金

收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收

款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(二十九)

重要会计政策、会计估计的变更

1． 会计政策变更

（

1）《企业会计准则解释第 17 号》

2023 年 11 月 9 日，财政部于发布了《关于印发<企业会计准则解释第 17 号>的通知》

（财会〔

2023〕21 号），规定“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的

披露

”、“关于售后租回交易的会计处理”的内容，自 2024 年 1 月 1 日起施行。

本公司于

2024 年 1 月 1 日起执行《企业会计准则解释第 17 号》的规定，执行《企业会

计准则解释第

17 号》的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。

（

2）《企业会计准则解释第 18 号》

财政部于

2024 年 12 月 06 日发布《企业会计准则解释第 18 号》(财会〔2024〕24 号），

以下简称

“解释 18 号”)，解释 18 号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处

理

”内容自印发之日起执行。

上述规定对本公司期初及可比期间财务报表相关项目不存在影响。

2． 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、

税项

(一)

公司主要税种和税率

税种

计税依据

税率

备注

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增值税

销售深加工农产品

13%

销售外购鲜活及初加工农产品

9%

销售自产鲜活及初加工农产品

0%

企业所得税

销售深加工农产品

销售外购鲜活农产品

25%

销售自产鲜活农产品

12.25%

销售初加工农产品

0%

小型微利企业

20%

城市建设维护税

实缴流转税税额

5%

教育费附加

实缴流转税税额

3%

地方教育费附加

实缴流转税税额

2%

海域使用金

海域使用面积

80 元/亩/年

(二)

税收优惠政策及依据

1． 企业所得税

（1）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第二款规定，自 2008

年 1 月 1 日起，企业从事海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税，即按法定税率 25.00%

的 50.00%即 12.50%的税率缴纳企业所得税。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款规定，灌溉、

农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目免征企业所

得税。

五、

合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为

2024 年 1 月 1 日，期末

余额均为

2024 年 12 月 31 日）

注释

1． 货币资金

项目

期末余额

期初余额

库存现金

4,681.51

11,539.01

银行存款

537,122.19

944,728.67

其他货币资金

14,693.95

合计

541,803.70

970,961.63

其中：存放在境外的款项总额

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公告编号：2025-032

截止 2024 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

注释

2． 应收账款

1． 按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的应收账款

1,328,529.47

4.49

1,328,529.47

100.00

按组合计提预期信用损失的应收账款

28,261,499.17

95.51

2,258,394.10

7.99

26,003,105.07

其中：账龄组合

28,261,499.17

95.51

2,258,394.10

7.99

26,003,105.07

合计

29,590,028.64 100.00

3,586,923.57

12.12

26,003,105.07

续：

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的应收账款

1,328,529.47

8.13

1,328,529.47

100.00

按组合计提预期信用损失的应收账款

15,015,053.53

91.87

1,299,269.71

8.65

13,715,783.81

其中：账龄组合

15,015,053.53

91.87

1,299,269.71

8.65

13,715,783.81

合计

16,343,583.00

100.00

2,627,799.18

16.09

13,715,783.81

2． 单项计提预期信用损失的应收账款

单位名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例

（

%）

计提理由

大连领鲜生态科技有限公司

238,000.00

238,000.00

100.00

公司已经注销

王滨

399,258.41

399,258.41

100.00

已无法取得联系

关鼎

122,400.00

122,400.00

100.00

诉讼文件

大连鑫洋通达实业有限公司

328,103.00

328,103.00

100.00

诉讼文件

大连地球港商业有限责任公司

131,658.46

131,658.46

100.00

诉讼文件

哈尔滨宝满商贸有限责任公司

78,250.00

78,250.00

100.00

已无法取得联系

香都（上海）农副产品有限公司

30,859.60

30,859.60

100.00

已无法取得联系

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公告编号：2025-032

合计

1,328,529.47

1,328,529.47

3．

按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

账龄

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

25,062,313.60

1,253,115.68

5.00

1－2 年

823,036.76

82,303.67

10.00

2－3 年

454,711.23

90,942.25

20.00

3－4 年

725,232.25

217,569.67

30.00

4－5 年

1,163,485.01

581,742.51

50.00

5 年以上

32,720.32

32,720.32

100.00

合计

28,261,499.17

2,258,394.10

4．

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别

期初余额

本期变动情况

期末余额

计提

收回或转回

核销

其他变动

单项计提预期信用损失的应收账款

1,328,529.47

1,328,529.47

按信用风险组合计提预期信用损失的应收账款

1,299,269.71 1,130,367.71

171,243.32

2,258,394.10

其中：账龄组合

1,299,269.71 1,130,367.71

171,243.32

2,258,394.10

合计

2,627,799.18 1,130,367.71

171,243.32

3,586,923.57

5．

本期无实际核销的应收账款。

6．

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称

期末余额

占应收账款期末

余额的比例

(%)

已计提坏账准备

李钦军

13,570,000.00

45.86

678,500.00

沃尔玛（中国）投资有限公司

4,065,394.19

13.74

203,269.71

马永强

2,937,000.00

9.93

146,850.00

大连礁流岛海珍品有限公司

966,600.00

3.27

48,330.00

SHINKO SHOJI CO.,LTD

931,616.64

3.15

465,808.32

合计

22,470,610.83

75.95

1,542,758.03

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公告编号：2025-032

注释

3． 预付款项

1． 预付款项按账龄列示

账龄

期末余额

期初余额

金额

比例

(%)

金额

比例

(%)

1 年以内

16,768,836.35

89.01

39,187,844.47

86.16

1 至 2 年

1,618,576.94

8.59

5,514,188.92

12.12

2 至 3 年

348,879.98

1.85

780,566.90

1.72

3 年以上

104,333.38

0.55

653.38

0.00

合计

18,840,626.65

100.00

45,483,253.67

100.00

2． 账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称

期末余额

账龄

未及时结算原因

大连经济技术开发区鑫源水

产加工厂

420,780.98

1-2 年

业务未完成

大连达麒塑料制品商行

244,155.05

1-2 年

业务未完成

李玉博

156,000.00

1-2 年

业务未完成

大连万金泉海产品有限公司

139,369.70

1-2 年

业务未完成

合计

960,305.73

——

——

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公告编号：2025-032

3． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称

期末余额

占预付款项总额的

比例

(%)

预付款时间

未结算原因

林德水

7,741,880.00

41.09

2024 年

业务未完成

罗浩

1,418,808.40

7.53

2024 年

业务未完成

大连富明海产品有限公司

1,000,000.00

5.31

2024 年

业务未完成

苏滨

668,900.00

3.55

2024 年

业务未完成

大连兆瑞来商贸有限公司

626,200.00

3.32

2024 年

业务未完成

合计

11,455,788.40

60.80

注释

4． 其他应收款

项目

期末余额

期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款

35,640,155.24

9,395,398.22

减：坏账准备

5,551,627.18

4,733,507.55

合计

30,088,528.06

4,661,890.67

（一）其他应收款

1． 按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

期初账面余额

往来款及暂支款项

35,563,132.95

9,368,027.23

其他

77,022.29

27,370.99

合计

35,640,155.24

9,395,398.22

2． 按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的其他应收款

1,945,109.30

5.46

1,945,109.30

100.00

按组合计提预期信用损失的其他应收款

33,695,045.94 94.54

3,606,517.88

10.70

30,088,528.06

其中：账龄组合

33,695,045.94

94.54

3,606,517.88

10.70

30,088,528.06

合计

35,640,155.24 100.00

5,551,627.18

15.58

30,088,528.06

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

续：

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的其他应收款

1,970,109.30 20.97

1,970,109.30

100.00

按组合计提预期信用损失的其他应收款

7,425,288.92 79.03

2,763,398.25

37.22

4,661,890.67

其中：账龄组合

7,425,288.92 79.03

2,763,398.25

37.22

4,661,890.67

合计

9,395,398.22 100.00

4,733,507.55

50.38

4,661,890.67

3． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况

单位名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例

（

%）

计提理由

中领海（大连

）实业有限公司

45,927.20

45,927.20

100.00

暂无法收回

葫芦岛海兴隆水产品有限公司

50,000.00

50,000.00

100.00

暂无法收回

上海洲渔实业有限公司

340,213.80

340,213.80

100.00

无法取得联系

大连樱海食品有限公司

35,557.00

35,557.00

100.00

公司已注销

赵家好

1,473,411.30

1,473,411.30

100.00

诉讼文件

合计

1,945,109.30

1,945,109.30

4．

按组合计提预期信用损失的其他应收款

账龄

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

29,974,906.63

1,498,745.33

5.00

1－2 年

294,237.67

29,423.77

10.00

2－3 年

285,024.52

57,004.90

20.00

3－4 年

336,699.17

101,009.75

30.00

4－5 年

1,767,687.64

883,843.82

50.00

5 年以上

1,036,490.31

1,036,490.31

100.00

合计

33,695,045.94

3,606,517.88

5． 其他应收款坏账准备计提情况

本期坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款

单位名称

转回或收回金额

转回或收回方式

备注

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

中视购物有限公司

1,598,268.81 款项收回

合计

1,598,268.81

6． 本期无实际核销的其他应收款。

7． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额

的比例

(%)

坏账准备

期末余额

大连昌海壹号海洋工程有限

公司

往来款

20,220,000.00

1 年以内

56.73

1,011,000.00

大连礁流岛海珍品有限公司

往来款

6,723,277.00

1 年以内

18.86

336,163.85

江苏裕融融资租赁有限公司

往来款

2,485,964.00

1 年以内

6.98

124,298.20

赵家好

往来款

1,473,411.30

5 年以上

4.13

1,473,411.30

中视购物有限公司

往来款

881,489.41

4-5 年

2.47

440,744.71

合计

——

31,784,141.71

——

89.17

3,385,618.06

注释

5． 存货

1． 存货分类

项目

期末余额

期初余额

账面余额

存货跌价准备

账面价值

账面余额

存货跌价准备

账面价值

原材料

6,100,288.63

6,100,288.63

库存商品

36,375,672.06

36,375,672.06 21,023,471.99 2,315,771.12 18,707,700.87

发出商品

3,420,220.53

3,420,220.53 25,686,285.39

25,686,285.39

消耗性生物

资产

41,245,044.82

41,245,044.82 46,252,769.08

46,252,769.08

包装物

10,549.00

10,549.00

259.00

259.00

合计

87,151,775.04

87,151,775.04 92,962,785.46 2,315,771.12 90,647,014.34

2． 存货跌价准备

项目

期初余额

本期增加金额

本期减少金额

期末余额

计提

其他

转回

转销

其他

库存商品

2,315,771.12

2,251,380.02

64,391.10

合计

2,315,771.12

2,251,380.02

64,391.10

注释

6． 其他流动资产

1. 其他流动资产分项列示

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

项目

期末余额

期初余额

待抵扣进项税

170.27

15,270.83

合计

170.27

15,270.83

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

注释

7．

其他权益工具投资

1. 其他权益工具分项列示

项目

期末余额

期初余额

大连品善食品有限公司

合计

2. 非交易性权益工具投资的情况

项目

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的原因

本期确认的

股利收入

累计利得

累计损失

其他综合收益转入留存收益的金

额

其他综合收益转入留存收益的原

因

大连品善食品有限公司

非公众公司且股权无活跃的交易市场

1,000,000.00

合计

1,000,000.00

注释

8． 固定资产

项目

期末余额

期初余额

固定资产

46,954,476.78

44,516,889.32

固定资产清理

合计

46,954,476.78

44,516,889.32

（一）固定资产

1． 固定资产情况

项目

房屋及建筑

物

机器设备

电子设备

运输设备

其他

合计

一.

账面原

值

1． 期初余额

11,971,000.00 63,088,609.91

9,924.00 3,244,239.34

163,945.19 78,477,718.44

2． 本期增加金额

3,987,515.94

931,000.00

4,918,515.94

购置

161,238.94

931,000.00

1,092,238.94

在建工程转入

3,826,277.00

3,826,277.00

3． 本期减少金额

1,491,032.76

20,000.00

1,511,032.76

处置或报废

1,491,032.76

20,000.00

1,511,032.76

4． 期末余额

11,971,000.00 65,585,093.09

9,924.00 4,155,239.34

163,945.19 81,885,201.62

二.

累计折

旧

1． 期初余额

11,372,450.12 19,097,144.75

9,427.80 2,284,106.54

155,922.92 32,919,052.13

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

2． 本期增加金额

2,237,513.77

271,133.87

2,508,647.64

本期计提

2,237,513.77

271,133.87

2,508,647.64

3． 本期减少金额

477,974.93

19,000.00

496,974.93

处置或报废

477,974.93

19,000.00

496,974.93

4． 期末余额

11,372,450.12 20,856,683.59

9,427.80 2,536,240.41

155,922.92 34,930,724.84

三.

减值准

备

1． 期初余额

1,041,776.99

1,041,776.99

2． 本期增加金额

本期计提

3． 本期减少金额

1,041,776.99

1,041,776.99

处置或报废

1,041,776.99

1,041,776.99

4． 期末余额

四.

账面价

值

1． 期末账面价值

598,549.88 44,728,409.50

496.20 1,618,998.93

8,022.27 46,954,476.78

2． 期初账面价值

598,549.88 42,949,688.17

496.20

960,132.80

8,022.27 44,516,889.32

注：

1、依据 2024 年 4 月 22 日，壮元海公司与裕融租赁有限公司签订的买卖合

同，合同编号

*开通会员可解锁*65，标的抵押物为壮元海公司的部分固定资产及在建工程，其

中抵押固定资产为塑胶渔排设备原值

2,603,960.40 元，对应期末账面价值 2,564,901.00 元。

2、依据 2024 年 12 月 19 日，壮元海公司与裕融租赁有限公司签订的买卖合同，合同

编号

*开通会员可解锁*16，标的抵押物为壮元海公司的部分固定资产及在建工程，其中抵押固

定资产为塑胶渔排设备原值

1,578,713.00 元，对应期末账面价值 1,515,564.00 元。

注释

9． 在建工程

项目

期末余额

期初余额

在建工程项目

5,198,000.00

3,491,148.33

工程物资

合计

5,198,000.00

3,491,148.33

（一）在建工程

1． 在建工程情况

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

项目

期末余额

期初余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

国家级海洋牧场

建设

5,190,000.00

5,190,000.00

190,000.00

190,000.00

养殖网箱项目

3,293,148.33

3,293,148.33

护海平台

8,000.00

8,000.00

8,000.00

8,000.00

合计

5,198,000.00

5,198,000.00

3,491,148.33

3,491,148.33

2． 重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称

期初余额

本期增加

本期转入

固定资产

本期其他减少

期末余额

养殖网箱项目

3,293,148.33

533,128.67

3,826,277.00

护海平台

8,000.00

8,000.00

铁管船

国家级海洋牧场建设

190,000.00

5,000,000.00

5,190,000.00

合计

3,491,148.33

5,533,128.67

3,826,277.00

5,198,000.00

注释

10． 使用权资产

项目

房屋及建筑物

合计

一.

账面原值

1． 期初余额

3,572,255.83

3,572,255.83

2． 本期增加金额

租赁

3． 本期减少金额

租赁到期

4． 期末余额

3,572,255.83

3,572,255.83

二.

累计折旧

1． 期初余额

2,448,358.53

2,448,358.53

2． 本期增加金额

289,240.08

289,240.08

本期计提

289,240.08

289,240.08

3． 本期减少金额

租赁到期

4． 期末余额

2,737,598.61

2,737,598.61

三.

减值准备

1． 期初余额

2． 本期增加金额

本期计提

3． 本期减少金额

租赁到期

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

4． 期末余额

四.

账面价值

1． 期末账面价值

834,657.22

834,657.22

2． 期初账面价值

1,123,897.30

1,123,897.30

注释

11． 无形资产

1． 无形资产情况

项目

海域使用权

专利权

合计

一.

账面原值

1． 期初余额

31,660,000.00

100,000.00

31,760,000.00

2． 本期增加金额

购置

3． 本期减少金额

处置

4． 期末余额

31,660,000.00

100,000.00

31,760,000.00

二.

累计摊销

1． 期初余额

31,660,000.00

31,660,000.00

2． 本期增加金额

33,333.36

33,333.36

本期计提

33,333.36

33,333.36

3． 本期减少金额

处置

4． 期末余额

31,660,000.00

33,333.36

31,693,333.36

三.

减值准备

1． 期初余额

2． 本期增加金额

本期计提

3． 本期减少金额

转让

4． 期末余额

四.

账面价值

1． 期末账面价值

66,666.64

66,666.64

2． 期初账面价值

100,000.00

100,000.00

注释

12． 长期待摊费用

项目

期初余额

本期增加额

本期摊销额

其他减少额

期末余额

装修改造费

1,007,988.58

53,452.80

217,519.68

843,921.70

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

合计

1,007,988.58

53,452.80

217,519.68

843,921.70

注释

13． 递延所得税资产和递延所得税负债

1． 未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额

期初余额

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

信用减值准备

9,138,550.75

2,187,775.13

7,361,302.74

1,815,562.67

资产减值准备

3,357,548.11

784,078.62

未确认融资费用分摊

1,329,152.80

332,288.20

1,534,217.46

383,554.37

金融工具公允价值变动

1,000,000.00

250,000.00

1,000,000.00

250,000.00

合计

11,467,703.55

2,770,063.33

13,253,068.31

3,233,195.66

2． 未经抵销的递延所得税负债

项目

期末余额

期初余额

应纳税暂时性差异

递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

使用权资产

834,657.22

208,664.30

1,123,897.30

280,974.32

合计

834,657.22

208,664.30

1,123,897.30

280,974.32

注释

14．

短期借款

1． 短期借款分类

项目

期末余额

期初余额

抵押借款

48,600,000.00

42,990,000.00

保证借款

7,800,000.00

1,500,000.00

信用借款

8,000,000.00

5,000,000.00

合计

64,400,000.00

49,490,000.00

2.短期借款情况说明

截至

2024 年 12 月 31 日，大连壮元海生态苗业股份有限公司尚有 11 笔短期借款未到

期、未偿还，具体明细如下：

（

1）于 2024 年 10 月 12 日与大连农村商业银行股份有限公司长海支行签订了《流动

资金借款合同》，借款余额

1,000.00 万元，利率为 5.25%，借款期限 2024 年 10 月 12 日-2025

年

10 月 11 日，抵押品：北方延海房地产开发（大连）有限公司；担保人：刘岩松、孙

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

刚、孙云涛、大连壮元海生物工程有限公司、壮元海国际贸易（大连）有限公司、大连新

壮海洋牧场有限公司、大连礁流岛海珍品有限公司；质押人：孙刚

（

2）于 2024 年 7 月 19 日与抚顺银行股份有限公司清原分/支行签订了《流动资金借款

合同》，借款余额

2,660.00 万元，利率为 7.8%，借款期限 2024 年 7 月 19 日-2025 年 7 月 11

日，保证人：大连壮元海生物工程有限公司、壮元海国际贸易（大连）有限公司、大连新

壮海洋牧场有限公司、孙刚、赵艳波、孙玉涛；抵押人：北方沿海房地产开发（大连）有

限公司；

质押人：孙刚

（

3）于 2024 年 9 月 24 日与中国邮政储蓄银行股份有限公司大连经济技术开发区支行

签订了《流动资金借款合同》，借款余额

400.00 万元，利率为 4.62%，借款期限 2024 年 9

月

24 日-2025 年 9 月 23 日，借据编号:*开通会员可解锁*143316595;可售产品:信用 e 贷（科技场

景）。

（

4）于 2024 年 9 月 25 日与中国邮政储蓄银行股份有限公司大连经济技术开发区支行

签订了《流动资金借款合同》，借款余额

100.00 万元，利率为 4.62%，借款期限 2024 年 9

月

25 日-2025 年 9 月 24 日，借据编号:*开通会员可解锁*184321269;可售产品:信用 e 贷（科技场

景）。

（

5）于 2024 年 8 月 2 日与上海浦东发展银行股份有限公司大连分行签订了《流动资

金借款合同》，借款余额

100.00 万元，利率为 3.35%，借款期限 2024 年 8 月 2 日-2025 年 2

月

22 日，担保人：大连市企业信用融资担保有限公司、孙刚。

（

6）于 2024 年 8 月 26 日与上海浦东发展银行股份有限公司大连分行签订了《流动资

金借款合同》，借款余额

100.00 万元，利率为 3.35%，借款期限 2024 年 8 月 26 日-2025 年 2

月

21 日，担保人：大连市企业信用融资担保有限公司、孙刚。

（

7）于 2024 年 9 月 29 日与上海浦东发展银行股份有限公司大连分行签订了《流动资

金借款合同》，借款余额

400.00 万元，利率为 3.35%，借款期限 2024 年 9 月 29 日-2025 年 5

月

21 日，担保人：大连市企业信用融资担保有限公司、孙刚。

（

8）于 2024 年 8 月 29 日与中国农业银行股份有限公司大连长海支行签订了《流动资

金借款合同》，借款余额

600.00 万元，利率为 3.95%，借款期限 2024 年 8 月 29 日-2025 年 8

月

20 日，担保人:孙刚,赵艳波; 抵押品:壮元海存货,孙刚 商用房,孙刚 海域（3333 亩）,孙

刚海域（

3363 亩）。

（

9）于 2024 年 9 月 11 日与中国农业银行股份有限公司大连长海支行签订了《流动资

金借款合同》，借款余额

600.00 万元，利率为 3.95%，借款期限 2024 年 9 月 11 日-2025 年 9

月

9 日，担保人:孙刚,赵艳波; 抵押品:壮元海存货,孙刚 商用房,孙刚 海域（3333 亩）,孙刚

海域（

3363 亩）。

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

（

10）于 2024 年 9 月 11 日与深圳前海微众银行股份有限公司签订了《流动资金借款

合同》，借款余额

180.00 万元，利率为 7.75%，借款期限 2024 年 9 月 11 日-2026 年 9 月 11

日。

截至

2024 年 12 月 31 日，壮元海国际贸易（大连）有限公司尚有 1 笔短期借款未到

期、未偿还，具体明细如下：

（

11）于 2024 年 12 月 2 日与抚顺银行股份有限公司清原支行签订了《保证合同》，

借款余额

300.00 万元，利率为 5.00004%，借款期限 2024 年 12 月 2 日-2025 年 11 月 19 日，

保证人：大连壮元海生态苗业股份有限公司、大连壮元海生物工程有限公司、大连新壮海

洋牧场有限公司、孙刚、赵艳波、孙云涛；抵押人：孙刚、周星光。

注释

15． 应付账款

项目

期末余额

期初余额

应付材料采购款

9,497,171.09

20,137,960.37

应付工程建设款

应付设备采购款

2,000.60

应付接受服务款

43,021.52

合计

9,497,171.09

20,182,982.49

1.按账龄分的应付账款

账龄

期末余额

期初余额

金额

比例（%）

金额

比例（%）

1 年以内（含 1 年）

4,413,779.20

46.47

16,025,335.52

79.40

1 年以上

5,083,391.89

53.53

4,157,646.97

20.60

合计

9,497,171.09

100.00

20,182,982.49

100.00

2.账龄超过一年的重要应付账款

单位名称

期末余额

未偿还或结转原因

王迎春

1,443,648.99

未结算

大连壮元海实业发展有限公司

900,000.00

未结算

辽宁东晟建设有限公司

765,650.00

未结算

CINRAY INTERNATIONAL LTD

266,862.78

未结算

大连荣昌包装有限公司

69,500.00

未结算

合计

3,445,661.77

注释

16．

合同负债

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

项目

期末余额

期初余额

预收产品销售款

5,334,576.01

12,384,437.47

合计

5,334,576.01

12,384,437.47

注释

17． 应付职工薪酬

1． 应付职工薪酬列示

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

短期薪酬

287,135.23

3,673,457.14

2,685,038.95

1,275,553.42

离职后福利

-设定提存计划

232,720.19

232,720.19

辞退福利

一年内到期的其他福利

合计

287,135.23

3,906,177.33

2,917,759.14

1,275,553.42

2． 短期薪酬列示

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

工资、奖金、津贴和补贴

212,614.59

3,276,058.86

2,249,065.38

1,239,608.07

职工福利费

75,853.50

75,853.50

社会保险费

168,381.16

168,381.16

其中：基本医疗保险费

147,159.07

147,159.07

补充医疗保险

工伤保险费

5,883.24

5,883.24

生育保险费

15,338.85

15,338.85

住房公积金

180.00

116,215.00

116,215.00

180.00

工会经费和职工教育经费

74,340.64

36,948.62

75,523.91

35,765.35

合计

287,135.23

3,673,457.14

2,685,038.95

1,275,553.42

3． 设定提存计划列示

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

基本养老保险

225,364.80

225,364.80

失业保险费

7,355.39

7,355.39

合计

232,720.19

232,720.19

注释

18． 应交税费

税费项目

期末余额

期初余额

增值税

324,166.61

51,682.41

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

企业所得税

915,798.22

581,807.85

个人所得税

216.21

143.37

城市维护建设税

13,127.37

2,866.82

房产税

178.50

178.50

土地使用税

225.00

225.00

教育费附加

6,833.67

1,701.49

地方教育费附加

4,555.87

1,134.43

印花税

22,513.10

25,636.35

合计

1,287,614.55

665,376.22

注释

19． 其他应付款

项目

期末余额

期初余额

应付利息

应付股利

其他应付款

6,105,290.60

316,640.16

合计

6,105,290.60

316,640.16

1． 按款项性质列示的其他应付款

款项性质

期末余额

期初余额

往来款

6,005,290.60

315,844.06

员工垫付款

796.10

房租

100,000.00

合计

6,105,290.60

316,640.16

注释

20． 一年内到期的非流动负债

项目

期末余额

期初余额

一年内到期的长期借款

8,000,000.00

一年内到期的长期应付款

4,866,025.33

4,635,314.00

一年内到期的租赁负债

639,426.28

505,060.62

合计

13,505,451.61

5,140,374.62

注释

21． 其他流动负债

项目

期末余额

期初余额

待转销项税额

475,522.33

1,121,239.64

合计

475,522.33

1,121,239.64

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公告编号：2025-032

注释

22． 长期借款

借款类别

期末余额

期初余额

保证借款

3,000,000.00

7,500,000.00

信用借款

5,000,000.00

5,000,000.00

减：一年内到期的长期借款

8,000,000.00

合计

12,500,000.00

1.已逾期未偿还的长期借款

无。

2.长期借款情况说明

截至 2024 年 12 月 31 日，大连壮元海生态苗业股份有限公司尚有 1 笔额度长期借款未

到期、未偿还，分 10 笔借入资金，具体明细如下：

（

1）于 2023 年 2 月 22 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产借

款合同》，借款余额

37.50 万元，首期执行利率为 4.30%，借款期限 2023 年 2 月 22 日-2025

年

3 月 31 日，本合同为编号为公授信字第 ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的

具体业务合同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所

担保的主债权范围内。

（

2）于 2023 年 1 月 17 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产借

款合同》，借款余额

37.50 万元，利率为 4.30%，借款期限 2023 年 1 月 17 日-2025 年 3 月 31

日，本合同为编号为公授信字第

ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体业务合

同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保的主债

权范围内。

（

3）于 2023 年 1 月 11 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产借

款合同》，借款余额

75.00 万元，利率为 4.30%，借款期限 2023 年 1 月 11 日-2025 年 3 月 31

日，本合同为编号为公授信字第

ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体业务合

同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保的主债

权范围内。

（

4）于 2022 年 9 月 22 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产借

款合同》，借款余额

37.50 万元，利率为 4.30%，借款期限 2022 年 9 月 22 日-2025 年 3 月 31

日，本合同为编号为公授信字第

ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体业务合

同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保的主债

权范围内。

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

（

5）于 2022 年 8 月 30 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产借

款合同》，借款余额

37.50 万元，利率为 4.30%，借款期限 2022 年 8 月 30 日-2025 年 3 月 31

日，本合同为编号为公授信字第

ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体业务合

同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保的主债

权范围内。

（

6）于 2022 年 10 月 21 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产

借款合同》，借款余额

37.50 万元，利率为 4.30%，借款期限 2022 年 10 月 21 日-2025 年 3

月

31 日，本合同为编号为公授信字第 ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体

业务合同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保

的主债权范围内。

（

7）于 2022 年 11 月 17 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产

借款合同》，借款余额

37.50 万元，利率为 4.30%，借款期限 2022 年 11 月 17 日-2025 年 3

月

31 日，本合同为编号为公授信字第 ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体

业务合同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保

的主债权范围内。

（

8）于 2022 年 3 月 31 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产借

款合同》，借款余额

75.00 万元，利率为 4.25%，借款期限 2022 年 3 月 21 日-2025 年 3 月 31

日，本合同为编号为公授信字第

ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体业务合

同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保的主债

权范围内。

（

9）于 2022 年 11 月 3 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产借

款合同》，借款余额

75.00 万元，利率为 4.30%，借款期限 2022 年 11 月 3 日-2025 年 3 月 31

日，本合同为编号为公授信字第

ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体业务合

同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保的主债

权范围内。

（

10）于 2022 年 4 月 26 日与中国民生银行股份有限公司大连分行签订了《流动资产

借款合同》，借款余额

300.00 万元，利率为 4.25%，借款期限 2022 年 4 月 26 日-2025 年 3

月

31 日，本合同为编号为公授信字第 ZH22*开通会员可解锁* 号的《综合授信合同》项下的具体

业务合同，在《综合授信合同》项下担保合同（公高保字第

ZH22B*开通会员可解锁*-1 号）所担保

的主债权范围内。

截至 2024 年 12 月 31 日，大连壮元海生物工程有限公司尚有 1 笔额度长期借款未到

期、未偿还，具体明细如下：

于

2023 年 1 月 18 日与中国建设银行股份有限公司大连高新技术产业园区支行签订了

《中国建设银行小微企业“善新贷”借款合同（对公版）》，借款余额

500.00 万元，利率

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

为

3.95%，借款期限 2023 年 1 月 18 日-2025 年 1 月 18 日，本合同编号为

212*开通会员可解锁*342。资金用途为经营周转。

注释

23．

租赁负债

项目

期末余额

期初余额

租赁付款额

1,329,152.80

1,534,213.42

减：一年内到期的租赁负债

639,426.28

505,060.62

合计

689,726.52

1,029,152.80

注释

24．

长期应付款

项目

期末余额

期初余额

长期应付款

4,363,010.32

1,263,617.23

专项应付款

合计

4,363,010.32

1,263,617.23

1． 长期应付款分类

款项性质

期末余额

期初余额

应付融资租赁款

9,229,035.65

5,898,931.23

减：一年内到期的长期应付款

4,866,025.33

4,635,314.00

合计

4,363,010.32

1,263,617.23

注释

25．

递延收益

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

与资产相关政府补助

9,297,899.50

5,000,000.00

325,481.16

13,972,418.34

与收益相关政府补助

300,000.00

300,000.00

合计

9,597,899.50

5,000,000.00

325,481.16

14,272,418.34

注释

26．

股本

项目

期初余额

本期变动增（

+）减（－）

期末余额

发行新股

送股

公积金转

股

其他

小计

股份总数

85,885,800.00

85,885,800.00

注释

27．

资本公积

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

资本溢价（股本溢价）

15,494.22

15,494.22

其他资本公积

960,812.17

960,812.17

合计

976,306.39

-

976,306.39

注释

28．

其他综合收益

项目

期初余额

本期发生额

期末余额

本期所得税前发生

额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产

减：套期储备转入相关资产或负债

减：所得税费

用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

减：结

转

重新

计量设定受益计划变

动额

减：前期计入其他综合收益当期转入留存

收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

-

750,000.00

-750,000.00

1.

其他权

益工具投资公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益

合计

-

750,000.00

-750,000.00

注释

29．

盈余公积

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积

2,077,393.41

251,370.14

2,328,763.55

合计

2,077,393.41

251,370.14

2,328,763.55

注释

30．

未分配利润

项目

本期

上期

调整前上期末未分配利润

6,517,964.66

13,256,135.27

调整期初未分配利润合计数（调增

+，调减-）

-217,494.32

调整后期初未分配利润

6,517,964.66

13,038,640.95

加：本期归属于母公司所有者的净利润

3,171,330.91

-6,520,676.29

减：提取法定盈余公积

251,370.14

提取任意盈余公积

期末未分配利润

9,437,925.43

6,517,964.66

注释

31．

营业收入和营业成本

1． 营业收入、营业成本

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

项目

本期发生额

上期发生额

收入

成本

收入

成本

主营业务

168,322,058.42

139,289,606.72

152,488,805.17

132,025,027.19

其中：自产鲜活及初加工农产品

30,560,861.08

16,145,882.01

14,720,392.14

8,565,202.74

外购鲜活及初加工农产品

137,465,877.97 123,064,610.39

136,816,696.02

122,549,683.04

深加工农产品

187,394.15

79,114.32

719,781.97

648,188.83

口罩收入

107,925.22

137,964.60

137,277.00

其他

93,970.44

124,675.58

其他业务

1,218,224.16

22,982.30

796,987.95

其中：出租固定资产

45,459.36

-

44,954.12

出租无形资产

943,396.21

-

566,037.73

提供服务

229,368.59

22,982.30

185,996.10

合计

169,540,282.58

139,312,589.02

153,285,793.12

132,025,027.19

注释

32．

税金及附加

项目

本期发生额

上期发生额

城市维护建设税

79,882.59

66,180.41

教育费附加

45,341.85

38,916.70

地方教育费附加

30,227.88

25,944.56

房产税

714.00

714.00

土地使用税

900.00

900.00

车船使用税

82.08

3,347.04

印花税

89,578.21

74,572.29

合计

246,726.61

210,575.00

注释

33．

销售费用

项目

本期发生额

上期发生额

仓储费

6,532.75

21,093.55

职工薪酬

1,019,896.76

1,129,660.35

服务费

3,788,399.88

3,704,610.90

广告业务宣传费

1,181,886.26

3,287,341.09

其他

60,038.11

608,105.58

合计

6,056,753.76

8,750,811.47

注释

34．

管理费用

项目

本期发生额

上期发生额

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

业务招待费

136,524.74

171,990.01

职工薪酬

2,414,310.55

2,033,012.30

车辆费用

630,757.23

177,483.39

咨询服务费

874,490.36

725,813.91

低值易耗品摊销

58,753.26

19,256.00

折旧费

1,513,774.44

1,141,141.33

无形资产摊销

海域使用金

3,398,060.50

3,663,998.50

财产保险费

29,683.99

16,403.37

修理费

676,604.28

826,434.57

装修费

181,352.40

233,106.84

办公费

80,337.85

49,421.07

差旅费

86,752.09

120,179.85

租赁费

95,238.09

317,600.01

水电费

291,045.14

295,942.85

其他

334,132.23

313,223.39

合计

10,801,817.15

10,105,007.39

注释

35．

研发费用

项目

本期发生额

上期发生额

2021 年市揭榜挂帅科技攻关之扇贝养殖研发项目

733,648.91

4,195,228.58

其中：人员人工费

35,688.46

212,938.90

直接投入

679,868.53

3,928,226.90

其他费用

18,091.92

54,062.78

合计

733,648.91

4,195,228.58

注释

36．

财务费用

项目

本期发生额

上期发生额

利息支出

4,480,387.98

2,960,605.38

减：利息收入

3,683.11

4,527.61

汇兑损益

163,419.83

-191,321.95

银行手续费

16,448.77

111,210.55

其他支出

合计

4,656,573.47

2,875,966.37

注释

37．

其他收益

1． 其他收益明细情况

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

产生其他收益的来源

本期发生额

上期发生额

政府补助

325,481.16

531,674.76

合计

325,481.16

531,674.76

2． 计入其他收益的政府补助

项目

本期发生额

上期发生额

与资产相关

/

与收益相关

市级海洋牧场补助

325,481.16

325,481.16 与资产相关

税收返还

6,193.60 与收益相关

高新技术企业奖励金

200,000.00 与收益相关

合计

325,481.16

531,674.76

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

注释

38．

信用减值损失

项目

本期发生额

上期发生额

坏账损失

-1,777,244.02

-464,947.58

其中：应收账款减值损失

-959,124.38

-121,078.50

其他应收款减值损失

-818,119.64

-343,869.08

合计

-1,777,244.02

-464,947.58

注释

39．

资产减值损失

项目

本期发生额

上期发生额

存货跌价损失

2,251,380.02

-2,282,034.07

固定资产减值准备

合计

2,251,380.02

-2,282,034.07

注释

40．

营业外收入

项目

本期发生额

上期发生额

计入当期非经常性损

益的金额

违约赔偿收入

14,326.30

非流动资产处置

152,587.60

-

152,587.60

其他

187,086.21

13,363.49

187,086.21

合计

339,673.81

27,689.79

339,673.81

注释

41．

营业外支出

项目

本期发生额

上期发生额

计入本期非经常性损

益的金额

罚款支出

382,688.92

29,707.05

382,688.92

资产报废损失

4,313,005.93

4,313,005.93

捐赠支出

262,000.00

10,000.00

262,000.00

其他

3,103.19

70,056.37

3,103.19

合计

4,960,798.04

109,763.42

4,960,798.04

注释

42．

所得税费用

项目

本期发生额

上期发生额

当期所得税费用

348,513.36

43,724.31

递延所得税费用

390,822.32

-697,251.42

合计

739,335.68

-653,527.11

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

1． 会计利润与所得税费用调整过程

项目

本期发生额

利润总额

3,910,666.59

按法定

/适用税率计算的所得税费用

977,666.65

子公司适用不同税率的影响

248,954.45

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

372,028.68

不可抵扣的成本、费用和损失影响

110,384.52

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

390,822.32

研发费用加计扣除的影响

118,554.68

所得税费用

739,335.68

注释

43．

现金流量表附注

1． 收到其他与经营活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

往来款

42,750,277.73

3,418,720.75

利息收入

3,683.11

7,419.26

政府补助

5,000,000.00

531,674.76

押金保证金

2,099,164.20

其他

71,643.81

合计

47,825,604.65

6,056,978.97

2． 支付其他与经营活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

往来款

43,218,263.40

4,247,490.67

费用性开支

8,123,722.58

18,955,504.74

押金保证金

9,055.00

手续费支出

117,689.96

303,209.58

其他

283,319.74

合计

51,742,995.68

23,515,259.99

3． 收到其他与筹资活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

融资租赁款

5,960,000.00

7,360,000.00

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

合计

5,960,000.00

7,360,000.00

4． 支付其他与筹资活动有关的现金

项目

本期发生额

上期发生额

偿还融资租赁

5,234,549.58

1,461,068.77

支付担保费

12,863.00

支付经营租赁租金

450,000.00

合计

5,247,412.58

1,911,068.77

注释

44．

现金流量表补充资料

1．

现金流量表补充资料

项目

本期金额

上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润

2,312,794.35

-6,520,676.29

加：信用减值损失

1,777,244.02

-464,947.58

资产减值准备

-2,251,380.02

-2,282,034.07

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、使用权资产折旧

2,603,312.54

1,509,676.69

无形资产摊销

33,333.36

-

长期待摊费用摊销

217,519.68

264,516.22

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

（收益以

“－”号填列）

-152,587.60

固定资产报废损失（收益以

“－”号填列）

-500.00

公允价值变动损失（收益以

“－”号填列）

财务费用（收益以

“－”号填列）

4,254,098.60

2,750,778.84

投资损失（收益以

“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以

“－”号填列）

463,132.34

-540,258.06

递延所得税负债增加（减少以

“－”号填列）

-

-97,243.51

存货的减少（增加以

“－”号填列）

3,495,239.30

-9,763,043.62

经营性应收项目的减少（增加以

“－”号填列）

-23,929,822.13

-21,842,516.79

经营性应付项目的增加（减少以

“－”号填列）

14,731,300.10

10,723,191.92

其他

经营活动产生的现金流量净额

3,553,684.54

-26,262,556.25

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额

541,803.70

970,961.63

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公告编号：2025-032

减：现金的期初余额

970,961.63

1,550,307.29

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

-429,157.93

-579,345.66

2．

现金和现金等价物的构成

项目

期末余额

期初余额

一、现金

541,803.70

970,961.63

其中：库存现金

4,681.51

11,539.01

可随时用于支付的银行存款

537,122.19

944,728.67

可随时用于支付的其他货币资金

14,693.95

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额

541,803.70

970,961.63

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金

等价物

四、

合并范围的变更

本公司报告期合并范围增加子公司

1 户大连状元海海珍品有限公司,详见七、

（一）在子

公司中的权益。

五、

在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

子公司名称

主要经营

地

注册

地

业务

性质

持股比例

(%)

取得方

式

直接

间

接

壮元海国际贸易（大连）有

限公司

大连

大连

鲜活海产品、预包装食

品销售

100.00

设立

大连壮元海生物工程有限公

司

大连

大连

生物工程技术研发

100.00

设立

大连新壮海洋牧场有限公司

大连

大连

渔业

100.00

设立

大连状元海海珍品有限公司

大连

大连

渔业

100.00

设立

六、

与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面

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公告编号：2025-032

临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关

的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特

定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司

定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本

公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公

司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理

控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多

样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一

行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）

信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已

制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务

状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对

于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保

本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，

以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交

易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管

理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方

单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规

模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款

的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对

于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的

历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家

GDP 增速、基建投资总额、

国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结

算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻

性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止

2024 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

账龄

账面余额

减值准备

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

应收账款

29,590,028.64

3,586,923.57

其他应收款

35,640,155.24

5,551,627.18

合计

65,230,183.88

9,138,550.75

（二）

流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

金短缺的风险。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监

控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协

议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止

2024 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按

合同剩余期限列示如下：

项目

期末余额

1 年以内

1-5 年

5 年以上

短期借款

64,400,000.00

应付账款

9,699,781.92

其他应付款

6,105,290.60

其他流动负债

475,522.33

长期借款

8,000,000.00

长期应付款

4,363,010.32

合计

88,680,594.85

4,363,010.32

（三）

市场风险

1． 汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产

和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇

率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低

面临的汇率风险。

（

1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（

2）截止 2024 年 12 月 31 日，本公司期末无持有的外币金融资产和外币金融负债。

（

3）敏感性分析：

除了出口销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并

不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损

益和股东权益的税前影响很小。

2． 利率风险

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公告编号：2025-032

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利

率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境

来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公

司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不

利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是安排来降低利率风险。

截止

2024 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其

他因素保持不变，本公司的净利润会增加。

上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动

利率获得的借款。

3． 价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品

价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

七、

公允价值

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于

2024 年 12 月 31

日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输

入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第

1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第

2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：

1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或

类似资产或负债的报价；

3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可

观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；

4）市场验证的输入值等。

第

3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

八、

关联方及关联交易

(一)

本公司最终控制方是孙刚。

(二)

本公司的子公司情况详见附注七。

(三)

本公司的合营和联营企业情况

本企业无合营或联营企业。

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公告编号：2025-032

(四)

其他关联方情况

其他关联方名称

其他关联方与本公司的关系

大连品善食品有限公司

本公司持股

20%，不参与决策，无重大影响。

大连壮元海实业发展有限公司

本公司持股

49%，未实际出资，无重大影响。

孙刚

董事长、总经理

赵艳波

董事、董秘、财务负责人

孙强

董事、副总经理

刘岩松

董事、副总经理

穆绍侠

董事

张珊珊

监事会主席

王萍

监事

管文文

监事

赵艳丽

实际控制人的亲属

崔丽丽

副总经理孙强的爱人

孙丙文

实际控制人的亲属

张凤娟

实际控制人的亲属

李宏沛

实际控制人的亲属

周里光

实际控制人的亲属

大连市沙河口区壮元海海参专卖店

实际控制人的亲属控制的企业

鞍山市华圣自动化有限公司

实际控制人参股的企业

大连市沙河口区海荣信息咨询服务中心

非关联人控制的企业

(五)

关联方交易

1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2． 关联交易

关联方

关联交易内容

本期发生额

上期发生额

大连品善食品有限公司

采购货物

158,382.28

合计

158,382.28

3． 关联担保情况

（

1） 本公司作为被担保方

担保方

担保金额

担保起始日

担保到期日

担保是否已经履行完毕

孙刚、赵艳波、孙云涛

3,465,210.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚、赵艳波、孙云涛

2,674,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

孙刚、赵艳波

26,600,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚

1,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚

1,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚

4,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

大连壮元海生态苗业股份有限公

司、孙刚、赵艳波

6,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

大连壮元海生态苗业股份有限公

司、孙刚、赵艳波

6,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚、赵艳波

10,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚

10,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚、赵艳波、孙云涛

4,618,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

大连壮元海生态苗业股份有限公

司、大连壮元海生物工程有限公

司、大连新壮海洋牧场有限公司、

孙刚、赵艳波、孙云涛

3,000,000.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

孙刚、赵艳波、孙云涛

1,288,700.00

*开通会员可解锁*

*开通会员可解锁*

否

合计

67,600,000.00

4． 关联方应收应付款项

本公司应付关联方款项

项目名称

关联方

期末余额

期初余额

应付账款

大连壮元海实业发展有限公司

900,000.00

900,000.00

预收款项

大连壮元海实业发展有限公司

200,000.00

九、

承诺及或有事项

（一）

重要承诺事项

1． 已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

不可撤销经营租赁的最低租赁付款额

期末余额

资产负债表日后第

1 年

300,000.00

资产负债表日后第

2 年

300,000.00

资产负债表日后第

3 年

300,000.00

以后年度

300,000.00

1,200,000.00

（二）

资产负债表日存在的重要或有事项

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公告编号：2025-032

截至

2024 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十、

资产负债表日后事项

截至

2025 年 4 月 28 日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十一、

其他重要事项说明

截至

2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十二、 母公司财务报表主要项目注释

注释

1． 应收账款

1． 按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的应收账款

1,219,419.87

4.94

1,219,419.87

100.00

按组合计提预期信用损失的应收账款

23,459,736.89

95.06

770,267.17

3.28

22,689,469.72

其中：账龄组合

8,839,456.56

35.82

770,267.17

8.71

8,069,189.39

其他组合

14,620,280.33

59.24

14,620,280.33

合计

24,679,156.76 100.00

1,989,687.04

8.06

22,689,469.72

续：

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的应收账款

1,219,419.87

6.54

1,219,419.87

100.00

-

按组合计提预期信用损失的应收账款

17,418,379.95

93.46

939,487.55

5.39

16,478,892.40

其中：账龄组合

13,510,179.35

72.49

939,487.55

6.95

12,570,691.80

其他组合

3,908,200.60

20.97

3,908,200.60

合计

18,637,799.82

100.00

2,158,907.42

11.58

16,478,892.40

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公告编号：2025-032

2． 单项计提预期信用损失的应收账款

单位名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例

（

%）

计提理由

大连领鲜生态科技有限公司

238,000.00

238,000.00

100.00

公司已经注销

王滨

399,258.41

399,258.41

100.00

已无法取得联系

关鼎

122,400.00

122,400.00

100.00

诉讼文件

大连鑫洋通达实业有限公司

328,103.00

328,103.00

100.00

诉讼文件

大连地球港商业有限责任公

司

131,658.46

131,658.46

100.00

诉讼文件

合计

1,219,419.87

1,219,419.87

100.00

3． 按组合计提预期信用损失的应收账款

（

1）账龄组合

账龄

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

6,790,086.10

339,504.31

5.00

1－2 年

822,056.76

82,205.68

10.00

2－3 年

454,711.23

90,942.25

20.00

3－4 年

725,232.25

217,569.68

30.00

4－5 年

14,649.90

7,324.95

50.00

5 年以上

32,720.32

32,720.32

100.00

合计

8,839,456.56

770,267.17

（

2）其他组合

账龄

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

14,620,280.33

1－2 年

2－3 年

3－4 年

4－5 年

5 年以上

合计

14,620,280.33

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4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别

期初余额

本期变动情况

期末余额

计提

收回或转回

核销

其他变动

单项计提预期信用损失的应收账款

1,219,419.87

1,219,419.87

按组合计提预期信用损失的应收账款

939,487.55

169,220.38

770,267.17

其中：账龄组合

939,487.55

169,220.38

770,267.17

合计

2,158,907.42

169,220.38

1,989,687.04

5． 本期无实际核销的应收账款。

6． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称

期末余额

占应收账款期末

余额的比例

(%)

已计提坏账准备

沃尔玛（中国）投资有限公司

4,065,394.19

45.99

203,269.71

辽宁宜佳电视购物有限公司

701,164.43

7.93

115,232.89

南京市江宁区宝盛源海鲜食品有限

公司

630,400.00

7.13

31,520.00

浙江橙色番木蕾商贸有限公司

537,359.00

6.08

161,207.70

王滨

399,258.41

4.52

399,258.41

合计

6,333,576.03

71.65

910,488.71

注释

2．

其他应收款

项目

期末余额

期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款

28,839,855.95

9,343,027.23

减：坏账准备

5,211,612.22

4,707,139.00

合计

23,628,243.73

4,635,888.23

（一）

其他应收款

1． 按款项性质分类情况

款项性质

期末账面余额

期初账面余额

往来款及暂支款项

28,839,855.95

9,343,027.23

其他

合计

28,839,855.95

9,343,027.23

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2． 按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的其他应收款

1,945,109.30

6.74

1,945,109.30

100.00

按组合计提预期信用损失的其他应收款

26,894,746.65

93.26

3,266,502.92

12.15

23,628,243.73

其中：账龄组合

26,894,746.65

93.26

3,266,502.92

12.15

23,628,243.73

合计

28,839,855.95 100.00

5,211,612.22

18.07

23,628,243.73

续：

类别

期初余额

账面余额

坏账准备

账面价值

金额

比例

（

%）

金额

计提比例

（

%）

单项计提预期信用损失的其他应收款

1,945,109.30

20.82

1,945,109.30

100.00

-

按组合计提预期信用损失的其他应收款

7,397,917.93

79.18

2,762,029.70

37.34

4,635,888.23

其中：账龄组合

7,397,917.93

79.18

2,762,029.70

37.34

4,635,888.23

合计

9,343,027.23 100.00

4,707,139.00

50.38

4,635,888.23

3． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况

单位名称

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

计提理由

中领海（大连

）实业有限公司

45,927.20

45,927.20

100.00

暂无法收回

葫芦岛海兴隆水产品有限公司

50,000.00

50,000.00

100.00

暂无法收回

上海洲渔实业有限公司

340,213.80

340,213.80

100.00

无法取得联系

大连樱海食品有限公司

35,557.00

35,557.00

100.00

公司已注销

赵家好

1,473,411.30 1,473,411.30

100.00

诉讼文件

合计

1,945,109.30 1,945,109.30

100.00

4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款

账龄

期末余额

账面余额

坏账准备

计提比例（

%）

1 年以内

23,174,607.34

1,158,730.37

5.00

1－2 年

294,237.67

29,423.77

10.00

2－3 年

285,024.52

57,004.90

20.00

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公告编号：2025-032

3－4 年

336,699.17

101,009.75

30.00

4－5 年

1,767,687.64

883,843.82

50.00

5 年以上

1,036,490.31

1,036,490.31

100.00

合计

26,894,746.65

3,266,502.92

5． 本期无实际核销的其他应收款。

6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称

款项性质

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额

的比例

(%)

坏账准备

期末余额

大连昌海壹号海洋工程有限公司

20,220,000.00 1 年以内

70.11

1,011,000.00

江苏裕融融资租赁有限公司

2,485,964.00 1 年以内

8.62

124,298.20

赵家好

1,473,411.30 5 年以上

5.11

1,473,411.30

中视购物有限公司

881,489.41

4-5 年

3.06

440,744.71

海之道食品（大连）有限公司

648,278.20

4-5 年

2.25

318,139.10

合计

——

25,709,142.91

——

89.14

3,367,593.31

注释

3．

长期股权投资

款项性质

期末余额

期初余额

账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资

3,475,000.00

3,475,000.00

3,475,000.00

3,475,000.00

合计

3,475,000.00

3,475,000.00

3,475,000.00

3,475,000.00

1． 对子公司投资

被投资单位

初始投资成本

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

本期计提减

值准备

减值准备期

末余额

大连壮元海生物工程有

限公司

2,900,000.00

2,900,000.00

壮元海国际贸易（大

连）有限公司

550,000.00

550,000.00

大连新壮海洋牧场有限

公司

25,000.00

25,000.00

合计

3,475,000.00

3,475,000.00

注释

4．

营业收入及营业成本

项目

本期发生额

上期发生额

收入

成本

收入

成本

主营业务

156,318,653.90

130,948,098.79

108,100,289.29

89,632,614.02

./tmp/5ef42e9d-018e-4c8b-b5b4-37130d02b0ca-html.html

公告编号：2025-032

其他业务

1,218,224.16

22,982.30

796,987.95

合计

157,536,878.06

130,971,081.09

108,897,277.24

89,632,614.02

十三、

补充资料

（一）

当期非经常性损益明细表

项目

金额

说明

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统

一标准定额或定量享受的政府补助除外）

325,481.16

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-4,621,124.23

减：所得税影响额

-978,238.54

少数股东权益影响额（税后）

合计

-3,317,404.53

（二）

净资产收益率及每股收益

报告期利润

加权平均

净资产收益率（

%）

每股收益

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

3.29

0.04

0.04

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

6.74

0.08

0.08

大连壮元海生态苗业股份有限公司

董事会

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